С какого счета платить ндфл

Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2018 году?

Для многих организаций актуальной является проблема сроков уплаты подоходного налога за своих наемных работников.

Налоговое законодательство не допускает преждевременное перечисление денежных средств обязательного платежа. Просрочка перечисления также карается штрафными санкциями в виде начисления пени за каждый пропущенный день.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Даты перечисления с выплат работника в 2018 году — таблица

Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены п.6 ст. 226 НК РФ. В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

Платеж совершается на основании платежного поручения — образцы при уплате налога с разных доходов.

Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками. Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.

Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты НДФЛ с доходов работника:

(начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного)

Следует отметить, что в 2018 году изменений сроков выплаты налоговых сборов по доходам физических лиц, не планируется. До сих пор действуют правила, которые были установлены в 2016 году и прописанные главой 23 НК РФ.

Если день, на который установлен срок перечисления подоходного налога, является выходным по календарю, официальным праздником, то по установленным правилам уплату НДФЛ нужно произвести в ближайший рабочий, следующий за выходным.

Чтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика.

При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.

В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.

Процедура расчета подоходного налога, который требуется заплатить, включает в себя 4 важных шага:

1. Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
2. Проведение необходимых вычетов и удержаний.
3. Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
4. Расчет суммы к выплате.

Рекомендуем также прочитать статью: как рассчитать НДФЛ, если в семье есть дети.

Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы. Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.

Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления.

Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.

Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика.

Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30%.

До 2016 года оплата НДФЛ с отпускных осуществлялось по общим принципам, которые действовали по удержанию налоговых сборов для заработной платы.

Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.

Налоговая база — это полная сумма фактически выплаченных отпускных. ВПри выходе работника на неполный отпуск, НДФЛ рассчитывается только на сумму фактически выплаченных отпускных.

Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного. Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца.

С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин. В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.

Возникает вопрос – обязан ли работодатель перечислить подоходный налог в случае, если отпуск компенсируется денежными выплатами.

Ответ однозначен – должен.

Далее НДФЛ нужно заплатить в бюджет в срок не позже следующего дня.

Несмотря на то что получение материальной помощи нельзя отнести к заработку, она также облагается подоходным налогом. Исключение составляют ряд случаев, которые четко оговорены законодательством.

Согласно нормам статьи 217 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная помощь:

• при осуществлении выплаты в виде единовременного участия;
• если помощь оказывается благотворительными компаниями;
• при компенсации потерь вследствие природных катастроф;
• если выплаты производятся пострадавшим от теракта;
• пенсионерам при соблюдении требований норм закона об единовременной выплате гражданам, получающим пенсию.

Материальная помощь, которая получена от работодателя, облагается налогом, если сумма выплат в течение отчетного периода превышает 4000 рублей. Если объем начислений меньше, то платить НДФЛ не требуется.

В этом видео рассказывается о сроках уплаты НДФЛ по обновленному Налоговому законодательству и законодательству о страховых взносах:

Практически все виды доходов, которые получает человек во время трудовой деятельности, облагаются налогом.

НДФЛ нужно перечислять в установленный срок во избежание проблем с налоговой инспекцией.

Соблюдение норм налогового законодательства позволяет избежать пени, размер которой составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка, действующей в отчетном периоде.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Автор: Екатерина Шестакова 16 декабря 2013

У организации имеется несколько расчетных счетов в различных банках. Может ли эта организация снять наличные средства на выплату зарплаты своим сотрудникам с расчетного счета, открытого в одном банке, а НДФЛ с суммы заработной платы оплатить с другого расчетного счета, открытого в этом же банке, или с расчетного счета, открытого в другом банке?

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, в целях исчисления НДФЛ признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Согласно абзацу первому п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Абзацем вторым п. 6 ст. 226 НК РФ законодатель установил сроки перечисления в бюджет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ для доходов, выплачиваемых в денежной форме в иных случаях: не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

В силу пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налоговым агентом (п. 8 ст. 45 НК РФ), с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогового агента в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В соответствии с пп. 2.3 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями. Положения действующего законодательства РФ не ограничивают количество счетов, открываемых юридическим лицом в кредитных организациях, и не содержат запрета на одновременное наличие нескольких счетов в различных банках.

Юридические лица самостоятельно отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом (ст. 56 ГК РФ). В силу п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги признаются движимым имуществом. Соответственно, исполнить установленные НК РФ обязательства по уплате налогов юридическое лицо имеет право за счет любых имеющихся у него денежных средств вне зависимости от того, на каком из имеющихся у него расчетных счетов они находятся.

Нормы НК РФ не предусматривают каких-либо специальных положений, ограничивающих налогоплательщика или налогового агента в выборе расчетного счета, с которого он должен перечислить налог в бюджет, а устанавливают лишь сроки, для уплаты данного налога в бюджет.

Никакой взаимосвязи между расчетным счетом, с которого снимаются денежные средства на выплату зарплаты, и расчетным счетом, с которого юридическим лицом уплачиваются налоги (НДФЛ и любые другие) законодательством РФ не установлено.

Более того, денежные средства на выплату заработной платы вообще могут с расчетного счета не сниматься. Работодатель имеет полное право взять необходимую сумму из наличной выручки, поступившей в кассу организации за проданные товары (оказанные услуги, выполненные работы) (п. 2 Указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).

Таким образом, налоговый агент может исполнить свои обязанности по перечислению удержанного у сотрудников НДФЛ с любого открытого ему расчетного счета вне зависимости от того, с какого из имеющихся у него счетов были сняты деньги на выплату зарплаты.

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, в целях исчисления НДФЛ признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Согласно абзацу первому п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Абзацем вторым п. 6 ст. 226 НК РФ законодатель установил сроки перечисления в бюджет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ для доходов, выплачиваемых в денежной форме в иных случаях: не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

В силу пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налоговым агентом (п. 8 ст. 45 НК РФ), с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогового агента в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В соответствии с пп. 2.3 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями. Положения действующего законодательства РФ не ограничивают количество счетов, открываемых юридическим лицом в кредитных организациях, и не содержат запрета на одновременное наличие нескольких счетов в различных банках.

Юридические лица самостоятельно отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом (ст. 56 ГК РФ). В силу п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги признаются движимым имуществом. Соответственно, исполнить установленные НК РФ обязательства по уплате налогов юридическое лицо имеет право за счет любых имеющихся у него денежных средств вне зависимости от того, на каком из имеющихся у него расчетных счетов они находятся.

Нормы НК РФ не предусматривают каких-либо специальных положений, ограничивающих налогоплательщика или налогового агента в выборе расчетного счета, с которого он должен перечислить налог в бюджет, а устанавливают лишь сроки, для уплаты данного налога в бюджет.

Никакой взаимосвязи между расчетным счетом, с которого снимаются денежные средства на выплату зарплаты, и расчетным счетом, с которого юридическим лицом уплачиваются налоги (НДФЛ и любые другие) законодательством РФ не установлено.

Более того, денежные средства на выплату заработной платы вообще могут с расчетного счета не сниматься. Работодатель имеет полное право взять необходимую сумму из наличной выручки, поступившей в кассу организации за проданные товары (оказанные услуги, выполненные работы) (п. 2 Указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).

Таким образом, налоговый агент может исполнить свои обязанности по перечислению удержанного у сотрудников НДФЛ с любого открытого ему расчетного счета вне зависимости от того, с какого из имеющихся у него счетов были сняты деньги на выплату зарплаты.

Согласно нормам действующего законодательства, компании и ИП, нанимающие специалистов по трудовым и гражданско-правовым договорам, выполняют функции фискальных агентов: рассчитывают, удерживают и перечисляют в государственный бюджет подоходный налог с выплат в пользу работников. Совершение перечисленных операций предполагает формирование соответствующих проводок в учетной программе коммерческой структуры. Сразу скажем, что специальный счет НДФЛ не предусмотрен действующим планом счетов. Для его обособленного отражения открывают субсчет к счету 68.

Когда бухгалтер рассчитывает подоходный налог, он не делает никаких проводок. Записи в учетной программе необходимы только при удержании и перечислении НДФЛ в государственную казну. В зависимости от ситуации делают следующие строчки:

Для удобства вычислений и аналитики рекомендуем бухгалтеру отрыть отдельный субчсчет на сч. 70 для отражения расчетов с учредителями.

Например, со стоимости подарков дороже 4000 руб., материальной помощи сверх лимитов и т. д.

Например, граждан, оказывающих услуги фирме по гражданско-правовому договору.

Как видно, основной счет бухгалтерского учета НДФЛ – 68.01.

Общая логика отражения НДФЛ по счетам бухгалтерского учета состоит в том, что при начислении его показывают по кредиту сч. 68.01 в корреспонденции со счетом, предназначенным для отражения соответствующего типа доходов физических лиц. Когда суммарный налог, рассчитанный бухгалтером, переводят в государственную казну, кредитуют сч. 51.

Чтобы понять принципы отражения подоходного налога, рассмотрим ситуации из практики.

• Дт 84 – Кт 75 на сумму 50 тыс. руб. – начисление дивидендов;
• Дт 75 – Кт 68.01 на сумму 4,5 тыс. руб. (13% от 50 тыс.) – удержание подоходного налога;
• Дт 75 – Кт 51 – на сумму 55,5 тыс. (50 – 4,5) – перечисление Иванову дивидендов на банковскую карточку;
• Кт 68.01 – Дт 51 – уплата налога в государственную казну.

Рассчитаем размер НДФЛ с дохода по ставке 13%:

• 40 000 × 0,13 = 5200 – сумма налога к удержанию;
• 40 000 – 5200 = 34 800 – сумма заработной платы к выдаче.

Бухгалтер сделает проводку по начислению зарплаты Дт 44 – Кт 70 на сумму 40 тыс. руб. Затем удержит НДФЛ (Дт 70 – Кт 68.01) в сумме 5200. Для отражения перечисления налога в бюджет будет использована запись Кт 51 – Дт 68.01.

НДФЛ: когда, куда и как платить НДФЛ физическим лицам

Являясь налоговым резидентом в России, вы обязаны платить НДФЛ. Этот налог платят физлица со своих доходов, его величина составляет 13% от них. То есть, получая зарплату на руки, мы получаем ее уже за вычетом НДФЛ.
Так же как и с зарплатой, поступает государство с любым доходом гражданина. Продаете ли вы квартиру, получаете ли выигрыш в лотерее или машину в дар от родственника – не забудьте выяснить заранее, когда платить НДФЛ. Хотя это, к слову, не единственный налог, который мы отчисляем в госказну, ведь приходится платить еще в ФСС и пенсионный фонд, НДС при покупках, налог на транспортное средство или на землю, если вы являетесь ее собственником.

Как мы уже выяснили, этой аббревиатурой обозначают налог на наши доходы. В России он составляет 13%, кроме налога на выигрыш в рекламной лотерее. Тогда его размер составит 35%.
Нужно ли каждому знать, куда и как платить НДФЛ физическим лицам? Да, желательно быть осведомленным. Даже если за вас его рассчитывает и платит налоговый агент – тот, кто платит вам деньги. В случае с заработной платой, налоговым агентом является работодатель: он-то и обязан вести расчеты по НДФЛ, а вы получаете уже чистую зарплату.
Но если бухгалтерия зависла? Или налоговый агент отсутствует, а доход имеется? Тогда ваша обязанность как налогоплательщика – заплатить лично. Для этого взять и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Когда подавать ее?

Не забудьте самостоятельно рассчитать НДФЛ:

1. Суммарно от сдачи жилья в аренду;
2. При выигрыше в азартные игры, лотерею;
3. При получении в дар наследства;
4. При продаже квартиры, имевшейся у вас меньше 3 лет в собственности.

Насущный вопрос для каждого россиянина: куда уходят наши налоги? Все они, включая НДФЛ, поступаю одинаково в госбюджет, а оттуда распределяются на остальные уровни:

• Сперва в федеральный бюджет;
• Потом на нужды субъектов – Москвы, СПб, республик, краев и областей. Сюда поступает до 85% от всего количества расходов;
• В районные бюджеты.

Получается, основным донором для государственной казны выступают отчисления физических лиц в Федеральную налоговую службу. До 45% от ежегодного бюджета Москвы, к примеру, это именно НДФЛ. Этот налог не поступает в федеральный бюджет, его оставляют «на местах», тратя на благоустройство города, где вы работаете (именно работаете, а не живете!).

Этот налог постоянный, он не меняется. Для наглядности его расчета возьмем пример:

Зарплата гражданина Николаева составляет 40 000 рублей. Он не получает налоговых вычетов. На руки ему выдают на предприятии 44 800, за вычетом тех 13% (а это 5200), которые он обязан государству. За год будет переведено от гражданина Николаева 62 400 рублей. И вот как государство ими распорядится (данные за 2015 год):

А теперь давайте посмотрим по статьям:

• Образование и социальная политика – две наибольших статьи для московского бюджета;
• Транспорт – из этих денег будут отремонтированы эскалаторы в метро и дороги в столице. Не все, правда, а лишь запланированные на этот год;
• ЖКХ – новые коммуникации и био-туалеты тоже не возникают ниоткуда. Вы за них платите в бюджет страны;
• Медицина – у нас она почти бесплатная: прививки от гриппа, вызов скорой помощи, медосмотры в школах и т.д.;
• Экономика и с/х – для Москвы большей частью заключается в организации выставок и ярмарок;
• Работа правительства тоже оплачивается физическими лицами – налогоплательщиками;
• Немного из ваших денег отдают на спорт и культуру;
• Очень мало, меньше 1% тратится на МЧС, экологию, дотации в местные бюджеты;
• И, как бы ни обвиняли РФ в развитии ВПК, все же мы отдаем на вневойсковую подготовку 0,15% от своего НДФЛ.

Ежемесячно каждый нанятый законно на работу гражданин платит НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Обычно за него производит вычет и заполняет декларацию налоговый агент – бухгалтер работодателя. Если такой отсутствует, обязанность налогоплательщика – самостоятельно взять и заполнить форму 3-НДФЛ. О том, как это делается, мы расскажем дальше.

Этот пункт специально для тех, кто не имеет налогового агента, при этом получает доходы. То есть, например, вы сдаете землю в наем, работаете на бирже копирайтинга или же зарабатываете игрой в покер. Или для вас наступил случай одноразового дохода, от продажи имущества или получения подарка. Тогда приготовьтесь рассчитать и оплатит налог самостоятельно.

Первый вопрос, который возникает – ну что будет, если проигнорировать заполнение формы и спокойно получить весь доход от одноразовой деятельности? Тут мы просто напомним, что каждый гражданин РФ обязан вносить налоги в казну по Конституции. Ответственность за уклонение прописана как в НК РФ (ст.122), так и в УК РФ (ст. 198). То есть, можно получить еще и уголовное наказание.
Обычно штраф за неуплату налогов составляет от двадцати до сорока процентов сокрытой суммы. Например, вы выиграли в лотерею 30 000 и решили оставить все себе. Если налоговая это раскроет, вам грозит годовой штраф 18 720 рублей. А по УК РФ грозит еще год тюрьмы или 300 тысяч штрафа сверху.

Вам нужно быть осторожнее с поступками и словами. Сейчас не только банки обязаны сообщать в ФНС о движении на счетах вкладчиков, изменении реквизитов. Даже некоторые социальные сети просматриваются налоговиками. Что касается кошельков Web Money, Яндекс. Деньги, бирж фриланса, они тоже могут в чем-то отчитываться налоговикам. Так что если вам на кошелек или прямо на карточку часто поступают средства, возможно, ФНС это разведает и нагрянет с проверкой. Но обнадеживает то, что проверке подвергаются операции на сумму свыше 100 000 рублей, переводы или снятия с карты либо вывод электронной валюты на эту сумму обязательно нужно декларировать.

Ежегодно гражданам предлагается подавать декларацию в письменном виде по адресу проживания. Для этого заполняют форму 3-НДФЛ с указанием не только суммы доходов, но и отдельно их источника. Пусть даже вам заплатили восемь различных авторов за восемь проектов, все равно нужно расписать. Вашу декларацию проверят, после чего предоставят реквизиты для оплаты.
Недостаток здесь один: если вы выполняете много мелких заказов, просто устанете заполнять отчетность. Зато есть и преимущества: вам не нужно открывать ИП и нанимать бухгалтера.

Как фрилансер, вы имеете право работать с заказчиками на договорной основе. В договоре можно прописать, что заказчик является налоговым агентом и выдает гонорар за вычетом 13% НДФЛ. Тут, конечно, вопрос – выгодно ли это заказчику, выполнять столько бумажной работы за вас? Не понизит ли он ваш гонорар для этого?

Имеет смысл зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить налог 6% вместо 13%, если вы постоянно зарабатываете большие суммы самостоятельно. Не сделав этого вовремя, вы можете попасть под проверку, и при вычислении предпринимательской деятельности с вас возьмут штраф, в размере 10% от всей суммы, сокрытой за время работы без статуса ИП. Здесь также опасна ответственность по статье 171 Уголовного кодекса! Так что стоит подумать: а не сходить ли один раз в налоговую ради регистрации ИП

На данный момент доступны два способа заполнить декларацию:

• Скачать бланк, распечатать его и заполнить ручную;
• Зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и подавать в электронном виде.

Вот так выглядит бланк 3-НДФЛ

И чтобы правильно его заполнить, кроме персональных данных налогоплательщика нужно знать:

1. Номер налоговой инспекции по месту жительства (уточните на сайте);
2. Код категории налогоплательщика для физлиц при заполнении 760;
3. Год, за который вы отчитываетесь;
4. Ваш ИНН;
5. Код бюджетной классификации – для физических лиц, не относящихся к категории ИП и нотариус, он один 18210102030011000110;
6. Код ОКТМО можно также уточнить на сайте ФНС;

Заполняя бланк вручную, следует отнести его до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговую по месту жительства. Помните о том, что заполнить нужно в двух экземплярах, на одном из которых вам поставят штамп о приеме на проверку.
Имея ключи ЭЦП (электронную подпись), можно заполнить и подать 3-НДФЛ для физических лиц на сайте.
Когда вы получите реквизиты, не забудьте рассчитаться по ним до 15 июля того же года. Удобнее всего сделать это на том же сайте, с помощью карты Master Card или Visa.

Есть виды дохода, за которые отчитываться перед налоговой не нужно. Их можно самостоятельно извлечь из ст. 215 и ст. 217 НК РФ, в числе прочего вы найдете:

• Пособия по временной потере нетрудоспособности;
• Пособие на ребенка, выплаты и алименты на него;
• Компенсации ущерба в случае стихийного бедствия;
• Стипендии и гранты;
• Автомобили, которые находятся в собственности на момент продажи более 3 лет;
• А также награды за донорство.

Каждый доход физического лица, кроме вышеперечисленных, облагается налогом в 13%, иногда выше. Платить который нужно, иначе грозит штраф на сумму от 20 до 40% от дохода. Налог платится раз в год, в процессе заполнения и проверки декларации 3-НДФЛ. Если вы работаете фрилансером, это не освобождает вас от уплаты налогов. При постоянном заработке таким образом стоит подумать об оформлении ИП.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

• российские организации;
• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Оцените статью: