Применять ли ккт при оплате через систему сбербанк-онлайн

Применять ли ККТ при оплате через систему «Сбербанк-онлайн»

Необходимо ли пробивать чек, если покупатель произвел оплату через личный кабинет банка, например через Сбербанк-онлайн? Если необходимо, то какая предусмотрена ответственность в случае, если чек не пробит? Если чек пробили, но не отправили клиенту, так как номер телефона или электронная почта клиента неизвестны, будет ли это нарушением? Если да, то какой последует штраф? Какие сроки давности при таких нарушениях и с какого момента они исчисляются: с момента совершения правонарушения или с момента обнаружения проверяющими органами?

В случае если покупатель оплачивает товар через личный кабинет банка, например Сбербанк-онлайн, организация обязана пробить чек. Если чек не пробит, штраф для должностных лиц и ИП составляет не менее 10 тыс. рублей, для организаций – не менее 30 тыс. рублей. Если чек пробит, но не направлен покупателю, штрафы также будут, но меньше — 2 и 10 тыс. рублей соответственно. Срок давности привлечения к ответственности за ККТ-нарушения составляет 1 год, который исчисляется или с момента совершения правонарушения, или с момента обнаружения нарушения, если оно является длящимся. Рассмотрим более подробно.

При расчетах с физлицами с 01.07.2018 через любые электронные средства платежа организации обязаны применять ККТ. Электронное средство платежа — это всевозможные онлайн-платежи, в том числе интернет-банк (Сбербанк-онлайн, «Альфа-Клик», Промсвязьбанк-онлайн и др.). Под неприменением ККТ следует понимать фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата. Ответственность за неприменение ККТ установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ: для должностных лиц или ИП штраф составит от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, для организаций — в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Если чек пробит, но не направлен покупателю, это также будет нарушением. Ответственность за это установлена ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ: для должностных лиц или ИП — предупреждение или административный штраф в размере 2 тыс. рублей; для организации — предупреждение или административный штраф в размере 10 тыс. рублей.

В Закон № 54-ФЗ внесены поправки. Теперь, если покупатель вносит безналичную оплату, а организация узнает об этом только из банковской выписки, предусмотрено три варианта передачи чека (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ):

• если покупатель либо заказчик работ (услуг) предоставил номер телефона либо адрес электронной почты, нужно отправить ему электронный чек;
• если контактов покупателя товаров нет – выдать бумажный чек при передаче товара;
• если нет контактов заказчика работ или услуг – выдать бумажный чек при первом взаимодействии с клиентом.

Причем пробить чек нужно до передачи товара, но не позже следующего рабочего дня после оплаты.

Срок давности привлечения к ответственности за нарушение законодательства о ККТ составляет 1 год (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Он исчисляется либо с момента совершения правонарушения (например, если чек не выдан конкретному покупателю), либо с момента обнаружения нарушения проверяющими органами, если оно является длящимся (например, если у организации вообще отсутствует кассовый аппарат).

Как проводить по ККТ оплату, полученную через Сбербанк Онлайн?

Поскольку через Сбербанк-онлайн проводятся безналичные платежи с использованием банковских карт.

С момента вступления в силу ожидаемых поправок в 54-ФЗ, все безналичные платежи от физических лиц подпадают под обязанность пробивания кассовых чеков.
Подробнее об этом читайте:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/6/13605

А также, читайте обсуждение этой новости, например, отсюда.

Другое дело, что по безналичным платежам без применения банковской карты, отладывается до 01.07.2019 г.
Об этом – обсуждение этой же новости, но уже здесь.

У Вас – с применением банковской карты.
Вывод: онлайн-кассу Вы должны применять с момента вступления в силу новых поправок.

На следующий рабочий день после каждого платежа Вы должны пробить и направить электронный кассовый чек каждому плательщику.
Но не позднее моменты передачи товара (в этом случае можно передавать с товаром бумажный кассовый чек).
Но у Вас товара нет, значит только электронные чеки по адреу или телеону.

Применение онлайн-касс при безналичных расчетах через «Сбербанк-Онлайн» обязательно

Обязана ли организация при расчетах с покупателями через сервис “Сбербанк-Онлайн”, через отделения банка и терминалы, а также через банкоматы банка применять контрольно-кассовую технику?

I. В силу п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов на территории РФ в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника (ККТ), за исключением отдельных случаев, перечисленных в ст. 2 этого закона.

Для целей применения положений Закона № 54-ФЗ под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей (абзац восемнадцатый ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Закон № 54-ФЗ не содержит определения понятия электронного средства платежа.

Согласно Федеральному закону от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе” (далее – Закон № 161-ФЗ) электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ, смотрите также письма Минфина России от 01.03. 2017 № 03-01-15/11627, от 10.02.2017 № 03-01-15/7516).

В соответствии с п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети “Интернет” и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее – расчеты с использованием электронных средств платежа в сети “Интернет”), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.

Сервис “Сбербанк-Онлайн” и иные подобные сервисы (WebMoney, Яндекс.Деньги) предоставляют клиентам оператора по переводу денежных средств, в частности ПАО “Сбербанк России”(cт.ст. 11, 12 Закона № 161-ФЗ), способ составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств с помощью сети Интернет. То есть такие сервисы, в силу п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ, признаются электронными средствами платежа, расчеты при помощи которых производятся в сети Интернет. Следовательно, при такой форме оплаты товаров организация-продавец согласно п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ обязана представлять покупателям электронные кассовые чеки.

Соответственно, в таком случае организация должна применять ККТ (смотрите также письма Минфина России от 01.03.2017 № 03-01-15/11618, от 25.01.2017 № 03-01-15/3480, ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@, от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@).

Относительно даты, с которой расчеты с применением электронных средств платежа должны отражаться в онлайн-кассе продавца, в законодательстве прямого указания нет.

При этом согласно ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Закон № 290-ФЗ) ККТ, зарегистрированная в налоговых органах до 01.02.2017, применяется (перерегистрируется и снимается с регистрационного учета) в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ до вступления в силу Закона № 290-ФЗ, только до 01.07.2017.

Следовательно, специальные онлайн-кассы для осуществления расчетов с применением электронных средств платежа становятся обязательными к применению с 1 июля 2017 года, а до этого момента расчеты с применением электронных средств платежа могут осуществляться в прежнем порядке, т.е. без использования ККТ.

II. В случае, когда покупатель – физическое лицо приходит в отделение банка с квитанцией или счетом на оплату, выставленными продавцом, вносит в кассу банка наличные денежные средства, а банк на основании его распоряжения зачисляет денежные средства на счет организации-продавца, информационно-коммуникационные технологии для составления, удостоверения и передачи распоряжения банку в целях осуществления им перевода денежных средств продавцу не применяются. Иными словами, при такой форме расчетов электронные средства платежа не используются (смотрите также ст.ст. 9, 10 Закона № 161-ФЗ, п.п. 1.1, 1.4, 5.1, 5.7, 5.8, 4.7, 4.8, 4.9 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”). В связи с этим полагаем, что при такой форме расчетов с физическими лицами организация не обязана применять ККТ (смотрите также письма Минфина России от 09.06.2009 № 03-01-15/6-293, УФНС России по г. Москве от 24.04.2012 № 17-26/037701@, от 14.02.2012 № 20-14/012258@).

III. Если физическое лицо на основании квитанции или счета продавца производит оплату товаров через банкомат или платежный терминал кредитной организации или банковского платежного агента с использованием банковской карты или путем внесения наличных денежных средств в эти устройства, то в этом случае, хоть и происходит использование электронных средств платежа при расчетах в понимании п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ, но расчетов с использованием электронных средств платежа в сети “Интернет” не происходит (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ), так как покупатель пользуется устройством, принадлежащим кредитной организации или банковскому платежному агенту, а не взаимодействует с ними через Интернет.

Причем, как следует из п. 2 ст. 4 Закона № 54-ФЗ, пп.пп. 4, 6 п. 3 ст. 14 Закона № 161-ФЗ, физическое лицо – покупатель должен будет получить кассовый чек в терминале или банкомате.

В связи с этим, по нашему мнению, при оплате покупателями товаров через банкомат или терминал кредитной организации или банковского платежного агента организация-продавец кассовый чек предъявлять покупателю не должна. То есть при таком способе расчетов с физическими лицами организация может не применять ККТ.

Отметим, что разъяснениями уполномоченных органов по вопросу применения ККТ продавцом при осуществлении расчетов с физическими лицами через банкоматы или терминалы кредитной организации мы не располагаем. В связи с этим рекомендуем обратиться в Минфин России или в налоговые органы за получением письменных разъяснений по данному вопросу.

Ответ подготовил: Вахромова Наталья, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа: Барсегян Артем, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Применять ли ККТ при оплате через систему «Сбербанк-онлайн»

Необходимо ли пробить чек, если покупатель оплатил через личный кабинет банка, например через Сбербанк-онлайн? Если необходимо, то какая предусмотрена ответственность в случае, если чек не пробит? Если чек пробили, но не отправили клиенту, так как номер телефона или электронная почта клиента неизвестны, будет ли это нарушением? Если да, то какой штраф? Какие сроки давности при таких нарушениях и с какого момента исчисляются: с момента совершения правонарушения или с момента обнаружения проверяющими органами?

В случае если покупатель оплачивает товар через личный кабинет банка, например Сбербанк-онлайн, организация обязана пробить чек. Если чек не пробит, штраф для должностных лиц и ИП составляет не менее 10 тыс. рублей, для организаций – не менее 30 тыс. рублей. Если чек пробит, но не направлен покупателю, штрафы также будут, но меньше — 2 и 10 тыс. рублей соответственно. Срок давности привлечения к ответственности за ККТ-нарушения составляет 1 год, который исчисляется или с момента совершения правонарушения, или с момента обнаружения нарушения, если оно является длящимся. Рассмотрим более подробно.

С 01.07.2018 при расчетах с физлицами через любые электронные средства платежа организации обязаны применять ККТ. Электронное средство платежа — это всевозможные онлайн-платежи, в том числе интернет-банк (Сбербанк-онлайн, «Альфа-Клик», Промсвязьбанк и др.). Под неприменением ККТ следует понимать фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата. Ответственность за неприменение ККТ установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ: для должностных лиц или ИП штраф составит от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, для организаций — в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Если чек пробит, но не направлен покупателю, это также будет нарушением. Ответственность за это установлена ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ: для должностных лиц или ИП — предупреждение или административный штраф в размере 2 тыс. рублей; для организации — предупреждение или административный штраф в размере 10 тыс. рублей.

В Закон № 54-ФЗ внесены поправки. Теперь, если покупатель вносит безналичную оплату, а организация узнает об этом только из банковской выписки, предусмотрено три варианта передачи чека (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ):

• если покупатель либо заказчик работ (услуг) предоставил номер телефона либо адрес электронной почты, нужно отправить ему электронный чек;
• если контактов покупателя товаров нет – выдать бумажный чек при передаче товара;
• если нет контактов заказчика работ или услуг – выдать бумажный чек при первом взаимодействии с клиентом.

Причем пробить чек нужно до передачи товара, но не позже следующего рабочего дня после оплаты.

Срок давности привлечения к ответственности за нарушение законодательства о ККТ составляет 1 год (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Он исчисляется либо с момента совершения правонарушения (например, если чек не выдан конкретному покупателю), либо с момента обнаружения нарушения проверяющими органами, если оно является длящимся (например, если у организации вообще отсутствует кассовый аппарат).

Нужна ли онлайн касса при расчетах электронными переводами Сбербанк онлайн?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Спасибо большое за ответ. Я в принципе так и думал. А знакомый считает, что нет, не нужно, вроде того, а кто меня проверит. Приведу ему ваш ответ.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Возможно я ошибусь, но по опыту того что пишут многие предприниматели, далекие по специальности от налогов и бухучёта. ваш знакомый возможно имеет ввиду, что будет получать оплату на личную карту физ. лица в качестве перевода от физ. лиц . В этом случае касса , конечно, не нужна.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Олег Иванович, передайте своему знакомому, что в настоящее время со стороны банков (особенно со стороны Сбербанка) уделяется пристальное внимание на денежные переводы с карты физического лица на карту другого физического лица. Тем самым банковские организации пытаются бороться с незаконным предпринимательством. Стоит также учесть тот факт, что имеют место быть даже блокировки таких карт со стороны банка.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Нужно ли интернет-магазинам использовать онлайн-кассы (ККТ) и при каких именно способах оплаты

Виталий Авдеев, к.э.н., аудитор
Audit-it.ru

Почему раньше расчеты электронными деньгами и картами онлайн велись без ККТ, а теперь ситуация изменилась?

Есть Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа”. 3 июля 2016 этот закон существенно изменили и теперь не только расширился круг организаций и предпринимателей, кто должен использовать ККТ, но и сами кассы должны работать в режиме онлайн, передавая данные о покупках специальному оператору фискальных данных.

Где в законе написано, что платежи электронными деньгами и картами нужно проводить через ККТ?

В Законе № 54-ФЗ написано: «1. Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.» (п.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Смотрим в том же законе, что такое расчеты:

«расчеты – прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…»

А что такое «электронные средства платежа»? «Электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств» (п. 18 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”). Отсюда следует, что под действие Закона попадают в частности:

платежи банковскими картами, причем не важно, предъявляет покупатель карту лично или расплачивается ей через интернет;

платежи электронными деньгами, которые также относятся к денежным средствам (п. 18 ст. 3 Законом № 161-ФЗ).

Значит, интернет-магазин теперь в любом случае обязан использовать ККТ?

Не в любом. Все зависит от того, как у вас организован примем онлайн-платежей. Варианты следующие:

Вы заключили договор на прием оплаты с карты непосредственно с банком. В этом случае на каждый платеж с карты вам придется «пробивать» чек (как это выглядит технически, читайте ниже).

Вы принимаете платежи электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и тп.) непосредственно на свой (или корпоративный) электронный кошелек. В этом случае также требуется на каждый платеж «пробивать» чек.

Вы заключили договор на прием платежей с агрегатором, таким как Яндекс.Касса, Робокасса, РБК Мани и т.п. Если агрегатор платежей выступает в качестве платежного агента, то чеки должен формировать платежный агент. Он должен указать в чеки все те же данные, как и продавец, кроме данных об НДС (п. 3,4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Самое проблемное – в чеке среди прочего должен быть список товаров (работ, услуг) и их количество. Это значит, что платежному агенту придется получать эти данные от магазина при каждой оплате.

Однако с платежными агрегаторами не всё так однозначно. Нужно изучать договор в каждом конкретном случае чтобы понять, является ли тот, с кем вы заключили договор, платежным агентом (т.е. работает в рамках Федерального закона от 03.06.2009 года № 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”). Часто подобные договоры слишком туманные, чтобы сделать однозначный вывод. Но по логике, принимать в вашу пользу платеж может либо банк, либо платежный агент, поэтому сложно представить, как агрегаторы могут уйти от этой «почетной» миссии. Кстати, обратите внимание, банки не являются платежными агентами (в т.ч. банковскими платежными агентами), поэтому при работе напрямую с банком ККТ обязателен (см. выше п. 1).

Как на практике организовать выдачу чеков при онлайн-платежах?

В общем виде работа с ККТ выглядит так. Продавец получает оплату от покупателя и сразу вводит данные в ККТ. Прежде чем напечатать чек, касса в онлайн-режиме передает информацию о продаже оператору фискальных данных (ОФД). Тот, в свою очередь, присваивает чеку уникальный номер и отправляет его обратно продавцу. Чек с этим уникальным номером распечатывается и отдается покупателю. А ОФД передает полученные от продавца данные, в налоговую инспекцию. Этот процесс требует постоянной связи ККТ с ОФД через интернет, т.е. на смену традиционным кассовым аппаратам пришли онлайн-кассы. Кратковременное отсутствие связи – не проблема, ККТ сохранит данные о продаже в своей памяти и передаст их в ОФД при первой возможности. Однако временной лаг не должен превышать 30 дней, за которые должны поступить в налоговую данные чека, иначе штраф.

Интернет-магазинам Закон № 54-ФЗ уделяет особое внимание. Поскольку непосредственного контакта с покупателем не происходит, Закон предписывает отправить покупателю чек по электронной почте (если покупатель сообщил свой email). При этом «письмо-чек» должно содержать все те же реквизиты, что и бумажный чек. В распечатанном на бумаге виде покупатель имеет чек, приравненный к обычному кассовому чему. Разумеется, это не избавляет магазин от регистрации покупки с помощью специальной контрольной-кассовой техники (ККТ). То есть, в момент платежа необходимо сохранить данные в ККТ, которая перешлет их оператору фискальных данных, собирающему информацию обо всех покупках в интересах налоговиков.

Получается, у интернет-магазина должно быть устройство, которое подключено через интернет одновременно к вашему онлайн-магазину и оператору фискальных данных. Также обратите внимание, что ККТ для приема электронных платежей в интернете используется только для этих целей, обычные продажи за наличный расчет проводить через нее нельзя (п. 1 ст. 43 Закона № 54-ФЗ).

Как мы видим, сервер интернет-магазина не взаимодействует с оператором фискальных данных напрямую. Нельзя поставить на сервер какой-то софт, который будет отправлять данные о платежах, нужно покупать сертифицированное «железо» – ККТ. Ситуация с технической точки зрения достаточно нелепая, но новеллы наших законодателей уже никого не удивляют. Поэтому производители ККТ начинают производство специальных аппаратов, которые подключаются напрямую в интернет и не печатают бумажных чеков – этакие черные коробочки.

Если интернет-магазин «попал» на использование ККТ, с какой даты нужно применять?

Если раньше у вас было право не использовать ККТ (т.е. этого не требовал Закон № 54-ФЗ до внесения в него изменений в июле 2016 года), то для вас такое право сохраняется до 1 июля 2018 года (это послабление дает п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Также до до 1 июля 2018 года ККТ могут не использовать организации и предприниматели:

применяющие патентную систему налогообложения;

выполняющие работы, оказывающие услуги населению (что сюда относится – см. “ОК 002-93. Общероссийский классификатор услуг населению”);

осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Здравствуйте, скажите, в связи с последними поправками в 54-ФЗ, в итоге, что признается безналом, а что электронными средствами платежа?

Ведь там теперь написано, что безнал от физ.лиц не пробиваем по кассе до 01.07.2019г. , за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа.

А электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

То есть если пришла оплата через сбербанк онлайн, привязанный к карточке – бить чек или нет (два месяца назад моя налоговая настаивала в данному случае бить чек)? А если просто через сберкассу?

Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек?

За ответами на каверзные вопросы по применению онлайн-ККТ мы обратились к специалисту ФНС.

— Юлия Александровна, у наших читателей накопилась очередная порция вопросов по использованию онлайн-касс. Сначала хотелось бы поговорить о недавних поправках, предоставивших некоторым продавцам ККТ-отстрочку. К примеру, организации (ИП), которые оказывают услуги населению (кроме ИП с работниками и организаций, оказывающих услуги общественного питания), освобождены от применения ККТ до 1 июля 2019 г. при условии выдачи покупателю БСО, оформленного по старым правилам. А если за свои услуги компании (ИП) будут получать от покупателей-физлиц оплату через интернет-эквайринг, то они не смогут передать покупателю бумажный БСО. Действует ли в таком случае отсрочка до 2019 г.?

— Старый порядок применения ККТ предусматривает формирование БСО не только типографским способом, но и с использованием автоматизированной системы. При этом автоматизированная система должна обеспечивать защиту, идентификацию, фиксацию, хранение сведений об операциях с бланком документа.

Поскольку расчеты происходят через интернет-эквайринг, продавец не может выдать покупателю БСО на бумажном носителе в момент расчета (что является нарушением порядка применения ККТ). Он может сформировать БСО только с использованием автоматизированной системы. Поэтому в такой ситуации я все же рекомендую использовать автоматизированную систему для БСО, включенную в реестр ККТ, в соответствии с новым порядком применения ККТ.

— Организация выставила покупателю-юрлицу счет на предоплату. Однако этот счет был оплачен физлицом со своей карты через Сбербанк Онлайн. В назначении платежа указано, что оплата осуществляется за юрлицо, но плательщик — И.И. Иванов. Должна ли в этом случае компания-продавец пробить кассовый чек?

— Для целей применения ККТ важно, не за кого совершен платеж, а кем именно и каким способом. В рассматриваемом случае компания-продавец должна применить ККТ и выдать кассовый чек, поскольку электронные средства платежа поступают от физического лица. Правда, эта обязанность возникает с 01.07.2018, поскольку в прежней редакции Закона № 54-ФЗ не было требования о применении кассы в ситуации, когда оплату производит физическое лицо со своего счета (карты) по банковским реквизитам продавца через онлайн-банкинг.

— А обязан ли продавец применить онлайн-кассу, если за физлицо платит юрлицо со своего расчетного счета (в основании платежа указано «оплата за П.П. Петрова по договору № 1 от 01.02.2018»)?

— Если с организацией (ИП) рассчитывается другая компания (ИП) в безналичном порядке без предъявления средств платежа (то есть происходит банковское перечисление с одного расчетного счета на другой), то в этом случае применять ККТ продавцу не нужно. Причем не имеет значения, что оплата произведена за физическое лицо.

— Компания получила от учредителя-физлица заем. Затем по соглашению о новации обязательство по возврату займа было заменено на обязательство по поставке товара. То есть получается обычная реализация физлицу (и сумма новированного займа признается предоплатой в счет поставки товаров). Нужно ли в такой ситуации пробивать кассовый чек? Если да, то в какой момент (на дату вступления в силу соглашения о новации или при передаче товара)?

— Да, в описанной ситуации следует применить ККТ и сформировать кассовый чек. При этом кассовые чеки надо пробить:

• обязательно — на дату признания суммы новированного займа предоплатой (на дату вступления в силу соглашения о новации займа);

• желательно — на дату передачи товара с отражением зачета ранее внесенной предоплаты.

— Магазин работает 6 дней в неделю. Кассир перед выходным забыл закрыть смену на онлайн-кассе. Получается, что она длилась более 24 часов. Какова ответственность за это нарушение и можно ли как-то избежать наказания?

— Закрытие смены позднее чем через 24 часа после ее открытия является нарушением порядка применения ККТ. Ответственность за такое нарушение — предупреждение или штраф:

• для организации — от 5000 до 10 000 руб.;

• для ее руководителя/ИП — от 1500 до 3000 руб.

При этом ответственности можно избежать, если соблюдены в совокупности необходимые условия, одно из которых — на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами об этом правонарушении. Однако в случае применения ККТ, работающей в режиме передачи фискальных данных через оператора фискальных данных, налоговый орган по истечении 24 часов с момента формирования отчета об открытии смены уже узнает о совершенном правонарушении, а значит, одно из условий освобождения от ответственности не соблюдается.

— У компании есть несколько магазинов и, соответственно, онлайн-ККТ. На случай поломки основной ККТ фирма хочет приобрести подменный кассовый аппарат. Как ей зарегистрировать резервную кассу, которую требуется перемещать между магазинами? Если резервная касса будет зарегистрирована, но не будет использоваться, ИФНС ее заблокирует?

— В Законе № 54-ФЗ нет понятия «резервная касса». Формально это будет обычная касса, которая регистрируется с указанием конкретного адреса (места) установки (применения) ККТ. Если резервная ККТ будет перемещаться между магазинами, то необходимо каждый раз перерегистрировать такую ККТ в налоговом органе до момента применения этой кассы в конкретном магазине.

Что касается блокировки зарегистрированной кассы в ситуации, когда она не будет использоваться, то у налогового органа нет таких полномочий. Однако с даты регистрации в налоговом органе резервной ККТ (вне зависимости от того, используется она или нет) начинает исчисляться срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе. А по истечении срока его действия ККТ заблокируется и организации потребуется сменить фискальный накопитель и перерегистрировать ККТ в налоговых органах.

Таким образом, после покупки резервной кассы необязательно сразу же регистрировать ее в налоговом органе. В случае необходимости ее применения пользователь может зарегистрировать технику через личный кабинет ККТ на тот адрес, по которому ее необходимо установить.

— Среди обязательных реквизитов кассового чека есть признак расчета «расход», который вызвал много вопросов. К примеру, следует ли пробивать чек с признаком «расход» при выплате физлицу арендной платы по договору аренды? Нужно ли применять ККТ при выплате физлицам вознаграждения (наличными и безналичными) по договорам ГПХ за оказанные ими услуги/выполненные работы?

— Признак расчета «расход» в кассовом чеке означает выдачу средств покупателю (клиенту). Поэтому во всех ситуациях, когда компании (ИП) выплачивают деньги (наличными или с помощью электронных средств платежа) физлицу, включая выплаты по договорам ГПХ или аренды, они должны применить ККТ и сформировать кассовый чек с признаком расчета «расход», за исключением случаев, когда организации (ИП) освобождены от применения ККТ или когда срок перехода на новый порядок применения ККТ отсрочен до 01.07.2019. «Расходный» чек понадобится и при выплате другому юрлицу (ИП) наличных денег.

— А если компания покупает товары за наличные через подотчетное лицо, ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком «расход»? Если да, то в какой момент пробивать чек: в момент выдачи под отчет, в момент возмещения перерасхода? ККТ должна быть в месте расчета, то есть нужно регистрировать портативную кассу специально для этих целей?

— Компания покупает товары за наличные. Поэтому ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком «расход». ККТ в этом случае должна быть применена по адресу (на месте) расчета в момент расчета, то есть при покупке подотчетным лицом товаров.

— Правильно ли мы понимаем, что чеки с признаком расчета «расход» обязательны с 1 июля 2018 г., ведь в Законе о ККТ в прежней редакции не было требования пробивать чеки при выплате денег?

— Никакой отсрочки до 01.07.2018 по «расходным» чекам нет. Поскольку Закон № 54-ФЗ (в ред., действ. до вступления в силу Закона № 290-ФЗ) не исключал обязанности пробивать чеки при выдаче денег покупателям (клиентам), за исключением выдачи денег при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома. Таким образом, ранее также необходимо было пробивать кассовый чек при расчетах с выдачей денег в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (исходя из смысла ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При этом Закон № 54-ФЗ не конкретизировал, кто именно должен оказывать услуги (продавать товары, выполнять работы).

— Компания применяет УСН. В настоящий момент в кассовом чеке печатается «налог 0», хотя должно быть указано «НДС не облагается». Можно ли ей продолжать продажи и выбивать такие чеки до тех пор, пока не решится программный вопрос? Будет ли за это штраф?

— Если пользователь ККТ не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также если предмет расчета не подлежит налогообложению (освобожден от налогообложения) НДС, то в кассовом чеке должно быть указано «НДС не облагается». Тогда как указание «НДС 0%» будет являться ошибочным. Ведь такая ставка налога применяется в других ситуациях.

В случае неверного указания ставки НДС в кассовом чеке пользователь может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Таким образом, рекомендуется не проводить расчеты, пока не решится программный вопрос. По уже пробитым неправильным чекам компания может избежать ответственности, если выполнит два условия:

• исправит в них ошибки (с помощью чеков с признаком расчета «возврат прихода»);

• сообщит в ИФНС о нарушении порядка применения ККТ прежде, чем налоговый орган сам это обнаружит.

— ИП отгрузил товар на сумму 5500 руб., покупатель — другой ИП — оплатил его так: 5300 руб. перечислил на расчетный счет в день отгрузки товара и 200 руб. — наличными на следующий день. Как правильно оформить кассовый чек? Можно ли выбить чек на сумму 200 руб. и указать в нем «доплата по накладной», ведь на безналичные расчеты между ИП чек не требуется?

— Действительно, при первом расчете на сумму 5300 руб. кассовый чек не требуется, поскольку ККТ не используется при безналичных расчетах (с одного расчетного счета на другой) между двумя предпринимателями. Что касается второго платежа, то продавцу нужно сформировать кассовый чек с признаком способа расчета «оплата кредита» и с указанием наименования товара. Такая формулировка, как «доплата по накладной», в кассовом чеке применяться не может. При этом в реквизите «цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» указывается не цена товара (5500 руб.), а платеж за товар — 200 руб.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Оцените статью: