Траты на чужих работников в свои расходы записать нельзя

Описание страницы: траты на чужих работников в свои расходы записать нельзя от профессионалов для людей.

Траты на чужих работников в свои расходы записать нельзя

Налоговики проверили компанию, торговавшую молоком, и доначислили ей налог на прибыль, посчитав, что фирма не должна была учитывать затраты на оплату труда и взносы во внебюджетные фонды для работников, трудящихся на территории молочного комбината, производившего продукцию, которой торговала проверяемая фирма.

Компания с этим не согласилась и обратилась в суд, однако суды посчитали решение фискалов правомерным.

Ряд работников, которые на бумаге трудились у истца, на самом деле работали на молочный комбинат, производящий продукцию, которой и торговал истец.

Кроме того, проверка выявила, что оба общества взаимозависимы, у них один учредитель, руководитель и главбух. Кроме того, часть работников трудилась в торговой фирме по совместительству. Основным рабочим местом для них был именно комбинат, а расходов на обеспечение их деятельности торговая компания не несла.

Учитывая эти обстоятельства, суды посчитали, что фирма-истец увеличивала свои расходы путем формального найма работников. Налоговики, по мнению арбитров, доначислили фирме налог совершенно правильно.

Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

Траты на чужих работников в свои расходы записать нельзя

Налоговики проверили компанию, торговавшую молоком и доначислили ей налог на прибыль, посчитав, что фирма не должна была учитывать затраты на оплату труда и взносы во внебюджетные фонды для работников, трудящихся на территории молочного комбината, производившего продукцию, которой торговала проверяемая фирма.

Компания с этим не согласилась и обратилась в суд, однако суды посчитали решение фискалов правомерным.

Ряд работников, которые на бумаге трудились у истца, на самом деле работали на молочный комбинат, производящий продукцию, которой и торговал истец.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, проверка выявила, что оба общества взаимозависимы, у них один учредитель, руководитель и главбух. Кроме того, часть работников трудилась в торговой фирме по совместительству. Основным рабочим местом для них был именно комбинат, а расходов на обеспечение их деятельности торговая компания не несла.

Учитывая эти обстоятельства, суды посчитали, что фирма-истец увеличивала свои расходы путем формального найма работников. Налоговики, по мнению арбитров, доначислили фирме налог совершенно правильно.

Траты на чужих работников в свои расходы записать нельзя

Налоговики проверили компанию, торговавшую молоком и доначислили ей налог на прибыль, посчитав, что фирма не должна была учитывать затраты на оплату труда и взносы во внебюджетные фонды для работников, трудящихся на территории молочного комбината, производившего продукцию, которой торговала проверяемая фирма.

Компания с этим не согласилась и обратилась в суд, однако суды посчитали решение фискалов правомерным.

Ряд работников, которые на бумаге трудились у истца, на самом деле работали на молочный комбинат, производящий продукцию, которой и торговал истец.

Кроме того, проверка выявила, что оба общества взаимозависимы, у них один учредитель, руководитель и главбух. Кроме того, часть работников трудилась в торговой фирме по совместительству. Основным рабочим местом для них был именно комбинат, а расходов на обеспечение их деятельности торговая компания не несла.

Учитывая эти обстоятельства, суды посчитали, что фирма-истец увеличивала свои расходы путем формального найма работников. Налоговики, по мнению арбитров, доначислили фирме налог совершенно правильно.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 12.12.2018 № Ф09-7842/18

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Расходы на питание работников – учет и налогообложение

Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты (спецпитание) работникам, трудящимся в определенных условиях (ст. 222 ТК РФ):

  • во вредных — молоко или иные равнозначные ему продукты;
  • в особо вредных — лечебно-профилактическое питание.

Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:

  • открыв собственную столовую;
  • обеспечив процесс питания силами стороннего контрагента: либо в его столовой, либо путем доставки готовых блюд на территорию работодателя;
  • приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам;
  • выплачивая работнику деньги для компенсации понесенных им расходов на питание.

Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда. Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя (ст. 129 ТК РФ), закрепив это в одном из следующих внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ):

  • положении об оплате труда;
  • коллективном соглашении;
  • трудовом договоре.

Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, то в отношении него придется учесть такие моменты (ст. 131 ТК РФ):

  • объем этой выплаты не может составить больше 20% от всей начисленной за месяц зарплаты;
  • работник должен написать заявление на предоставление ему зарплаты в такой форме.

Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником. Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам. Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно. Например, когда доступ к продуктам организуется в общем доступе без ограничений (расходы на чай-кофе, конфеты-печенье или питание происходит по типу шведского стола).

Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания.

Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Дт 29 Кт 02 (10, 25, 60, 69, 70).

Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов (продуктов), полученных от поставщика: Дт 10 (41) Кт 60.

Аналогичной будет проводка по оприходованию расходов, уже осуществленных работником на свое питание (если они являются частью оплаты труда): Дт 10 (41) Кт 70.

Читайте так же:  Опытом реализации новых проектов поделятся ведущие специалисты на iii всероссийском форуме pr директ

Выдача питания независимо от того, к какой категории оно относится (спецпитание либо иное льготное или бесплатное питание), будет осуществляться через счет учета расчетов с персоналом. При этом придется на сумму стоимости полученного питания в отношении каждого работника при начислении зарплаты персонально сделать проводку: Дт 70 Кт 10 (29, 41).

Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Дт 91 Кт 10 (29, 41).

Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм:

  • на счета учета затрат, если эти расходы:
    • обязательны для работодателя по положениям действующего законодательства (спецпитание) и осуществлены в пределах установленных норм;
    • предусмотрены внутренним нормативным документом о системе оплаты труда;
  • на счет учета прочих расходов в части расходов:
    • превышающих нормы выдачи спецпитания;
    • не предусмотренных действующей системой оплаты труда.

Подробнее о спецпитании и его учете читайте в материале «Ст. 222 ТК РФ: вопросы и ответы».

Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Дт 91 Кт 70.

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении

При определении базы по прибыли затраты на питание работников будут учитываться только в том случае, если обязательность их оплаты предусмотрена ТК РФ (спецпитание) или внутренним нормативным документом о системе оплаты труда (пп. 4, 25 ст. 255 НК РФ, письма Минфина России от 23.07.2018 № 03-03-07/51494, от 09.01.2017 № 03-03-06/1/80065). То есть расходы на питание, отнесенные работодателем в бухучете на счета учета затрат, будут уменьшать базу по прибыли.

А вот расходы, связанные с питанием, которые в бухучете отражаются как прочие (на счете 91), при определении базы по прибыли учесть нельзя. Поэтому по ним между налоговым и бухгалтерским учетами возникнут разницы постоянного характера. Соответствующий этим разницам налог будет отражен проводкой: Дт 99 Кт 68.

С примером расчета и отражения в учете постоянных налоговых разниц можно ознакомиться здесь.

Однако следует отметить, что в отношении расходов на питание, которые предусмотрены внутренним нормативным документом, но не делятся по сотрудникам, существуют 2 противоположных мнения:

  • при определении базы по прибыли их учитывать нельзя (письмо Минфина России 04.03.2008 № 03-03-06/1/133);
  • невозможность персонификации расходов по сотрудникам не препятствует учету их в базе по прибыли (постановление ФАС Московского округа от 06.04.2012 № А40-65744/11-90-285).

Также имеются 2 разных точки зрения на отнесение в расходы по прибыли затрат на питание, осуществленных работником в командировке:

  • они не входят в состав расходов, связанных с командировкой (письма Минфина России от 09.10.2015 № 03-03-06/57885 и от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976);
  • работодатель вправе самостоятельно во внутреннем нормативном акте определить перечень расходов, оплачиваемых в связи с командировкой (письмо УФНС по Москве от 08.10.2015 № 16-15/105572).

Расчетным путем налоговый орган не может извлечь стоимость питания из суммы, указанной в документе, приложенном к авансовому отчету о командировке, если в сумму этого документа стоимость питания включена, но отдельно в нем не выделена (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2008 № А56-17471/2007).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для работодателей, применяющих УСН, принцип учета расходов при объекте «доходы минус расходы» будет таким же, как и для налога на прибыль. В УСН-расходах, уменьшающих базу по УСН-налогу, можно учесть питание, имеющее статус обязательного или приравненного к расходам на оплату труда (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Питание, получаемое работником в силу законодательства или как оплату за труд, а также компенсации на питание НДС облагать не надо, поскольку считать такую оплату реализацией нельзя (письма Минфина России от 23.10.2017 № 03-15-06/69405, от 02.09.2010 № 03-07-11/376, п. 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.03.2016 № Ф07-2270/2016 по делу № А42-8726/2014). Но при отсутствии факта реализации нельзя и учесть в вычетах суммы входного налога по питанию, полученному от поставщика, если он работает с этим налогом. Зато их можно включить в стоимость приобретенных обедов или продуктов (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если же питание нельзя отнести к расходам, обязательным для работодателя по законодательству или включенным в систему оплаты за труд, то его передача работнику считается реализацией, осуществленной безвозмездно (п. 1 ст. 39 НК РФ). На рыночную стоимость этого питания придется начислять НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), относя его на тот же счет бухучета, на который списаны расходы по такому питанию: Дт 91 Кт 68.

При этом связанный с питанием НДС, полученный от поставщика, можно взять к вычету: Дт 68 Кт 19.

Аналогичная ситуация в отношении обязательности начисления НДС на стоимость питания и возможности принятия входного налога по нему к вычету возникает, если работником возмещаются работодателю суммы, потраченные на приобретение питания для этого работника (письмо Минфина России от 16.10.2014 № 03-07-15/52270).

В то же время, если невозможно конкретизировать круг лиц, получающих питание, то объекта, облагаемого НДС, не возникнет (письма Минфина России от 12.05.2010 № 03-03-06/1/327 и от 13.12.2012 № 03-07-07/133).

На спецпитание, получаемое работником в объемах, не превышающих установленных норм, не начисляют ни НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), ни страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

От уплаты НДФЛ освобождается также:

  • положенное работникам по законодательству натуральное довольствие (п. 3 ст. 217 НК РФ, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.04.2016 № Ф07-1186/2016 от 22.04.2016 № Ф07-1186/2016);
  • питание, выдаваемое спортсменам, спортивным судьям и работникам организаций физкультурно-спортивного характера (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • питание, предназначенное работникам, привлеченным для выполнения полевых работ сезонного характера (п. 44 ст. 217 НК РФ).

Освобождаемым от начисления страховых взносов является положенное работникам по законодательству натуральное довольствие и питание, выдаваемое спортсменам, спортивным судьям и работникам организаций физкультурно-спортивного характера (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). От платежей по страховым взносам (кроме «несчастных») освобождено также питание, выдаваемое военнослужащим (подп. 14 п. 1 ст.422 НК РФ).

Читайте так же:  Ндфл для ип на осно

Стоимость прочего питания, получаемого работником как оплата за труд по существующей системе оплаты труда, расценивается как часть зарплаты и поэтому попадает под НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) и страховые взносы в обычном порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). По этой же причине данные начисления делают на стоимость спецпитания, выданного работнику сверх установленных норм, и питания, которое нельзя отнести к предусмотренному действующей системой оплаты труда.

Об альтернативной точке зрения по вопросу обложения взносами питания см. в материале «С компенсаций на питание можно не платить взносы».

Стоимость питания, указание на получение которого работником присутствует в документах, привезенных им из командировки, не выделенное в этих документах отдельной строкой, под страховые взносы не попадает (письма Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 № 2519-19, ФСС РФ от 17.11.2011№ 14-03-11/08-13985).

Питание представляет собой доход, выплачиваемый в натуральной форме. Поэтому за базу, от которой начисляют НДФЛ и страховые взносы по нему, принимают рыночную стоимость этого питания на день его выдачи с включением в эту стоимость НДС (п. 1 ст. 211, п. 7 ст. 421 НК РФ, п. 3 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

Однако если конкретизировать круг лиц, получивших доход в виде питания, оказывается невозможным, то ни НДФЛ, ни страховые взносы не начисляются (письма Минфина России от 07.09.2015 № 03-04-06/51326, от 21.03.2016 № 03-04-05/15542, от 03.08.2018 № 03-04-06/55047). При этом работодатель должен принять все доступные меры для ведения такого учета. В противном случае допустимым может оказаться определение расчетным путем дохода, приходящегося на каждого из работников персонально, по общей сумме, потраченной на питание, и сведениям о присутствии работников на работе (письма Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/6-117, от 06.05.2016 № 03-04-05/26361, от 17.05.2018 № 03-04-06/33350, постановление ФАС Поволжского округа от 22.06.2009 № А55-14976/2008).

Удержание НДФЛ будет отражено проводкой: Дт 70 Кт 68.

Рассчитанные страховые взносы вне зависимости от источника выплаты дохода относят на затраты в бухучете и учитывают в расходах, принимаемых в уменьшение базы по прибыли (письмо Минфина РФ от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562): Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 69.

Предоставление питания работникам за счет работодателя может иметь несколько вариантов. Для того чтобы расходы по питанию, не являющиеся обязательными для работодателя по законодательству, можно было учесть в базе по прибыли, питание следует приравнять к расходам на оплату труда, оформив для этого необходимые внутренние документы. В качестве расходов, связанных с оплатой труда, питание будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Начисление на сумму питания НДС следует делать только в том случае, если питание не соответствует критериям зарплаты и не относится к обязательному для выдачи.

Изображение - Траты на чужих работников в свои расходы записать нельзя proxy?url=https%3A%2F%2Fl-stat.livejournal.net%2Fimg%2Fuserinfo_v8risova

Ахтунг! В слове “Рисовá” ударение на последний слог. Это как Сова, только с приставкой “Ри” 🙂

В конце декабря я скачала себе на телефон приложение, куда можно заносить все свои доходы и расходы, и в январе активно юзала его, не упуская даже мелочи. Сегодня хочу поделиться с вами впечатлениями на эту тему, как учет влияет на жизнь и нужно ли вообще финансовое планирование обычному человеку)

Итак, все началось с того, что я записывала свои доходы на тетрадный лист, как правило это были продажи, таким образом могла знать свой оборот. Туда заносились абсолютно все цифры. Вести такой учет было не очень удобно, и появилась идея скачать приложение по типу “карманного бухгалтера” – чтобы записывать туда все поступления и расходы, а в конце месяца смотреть на графики, что получилось.
Я не планировала вести учет расходов, но все же из любопытства стала делать и это.

Стала записывать все. Проехалась в автобусе – минус 17р клац! Забежала в макдак – чек не выбрасываю, поела, сумму вбила. Шампунь – клац! Поход в супермаркет – чек – клац! И так со всем. Поначалу было прикольно, но к середине месяца меня начал накрывать натуральный психоз.

Однажды я, закончив дела, собралась ехать еще на встречу с подругой. Это если ехать домой из центра – одним транспортом, а если на встречу – то одним туда, потом после встречи сесть на другой и ехать домой. Дозвониться подруге не смогла, но все было четко оговорено, поэтому я поехала к месту встречи, попутно дозваниваясь. По совокупности уважительных причин планы у подруги слетели нафиг, и встретиться она не успевала. Я вышла на остановке,и меня буквально накрыло из-за 17р , которые я могла бы не платить, едя по тому же пути одним транспортом домой.
Потом, конечно, меня попустило, я поняла, что 17р – это не та сумма, из-за которой нужно плакать, и в то же время в голове закралась мысль, что учет расходов – это не самая полезная штука для меня, и без того не транжиры.

Потом я поняла, что не получу никакого удовольствия от красивой купленной вещи, если запишу ее в расходы, а в конце месяца увижу на графике. Что буду чувствовать голод, но не куплю себе булочку, потому что эта булочка будет отдалять меня от покупки столь желанного авто. Что моя жизнь превратится в кошмар, если я и дальше продолжу учет своих и без того минимальных расходов.

Даже смска о снятии 60р за мобильный банк и последующее занесение ее в расходы могла испортить настроение на пол дня.

Резюмирую. Для транжир, у кого деньги не держатся и дня, кто может за неделю профукать треть зарплаты, учет расходов будет очень даже полезен! Возможно, даже откроет глаза на истинную картину и научит планировать финансы.
Но для тех, у кого с этим все в порядке, запись расходов – вселенское зло!

А вот запись доходов для меня была очень полезной и удобной, по сути это моя личная книга продаж. Гораздо удобнее, чем на листке бумаги. Можно записать категорию дохода, делать пометки, записывается дата, а в конце месяца видишь круговую диаграмму) Смотришь на нее, и думаешь – увеличить бы продажи в три раза,и можно было б даже не разориться на открытии ИП. Но пока не могу этого сделать,потому что к примеру за прошлый год были моменты, когда в месяц я зарабатывала 1500-3000р , и пока доходы не станут более предсказуемыми, ни о каком ИП не может быть и речи.

Читайте так же:  Переуступка прав на квартиру по договору ипотеки

В этом месяце я решила вести учет только касающийся моей работы. Расходы на дело – доходы от дела. Все.
Вчера купила себе ботинки, брюки, кофточку, тональник и консилер, и еще пару жизненно необходимых тряпок, в итоге получила огромное удовольствие от шоппинга)) Прям огромное! Расходы никуда записывать не стала:)

В общем, я бы рекомендовала скачать подобное приложение тем, кто переводит свое творчество в бизнес, кто занимается фрилансом и получает сдельную оплату за выполненные работы) И тем, кто никак не может понять, куда деваются деньги:)

А вы пользовались такими мобильными приложениями? Поделитесь опытом:)

Этот скучный и бесполезный учет расходов. А вы записываете свои траты?

Доброе утро понедельника, девочки! Отличный день и время, чтобы продолжить наши финансовые уроки.
Я, честно, не ожидала такого потока ответов в личные сообщения по прошлому занятию (http://www.baby.ru/blogs/post/499195007-358153/), где я попросила вас рассказать о себе и своей финансовой ситуации. Всю неделю отвечала, и, похоже, еще не всех охватила. Обещаю до конца дня управиться.

Ну а сегодня мы попробуем погрузиться в первый и важный инструмент — учет и понять, на какие грабли не стоит наступать.

Учет — первое, что стоит наладить, берясь за управление личными финансами.

Но обычно я встречаю следующие ситуации:

1. девочки считают это занятие скучным и бесполезным («да что эти копейки считать!» или наоборот «Ну, потратили и потратили, если не в минусе, значит все ок»)

2. берутся, но потом пропускают дни, забывают взять чек и бросают (и не один раз. )

3. записывают, но не анализируют.

Представьте себе, чтобы нам чиновники так отчитывались: «Нууу, больше всего мы тратим на социальную политику, армию, поддержку экономики, по кредитам платим, да. Ах, совсем немного на здравоохранение идет, образование, спорт… ну это так, на что останется». Как бы вы отреагировали на такой отчет? Устроили бы кухонные дебаты, какие негодяи управляют налогами?)) Мы ведь стараемся, зарабатываем, а они наши 13% так бездарно расходуют!
А как обстоят дела с расходованием ваших СОБСТВЕННЫХ средств? Получится четко отразить ВСЕ расходы?

Ок, к примеру, вы уже ведете записи. Сможете ли ответить какая доля расходов у вас уходит на питание дома, какая – на общепит? Сколько вы тратите в год на эксплуатацию машины? Сколько на общественный транспорт? Если курите, сколько денег у вас ушло на сигареты за последние пять лет?

Это не нудная дотошность, а практически готовые ответы, в каком направлении работать, чтобы оптимизировать расходы. Только подробный учет всех трат даст вам карт-бланш и возможность сделать выводы на будущее, отыскать скрытые резервы. Когда не знаешь реальных цифр, можно напланировать что-то совсем неосуществимое. И наоборот — при ведении учета заметите, что не обязательно залазить в долги и брать кредиты, нужно лишь немного урезать расходы в определенных сферах и вы сможете позволить себе новую вещь.

Расскажу, как с этим вопросом обстоят дела в нашей семье.
Я веду семейную бухгалтерию с 2008 года.

Начинала с простых записей в ежедневнике: «Проезд — 24р, Хлеб — 16р, Платье — 1499р,», но в общую табличку данные не вносила и анализ заключался в словах: «Ого, чет до фига я сегодня потратила!». Итог — никакой информативности и смысла. Забросила.

Потом создала для себя табличку в excel. С каждым месяцем добавляла в нее новые фишки. В окончательной версии программа автоматически подсчитывала итоги месяца и могла мне рассчитать остатки (или, чаще всего, перерасходы) по каждой категории. Но в самих категориях был какой-то раздрай (но они хотя бы появились!). Итог — не было понимания, а сколько вообще можно тратить на каждую категорию. Забросила.

В 2010 году я «созрела» на специализированную программу. Тогда не было столь огромного выбора и я остановилась на бесплатной (ну ладно, «крякнутой» бесплатной Изображение - Траты на чужих работников в свои расходы записать нельзя proxy?url=http%3A%2F%2Fst.babysfera.ru%2Fab12e1a7%2Fi%2Fsmileys%2Fa7girl_blush2

) версии Family от Sanuel. Программа шикарная! (Я бы и сейчас ею пользовалась, если бы не дорогая подписка). В то время меня сгубило решение записывать все до копейки. Вот реально, я как ненормальная, записывала все чеки, разбивая их до мельчайших категорий: хлеб, батон, туалетная бумага, лак для ногтей… Ну бред, сейчас я это понимаю)) Итог — каша в голове и бардак в финансах. Снова бросила.

В 2014 у меня появился смартфон и вместе с ним возможность вести бухгалтерию «одной рукой». Я протестировала несколько приложений. Понравились Дребеденьги и Easyfinance. От второго вскоре пришлось отказаться. Медленное и часто зависающее приложение (скорее всего, оно было не совместимо с моим телефоном) и, главное, проблемы с синхронизацией, из-за чего терялись записи. Это было недопустимо для меня и я снесла это приложение. А вот с Дребеденьгами у меня уже два года любофф! Меня устраивает и низкая цена за использование полного набора услуг, и минимализм в оформлении. Да, в этом сервисе есть недоработки, но я вижу, как он развивается и меня это устраивает))

В Дребеденьги я записываю все наши с мужем расходы, вплоть до рубля. Каждый вечер перед сном по памяти вношу траты. Не страшно, если память подвела на точность суммы, потому что в ближайший выходной я за чашечкой чая возьму коробочку с чеками и сделаю поправки. Если оплата проходила по карточке, то приложение само считывает смс и мне остается лишь указать категорию трат, проставить теги и оставить комментарии, если требуется. Раз в месяц вывожу отчет, смотрю, не сильно ли мы нарушили план, составленный месяцем ранее. Случается всякое. Мы ж не роботы, чтобы строго следовать плану, но я заметила, что ведение учета автоматически снижает траты. А еще отрезвляет при затесте очередной новой помады (да, я бьютиголик))) и заставляет задуматься, что для меня важнее…При этом ни о какой потере комфорта даже не идет речи – просто более осознанный подход к мелким расходам. Либо вы контролируете деньги, либо деньги контролируют вас!

Читайте так же:  Контрактная служба для медсестер в вс рф

В целом, вести семейную бухгалтерию довольно увлекательно. А еще совместное управление финансами — прекрасный способ объединиться с мужем для достижения общих целей))

А теперь превратитесь в слух! Девочки, вы не сможете сдвинуться с мертвой точки в управлении своими расходами до тех пор, пока не будете их точно знать.

Чтобы вести учет расходов эффективно и не бросать через неделю, вот вам простые советы:
1. Организуйте учет по принципу «чем проще, тем лучше». Вам должно быть ОЧЕНЬ легко его вести.

2. Используйте правило «существенности». Не стремитесь к чрезмерной детализации. Особенно, если в учете вы новичок. Со временем вы все равно придете к балансу.

3. Анализируйте итоги! Учет ради учета – бессмысленная трата сил и времени.

4. Делите категории на подкатегории: еда магазины; еда вне дома; обеды на работе. Это нужно для того чтобы понимать за счет чего увеличиваются расходы на еду — то ли из-за того, что пельмени в магазине подорожали, то ли из-за того, что вы целый месяц в кафе обедали.

Расскажите, ведете ли вы учет расходов? Если нет — что мешает?

Какие из моих ошибок совершали (а может еще совершаете) вы?

P.S. На этой неделе еще :

— поговорим о приложениях для ведения домашней бухгалтерии. Сделаю обзор самых популярных и удобных.

— пройдем тест, где определим, насколько мы богаты

— расскажу, как не потратить из бюджета декабря на празднование нового года ни копейки.

Расходы на командировки «чужих» работников. Если суммы компенсации не установлены трудовым законодательством

Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика. Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену. В противном случае как заказчик, так и подрядчик могут «пострадать» при налогообложении.

Поэтому если организация как принимающая сторона компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью.

Согласно ст. 247 НК РФ объектом обложения по налогу на прибыль организаций является полученная налогоплательщиком прибыль. При этом в целях применения главы 25 НК РФ прибылью признаются для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Документально подтвержденными являются затраты, подтвержденные документами:

оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы; косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, при включении тех или иных затрат в состав расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций решающее значение имеет их экономическая обоснованность, непосредственная взаимосвязь с деятельностью, направленной на получение прибыли, и их документальное подтверждение.

на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; на наем жилого помещения, при этом подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами); суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Отметим, что согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Согласно ст. 16 ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с ТК РФ.

Статьей 56 ТК РФ установлено, что трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Таким образом, в командировку могут направляться только работники организации, которые состоят с ней в трудовых отношениях. Это подтверждается также и нормой п. 2 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.08 г. № 749.

Следовательно, организация не вправе учесть затраты на выплату компенсации расходов по проезду и проживанию «чужих» работников в составе расходов при исчислении налога на прибыль организаций в качестве командировочных расходов. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 16.10.07 г. № 03-03-06/1/723, в котором разъяснено, что в соответствии с положениями ст. 166–168 ТК РФ и ст. 255 НК РФ российская организация вправе возмещать затраты по командировкам только в отношении штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры.

Данный вывод поддерживает и УФНС России по городу Москве в письме от 29.12.08 г. № 19–12/121858, где указано также и на то, что если сотрудники головной иностранной организации не являются работниками российской организации, и расходы на их командировки в Российскую Федерацию непосредственно не связаны с деятельностью российской организации, направленной на получение доходов, то такие расходы не учитываются ею при формировании налогооблагаемой прибыли.

Читайте так же:  Передаточный акт на земельный участок

На то, что такие затраты не могут быть учтены, как командировочные расходы, указывают также суды, в частности, в постановлениях ФАС Уральского округа от 19.01.09 г. № Ф09-10311/08-С3, ФАС Северо-Западного округа от 1.10.07 г. № А05-5368/2006–26 и др. В первом из них отмечено, что затраты налогоплательщика, связанные с проездом и проживанием аудиторов — сотрудников контрагента соответствуют критериям, установленным в п.п. 17, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Во втором разъяснено, что если между организациями заключен договор по оказанию консультационных услуг на территории заказчика, при этом договором предусмотрено, что заказчик обязан компенсировать контрагенту расходы на командировку (проезд, проживание, суточные), и данные расходы фактически произведены, документально подтверждены и экономически обоснованы, то они учитываются заказчиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п.п. 15 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Изложенное позволяет сделать вывод о том, что расходы по проезду и проживанию лиц, не являющихся работниками организации, рассматриваются как обоснованные, если такие расходы предусмотрены договором и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. При этом необходимо учитывать и иные критерии, установленные в п. 1 ст. 252 НК РФ, — экономическую обоснованность и документальное подтверждение. Кроме того, указанные расходы следует рассматривать не в качестве расходов на командировки, а как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), относящиеся к прочим расходам.

фиксированной, в которой учтены все расходы подрядчика, включая запланированные расходы на командирование работников; плавающей, которая состоит из двух частей: вознаграждения по оплате стоимости работ и компенсационной суммы расходов, определяемой по факту и подтверждаемой документально.

В первом варианте сумма, полученная подрядчиком от заказчика, представляет собой выручку от выполнения работ, при этом подрядчик-плательщик НДС обязан предъявить заказчику сумму НДС, выставив ему соответствующий счет-фактуру. У заказчика, оплатившего работы подрядчика, вся сумма по договору включается в состав затрат, а НДС принимается к вычету в полном объеме.

Недостаток данного варианта состоит в том, что запланированная сумма командировочных расходов, включенная в установленную цену договора, может оказаться значительно меньше фактической, и соответственно подрядчик получит меньший доход, чем ожидал.

Второй вариант более выгодный, так как позволяет подрядчику учесть свои расходы в размере фактических затрат. Поскольку компенсационные выплаты квалифицируются в качестве составляющей цены договора, то как подрядчик, так и заказчик не несут финансовых потерь в отношении ни прибыли, ни НДС.

У подрядчика обе полученные суммы являются доходом, с которого он платит НДС в общем порядке, а заказчик учитывает эти суммы в качестве расходов, при этом он получает вычет по НДС в полном объеме.

С учетом того что российская организация оплачивает иностранной стоимость работ с учетом расходов, связанных с проездом и проживанием сотрудников иностранной организации, российской организации — налоговому агенту в налоговую базу по НДС следует включать все суммы денежных средств, перечисляемых иностранной организации.

Иначе говоря, российская организация как заказчик должна удержать НДС из суммы компенсации иностранной организации — подрядчика.

Если в договоре содержится условие о том, что заказчик компенсирует подрядчику расходы по командированию работников сверх цены договора, то это связано с повышенными рисками для обеих сторон, ведь согласно ст. 41 НК РФ данная сумма не может рассматриваться доходом подрядчика, следовательно, в составе выручки у него будет учтена лишь сумма вознаграждения по договору.

Кроме того, в главе 21 НК РФ нет ответа на вопрос о том, должен ли подрядчик начислять НДС с суммы полученной компенсации.

В то же время, по мнению контролирующих органов, денежные средства, полученные подрядчиком в качестве компенсации своих командировочных расходов, на основании п.п. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ облагаются НДС, при этом исчисляется налог исходя из его расчетной ставки (письма Минфина России от 15.08.12 г. № 03-07-11/300, от 22.04.15 г. № 03-07-11/22989).

В случае если подрядчик исчисляет НДС с суммы полученной компенсации, то он вправе воспользоваться вычетом по командировочным расходам.

Несмотря на то что в составе расходов заказчик может учесть всю сумму, заплаченную по договору, у него «теряется» НДС с перечисленной суммы компенсации, так как при получении этой суммы подрядчик оформляет счет-фактуру в одном экземпляре. Следовательно, основание для получения вычета у заказчика отсутствует.

Минфин России в письме от 15.09.14 г. № 03-04-06/46030, № 03-04-06/46035 высказал мнение о том, что при оплате организацией за физических лиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту их проведения и проживания в этом месте, если такая оплата производится в интересах указанных лиц, последние получают доход в натуральной форме, облагаемый налогом. Организация в этом случае является налоговым агентом.

Однако позднее в письме от 19.11.15 г. № 03-04-06/67038 Минфин России изложил иную точку зрения, согласно которой независимо от того, была ли осуществлена оплата за физическое лицо в его интересах или нет, стоимость проезда к месту проведения мероприятий и проживания в этом месте является его доходом, полученным в натуральной форме, с которого организация должна удержать НДФЛ.

На основании изложенного можно сделать вывод о том, что наиболее выгодным и безопасным с точки зрения налогообложения является вариант, когда в договоре цена формируется из двух составляющих: самого вознаграждения и компенсационной выплаты, определяемой исходя из фактических расходов на основании соответствующих документов. Кроме того, в договоре должен быть предусмотрен порядок определения окончательной цены, в противном случае не исключены претензии со стороны налоговых органов.

Изображение - Траты на чужих работников в свои расходы записать нельзя 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 18

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here