Обновлены контрольные соотношения к декларации по енвд

Обновлены контрольные соотношения к декларации по ЕНВД

Письмо Федеральной налоговой службы
№СД-4-3/6476@ от 13.04.2016

Федеральная налоговая служба в связи с внесенными приказом ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@” (зарегистрирован в Минюсте России 27.01.2016, регистрационный номер 40825) изменениями в налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденную приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@, направляет для использования в практической работе версию N 02 контрольных соотношений показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Обновлены контрольные соотношения к декларации по ЕНВД

ФНС России скорректировала контрольные соотношения для налоговой декларации по ЕНВД. Изменения вызваны корректировкой формы декларации по ЕНВД (приказ ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@). Напомним: изменения в налоговую декларацию по ЕНВД были внесены приказом ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@ (в том числе в новой редакции изложен раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”).

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

Изменились контрольные соотношения в декларации по ЕНВД

Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/6476@ от 13.04.2016

ФНС России скорректировала контрольные соотношения для налоговой декларации по ЕНВД. Изменения вызваны корректировкой формы декларации по ЕНВД (приказ ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@). Напомним: изменения в налоговую декларацию по ЕНВД были внесены приказом ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@ (в том числе в новой редакции изложен раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”).

Для декларации по ЕНВД установлены внутридокументарные и междокументарные контрольные соотношения. Внутридокументарные соотнощшения – это взаимосвязь между показателями внутри декларации по ЕНВД. Они приведены в таблице 1.

Таблица 1. Внутридокументные соотношения в налоговой декларации по ЕНВД

Сумма в строках 020 раздела 1 (сумма ЕНВД, подлежащего уплате за налоговый период, по данному коду ОКТМО) = сумма в строке 040 раздела 3 (общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период), умноженная на суммы строк 110 всех разделов 2 (сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период по отдельным видам деятельности) по данному коду ОКТМО и деленная на сумму строки 010 раздела 3 (общая сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период)

Арифметическая ошибка: неправильно рассчитана сумма ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности, отраженный в строке 010 раздела 2, не указан в перечне кодов предпринимательской деятельности, подпадающих под обложение ЕНВД

Проверяемая норма: система налогообложения в виде ЕНВД применяется только для отдельных видов деятельности, определение которых содержится в статье 346.27 Налогового кодекса РФ.

Ошибка: неправомерное применение системы налогообложения в виде ЕНВД к видам деятельности, не подпадающим под нее

– налоговая инспекция направит письменное уведомление организации о выявленных ошибках, противоречиях и несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок

– при выявлении факта нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки

Сумма в графе 4 строки 070 раздела 2 (налоговая база) = произведению показателей строк 040 (базовая доходность), 050 (корректирующий коэффициент К1), 060 (корректирующий коэффициент К2) и суммы в графе 2 строки 070 раздела 2 (количество календарных дней применения ЕНВД), умноженных на отношение количества дней применения ЕНВД к общему количеству календарных дней в месяце, если в первом месяце квартала начато или закончено применение указанного налогового режима

Проверяемая норма: если организация или индивидуальный предприниматель встали на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД или снялись с учета не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления деятельности (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Ошибка: неверно рассчитана налоговая база за неполный месяц применения ЕНВД

Последствия: те же

Сумма в графе 4 строки 090 раздела 2 (налоговая база) = произведению показателей строк 040 (базовая доходность), 050 (корректирующий коэффициент К1), 060 (корректирующий коэффициент К2) и суммы в графе 2 строки 090 раздела 2 (количество календарных дней применения ЕНВД), умноженных на отношение количества дней применения ЕНВД к общему количеству календарных дней в месяце, если в третьем месяце квартала начато или закончено применение указанного налогового режима

Проверяемая норма: если организация или индивидуальный предприниматель встали на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД или снялись с учета не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Ошибка: неверно рассчитана налоговая база за неполный месяц применения ЕНВД

Последствия: те же

Сумма в строке 100 раздела 2 (налоговая база за квартал) = сумме строк 070, 080, 090 раздела 2 (налоговые базы за каждый месяц)

Проверяемая норма: пункт10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ

Ошибка: неверно рассчитана налоговая база за квартал (сумма налоговых баз в каждом из месяцев этого квартала)

Последствия: те же

Сумма в строке 110 раздела 2 (сумма исчисленного ЕНВД за квартал) = произведению показателей строки 100 раздела 2 (налоговой базы) и строки 105 раздела 2 (налоговой ставки), деленному на 100

Проверяемые нормы: ставка ЕНВД устанавливается в размере от 7,5 до 15%. Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки (п. п. 2, 4 ст. 346.29, ст. 346.31 НК РФ).

Ошибка: неправильная сумма единого налога за квартал

Последствия: те же

Сумма в строке 010 раздела 3 (сумма исчисленного за квартал ЕНВД) = сумме в строке 110 раздела 2

Арифметическая ошибка: показатели строк не совпадают

Если показатель в строке 005 раздела 3 = 1 (плательщик ЕНВД производит выплаты физическим лицам), то сумма в строке 040 раздела 3 (общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет) должна быть больше или равна 50 процентам от суммы в строке 010 раздела 3 (суммы исчисленного ЕНВД)

Проверяемые нормы: сумма исчисленного за квартал ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, а также взносов по договорам личного страхования работников, но не более чем на 50 процентов (п. п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Ошибка: необоснованно уменьшен единый налог, подлежащий уплате

Последствия: те же

Если показатель в строке 005 раздела 3 = 2 (плательщик ЕНВД – это ИП, не производящий выплаты физическим лицам), то сумма в строке 040 раздела 3 (общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет) должна быть больше или равна 0

Проверяемая норма: ИП, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС РФ в фиксированном размере. При этом 50-процентное ограничение на них не распространяется (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Ошибка: ЕНВД к уплате не может быть меньше нуля

Последствия: те же

Междокументарные соотношения – это взаимосвязь между показателями декларации и:

– данными из ЕГРН (если объектом осуществления деятельности является недвижимость);

– базовой доходностью по Налоговому кодексу РФ;

– данными из ГИБДД, БТИ, КФИ и прочих государственных, муниципальных органов;

– информацией из разрешительных и правоустанавливающих документов, из первичных учетных документов;

– показателями отчетности в ПФ РФ и ФСС РФ и так далее.

Междокументарные соотношения представлены в таблице 2.

Таблица 2. Междокументные соотношения в налоговой декларации по ЕНВД

Показатели граф 3 строк 070, 080, 090 раздела 2 (количество дней применения ЕНВД) должны совпадать с данными ЕГРН о количестве дней владения, если объектом осуществления деятельности является объект недвижимости

Проверяемая норма: пункт 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ

Ошибка: неправильно рассчитана налоговая база за данный месяц применения ЕНВД

– налоговая инспекция направит письменное уведомление организации о выявленных ошибках, противоречиях и несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок

– при выявлении факта нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки

Показатель строки 040 раздела 2 (базовая доходность на единицу физического показателя в месяц) должен совпадать с базовой доходностью, установленной Налоговым кодексом РФ

Проверяемая норма: пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ

Ошибка: неправильно применена базовая доходность

Последствия: те же

Сверяются физические показатели, указанные в декларации, с данными:

– которые могут быть получены в ГИБДД, БТИ, КФИ и прочих государственных, муниципальных органах;

– содержащимися в разрешительных и правоустанавливающих документах, первичных учетных документах (например, путевых листах) и т.п.

– Показатели строк 070, 080, 090 раздела 2 должны совпадать с данными ГИБДД (если физическим показателем для расчета ЕНВД является количество автотранспортных средств)

– Показатели строк 070, 080, 090 раздела 2 должны совпадать с данными БТИ (если физическим показателем для расчета ЕНВД является площадь торгового зала, торгового места, арендованного торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания, земельного участка, площадь зала обслуживания, площадь стоянки, общая площадь помещения для временного размещения и проживания, площадь открытой площадки)

– Показатели строк 070, 080, 090 раздела 2 должны совпадать с данными КФИ, КМИ (если физическим показателем для расчета ЕНВД является площадь торгового зала, площадь арендованного торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания, площадь переданного во временное владение и (или) пользование земельного участка). Сверяется, в том числе, и количество объектов, переданных в аренду

Проверяемая норма: налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Ошибка: неправильно указан физический показатель, в результате чего занижается налоговая база

Последствия: те же

Сумма в строке 020 раздела 3 (сумма страховых взносов, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного ЕНВД налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам) должна совпадать с данными отчетности в ПФР и ФСС РФ

Проверяемые нормы: сумма исчисленного за квартал ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных на заработную плату работников страховых взносов во внебюджетные фонды, а также взносов по договорам личного страхования работников. Однако сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50% (п. п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Ошибка: сумма страховых взносов, указанная в декларации по ЕНВД, не совпадает с данными отчетности во внебюджетные фонды, что приводит к необоснованному занижению налога, подлежащего уплате

Последствия: те же

Сумма в строке 030 раздела 3 (сумма страховых взносов, уплаченных ИП, не производящим выплат физическим лицам) должна совпадать с данными отчетности в ПФР

Проверяемая норма: ИП, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС РФ в фиксированном размере. При этом 50-процентное ограничение на них не распространяется (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Ошибка: сумма страховых взносов, указанная в декларации по ЕНВД, не совпадает с данными отчетности в ПФР, что приводит к необоснованному занижению налога, подлежащего уплате

Последствия: те же

Показатель строки 050 раздела 2 (коэффициент К1) должен совпадать с его размером, установленным на текущий год Минэкономразвития России

Проверяемые нормы: базовая доходность, исходя из которой рассчитывается налоговая база, корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. К1- коэффициент-дефлятор, размер которого устанавливает Минэкономразвития России (ст. 346.27, п. п. 2, 4 ст. 346.29 НК РФ)

Ошибка: при применении неправильного коэффициента К1 неверно рассчитана налоговая база

Последствия: те же

Показатель строки 060 раздела 2 (коэффициент К2) должен совпадать с его размером, установленным нормативно-правовыми актами муниципальных районов, городских округов, Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о введение в действие системы налогообложения в виде ЕНВД

Проверяемые нормы: базовая доходность, исходя из которой рассчитывается налоговая база, корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. К2 – коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в конкретном месте, размер которого устанавливается местными органами власти (ст. 346.27, п. п. 2, 4, 7 ст. 346.29 НК РФ)

Ошибка: при применении неправильного коэффициента К1 неверно рассчитана налоговая база

Последствия: те же

Сумма в строке 020 раздела 3 (сумма страховых взносов, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного ЕНВД налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам) должна совпадать с данными первичных документов, то есть быть фактически уплачена

Проверяемые нормы: сумма исчисленного за квартал ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, а также взносов по договорам личного страхования работников. Однако сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50% (п. п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Ошибка: сумма страховых взносов, указанная в декларации по ЕНВД, не уплачена или уплачена в меньшем размере, чем указано в декларации, что приводит к необоснованному занижению налога, подлежащего уплате

Последствия: те же

Сумма в строке 030 раздела 3 (сумма страховых взносов, уплаченных ИП, не производящим выплат физическим лицам) должна совпадать с совпадать с данными первичных документов, то есть быть фактически уплачена

Проверяемая норма: ИП, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС РФ в фиксированном размере. При этом 50-процентное ограничение на них не распространяется (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Ошибка: сумма страховых взносов, указанная в декларации по ЕНВД, не уплачена или уплачена в меньшем размере, чем указано в декларации, что приводит к необоснованному занижению налога, подлежащего уплате

Обновлены контрольные соотношения для декларации по ЕНВД

Налоговики направили для использования в работе новую версию контрольных соотношений для показателей налоговой декларации по ЕНВД (письмо ФНС России от 13 апреля 2016 № СД-4-3/6476@ “О внесении изменений в контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности”).

ФОРМЫ

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152016)

Обновить контрольные соотношения понадобилось в связи с тем, что в форму декларации по ЕНВД были внесены изменения. Так, начиная с первого квартала 2016 года налогоплательщики должны применять налоговую декларацию с учетом поправок, которые были внесены приказом ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@”. В частности, полностью был скорректирован раздел 2 декларации “Расчет сумм ЕНВД по отдельным видам деятельности”.

Контрольные соотношения адресованы налоговым инспекторам для проверки декларации, которые представляют плательщики. Но и сами организации и ИП могут использовать их для самостоятельного выявления ошибок при заполнении декларации.

Контрольные соотношения представлены в виде таблицы, где указаны раздел и строка декларации, а также формулировка возможного нарушения законодательства со ссылкой на конкретную норму НК РФ. Приводятся действия проверяющего при выявлении данных ошибок или несоответствий.

Налоговики приводят как внутридокументные контрольные соотношения, так и междокументные. Внутридокументные соотношения позволяют проверить соответствие определенных строк декларации. В междокументных соотношениях приводятся соответствия отдельных показателей декларации данным из других источников, например из ГИБДД (в отношении количества автотранспортных средств, используемых для перевозки пассажиров, грузов), БТИ (в отношении площади зала, зала обслуживания, стоянки и т. д.) и другие.

ФНС обновила контрольные соотношения к декларации по ЕНВД

Они подверглись обновлениям из-за изменений, внесенных в декларацию по ЕНВД

ФНС России в письме от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ направила в налоговые инспекции контрольные соотношения к декларации по ЕНВД, сообщает журнал «Экономика и Жизнь».

Стоит отметить, что их обновили из-за изменений, внесенных в декларацию по ЕНВД приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@. В частности, в раздел 2 декларации, в котором приводится расчет суммы ЕНВД, была добавлена новая строка 105 «Ставка налога». В связи с этим изменено контрольное соотношение 1.7, используемое для проверки правильности исчисления суммы ЕНВД за налоговый период, и добавлено соотношение 4.2.35, которое необходимо для контроля за правильностью примененной ставки по ЕНВД.

Кроме того, добавлено новое соотношение 4.1.11, согласно которому сумма страховых взносов, уплаченных предпринимателем в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере, отражаемая по строке 030 раздела 3 декларации, должна соответствовать аналогичным данным в форме РСВ-1 ПФР.

При этом были исключены соотношения 4.2.4, 4.2.5 и 4.3.52, которые были нужны для проверки занижения (сокрытия) физических показателей базовой доходности.

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Обновлён порядок ведения госреестров

В ходе проверки было выявлено, что предприниматель применял ЕНВД и вел деятельность, которая не попадала под ЕНВД. Налоговики доначислили НДС и НДФЛ. ИП обратился в суд.

Итог: суде передал дело на новое рассмотрение. При новом рассмотрении суду, принимая во внимание вышеизложенное, следует исследовать вопрос о правомерности исчисления налоговым органом налогооблагаемой ба
11.02.2019

Предприниматель обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления ЕНВД. Основанием для доначисления спорных сумм послужил вывод налогового органа о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем искусственного дробления бизнеса между несколькими взаимозависимыми
23.01.2019

В проверяемом периоде общество осуществляло реализацию продукции (формовочного песка), добытого в рамках ведения хозяйственной деятельности, с применением ставки НДС 18%, а также осуществляло реализацию вскрышных пород через магазины розничной торговли с применением специального налогового режима в виде ЕНВД, оформляя товарные накладные без указания суммы НДС. Налоговая инспекция сочла неправомерным примиенение ЕНВД.

Суд правильно указал на отсутствие у инспекции права отказать в принятии налоговой декларации, поданной в установленной форме. Подача уточненной налоговой декларации в период проведения и после окончания выездной налоговой, так же, как и после принятия решения по результатам такой проверки, не запрещены. Налогоплательщик не ограничен сроком на представление уточненной налоговой декларации, в том числе и в случае, когда по ре
07.12.2016

Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи
16.11.2016

Занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу.

5 Мая 2016 Обновлены контрольные соотношения для декларации по ЕНВД

Налоговики направили для использования в работе новую версию контрольных соотношений для показателей налоговой декларации по ЕНВД (письмо ФНС России от 13 апреля 2016 № СД-4-3/6476@ “О внесении изменений в контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности”).

Обновить контрольные соотношения понадобилось в связи с тем, что в форму декларации по ЕНВД были внесены изменения. Так, начиная с первого квартала 2016 года налогоплательщики должны применять налоговую декларацию с учетом поправок, которые были внесены приказом ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@”. В частности, полностью был скорректирован раздел 2 декларации “Расчет сумм ЕНВД по отдельным видам деятельности”.

Контрольные соотношения адресованы налоговым инспекторам для проверки декларации, которые представляют плательщики. Но и сами организации и ИП могут использовать их для самостоятельного выявления ошибок при заполнении декларации.

Контрольные соотношения представлены в виде таблицы, где указаны раздел и строка декларации, а также формулировка возможного нарушения законодательства со ссылкой на конкретную норму НК РФ. Приводятся действия проверяющего при выявлении данных ошибок или несоответствий.

Налоговики приводят как внутридокументные контрольные соотношения, так и междокументные. Внутридокументные соотношения позволяют проверить соответствие определенных строк декларации. В междокументных соотношениях приводятся соответствия отдельных показателей декларации данным из других источников, например из ГИБДД (в отношении количества автотранспортных средств, используемых для перевозки пассажиров, грузов), БТИ (в отношении площади зала, зала обслуживания, стоянки и т. д.) и другие.

Вот и наступил 2019 год, который уже ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых обязательств. Неожиданно они стали плательщиками одного из самых сложных и условных в расчетах налогов – НДС, ставка по которому еще и повысилась с 2019 года. Правда, плательщикам ЕСХН предоставлена возможность по‑прежнему не платить НДС, только теперь они такую возможность не получат автоматически, а должны совершить определенные действия – подать уведомление о таком освобождении. В частности, возникает вопрос, когда его можно подать и что случится, если уже наступил 2019 год, а оно не подано.

Какие потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов (МПЗ) можно учесть для целей исчисления налога на прибыль? Что такое естественная убыль и как она нормируется? Какие проблемы возникают у налогоплательщиков при практическом применении соответствующих норм НК РФ? Ответы на эти и другие вопросы об учете потерь от недостач и порчи МПЗ – в предложенном материале.

В России расширят практику применения налогового мониторинга, которая позволяет сократить налоговые проверки бизнеса в обмен на его открытость перед фискальными органами. Сейчас этим инструментом пользуются лишь крупные структуры, но скоро он станет доступен компаниям поменьше. Законопроект готовит министерство финансов.

Физическое лицо, даже если оно не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, при сдаче в аренду принадлежащего ему нежилого помещения становится плательщиком НДС в отношении полученного от арендатора дохода. На это не раз указывали компетентные органы, а также высшие судьи. Причем ФНС обращала внимание на такие решения, включая их в обзор важных правовых позиций по вопросам налогообложения. Обозначенный подход, понятно, приведет к ответственности «не заметившего» своей предпринимательской деятельности «физика»-арендодателя: с него взыщут НДС, пени и штраф. Но как при этом будет произведен расчет налога относительно полученной суммы дохода: с применением базовой или расчетной ставки?

В соответствии со ст. 152 Трудового кодекса сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. Поскольку необходимость соблюдения данного требования не поставлена законодателем в зависимость от порядка учета рабочего времени, указанная норма применяется и в отношении работников, которым установлен суммированный его учет.

Письмом от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ ФНС России довела до сведения налогоплательщиков контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по ЕНВД. Используя их, налогоплательщики смогут проверить правильность заполнения указанного отчета.

В «1С:Предприятии» возможность проверки контрольных соотношений декларации по ЕНВД будет реализована. О сроках – см. в Мониторинге изменений законодательства.

Напомним, что начиная с отчетности за I квартал 2015 года нужно будет сдавать указанный отчет по новой форме.

письмо ФНС России от 05.12.2014 № ГД-4-3/25259

письмо Минфина России от 16.10.2014 № 03-11-06/3/52084

приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@

письмо ФНС России от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@

• Центры Сертифицированного Обучения
• Интернет курсы обучения “1С”
• Самоучители
• Учебный центр № 1
• Учебный центр № 3

• Сертификация по “1С:Профессионал”
• Организация обучения под заказ
• Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

• WWW.1С.ru
• 1С:Предприятие 8
• 1С Отраслевые решения
• Образовательные программы
• 1С:Линк
• 1С:Консалтинг
• 1С:Дистрибьюция
• 1С для торговли
• 1С-Онлайн
• 1С Интерес
• 1С:Образование

При использовании материалов гиперссылка на БУХ.1С обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

5 Мая 2016 Обновлены контрольные соотношения для декларации по ЕНВД

Налоговики направили для использования в работе новую версию контрольных соотношений для показателей налоговой декларации по ЕНВД (письмо ФНС России от 13 апреля 2016 № СД-4-3/6476@ “О внесении изменений в контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности”).

Обновить контрольные соотношения понадобилось в связи с тем, что в форму декларации по ЕНВД были внесены изменения. Так, начиная с первого квартала 2016 года налогоплательщики должны применять налоговую декларацию с учетом поправок, которые были внесены приказом ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@”. В частности, полностью был скорректирован раздел 2 декларации “Расчет сумм ЕНВД по отдельным видам деятельности”.

Контрольные соотношения адресованы налоговым инспекторам для проверки декларации, которые представляют плательщики. Но и сами организации и ИП могут использовать их для самостоятельного выявления ошибок при заполнении декларации.

Контрольные соотношения представлены в виде таблицы, где указаны раздел и строка декларации, а также формулировка возможного нарушения законодательства со ссылкой на конкретную норму НК РФ. Приводятся действия проверяющего при выявлении данных ошибок или несоответствий.

Налоговики приводят как внутридокументные контрольные соотношения, так и междокументные. Внутридокументные соотношения позволяют проверить соответствие определенных строк декларации. В междокументных соотношениях приводятся соответствия отдельных показателей декларации данным из других источников, например из ГИБДД (в отношении количества автотранспортных средств, используемых для перевозки пассажиров, грузов), БТИ (в отношении площади зала, зала обслуживания, стоянки и т. д.) и другие.

Вот и наступил 2019 год, который уже ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых обязательств. Неожиданно они стали плательщиками одного из самых сложных и условных в расчетах налогов – НДС, ставка по которому еще и повысилась с 2019 года. Правда, плательщикам ЕСХН предоставлена возможность по‑прежнему не платить НДС, только теперь они такую возможность не получат автоматически, а должны совершить определенные действия – подать уведомление о таком освобождении. В частности, возникает вопрос, когда его можно подать и что случится, если уже наступил 2019 год, а оно не подано.

Какие потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов (МПЗ) можно учесть для целей исчисления налога на прибыль? Что такое естественная убыль и как она нормируется? Какие проблемы возникают у налогоплательщиков при практическом применении соответствующих норм НК РФ? Ответы на эти и другие вопросы об учете потерь от недостач и порчи МПЗ – в предложенном материале.

В России расширят практику применения налогового мониторинга, которая позволяет сократить налоговые проверки бизнеса в обмен на его открытость перед фискальными органами. Сейчас этим инструментом пользуются лишь крупные структуры, но скоро он станет доступен компаниям поменьше. Законопроект готовит министерство финансов.

Физическое лицо, даже если оно не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, при сдаче в аренду принадлежащего ему нежилого помещения становится плательщиком НДС в отношении полученного от арендатора дохода. На это не раз указывали компетентные органы, а также высшие судьи. Причем ФНС обращала внимание на такие решения, включая их в обзор важных правовых позиций по вопросам налогообложения. Обозначенный подход, понятно, приведет к ответственности «не заметившего» своей предпринимательской деятельности «физика»-арендодателя: с него взыщут НДС, пени и штраф. Но как при этом будет произведен расчет налога относительно полученной суммы дохода: с применением базовой или расчетной ставки?

В соответствии со ст. 152 Трудового кодекса сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. Поскольку необходимость соблюдения данного требования не поставлена законодателем в зависимость от порядка учета рабочего времени, указанная норма применяется и в отношении работников, которым установлен суммированный его учет.

Оцените статью: