Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще

Описание страницы: проверить отчетность по налогу на имущество станет проще от профессионалов для людей.

ФНС раскрыла секрет проверки показателей финансовой отчетности. Теперь перед сдачей декларации ее можно проверить с помощью специальных формул, которые покажут, есть ли ошибки в отчетности.

В письме от 25 мая 2017 года № БС-4-21/[email protected] Федеральная налоговая служба рекомендует организациям использовать контрольные соотношения для выявления искажений и неточностей в расчетных показателях декларации по налогу на имущество.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.buhgalteria.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2Fa8c%2Fa8cf6f50bffc27580a5f7a19686f3d85

Эти показатели позволяют сопоставить данные бухгалтерской и налоговой отчетности. Можно не только проверить суммы текущего отчетного периода, но и проанализировать данные за предыдущий квартал или год. Такой инструмент несомненно полезен, тем более, им предложено пользоваться не только предприятиям. Сами налоговые органы пересчитывают показатели с помощью этих формул. Так что, проверив заранее данные в декларации, можно обезопасить себя от ошибок.

Чиновники раскрыли секретную формулу проверки показателей декларации и налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество организаций, которые были утверждены Приказом ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения».

Для того, чтобы использовать проверочные формулы, налоговики предлагают воспользоваться специальной таблицей, в которой содержатся контрольные параметры. Во-первых, это исходные документы, а именно раздел отчетности, который предполагается проанализировать, а также номер показателя по порядку. Во-вторых, это само контрольное соотношение, в котором прописывается показатель, и формула его расчета исходя из данных декларации по имуществу. Далее следует ссылка на российское законодательство, а именно Налоговый кодекс, где указывается статья, которая может быть нарушена при обнаружении ошибки в расчете показателя. В следующей колонке описано само нарушение, которое будет выявлено. В последней графе указаны действия проверяющего, если ошибка в отчетности не будет выявлена заранее бухгалтером компании, а ее найдет инспектор.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Стоит отметить, что в письме ФНС от 25 мая 2017 года № БС-4-21/[email protected] приведен полный перечень отчетных показателей, правильность заполнения которых можно проверить. Так, предлагается проверить заполнение показателей: ОКТМО, код вида имущества, ИНН, КПП, КБК, налоговая ставка, код льготы и налогового органа, номер корректировки, код периода и другие. Что касается анализа суммовых показателей, то здесь основное внимание уделяется сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, а также размеру вычета к уменьшению. Предложено также проверить данные для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период с контролем входящих остатков и их соответствия декларациям за предыдущие периоды. Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения, также может быть проверена с помощью указанных формул. При этом каждый из объектов должен содержать свой инвентарный номер, а также, при наличии, кадастровый. Отдельно контролируются расчет налоговой базы, сумма авансовых платежей за отчетный период, не отрывать предлог также размер льготы, уменьшающий налоговую базу.

Надеемся, что налоговики не остановятся на достигнутом и расскажут об аналогичных проверочных инструментах по другим налогам. В этом случае у организаций практически не будет возможности совершить ошибку при формировании отчетности.

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. Интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fbhnews.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2Fnalog-na-imushhestvo-sekret-proverka-deklaratsii-640x447

ФНС раскрыла секрет проверки показателей финансовой отчетности. Теперь перед сдачей декларации ее можно проверить с помощью специальных формул, которые покажут, есть ли ошибки в отчетности.

Эти показатели позволяют сопоставить данные бухгалтерской и налоговой отчетности. Можно не только проверить суммы текущего отчетного периода, но и проанализировать данные за предыдущий квартал или год. Такой инструмент несомненно полезен, тем более, им предложено пользоваться не только предприятиям. Сами налоговые органы пересчитывают показатели с помощью этих формул. Так что, проверив заранее данные в декларации, можно обезопасить себя от ошибок.

Письмо Федеральной налоговой службы

№БС-4-21/[email protected] от 25.05.2017

О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Федеральная налоговая служба направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения».

Указанные контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций следует довести до нижестоящих налоговых органов.

Расчет по имуществу

Читайте так же:  Правила заполнения расчета по страховым взносам в 2019-2020 году

Чиновники раскрыли секретную формулу проверки показателей декларации и налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество организаций, которые были утверждены Приказом ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения».

Для того, чтобы использовать проверочные формулы, налоговики предлагают воспользоваться специальной таблицей, в которой содержатся контрольные параметры. Во-первых, это исходные документы, а именно раздел отчетности, который предполагается проанализировать, а также номер показателя по порядку. Во-вторых, это само контрольное соотношение, в котором прописывается показатель, и формула его расчета исходя из данных декларации по имуществу. Далее следует ссылка на российское законодательство, а именно Налоговый кодекс, где указывается статья, которая может быть нарушена при обнаружении ошибки в расчете показателя. В следующей колонке описано само нарушение, которое будет выявлено. В последней графе указаны действия проверяющего, если ошибка в отчетности не будет выявлена заранее бухгалтером компании, а ее найдет инспектор.

Перечень показателей

Стоит отметить, что в письме ФНС от 25 мая 2017 года № БС-4-21/[email protected] приведен полный перечень отчетных показателей, правильность заполнения которых можно проверить. Так, предлагается проверить заполнение показателей: ОКТМО, код вида имущества, ИНН, КПП, КБК, налоговая ставка, код льготы и налогового органа, номер корректировки, код периода и другие. Что касается анализа суммовых показателей, то здесь основное внимание уделяется сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, а также размеру вычета к уменьшению. Предложено также проверить данные для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период с контролем входящих остатков и их соответствия декларациям за предыдущие периоды. Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения, также может быть проверена с помощью указанных формул. При этом каждый из объектов должен содержать свой инвентарный номер, а также, при наличии, кадастровый. Отдельно контролируются расчет налоговой базы, сумма авансовых платежей за отчетный период, не отрывать предлог также размер льготы, уменьшающий налоговую базу.

Надеемся, что налоговики не остановятся на достигнутом и расскажут об аналогичных проверочных инструментах по другим налогам. В этом случае у организаций практически не будет возможности совершить ошибку при формировании отчетности.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_71421_middle_634764960217202926

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_71421_middle_634764960217202926

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить “спасибо” и “пожалуйста”. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам – требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_50234_middle_634554524261449668

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_50234_middle_634554524261449668

Здравствуйте!
Вы можете посмотреть “Ведомость амортизации ОС”, в которой будет группировка в разрезе Амортизационных групп. Далее, зная, какие амортизационные группы должны участвовать в налоговой базе для НиМ, проанализируйте суммы, попадающие далее в строку 120.
Не забудьте про код налоговой льготы 2010257. Данный код помогает снять часть сумм как необлагаемые (из отражаемых в строках 020 и ниже на каждое первое число месяца остаточной ст-ти ОС), в связи с изменением правил расчета НиМ с 01.01.2015.
Кнопки “расшифровать” нет.

К сожалению, не все изменения законодательства, вступившие в силу с 01.01.2015, могут быть реализованы корректно в форме реглам.отчета “Авансовые платежи по налогу на имущество” в настоящий момент. Разработчики торопятся, но.

Отчетность по налогу на имущество безопаснее проверить

Московским компаниям надо проверить, в какие инспекции сдавали декларации по налогу на имущество и соответствующие расчеты. Дело в том, что в столице в последние годы правила сдачи отчетности по налогу на имущество неоднократно менялись. Для этого УФНС даже направило в инспекции памятку. По ней мы составили таблицу, чтобы вам было проще во всем разобраться.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2FSales%2FUNP_bn_580x100

Если декларация по налогу на имущество сдана не по адресу, налоговики будут считать ее непредставленной и могут заблокировать счет (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Если компания хочет этого избежать, то надо направить декларацию в нужную ИФНС. Правда, возможен штраф от 5 до 30 процентов от суммы налога, но не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2FSales%2FUNP_bn_580x100

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2FSales%2FUNP_bn_580x100

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Читайте так же:  В какое время можно делать ремонт в квартире по нормам закона

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2Fstablock%2Fschool2

Проверь свои знания и приобрети новые

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

© 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы»

Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ газета “Учет.Налоги.Право” зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

На что обратят внимание налоговики при проверке декларации по налогу на имущество

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

ФНС России в письме от 16 января 2018 г. № БС-4-21/[email protected] сообщила, на что будут обращать внимание налоговые органы при камеральных налоговых проверках форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, в частности при проверке раздела 2.1 декларации.

Так, согласно пункту 6.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного приказом ФНС от 31.03.2017 ММВ-7-21/[email protected], при заполнении раздела 2.1 декларации указываются:

  • по строке с кодом 010 – кадастровый номер объекта недвижимого имущества (при наличии);
  • по строке с кодом 020 – условный номер объекта недвижимого имущества (при наличии) в соответствии со сведениями ЕГРН;
  • по строке с кодом 030, заполняемой в случае отсутствия информации по строке с кодом 010 или строке с кодом 020, – инвентарный номер объекта недвижимого имущества;
  • по строке с кодом 050 – остаточная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря налогового периода.

То есть инвентарный номер указывается только в случае отсутствия информации о кадастровом номере или об условном номере объекта.

В случае наличия кадастровых номеров у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, то организации нужно заполнять несколько блоков строк 010 – 050, указав в каждом кадастровый номер объекта недвижимости.

При этом в каждом из заполненных с отдельными кадастровыми номерами блоков строк 010 – 050 нужно указать и соответствующую остаточную стоимость в соответствующей строке 050 каждого блока строк.

По мнению ФНС, будет целесообразным указывать в строке с кодом 050 каждого блока строк остаточную стоимость соответствующего объекта недвижимости, исчисленную расчетным путем исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке, умноженную на общую остаточную стоимость всех учтенных в инвентарной карточке объектов по данным бухучета.

Рассмотрим порядок представления отчетности в ИФНС:

Сначала надо определить по каким документам у нас начисляется налог на имущество, это:

· Глава 30 «Налог на имущество организаций» – НК РФ(часть вторая)

· Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 NMMB -7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядок их заполнения»

· В регионах есть свои собственные законы по представлению налога на имущество, например: Закон города Москвы №64 от 05.11.2003г. №33 «О налоге на имущество организаций»

Также надо знать, что является объектом налогообложения налога на имущество, это:

– Декларации представляют организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения – движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС, в соответствии с БУ.

– Декларацию НЕ представляют – не имеющие на балансе имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.4 ст.374 НК РФ), например:

· Земельные участки НЕ признаются объектом налога

· 01 января 2013 г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Также надо уточнить, что является движимым и недвижимым имуществом:

Гражданский кодекс РФ Статья 130.Недвижимые и движимые вещи

Земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав движимые вещи не требуется, кроме случае, указанных в законе.

Налогоплательщики налога на имущество должны не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) представлять Налоговую декларацию по налогу на имущество (ст. 386 НК РФ).

Представление расчетов по авансовым платежам устанавливается законами субъектов РФ.

Например, по городу Москва срок представления отчетности следующий:

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество:

· За 1 квартал – не позднее 30 апреля

· За полугодие – не позднее 30 июня

· За 9 месяцев – не позднее 30 октября

Читайте так же:  Мошенничество с квартирами как не попасться на удочку

Налоговая декларация по налогу на имущество:

За год – не позднее 30 марта

Срок уплаты взносов

Авансовые платежи Если законом субъекта РФ предусмотрена оплата авансовых платежей, то организации должны исчислять и перечислять.

Налог по итогу года Уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

3. Бухгалтерский учет по налогу на имущество.

В 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрен следующий счет расчетов по налогу на имущество:

68.08 «Налог на имущество» – на данном счете отражается начисленный на основании расчетов (декларации) налог на имущество, его уплата в бюджет. Сальдо по счету указывает на задолжность или переплату по налогу на имущество в бюджет.

По кредиту счета указываются начисленные уплаты, по дебету суммы уплаченные.

4. Алгоритм заполнения декларации по налогу на имущество

Шаг 1. Титульный лист

Шаг 2. Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

Шаг 3. Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджете по данным налогоплательщика.

Раздел 3 представляют иностранные организации, у которых есть имущество на территории РФ, но в РФ нет постоянного представительство.

До начала создания декларации или авансового расчета по налогу на имущество в программе 1С, у нас должны быть выполнены все действия с основными средствами, они должны быть введены в эксплуатацию, в том числе в программе и должен быть произведен расчет амортизации.

Сначала проверим в программе 1С, какие основные средства у нас приняты к учету, для этого выполним: Меню-ОС (Основные средства) – Принятие к учету ОС.

На рисунке 1 видно, что было приобретено и введено в эксплуатацию 2 основных средства: автомобиль и кофеварка.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F61d%2F61dcd3bf05248d2d266e2ba6b7f8fa32

Рисунок 1 – Принятие к учету ОС.

Далее нам необходимо проверить, что есть на остатках на начало года. Для этого мы открываем Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость, открываем счет 01.

На рисунке 2 мы видим, что на начало года у нас был в остатках Сервер №1

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F7a0%2F7a0970bbd8b2df2dd0391c53e42350a3

Рисунок 2 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.

Теперь проверяем, проведен ли расчет амортизации по всем основным средствам. Для этого выполним Меню-ОС – Амортизация и износ основных средств.

На рисунке 3 мы видим, что за 1й квартал документы проведены, следовательно, проводки сформированы по этим документам.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2Fd0d%2Fd0dd67daed2ea7f810d5b6fd3f5ee4eb

Рисунок 3 – Регламентные операции, Амортизация и износ основных средств.

Проводки по амортизации можно посмотреть по Оборотно-сальдовой ведомости по 02 счету.

На рисунке 4 мы видим, что по каждому основному средству в какой -то сумме начислена амортизация (Колонка – Обороты за период – Кредит).

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F618%2F618f258b18d1534a27e43c1656ad2349

Рисунок 4 – Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету.

Проверка расчета амортизации

Давайте сделаем проверку расчета амортизации, но не по всем, а только по тем, которые являются объектом налогообложения по налогу на имущество.

Объектом налогообложения для российских организаций является имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ).

Внимание! Как мы уже говорили:

01 января 2013г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Автомобиль и Кофеварка являются движимым имуществом, они введены с 1 января 2013, т.е. они не являются объектами налогообложения. Сервер №1 так же является движимым имуществом, но он уже был на начало года, значит его надо учитывать в декларации налогообложения (рисунок 5).

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2Fea7%2Fea7a85312dbdf6659160bc7ffb34c73a

Рисунок 5 –Оборотно-сальдовая ведомость на начало года.

Т.е. все проверки мы будем делать только по объекту Сервер №1.

Первоначальная стоимость автомобиля по БУ – Дт 01.01 Кт 08.04 100 000,00 руб.

СПИ(Срок полезного использования) – 25 мес.

Сумма месячной амортизации по БУ = 100 000,0025 = 4 000,00 руб.

Проводка: Дт 26 Кт 02.01 сумма 4 000,00 руб.

Если все данные в программе введены правильно, то сумма амортизации в месяц должна равняться 4 000,00 руб. Это можно проверить по проводкам, откроем Меню-ОС-Амортизация и износ основных средств, откроем проводки за любой месяц. На рисунке 6 мы видим, что амортизация равно 4 000,00 руб. значит все правильно начислилось.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F095%2F0952723c14183b2fd8abb7c9c7e00792

Рисунок 6 – Проводка за январь по амортизации

Для быстрого просмотра остаточной стоимости можно открыть Файл-ОС-Ведомость амортизации ОС.

На рисунке 7 мы видим, что на конец месяца стоимость, амортизация и остаточная стоимость верно заполнены.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F179%2F1798f5ec36e667ba7a72fd4d3f91fee7

Рисунок 7 – Ведомость амортизации основных средств за 1й квартал.

II. Порядок подготовки декларации по налогу на имущество.

1. Проверка информации для подготовки отчета в программе 1С.

Сначала необходимо проверить информацию об организации, для этого выполним Меню -Предприятие – Организация.

Через Меню – Предприятие – Ставки налога на имущество, вкладку Объекты с особым порядком налогообложения нужно заполнять только в том случае, если имеются какие-то льготы, или имеются иные отличия. Необходима к заполнению вкладка Ставка налога на имущество.

Читайте так же:  Установка счетчика на тепло в многоквартирном доме

Так как основные средства не введенные в эксплуатацию, но готовые к ней тоже облагаются налогом, надо проверять не введенных в эксплуатацию основных средства по счет 0.8.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F751%2F75152734db8a7b9ad614b8619f127d6f

Рисунок 8 – Оборотно-сальдовая ведомость по 08 счету.

На рисунке 8 видно, что имеется одноигольная швейная машина, но так как это движимое имущество , приобретённое после 1 января 2013 то налогом не облагается.

Проверить начисления амортизации, откроем Оборотно-сальдовую ведомость по 02 счету по месяцам. На рисунке 9 мы проверяем по Серверу №1, начислена ли амортизация по всем трем месяцам. Это необходимо проверить, чтобы правильно рассчитать налог на имущество.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2Fd32%2Fd32455c29e62d18eefc5982599f2e25a

Рисунок 9 – Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету по месяцам.

Далее проверяем остаточную стоимость на начало и конец месяца(см. выше)

2. Формирование расчета по уплате авансовых платежей по налогу на имущество.

Откроем Меню-Отчеты-Регламентированные отчеты-Авансы по налогу на имущество, проверяем период, нажимаем кнопку ОК, устанавливаем дату. Раздел 3 нам не нужен, как мы уже говорили, поэтому мы его отключим, Настройка- Свойство разделов –снять галочку с 3го раздела.

3. Титульный лист

Проверка заполнения титульного листа: поле номер корректировки устанавливается номер, если сдаем уточненный отчет при первичном ставится 0. Отчетный период должно стоять: за первый квартал 21, за первый квартал при реорганизации организации 51. Поставить код по месту нахождения. Проверить правильность заполненных данных. Рисунок 10 пример нашего титульного листа.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F9f8%2F9f84e5413480240a126bc4b9062f3738

Рисунок 10 – Титульный лист.

4. Раздел 2

Проверяем правильность заполненных данных. Если имеется еще имущество облагаемое налогом добавляется новый лист, если имеется другое ОКАТО тоже добавляется новый лист. Далее проверяем остатки средств на начало месяцев.

Затем проверяем сумму авансового платежа по налогу, она считается по формуле

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2Fb55%2Fb55b314aee99b98fbbb3f5a71f92f725

Поля 130-160, 190 заполняются, если у вас было какое-то имущество с особым порядком обложения. Обязательно ставится налоговая ставка на имущество и сумма авансового платежа.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F517%2F51764555a1b16f13ed4dd30c0a8d1b31

Рисунок 11 – Раздел 2 расчет суммы авансового платежа по налогу.

5. Раздел 1

Для заполнения раздела надо нажать кнопку Собрать данные. Затем просто проверяем информацию.

6. Формирование печатной формы отчета и выгрузка отчета.

Для того что бы открыть печатную форму надо выполнить Печать – Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом. Так же можно распечатать без штрихкода для этого откроем Настройки-Общие-Разрешить печать без штрихкода, после этого при нажатии на кнопку Печать появятся новые печатные формы.

Выгрузка данных в программе 1С:

Сначала проверим выгрузку данных. Нажмем кнопку Выгрузка-Проверить выгрузку, на вылезшее сообщение ответимДа, после этого появится сообщение о том, что ошибок не обнаружено, если ошибки обнаружены их необходимо исправить перед выгрузкой.

Делаем выгрузку Выгрузка – Выгрузить, далее в зависимости от того какое место укажете для сохранения файла, в то место и выгрузится.

7. Составление ПП на уплату налога на имущество

После того как заполнили аванс по налогу на имущество необходимо начислить налог в расходы, поэтому сумму налога мы вводим бухгалтерской справкой.

Меню-Операции – Операции введенные вручную, добавляем документ ставим дату, указываем что начислен налог на имущество, прописываем проводки вручную.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F1d4%2F1d4391e03efa7e471ba627307b097dd6

Рисунок 12 – Создание новой операции.

Затем создаем платежного поручения на уплату налога Меню – Банк – Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет, добавим новый реквизит, заполняем информацию и записываем.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F4a7%2F4a7023d694025d73a45c54887ab02bd8

Рисунок 13 – Реквизит для уплаты налога.

Меню – Банк – Формирование платежных поручений на уплату налогов, ввести дату, нажать кнопкуЗаполнить, выберем нашу сумму налога поставим галочку, нажать кнопку Сформировать платёжное поручение.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F174%2F174b5c55553acdafc464b0409f329166

Рисунок 14 – Сформированное платежное поручение.

При необходимости платежное поручение можно отредактировать, откроем его и проверим данные.

Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще proxy?url=http%3A%2F%2Fvnedriupp.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F44a%2F44a1bd31378abe6ab1a870be27aadb78

Рисунок 15 – Редактирование платежного поручения.

На этом создание документов для уплаты налога на имущество закончено.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году

Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество.

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]).

Обратите внимание, что с 1 января 2019 года вступает в силу новая форма отчетности по земельному налогу, утвержденная приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected] Сдавать декларацию за 2018 год нужно будет уже по новой форме.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2018 году

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год.

Читайте так же:  Повторная регистрация индивидуального предпринимателя

Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта.

Примечание: если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год необходимо сдать до 30 марта 2018 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2018 год необходимо сдать до 1 апреля 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Организации должны сдавать декларацию:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
  • В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.
Изображение - Проверить отчетность по налогу на имущество станет проще 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.6 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here