Налоговики напоминают о третьем этапе перехода на онлайн-кассы

Налоговики напоминают о третьем этапе перехода на онлайн-кассы

ФНС РФ на своем сайте напоминает, что с 01.07.2019 еще ряду предпринимателей придется пользоваться новыми кассами. В их число входят патентщики и ЕНВДшники, работающие в сфере общепита без наемных работников, а также трудящиеся вне этой сферы с использованием наемного труда, компании или ИП, работающие в сфере услуг для населения, принимающие безналичные расчеты, а также ИП без работников, торгующие через вендинговые автоматы.

Необязательно пользоваться кассами банкам, компаниям или ИП, работающим в труднодоступных местностях, сельским аптекам, интернет-магазинам, работающим с почтовыми переводами, биржевым брокерам, школьным столовым, киоскам, торгующим прессой, продавцам на рынках и торгующим в пассажирских вагонах или на борту самолетов.

Кроме того, могут не пользоваться онлайн-ККТ арендодатели жилья, няни и сиделки, носильщики багажа, а также ремесленники и предприниматели, принимающие вторсырье.

Если будет выявлено, что кассу не применяют те, кто должен, то за подобное нарушение грозит штраф от 10 тыс. рублей для ИП и от 30 тыс. рублей — для юрлиц. Если нарушения выявят еще раз, то чиновники могут остановить деятельность на 90 суток.

Налоговики готовятся ко второму этапу по переходу на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. И трижды напомнят об этом ИП и юрлицам.

Добрый день, уважаемые ИП!

Помню, как переходил прошлым летом на онлайн-кассу, которую пришлось осваивать самостоятельно, в кратчайшие сроки. Дело осложнялось еще тем, что сопутствующие it-системы на тот момент только-только обкатывались, что породило немало забавных ситуаций.

Часто приходилось донимать ночными звонками ОФД, осаждать поддержку производителя ККТ и т.д и т.д. К счастью, сейчас все работает стабильно. Уже и не помню когда общался с техподдержкой.

Думаю, что второй волне предпринимателей, которые будут переходить на онлайн-кассы 1-го июля 2018 будет все-таки попроще. Во-первых, сейчас не такие драконовские цены, как летом 2017-го. А во-вторых, многое уже обкатали на первой волне 2017 года. Моделей онлайн-касс тоже прибавилось и их количество давно перешагнуло за сотню.

Появились сервисы, в которых кассу можно взять в аренду, что удобно для интернет-магазинов. Короче говоря, есть из чего выбрать, под любые задачи.

Но перейдем к теме статьи. Нашел письмо ФНС от 3 апреля 2018 г. N ММВ-20-20/33@, в котором есть любопытные подробности о планах ФНС на весну-лето 2018 года.

Эти списки составлены программно, на основе сведений, которые есть в ФНС. В письме, кстати, есть алгоритм, по которому составляется этот список (приложение № 4).

1 этап оповещений: до 13 апреля 2018 года. По почте, бумажным письмом

Совсем скоро эти письма массово начнут получать ИП и организации. Проверяйте почтовые ящики.

2 этап оповещений: до 20 апреля 2018 года. Уведомления в электронном виде.

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, по каналам ТКС.

Если вы прошли регистрацию в личном кабинете ИП, то имеет смысл включить уведомления о новых событиях на свой емайл. Это можно настроить в профиле ЛК ИП.

3 этап оповещений: после 27 апреля 2018 года. Обзвоны со стороны ФНС.

Да, будут звонить и предупреждать.

Как видите, ФНС серьезно взялась за второй этап и достучится буквально до каждого

По-почте, через личный кабинет ИП, а затем и по телефону позвонят.

Также в письме приводится ряд мероприятий, которые должны ответить на массу вопросов со стороны ИП и юрлиц. А то, что вопросов будет тьма – сомнений нет.

Всевозможные брошюры, конференции, ответы на вопросы, и так далее и так далее. Ждите волну мероприятий в ближайшие дни.

Не поленитесь, сходите, послушайте. На таких конференциях всегда можно задать вопрос, пообщаться вживую. Например, в том году был крайне интересный семинар, но что-то слишком уж большой по времени. Аж 6 часов. Я его смотрел в записи на Ютуб с ускорением в 1,5 раза =) Сейчас его нет смысла изучать, так как многое уже изменилось. Но на тот момент он был очень актуален и полезен.

P.S. Письмо огромное, полностью приводить его не буду, но заинтересованные читатели с легкостью найдут его в сети. Привожу его полное название:

Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@ «О направлении инструкции» (вместе с «Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы»)

P.P.S. Я понимаю, что сейчас у многих ИП сразу возникает вопрос: “Эммм… а вроде была отсрочка до 1 июля 2019 года! Я под нее попадаю?”

Посмотрите на эти два слайда из моей презентации по отсрочке по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года:

Если ничего не понятно по слайдам, то посмотрите два видео где все подробно рассказываю:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Также рекомендую прочитать вот эти статьи (особое внимание обратите на статьи про фискальные накопители):

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день! Вопрос такой. Я ип на енвд без работников. Продуктовый магазинчик, без кассы. Хочу добавить сигареты и пиво бутылочное. Нужен ли егаис и касса? И какие ещё нюансы могут быть? Заранее благодарен за помощь!

Добрый день. Я ИП НА УСН (доходы), все платежи у меня проходят через расчетный счет. Скажите нужна ли мне онлайн касса? Заранее спасибо

Добрый день
Смотря кто платит. Если только ИП и юрлица платят на ваш счет со своих счетов в банке, то не нужна. Если есть физлица (даже если платят со свои счетов или через платежных агрегаторов), то с 1 июля 2018 года.

Дмитрий, день добрый! Вот у меня ИП на УСН. Все оплаты получаю на расчётный счёт ИП, включая со стороны физических лиц. Получается что с 1 июля необходимо иметь кассу онлайн? А какой её смысл если Заказxик будет платить на расчётный счёт, иными словами наличка приниматься не будет. А как печатать чек с кассового аппарата в случае поступления денег на расчётный счёт? Или тогда зачем теперь ИП расчётные счета в банках, ведь многие их открывали, чтобы не иметь дело с наличкой. А тут получается, за расчётный счёт плати, за кассовый аппарат плати.

Да, с 1 июля, если физики платят на счет ИП в банке, придется применять кассу.
Про печать чека — вопрос хороший. Но на него пока нет ответа, лично у меня.
Получается, что придется пробивать чек вручную, но опять -же… с каким признаком? Наличные, или электронные деньги.
Короче говоря, сам озадачен этим вопросом.

А с 1 июля 2018 года — это информация основана на основе письма Минфина в своем письме №03-01-15/3438 от 23.01.2018г? Перелапатил интеренет, и как понял Минфин по этому поводу пишет уже не первый раз и не всегда одинаково. Заранее Спасибо за информацию!

Кто обязан перейти на онлайн кассы с 1 июля 2019 года? Минфин напомнил о третьем этапе перехода на новые онлайн кассы.

Как мы знаем, многие компании и предприниматели обязаны применять онлайн кассы, потому что ведут расчеты с населением. Кто-то уже начал работать с новыми ККТ еще в 2017 году, кто-то работает с 1 июля 2018 года. А вот кто будет обязан перейти на онлайн кассы с 1 июля 2019 года?

Об этом напомнил нам Минфин России. Как написало финансовое ведомство, переход на новый порядок применения ККТ, предусматривающий передачу данных в режиме онлайн, разбит на три этапа.

1 этап
С 1 июля 2017 года все компании и ИП, за исключением:
1) тех, кто был вправе не применять ККТ до введения нового порядка, в том числе:
– применяющих ЕНВД и патентную систему налогообложения;
– оказывающих услуги населению;
– осуществляющих расчеты с использованием электронных средств платежа (кроме платежных карт);
2) осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов.

2 этап
С 1 июля 2018 года компании и ИП:
1) применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита, кроме индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
2) осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа;
3) с наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

3 этап
С 1 июля 2019 года все компании и ИП, в том числе:
1) организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита;
2) индивидуальные предприниматели на ЕНВД И ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;
3) организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению;
4) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
5) индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

В России стартовал третий этап перехода предпринимателей на онлайн-кассы

Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (54-ФЗ) вышел на третий этап реализации.

До 1 июля 2019 года онлайн-кассы в России должны появиться у всех коммерческих предприятий – от индивидуальных предпринимателей до торговых автоматов и других организаций, не требующих наемных работников. При этом несоблюдение закона карается внушительными штрафами. Так индивидуальный предприниматель может заплатить за отсутствие оборудования от 10 тыс рублей до 50% от выручки. У ООО минимальный штраф составляет 30 тыс рублей и доходит до 100% дохода. Если оборот предприятия составляет более 1 млн рублей, а кассы не используются, организацию могут закрыть на 90 дней, а должностных лиц, допустивших нарушение, и вовсе дисквалифицировать на 2 года.

Сама схема установки тоже не требует больших вложений: нужно приобрести подходящее оборудование, выбрать удобного оператора фискальных данных (ОФД), купить электронную цифровую подпись (ЭЦП), а затем подключить онлайн-кассу к платформе ОФД и встать на учет в ФНС с помощью ЭЦП. При выборе кассы важно исходить не от цены устройства, а масштабов организации. Чем крупнее компания, тем больший набор функций требуется кассовому аппарату.

Переход на электронные кассы позволит не только сэкономить время предпринимателей, но и существенно уменьшить организационные затраты. «Главная и самая очевидная выгода для предпринимателя — вы получаете анализ своего товарооборота, что позволяет вести бизнес осознанно. То есть, если раньше вы заказывали товар «на глазок» и так же проводили акции или скидки, то теперь вся необходимая информация у вас на руках. Нужно только ее посмотреть и проанализировать», – сообщает директор по инновационным и POS-сервисам Альфа-Банка Владимир Канин.

Касса предоставит полную аналитику по товарообороту, исключит мошенничество наемных работников, которые решат продать через фирму свои товары. Также позволит сравнить результаты торговли при наличии двух и более точек продаж.

Альфа-банк осуществляет поддержку предпринимателей на всех этапах приобретения и установки онлайн-касс. Банк позволят получить налоговый вычет за покупку оборудования. Есть и функция аренды на 2 года, тогда предпринимателю не придется выкупать технику за более чем десятки тысяч рублей. Аренда предполагает плату до 2400 тысяч рублей в месяц, оформление договора ОФД и регистрацию в налоговой службе. Фискальный накопитель (его стоимость от 6 до 10 тыс. руб.) в аренду не входит – это сделано для того, чтобы предприниматель смог за него получить вычет в налоговой.

Электронные торговые площадки также не освобождаются от ответственности – копия чека должна быть направлена покупателю на e-mail или смс-сообщением в течение суток. Его отсутствие также нарушение закона, и предпринимателя будет ждать штраф

Налоговики напоминают о третьем этапе перехода на онлайн-кассы

15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 №290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Внесены существенные изменения в законодательство, регулирующее наличные расчеты, расчеты с применением платежных карт и иных средств электронных платежей.

Первой целью применения касс нового поколения законодатель указывает обеспечение интересов граждан и организаций. Второй целью – защита прав потребителя, а последней, третьей – это обеспечение установленного порядка осуществления расчетов.

Поэтапный переход организаций и индивидуальных предпринимателей к использованию онлайн касс начался 1 февраля 2017 года.

В июне закончился 1-й этап перехода на ККТ, работающую в соответствии с Федеральным законом № 290-ФЗ, по итогам которого в Санкт-Петербурге на новый порядок перешли 20 тыс. налогоплательщиков, зарегистрировав 60 тыс. ККТ, причем 97% или 58,2 тыс. ККТ зарегистрировали через личный кабинет. То, что это наиболее эффективная форма регистрации, убедились и пользователи ККТ и сотрудники ФНС.

С 01.07.2017 года начался второй этап перехода на онлайн ККТ.

До 01.07.2018 года на новый порядок применения контрольно-кассовой техники обязаны перейти:

– налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, у которых есть работники, с которыми заключены трудовые договоры;
– налогоплательщики ЕНВД и патентной системы налогообложения, осуществляющие торговую деятельность, у которых есть работники, с которыми заключены трудовые договоры;
– налогоплательщики, осуществляющие деятельность через торговые автоматы и имеющие работников, с которыми у них заключены трудовые договоры;
– налогоплательщики, которые были вправе не применять контрольно-кассовую технику в соответствии с Федеральным законом №54-ФЗ в редакции от 08.03.2013.

В завершающем, третьем этапе перехода на новый порядок применения ККТ, т.е. до 01.07.2019 на ККТ нового поколения обязаны будут перейти:

– налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, которые не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
– налогоплательщики ЕНВД и патентной системы налогообложения, осуществляющие торговую деятельность, которые не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
– налогоплательщики, осуществляющие деятельность через торговые автоматы, которые не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
– налогоплательщики, которые оказывают услуги населению (за исключением услуг общественного питания).

У налогоплательщиков указанных категорий имеется возможность добровольно перейти на новый порядок применения контрольно-кассовой техники до истечения предельных сроков. Осуществить переход на новый порядок, не дожидаясь середины 2018 или 2019 годов целесообразно ввиду отсутствия в настоящее время дефицита контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей на рынке и конкурентной цены на данный товар.

Соблюдение порядка при проведении расчетов выгодно для всех. Это не нагрузка на бизнес, а защита всех граждан и непосредственно самого добросовестного бизнеса.

Для гражданина это возможность получить чек в электронном виде (кроме бумажного) через мобильное приложение везде, где он получает товар или услугу, использовать его для своих нужд, а так же проверить его легальность, добросовестность продавца и в случае нарушений сообщить в налоговый орган.

Для пользователя ККТ это:

• возможность регистрации контрольно-кассовой техники онлайн без визита в налоговый орган, что существенно экономит время и деньги налогоплательщика;
• использование инструментов бизнес-аналитики онлайн, что позволит эффективно управлять своим бизнесом;
• возможность направлять электронные чеки покупателю без затрат на чековую ленту;
• ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество;
• отсутствие необходимости иметь в ККТ (а в дальнейшем хранить её 5 лет) контрольную ленту на бумажном носителе;
• удобство онлайн-торговли для бизнеса, а именно: нет необходимости печатать чек и доставлять его покупателю, достаточно направить его в электронном виде;
• снижение административной нагрузки на бизнес за счет снижения количества проверок ФНС, рискориентированный подход к проведению проверок.

Для индивидуальных предпринимателей – плательщиков ЕНВД и патента, которые не были обязаны применять ККТ, затраты на покупку ККТ низкой ценовой категории компенсируется налоговым вычетом в размере 18 тыс. рублей.
Оформление вычета для индивидуальных предпринимателей – плательщиков ЕНВД будет происходить на основании налоговой декларации, а для патентной системы – на основании заявления, в которых должны указываться в т.ч. сведения о моделях и регистрационных номерах ККТ, а также суммы расходов по их приобретению.

Время «чек аута»: как в области проходит третий этап перехода на онлайн-кассы

Скопируйте этот код и разместите его в нужном месте на вашем сайте:

В этом году ряд предпринимателей снова получили отсрочку: купить и установить новую контрольно-кассовую технику (ККТ) им необходимо к середине следующего лета, а точнее до 1 июля. Впрочем, налоговики предупреждают – готовиться к важному процессу следует заранее. Учтены ли ошибки прошлых лет и сколько новой техники зарегистрировано в регионе, узнал корреспондент «Подмосковье сегодня».

С июля 2018 года стартовал третий этап так называемой фискальной реформы. До этой даты перейти на новую контрольно-кассовую технику должны были компании и предприниматели, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, которые имеют сотрудников и оказывают услуги в сфере общественного питания.

Как сообщили в УФНС России по Московской области, по состоянию на 5 августа в регионе зарегистрировано более 150 тыс. единиц ККТ, что превышает дореформенный парк почти на 82%. Через «Личный кабинет налогоплательщика» зарегистрировано около 87% онлайн-касс.

По словам генерального директора проекта «Чек онлайн» группы компаний Comepay Константина Шитикова, нововведение призвано «обелить» доходы российского бизнеса.

– К 1 июля прошлого года обзавестись онлайн-кассами было предписано всем крупным игрокам, – напоминает Шитиков. – По итогам первой волны на учет в налоговых органах по всей стране поставили свыше 1,25 млн единиц ККТ. Второй волной к 1 июля 2018 года должно было «накрыть» более 900 тыс. предпринимателей. Однако на практике этот переход оказался менее глобальным. В последние дни июня законодатели расширили список налогоплательщиков, освобожденных от обязательного использования онлайн-касс.

Например, отсрочку получили операторы сотовой связи, интернет-провайдеры и организации, взимающие оплату за услуги ЖКХ, а также ИП, не имеющие работников. По предварительным оценкам, послабления затронули в общей сложности около 200 тыс. налогоплательщиков.

Большинство «неокассившихся» находятся сейчас в стадии подготовки к проведению тендеров на поставку техники. В подмосковном УФНС отмечают, что заключать договор на поставку ККТ и фискальных накопителей необходимо заблаговременно.

– Это позволит производителям обеспечить потребности рынка в новой технике и фискальных накопителях и, как следствие, не допустить создания дефицита и необоснованного завышения цен, – пояснили в управлении.

Фискальный накопитель – это «память» кассового аппарата. Он позволяет хранить все кассовые чеки, чтобы их могли проверить налоговые органы.

По словам самих предпринимателей, в этом году стоимость новых касс уже не пугает.

– Те, кто успел установить и зарегистрировать технику до 1 июля этого года, смогут получить налоговый вычет, – говорит Константин Шитиков. – Компенсировать можно и стоимость программного обеспечения. Вернуть таким образом получится до 18 тыс. руб. за каждую кассу.

Одна из самых популярных сегодня на рынке моделей ККТ «Кассатка 7» стоит 13,9 тыс. руб., фискальный накопитель – 6,5 тыс. руб., в сумме получается 20,4 тыс. руб. С учетом компенсации переход на новый уровень обойдется предпринимателям всего в 2,4 тыс. руб.

По словам директора по развитию бизнеса фискальных решений компании «АТОЛ» Юлии Русиновой, на данный момент в распоряжении бизнеса услуги 19 операторов фискальных данных, 18 моделей фискальных накопителей и 147 – контрольно-кассовой техники от разных производителей.

– Кроме того, на рынке появляется все больше непрофильных IT-игроков – банков и телеком-операторов, которые выпускают комплексные решения «под ключ», – отмечает эксперт. – Все это обостряет конкуренцию в отрасли и способствует снижению цен.

Кстати! Московская областная Дума планирует выйти на федеральный уровень с иницитивой освободить от работы с онлайн-кассами впервые зарегистрированных ИП, применяющих патентную или упрощенную систему налогообложения и у которых нет работников. По словам зампреда Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Мособлдумы Александра Смирнова, преференция может действовать, к примеру, в течение года со дня государственной регистрации.

По словам специалистов, ко второму и третьему этапам реформы рынок был подготовлен лучше, чем к первому. Например, в Московской области сейчас проводятся семинары, в которых участвуют налогоплательщики, уже перешедшие на новый порядок. На них бизнесмены делятся личным опытом.

