Описание страницы: процедура возврата подоходного налога при покупке квартиры пенсионером от профессионалов для людей.
Содержание
Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером
Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.
Получение имущественного вычета по дополнительным доходам
По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.
Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.
Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.
Видео (кликните для воспроизведения). |
До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).
Единственное, важно помнить:
- подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
- нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год (“Перенос имущественного вычета пенсионерами”).
- если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.
Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).
В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.
Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).
Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.
Получение имущественного вычета по дополнительным доходам
В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)
Примерами таких доходов может быть:
- доход от сдачи в аренду квартиры;
- доход от продажи имущества (например, квартиры);
- дополнительная негосударственная пенсия;
- заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);
Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.
Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).
При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета – 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.
Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»
Последнее обновление 2019-01-08 в 11:40
Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.
Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его внизу в комментариях к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.
Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам
Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.
Но это не относится к доходам от:
- от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
- сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
- других доходов, с которых заплачен НДФЛ.
Видео (кликните для воспроизведения). |
Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.
Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру
Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.
Пример
Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.
- в 2016 приобрёл квартиру;
- В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.
В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.
За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру
Согласно п.10 ст.220 НК РФ возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры осуществляется за три прошедших периода, которые были до появления права вернуть средства (письмо Минфина России от 12 февраля 2015 г. №03-04-05/6179).
Пример
Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.
Пример
Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров
Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к перечисленному списку необходимо также добавить:
- документ о заключении брака;
- соглашение мужа и жены о распределении долей;
- удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.
При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.
Пример
Пример
Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.
Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.
Пример
Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам
Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.
Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.
С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры, как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры (письмо Минфина России №03-04-07/17776 от 17 апреля 2014 года).
- заявления, по заданному образцу;
- декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
- правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
- пенсионное удостоверение;
- свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
- справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
- платёжки о понесённых расходах.
Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.
Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.
Возврат налога пенсионером при покупке квартиры будет осуществляться по следующим этапам:
- подготовленные документы сдаются в ИФНС лично, по почте, в электронном виде;
- со следующего дня за днём подачи начинается срок проведения камеральной проверки, составляющий 3 месяца;
- по окончании проверки, деньги перечисляются в течении одного месяца со дня подачи заявления на возврат налога.
Пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры, в том же порядке, что и все остальные налогоплательщики.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(830 оценок, средняя: 4,36)
1 914 thoughts on “Имущественный налоговый вычет для пенсионеров”
Здравствуйте, в ноябре 2018 года, будучи работающим пенсионером, я купила квартиру. В феврале 2019 я вышла на пенсию. За какие годы я могу получить налоговый вычет? , войдет ли 2015 год?
Здравствуйте. В 2018 году приобрела дом с участком. Я работающий пенсионер. Для получения имущественного вычета подаю 3НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 год, что бы получить причитающийся мне вычет в полной мере. Вопрос: ставить ли галочку в Приложении 7 в декларациях за 2017 и 2016 год на вопрос: Вы когда нибудь ранее обращались за имущественным вычетом ? То есть, считается ли подача декларации за 2018 год фактом, что я ранее уже обращалась за имущественным вычетом, ведь я подаю декларации за три года одномоментно? И второй вопрос : надо ли к декларациям прикладывать пенсионное удостоверение и ксерокопию паспорта наряду с документами по приобретению имущества?
Здравствуйте! С 2008г. я являлся работающим пенсионером. В 2015г. была приобретена квартира. С 2018г. уже не работаю. Никак не могу разобраться за какой период,я могу получить имущественный вычет. 2012-2014г.г. или 2015-2018г.г.? Есть разница в заплате,соответственно и в налоговом вычете.
добрый вечер!я ип. с мужем хотим преобрести квартиру в ипотеку.супруг-пенсионер мвд с 2016 года.имеет ли он право на вычет 13%?спасибо
Я не работающий пенсионер с конца декабря 2017 года, купила квартиру в 2018. Подаю декларации за 2017, 2016,2015.Обязательно ли подавать за 2018( кроме пенсии доходов нет)
Здравствуйте! Мои родители в 2018 году вышли на пенсию, также в 2018 году приобрели недвижимость. Хотелось бы воспользоваться правом переноса. Начиная с какого года, с 2018 или с 2015, нужно заполнять декларации? И если уплаченных налогов за 2017-2018 достаточно для получения вычета на приобретённую недвижимость (за 1,5 млн руб), но планируется дальнейшее строительство на приобретённом участке, можно ли сразу подавать декларации за 2015-2016 гг?
Здравствуйте. Я пенсионер не по возрасту ,
а по инвалидности, в 2018году купила квартиру, могу я воспользоваться вычетом за 2015,2016,2017,2018годы.На пенсию по возрасту выхожу в 2020году, я работаю.
Людмила, здравствуйте.
Если вы никогда ранее не получали имущественный вычет, в 2019 году подаете документы и декларации за 2018,2017,2016,2015гг.
Светлана Игоревна, Вы спрашивали . когда мы приобрели первую квартиру….. мы первую квартиру приобрели в 2015 году, ответьте пожалуйста на мой вопрос. Спасибо!
Ольга Владимировна, здравствуйте.
Так как первая квартира была приобретена в 2015 году, то да, можете.
В апреле 2018 года купила квартиру. 13.02.19 года исполнилось 55 лет, на пенсию 13.08.19 года, работаю. Когда лучше подать заявление на вычет, чтобы воспользоваться правом вычета для пенсионеров, за какие года могу получить? Спасибо.
Ольга, здравствуйте.
Если вы никогда ранее не получали имущественный вычет, когда выйдете на пенсию в 2019 году, подаете документы и декларации за 2018,2017,2016,2015гг.
В январе 2019г купила квартиру. На пенсии с мая 2016г. За какие года могу получить налоговый вычет? Не работаю.
Наталья, здравствуйте.
В 2020 году сможете подать только за 2019,2018,2017,2016гг.
Как получить налоговый вычет пенсионеру при покупки квартиры?
Налоговый вычет для пенсионеров, купивших недвижимое имущество, имеет особенности предоставления. На возникновение права на льготу влияют срок выхода на заслуженный отпуск, текущее трудоустройство, наличие дополнительного дохода и другие обстоятельства. В зависимости от них порядок оформления меняется.
Имущественный вычет подразумевает компенсацию части средств, затраченных на приобретение недвижимости. По общим правилам претендовать на него могут все граждане РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие 13% в бюджет.
Важными моментами предоставления льготы являются:
- Жилье приобретено за собственные или заемные деньги.
- Продавец и покупатель не имеют родственных связей.
Пенсионеры как социально защищенная категория имеют доход в виде пенсии. НДФЛ с нее не удерживается, значит, возвращать нечего. Однако закон допускает получение вычета при определенных условиях. К тому же некоторые граждане, достигшие пенсионного возраста, продолжают трудовую деятельность и отчисляют налоги.
Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ как работающим, так и неработающим пенсионерам допускается перенос остатка по имущественному вычету на прошлые годы, но не более 3 лет с момента покупки. Например, квартира приобретена в 2017, значит, льготу можно заявить за 2016, 2015 и 2014.
При этом должны соблюдаться условия:
- пенсия выплачивается в установленном законодательном порядке;
- сохранилось право на возмещение НДФЛ;
- перенос остатка приходится на годы, в которых удерживался налог.
Если неработающий пенсионер в дальнейшем официально трудоустроился, он вправе перенести оставшуюся сумму на будущие периоды.
Пример 1.
Иванова А. А. вышла на заслуженный отдых в октябре 2015 и никакого заработка с этого времени, кроме пенсии, не имела. В 2017 она приобрела жилплощадь, в следующем году подала заявление на компенсацию.
Оформить возврат возможно с НДФЛ, уплаченного за три года до покупки: 2014, 2015 и 2016. Но в 2016 она не работала, поэтому учтут только 2014 и 2015.
Пример 2.
Петрова О. М. вышла на пенсию в 2012 г. и больше не работала, а в 2017 приобрела комнату. Остаток переносится на 2014-2016. В этих периодах она не имела заработка, значит, возмещение ей не положено.
ВНИМАНИЕ! Если неработающий пенсионер имеет дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, и отчисляет с него 13%, он становится претендентом на льготу на тех же условиях, что и трудоустроенный.
Налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется как на общих правах, так и согласно своему статусу. То есть он может получить возмещение за тот год, в котором купил недвижимость, и за предыдущие три при наличии в них дохода. Отсрочка может распространяться и на 4 года при условии, что в тот период имелся налогооблагаемый доход.
СОВЕТ! Писать заявление на возврат рекомендуется в году, следующим за годом покупки квартиры.
Согласно ст. 78 НК РФ, число лет для переноса остатка сократится. Данное положение разъясняется в письме Минфина РФ N 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г. Например, купив недвижимое имущество в 2017 году, в 2018 году к расчету возмещения примут НДФЛ, уплаченный в 2014-2016. Если заявление подать в 2019 году, учтут только 2015 и 2016 г.г.
Гражданин до достижения пенсионного возврата получает налоговую льготу по общим правилам. Выйдя на пенсию, у него появляется возможность перенести остаток на три года, предшествующие году покупки.
Пример:
Сухих М. А. приобрел жилплощадь в 2017 году. В начале 2018 года он заявил свои права на имущественный возврат. В конце 2018 года вышел на пенсию и сразу же подал перенос остатка на 2014-2016 г.г.
Допустим, Сухих М. А. уйдет на заслуженный отдых в 2019 году, тогда к расчету возмещения примут только 2015 и 2016 годы.
Дождавшись окончания налогового периода, в котором гражданин вышел на заслуженный отдых, он вправе подать заявление на компенсацию сразу за 4 периода.
Пример:
Береснев А. М. купил жилплощадь в мае 2017, а на пенсию ушел в ноябре. В 2018 году он вправе подать декларацию на возврат НДФЛ за прошлый год и перенести остаток на 2014-2016.
Деньги, полученные супругами, считаются общими. Имущественный налоговый вычет за супруга-пенсионера, не имеющего возможность его оформить, может предоставляться другому супругу.
Если супруг, заявляющий право на возврат, работает, оформление осуществляется на общих основаниях. Если вышел на пенсию, то переносится остаток.
Пример:
Петров М. О. достиг пенсионного возраста в 2012 году, а квартиру купил в 2016. Остаток можно перенести на 2013-2015 г.г. Но в этот период он не получал дохода, облагаемого налогом. Возмещать нечего.
Супруга Петрова вышла на пенсию в 2015 году. Она претендует на льготу за супруга. Оформление возврата возможно за все три года.
Получение налогового вычета требует документального подтверждения совершения пенсионером сделки по покупке недвижимости и затрат, связанных с ней. К ним относятся:
- паспорт;
- справка о наличии статуса пенсионера, до 2015 – давали удостоверение, сейчас документ предоставляют по запросу в ПФР;
- договор купли-продажи недвижимости;
- доказательство передачи денег продавцу: выписка из банка, расписка и т.д.;
- свидетельство на право собственности или выписка из реестра прав на недвижимость (РПН);
- соглашение долевого участия при покупке в новостройке и акт передачи жилья.
В зависимости от выбранного способа оформления возврата список дополняется.
Работающий пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры двумя способами: через ИФНС или работодателя, неработающий – только через инспекцию. Процедура оформления в каждом случае отличается.
Предоставление возврата налога через инспекцию подразумевает единовременную выплату НДФЛ, уплаченного в прошлом и состоит из нескольких этапов:
- Сбор необходимых документов.
- Написание заявления на возмещение и передача сведений в инспекцию. К основному списку добавляется справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.
- Ожидание результата камеральной проверки, которая длится 3 месяца.
- Перечисление денег на счет заявителя в течение 30 дней, в случае положительного решения.
Подать документы можно лично, электронно через сервис Госуслуги или официальный сайт ведомства либо воспользовавшись почтовыми услугами, также можно прибегнуть к помощи представителя, оформив доверенность у нотариуса.
ВАЖНО! 3-НДФЛ заполняется в обратном хронологическом порядке, например, сначала за 2017, потом за 2016 и т. д. Это позволит определить остаток вычета, подлежащий возврату в самом раннем периоде.
Возмещение затрат на работе подразумевает под собой освобождение на определенный период от уплаты НДФЛ. То есть возврат выплачивается не разово, а ежемесячно с зарплатой.
Для оформления льготы на работе надо:
- Собрать документы.
- Предоставить их в ИФНС и написать заявление на получение уведомления, в котором подтверждается возможность предоставления вычета.
- Полученную справку предоставить по месту работы.
Уже с месяца, следующего за месяцем получения положительного уведомления, с зарплаты работающего пенсионера не будут удерживать 13% до момента полного перечисления возврата или увольнения.
Предоставление налоговых вычетов при покупке квартиры для пенсионеров осуществляется с учетом некоторых особенностей. Во-первых, лицу, ушедшему на заслуженный отдых, разрешается вернуть НДФЛ, уплаченный до покупки, но не позднее 3 лет. Во-вторых, работающий пенсионер вправе подать заявление на возмещение НДФЛ за 4 года.
Вместе с основными документами для оформления льготы предоставляется справка, подтверждающая пенсионный статус. Подавать заявление на вычет рекомендуется в году, следующем за годом приобретения недвижимости.
Возврат подоходного налога пенсионерам в 2019 году
Действующее Налоговое законодательство дает работающим гражданам право на получение частичного возврата НДФЛ путем оформления налогового вычета. В статье разберем, как осуществляется возврат подоходного налога пенсионерам, как оформить вычет работающему пенсионеру, могут ли вернуть НДФЛ пенсионеры, прекратившие трудовую деятельность.
Согласно положениям НК РФ, работающие граждане, перечисляющие НДФЛ в бюджет в установленном порядке, имеют право уменьшить налоговые обязательства или получить возврат налога в денежной форме в случаях, когда налогоплательщик:
- получил доход от реализации недвижимости или транспорта;
- приобрел жилье, автомобиль;
- понес расходы на лечение, обучение (свое или родственников).
В каждом из случаев право на возврат налога реализуется путем оформления налогового вычета.
Граждане, которые после достижения пенсионного возраста, продолжают трудовую деятельность, а, следовательно, являются плательщиками НДФЛ, имеют право на возврат подоходного налога на общих условиях. Одним из оснований для приобретения право на возврат является то, что сумма НДФЛ, перечисленная пенсионером за отчетный период, должна быть не менее размера компенсации.
Неработающие пенсионеры также вправе вернуть НДФЛ путем переноса вычета на предыдущие отчетные периоды (4 года).
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 313-20-16
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
Возврат подоходного налога пенсионерам: как получить, документы
Ниже представлена процедура возврата подоходного налога пенсионером в типовых случаях.
Пенсионер, который понес расходы на покупку жилья (квартира, дом, комната) или другой недвижимости (дача, гараж), может вернуть часть потраченных средств, оформив налоговый вычет.
Сумма возврата равна 13% от договорной стоимости приобретенной недвижимости, но не может составлять более 260.000 руб.
Если возврат оформляется работающим пенсионером, то по факту совершения сделки по покупке жилья, гражданину следует обратиться по месту службы со следующими документами:
- заявление в свободной форме (как правило, бланк заявления можно получить в бухгалтерии или отделе кадров);
- документы, подтверждающие покупку недвижимости (договор, акт приема-передачи, квитанция об оплате;
- выписка из ЕГР о переходе права собственности на жилье к пенсионеру;
- подтверждение оплаты (расписка, банковская выписка, квитанция, т.п.).
Процедура возврата подоходного налога работающим пенсионером состоит из следующих этапов:
- Пенсионер обращается к работодателю (в бухгалтерию, отдел кадров) с заявлением о возврате налога.
- Работодатель утверждает право пенсионера на вычет (проверяет полученные документы, рассчитывает сумму НДФЛ, уплаченную пенсионеров в течение отчетного года), после чего рассчитывает сумму возврата (стоимость жилья * 13%, но не более 260 тыс. руб.).
- В месяце, следующем за месяцем обращением пенсионера, работодатель начинает процесс компенсации налога. Согласно процедуре, возврат налога осуществляется ежемесячно в размере 13% от зарплаты пенсионера, до тех пор, пока вся сумма налога к возврату не будет исчерпана.
Если пенсионер не трудоустроен и его единственным источником дохода является пенсия, то он может получить возврат подоходного налога через ФНС. Для этого пенсионеру необходимо обратится в орган фискальной службы по месту жительства со следующими документами:
- справка 2-НДФЛ, содержащая информацию о сумме налога, уплаченного в течение 4-х лет до момента возникновения права на вычет;
- декларация 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие сделку, переход права собственности на жилье, оплату за недвижимость (договор, акт приема-передачи, выписка из ЕГР, расписка/квитанция об оплате).
Вместе с вышеперечисленными документами пенсионеру следует заполнить заявление, в котором указать реквизиты для перечисления возврата налога. Срок подачи документов и декларации – до 30 апреля года, следующего за годом сделки.
В отличие от оформления вычета через работодателя, при обращении в ФНС неработающему пенсионеру возврат налога осуществляется полностью, всей суммой в виде перевода на банковский счет. Читайте также статью «Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером».
Неработающие пенсионеры и лица пенсионного возраста, продолжающие трудовую деятельность, вправе получить возврат подоходного налога, рассчитанный от суммы расходов на лечение.
Сумма возврата налога составляет 13% от суммы средств, затраченных на лечение, но не может превышать 15.600 руб. К расходам на лечение с возможностью частичной компенсации относят:
- стоимость медикаментов, медтоваров;
- расходы на анализы и исследования;
- стационарное и амбулаторное лечение;
- прочие платные услуги врачей.
Неработающий пенсионер, который в текущем году понес расходы на лечение, может вернуть подоходный налога путем переноса вычета на предыдущие 4 года. К примеру, пенсионер прекратил трудовую деятельность в 2018 году, а в 2019 проходи платное лечение. В данном случае, гражданин может вернуть НДФЛ путем переноса вычета на 2014-2018 гг.
Работающие пенсионеры оформляют возврат налога через работодателя, неработающие – через ФНС по месту жительства. Документами, которые дают право пенсионеру на возврат подоходного налога за лечения, являются:
- подтверждение оказания услуг медучерждением (акт выполенных работ), предоставления лекарств, медтоваров (накладные, товарные чеки);
- квитанции, прочие платежные документы, подтверждающие оплату пенсионером полученных медицинских услуг, медпрепаратов;
- копия лицензии медучреждения с правом оказания медуслуг.
Возврат налога работающим пенсионерам осуществляется на основании заявления. Неработающие пенсионеры, помимо подтверждения оплаты за лечения, в ФНС:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ за 4 года, предшествующих отчетному;
- заявление с указанием реквизитов для возврата средств.
Возврат подоходного налога пенсионера за лечение осуществляется в общем порядке. Работающие пенсионеры обращаются за вычетом к работодателю, который впоследствии осуществляет возврат путем неудержания НДФЛ в размере 13% от зарплаты (ежемесячно, до момента, пока сумма компенсации не будет полностью возвращена).
Неработающие пенсионеры оформляют возврат подоходного налога за лечение через ФНС, на основании декларации 3-НДФЛ. В данном случае вся сумма возврата зачисляется на картсчет пенсионера, указанного в заявлении.
Пенсионер, оплачивающий стоимость обучения ребенка в ВУЗе, техникуме, ПТУ, ином учебном заведении, может вернуть НДФЛ в размере 13% от стоимости такого обучения в год (но не более 15.600 руб./год).
Возврат подоходного налога пенсионерам за обучение ребенка осуществляется на основании следующих документов:
- договор с учебным учреждением;
- лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
- акт выполненных работ с указанием вида услуг («обучение», «образовательные услуги»);
- квитанция об оплате (плательщик – пенсионер);
- свидетельство о рождении ребенка (для приемных детей – свидетельство об усыновлении).
При оформлении возврата работающий пенсионер также подает работодателю заявление.
Неработающий пенсионер оформляет возврат подоходного налога за обучение через ФНС, дополнительно предоставив в фискальную службу декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ за предыдущие 4 года и заявление с реквизитами для возврата налога.
Согласно установленному порядку, пенсионер может вернуть 13% НДФЛ от стоимости собственного обучения, в том числе по расходам на:
- автокурсы;
- профессиональные тренинги, семинары;
- курсы повышения квалификации;
- курсы изучения иностранных языков.
Главным требованием для получения права на возврат подоходного налога за обучение является документальное подтверждение факта оказания образовательных услуг (в договоре, акте выполненных работ должна быть указана формулировка «обучение», «образовательные услуги»).
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 313-20-16
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.