– Появилось много доступной информации, – соглашается Юлия Русинова. – Но еще не все предприниматели с энтузиазмом воспринимают необходимость изменить привычную схему работы. Сказывается как нежелание «выходить из тени», так и традиционное неприятие нового. Чтобы преодолеть трудности, потребуется время.

Директор оператора фискальных данных OFD.ru Антон Румянцев говорит, что отношение предпринимателей к вопросу постепенно меняется.

– Помимо базовой услуги передачи данных в ФНС операторы предоставляют ряд полезных сервисов, – поясняет собеседник. – Крупному бизнесу интересны аналитические разработки, малому – готовые решения «под ключ», максимально простой и удобный продукт, с которым может работать любой сотрудник.

Данные о каждой операции поступают в налоговую инспекцию в режиме онлайн, что позволяет повысить прозрачность сферы торговли и услуг. Предпринимателям механизм удобен прежде всего потому, что упрощается передача отчетности. Пользу от нововведения уже чувствуют и покупатели: кроме бумажных, они могут по желанию получать электронные чеки. Это помогает защитить потребительские права, в частности, облегчает процесс возврата товара в магазин.

Исса ЕВЛОЕВ, начальник отдела оперативного контроля УФНС России по Московской области:

На брифинге в налоговой инспекции рассказали о третьем этапе перехода на онлайн-кассы

27 февраля 2019 года в ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска прошел брифинг для средств массовой информации по вопросам применения контрольно-кассовой техники.

Начальник налоговой инспекции Вероника Глобина напомнила присутствующим, что 1 июля 2019 года завершится третий этап перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, в рамках которого обязаны использовать онлайн-кассы, обеспечивающие передачу информации о расчетах в налоговый орган в электронном виде, следующие категории налогоплательщиков:

• – индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и патентной системы налогообложения, работающие в сфере розничной торговли и оказывающие услуги общественного питания, не имеющие наемных работников;
• – организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы или оказывающие услуги населению;
• – организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
• – индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров и услуг с использованием торговых автоматов, и не имеющие наемных работников.

Вероника Ивановна сообщила, что передача данных о расчетах в налоговый орган в режиме онлайн позволит создать современную автоматизированную систему контроля за применением контрольно-кассовой техники и полнотой учета выручки. Кроме того, переход на применение кассовой техники с функцией передачи информации позволит повысить уровень защищенности прав потребителей товаров и услуг.

Зарегистрировать кассовый аппарат нового поколения можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.ru или в любом налоговом органе.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, при условии ее регистрации в налоговом органе до 01.07.2019 г. Размер налогового вычета составляет до 18 тысяч рублей на каждый экземпляр приобретенной контрольно – кассовой техники, включенной в реестр ККТ, применяемой для осуществления расчетов в ходе предпринимательской деятельности.

Кроме того, Вероника Глобина рассказала, что с 1 января 2019 года вступили в силу новые обязательные требование к контрольно-кассовой технике, в том числе: кассы должны работать на новых версиях форматов фискальных документов (ФФД) 1.05, 1.1 и печатать чеки с указанием НДС 20%.

Если не настроить кассовую технику к работе с новым НДС, с 1 января 2019 года владельцам касс грозит предупреждение или штраф по п. 4. ст.14.5 КоАП РФ за применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям: административный штраф на должностных лиц – от 1,5 до 3 тыс. руб., на юридических лиц – от 5 до 10 тыс. руб.

В заключение встречи представителей СМИ проинформировали, что дополнительную справочную информацию о новом порядке применения контрольно-кассовой техники можно получить на сайте ФНС России в разделе Новый порядок применения контрольно-кассовой техники.

Этапы перехода на онлайн-кассы (напоминания Минфина РФ) и другие новости августа 2018 года

Перед вами новостная обзорная статья с наиболее значимыми событиями августа 2018 года. Вы узнаете о напоминании Минфина РФ про этапы перехода на онлайн-кассы, об экономии на налоге на прибыль при предоставлении работникам бесплатного питания, о периоде отражения ранее не учтенных расходов, о возможности перевода производства собственной выпечки на ЕНВД, а также о том, когда дебиторская задолженность становится сомнительной в глазах контролирующих органов.

В Минфине РФ напомнили про этапы перехода на онлайн-кассы

В своем Письме от 18.07.2018 № 03-01-15/50059 представители Министерства финансов напомнили о том, в какие сроки должен был быть осуществлен переход предприятий на применение кассовых аппаратов нового образца (онлайн-кассы). Напомним, что под онлайн-кассой подразумевается усовершенствованная ККТ, способная по сети Интернет передавать сведения о наличных и безналичных расчетах с клиентами налогоплательщика в налоговые органы через оператора фискальных данных, с которым предварительно заключается договор.

Согласно тексту Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, переход на применение таких ККТ является не одномоментным, а поэтапным, в зависимости от режима налогообложения, выбранного налогоплательщиком.

Продолжают работать без кассы или со старыми кассами плательщики ПСН и ЕНВД, а также ООО и ИП, занимающиеся торговлей через автоматы.

• торгующие через торговые автоматы (с наемными работниками);
• производящие расчеты с применением электронных средств платежа;
• на ПСН и ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере общепита и розничной торговли (кроме ИП без наемных работников).

• ИП без наемных работников, осуществляющие торговлю через торговые автоматы;
• ООО и ИП, принимающие безналичные платежи от физических лиц в виде платежных поручений;
• ИП и ООО, занимающиеся оказанием услуг населению;
• ИП на ПСН и ЕНВД без наемных работников, чья деятельность осуществляется в сфере общепита и розничной торговли;
• ООО и ИП на ПСН и ЕНВД, чья деятельность не связана с общепитом и розничной торговлей.

Возможно ли перевести производство собственной выпечки на ЕНВД

Многие предприниматели задают вопрос по поводу возможности перехода на ЕНВД при реализации хлебобулочных изделий собственного производства. ЕНВД применяется отношении розничной торговли, но продажа выпечки таковой не является (ст. 346.27 НК РФ). То есть, ООО и ИП, уплачивающие налог по ЕНВД в отношении доходов от розничных продаж, не вправе применять ЕНВД при реализации выпечки собственного производства. Но это еще не означает, что применение ЕНВД совсем невозможно, просто необходимо выполнить одно условие.

Согласно указаниям, содержащимся в тексте Письма Минфина РФ от 17.07.2018 № 03-11-06/3/49836, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, реализующий выпечку собственного производства, имеет право перевести свой бизнес на уплату единого налога по системе ЕНВД только в том случае, если оказывает услуги общепита.

В тексте пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ говорится о том, что ЕНВД допустимо применять в отношении розничной торговли, осуществляемой через:

• объекты нестационарной торговой сети;
• магазины и павильоны, площадь торгового зала которых не превышает 150 кв.м.;
• объекты стационарной торговой сети без торговых залов.

Также ЕНВД разрешается применять представителям общественного питания, если площадь зала обслуживания оказывается не больше 150 кв.м. Применение ЕНВД возможно и при отсутствии залов обслуживания (пп. 8, 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь, услугами общепита признаются:

• изготовление кондитерских изделий и/или кулинарной продукции;
• организация условий, позволяющих на месте употреблять или реализовывать готовые кондитерские изделия или кулинарную продукцию или покупные товары, а также проводить досуг.

Вывод – если реализовывать выпечку собственного производства и создать условия для употребления на месте хлебобулочных изделий, можно перевести бизнес на ЕНВД.

Согласно указаниям Письма Минфина РФ от 20.06.2018 № 03-03-06/1/42047, если за предшествующие периоды компания обнаружила переплату по налогу на прибыль, налогооблагаемая база может быть скорректирована на размер переплаты в том периоде, в течение которого ошибка обнаружилась.

Подобная ситуация происходит, когда компания получает в текущем периоде первичные документы, доказывающие несение затрат, имевших место в предшествующих периодах. Обратить внимание следует на такие моменты:

1. Затраты, учет которых возможен при использовании метода начисления, должны признаваться в том отчетном (налоговом) периоде, в течение которого они имели место. При этом время фактической выплаты средств не принимается во внимание.
2. Согласно ст. 54 НК РФ, в случаях, когда выявляются ошибки, относящиеся к предшествующим периодам, налог подлежит пересчету за тот период, в течение которого была совершена данная ошибка.
3. Случается и так, что период, в котором была совершена ошибка, невозможно определить. Или ошибки привели к переплате налога. В обоих случаях налоговая база подлежит перерасчету в том периоде, в котором обнаружилась ошибка.

Вывод – если фирма получила первичные документы, свидетельствующие о несении затрат в предшествующих периодах, компания имеет возможность учесть расходы в текущем периоде (в котором выявлены затраты).

Бесплатное питание сотрудников сэкономит на налоге на прибыль

Согласно указаниям Письма Минфина РФ от 23.07.2018 № 03-03-07/51494, владельцы бизнеса имеют право на то, чтобы учесть затраты на организацию бесплатного питания сотрудникам в составе расходов, только если бесплатные обеду предусматриваются индивидуальными трудовыми договорами или коллективным договором.

Такое утверждение связано с нормами ст. 255 НК РФ. В данной статье говорится о том, что в состав расходов могут быть отнесены любые начисления подчиненным (как в денежной, так и в натуральной форме – а предоставление бесплатного питания как раз считается доходом работника в натуральной форме), которые имеют отношение к содержанию сотрудников и регламентированы действующими законами, коллективным договором или трудовыми договорами.

Если работодатель собирается уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет затрат на организацию бесплатных/льготных обедов сотрудникам, придется предусмотреть предоставление питания в трудовом или коллективном договоре – так получится, что питание включается в систему оплаты труда персонала.

Статья 270 НК РФ включает в себя список затрат фирмы, которые не могут быть включены в состав расходов при исчислении налога на прибыль, и к таким затратам как раз относятся расходы на организацию бесплатных обедов для персонала. Имеется также оговорка в п. 25 ст. 270 НК РФ – исключением являются ситуации, когда льготное или бесплатное питание предусматривается действующими законами, трудовыми договорами или коллективным договором фирмы.

Когда дебиторская задолженность становится сомнительной

В Письме Минфина РФ от 26.07.2018 № 03-03-06/1/52667 говорится о том, что дебиторская задолженность при наступлении срока оплаты по договору с контрагентом становится сомнительной в глазах контролирующих органов. Согласно общему порядку (п. 1 ст. 266 НК РФ), сомнительная задолженность – это любой долг перед контрагентом, появившийся в результате реализации товаров, работ и услуг, при условии, что долг не был погашен в сроки, указанные в договоре с контрагентом, и не обеспечен банковской гарантией, залогом или поручительством.

Юридическое лицо имеет возможность создавать по сомнительным задолженностям резервы. Размеры отчислений в такие резервы включаются в состав внереализационных расходов на последний день отчетного (налогового) периода.

Ошибка: Компания обнаружила ошибку, которая привела к переплате налога в периоде, который имел место 4 года назад. Налоговая база была скорректирована в периоде, в котором обнаружилась переплата.

Комментарий: Заявление о зачете излишне уплаченного налога или его возврате может быть передано в налоговые органы только в течение 3 лет с момента совершения переплаты.

Ответы на распространенные вопросы про этапы перехода на онлайн-кассы

Вопрос №1: Можно ли перевести бизнес на ЕНВД, если предприниматель занимается изготовлением хлебобулочных изделий? Площадь розничного магазина составляет 100 кв.м., в центре установлены столики для посетителей, желающих выпить кофе с купленной в магазине выпечкой.

Ответ: Да, поскольку в магазине организованы условия для употребления выпечки на месте, предприниматель оказывает услуги общественного питания и получает право на применение ЕНВД.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Оцените статью: