Как использовать упрощенное налогообложение в бизнесе

Как использовать упрощенное налогообложение в бизнесе?

Для более динамичного развития предпринимательства многие российские предприятия осуществили переход на упрощенную систему налогообложения, в некоторой степени заменяющую уплачиваемые предприятиями с боры и налоги. Также с помощью данного налогообложения происходит упрощение ведения и сдачи различной отчетности.

Впервые такую упрощенную систему ввели в России на законодательном уровне в конце 1995 года. Закон утратил свою силу с начала 2003 г. из-за вступления в действие новой главы, находящейся в Налоговом кодексе России.

За годы работы усн в нее были внесены различные изменения, проводилось уточнение некоторых постатейных положений, неоднократно уточнялся размер процентов налогов. С начала 2003 года данную систему в Росси и существенно модернизировали. Налогообложение сохранило некоторые элементы своей бывшей версии, но был принят во внимание и существенный накопленный опыт.

Именно данным фактом подтверждена актуальность различных вопросов налогообложения по упрощенной системе в наступающем 2015 году, ведь последовательное развитие предпринимательства сегодня становится самым важным направлением текущих экономических преобразований, происходящих в России. Предпринимательство поддерживается государством предоставлением рыночной инфраструктуры и упрощением сложных налоговых режимов. В данный момент помощь предпринимателям оказывается в полном объеме.

При регистрации предприятия в 2015 году заявитель обязательно будет выбирать систему упрощенного налогообложения.

Существуют два типа объекта с разным налогообложением:

1. объект налогообложения по типу «доходы минус расходы». Уплачивается налог от разницы «доходы минус расходы» в размере 15 процентов;
2. объект налогообложения по типу 6 процентов «доходы». Со всех средств, которые легли на расчетный счет фирмы, уплачивается 6 процентов налога независимо от расходов. Из доходов вычитаются все обязательные социальные отчисления. И уже из оставшейся суммы происходит уплата 6 процентов.

В зависимости от налогооблагаемого объекта сегодня существует упрощенная система: «доходы» и «доходы минус расходы». Шести процентная ставка начисляется на полученные доходы. В другом варианте 15% начисляется с разницы полученных доходов. Упрощенное российское налогообложение (6 или 15 процентов) дает плательщику некоторое освобождение: юридические лица полностью освобождаются от сбора на прибыль, а предприниматели свободны от уплаты Н ДФЛ. По усн платится только единый налог.

Итак, упрощенная система налогообложения с 6 процентным налогом считается режимом, при действии которого взимание производится только с доходов. Ставка взимания по УСН «доходы» в наступающем 2015 году ан алогично предыдущим годам составит 6 процентов. Особенностью УСН 6 процентов считается тот факт, что налогом облагаются только доходы без учета расходов.

Выбор объекта системы налогообложения («упрощёнка» 6 или 15 процентов) компании осуществляют самостоятельно. Для изменения налогооблагаемого объекта до начала нового года компанией или предприятием подается уведомление в местную инспекцию с просьбой о проведении изменения.

Плюсы УСН по типу «доходы минус расходы»: налоги существенно снижаются. При грамотном ведении бухгалтерии высококвалифицированным бухгалтером в конце года будет уплачен минимум налога.

Плюсы упрощенной системы налогообложения с 6 процентами «доходы»: значительно упрощается ведение денежного бухгалтерского учета, ведь расходы учитываются только для предприятия, не интересуя налоговую инспекцию. Этот вид УСН с 6 процентами чаще всего рекомендуется начинающим предприятиям. Но 6 процентов налога будут сняты с любого дохода. Если предприятие обладает договором с инвестором, который дал 10 миллионов рублей на создание какой- либо продукции, то после принятия денежных средств потребуется уплата около 600 тысяч рублей независимо от понесенных расходов.

Также, в случае ошибки налогооблагаемый объект малого предприятия может измениться с начала нового налогового года. Поэтому частыми являются случаи, когда предприятиями сначала выбирается объект по типу «доходы минус расходы», а потом они переходят на упрощенное 6% внесение налога «доходы», чаще всего для экономии на зарплате бухгалтеру. Преимущества представляют усн в России весьма востребованной для российского плательщика.

Но необходимо рассмотреть и недостатки данной системы:

По сбору на прибыль из-за перемены метода начисления, а также из-за иного расчета доходов и полученных расходов у компании могут появиться сложности при правильном расчете налоговой базы. Появится необходимость начисления и уплаты квартального НДС с реализованных товаров. По всем основным средствам, появившимся до работы по УСН, определяется их остаточная стоимость именно на тот момент, когда компания переводится на общий налоговый режим.

Весной текущего года в России был принят закон, внесший изменения в налоговое законодательство России. Поправками затронуты положения компаний, работающих по УСН и ЕНВД. Многие нововведения стали функционировать уже в текущем году, остальные вступят в работу позже. Все изменения усн по имущественному налогу начнут работать с начала 2015 г. Данные поправки серьезно обсуждаются в бизнесе, который затронут первым.

Также в России произошло изменение статьи 346.11, которая отвечала за сбор налогов с компаний и предприятий, действующих по УСН. С будущего 2015 года данные организации будут уплачивать налог на недвижимое имущество с кадастровой стоимостью в виде налоговой базы. Все иное имущество будет освобождено от взимания сборов.

Предстоящие перемены в упрощенной системе налогообложения с наступающего 2015 года не будут глобальными, и коснутся не всех подряд регионов России, но их учет необходим. Они затронут регионы с действующим налогом с кадастровой стоимости различной недвижимости, принятым до начала 2015 года. Этими регионами являются Москва с областью, а также развитые Кемеровская и Амурская области. Изменения зависят от недвижимости с налоговой базой в виде кадастровой стоимости; они коснутся недвижимости, используемой в виде торговых центров, различных административных и общественных деловых зданий, получающих крупные доходы.

Из вышеизложенного ясно, что далеко не каждый регион России будет уплачивать 6 или 15 процентов по УСН с начала будущего года. Не вся недвижимость, которая принадлежит компании на праве собственности, может считаться объектом, оплачивающим сборы. То есть, предстоящие изменения практически не затронут малый бизнес, доходы которого не слишком большие.

Актуально 2018 год:

Налоговый учет, обложение для малого бизнеса разрешено вести по упрощенным налоговым схемам и правилам. Но для того, чтобы платить меньше (и меньше, соответственно, отчитываться), надо предварительно, во время регистрации налогового учета в ИФНС, выбрать именно упрощенные методики. Подавать заявления на использование наиболее выгодной, перспективной методики, системы налогообложения.Налоговый Кодекс позволяет применить различные режимы расчета и взимания налогов с малого предпринимательства:

1. Упрощенная налоговая система (УСН).
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4. Патентная налоговая система (ПНС).

Выбор не всегда целиком и полностью зависит от желания потенциального плательщика. Использование конкретных видов упрощенных режимов ограничено требованием к отрасли, субъекту, типу деятельности или общей величине выручки, полученной плательщиком.

Выгода от использования режимов:

• отменяют налог на имущество (кроме имущества физлиц);
• нивелируют необходимость учитывать и уплачивать НДС;
• предприниматель (ИП) освобожден от платежа НДФЛ (только того дохода, который связан с его предпринимательской деятельностью.

Возможна к применению широким кругом лиц, как физических (ИП), так и юрлиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Существуют два вида объектов тспользования по УСН, и бизнесмены обязаны определиться в ИФНС, какой конкретно они желают использовать:

1. По доходам минус расходам. Ставка по нему -15% от разности доходов (выручки), полученной от ведения бизнеса и расходов (затрат) по нему. Подойдет для компаний, частников, у которых отражаются фиксированные затраты, которые можно вычесть для уменьшения облагаемой базы. Например, для торговли (вычитается сумма приобретенных у поставщиков продуктов), монтажа (вычитается стоимость оборудования, закупка комплектующих), производственных работ (амортизация, материалы, электроэнергия, иные производственные расходы). Осуществлять платежи по УСН нужно ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца.
2. По доходам. Ставка – 6% от суммы заработанной от бизнеса выручки. Подойдет для тех видов, по котором сложно учесть расходы. Например, сфера оказания разнообразных услуг: по ведению бухгалтерского учета, юридических, информационных заказов. Этот налоговый учет предельно упрощен в ведении, отчеты и платежи по нему перечисляются и предоставляются ежеквартально, в те же сроки, что и плата УСН (предыдущий метод – разность доходов и расходов).

Объект обложения в рамках этой методики признан вмененный доход. То есть, некая определенная посредством статистических вычислений сумма, определяющая фиксированную к получению выручку в той или иной отрасли, по регионам. База определяется посредством умножения этой фиксированной величины на ставку налога (15%) и уточняющие, корректирующие коэффициенты. Они устанавливаются в зависимости от:

• местонахождения точки;
• запланированного и фактического уровня инфляции;
• иных, влияющих на бизнес факторов.

ЕНВД зачисляется в бюджет поквартально, до 25 числа каждого месяца, следующего за окончанием отчетного квартала, то есть, до 25 апреля, июля, октября и января.

На ЕНВД выгодно перейти динамично развивающимся компаниям, выручка которых равна или выше среднего областной по конкретному виду бизнеса. Практика показывает, что лица, изначально использовавшие УСН, по мере развития переводят обложение на ЕНВД. Это позволит существенно сэкономить на услугах бухгалтера.

Льготный режим, введенный для стимулирования развития сельскохозяйственных производителей. ЕСХН предусматривает наименьшую нагрузку, платеж по нему составляет всего 6% от разницы доходов и расходов предпринимателей.Но он фиксирует и четкие условия работы в системе: применить такой режим разрешено лишь тем, чьи доходы от изготовления и продажи сельхозпродукции больше 70% от общего оборота. Нарушение такого требования грозит переводом фирмы на общий режим обложение и пересчетом всех налогов за период, когда выявлено нарушение, штрафами и иными санкциями.

ЕСХН по закону необходимо начислить и заплатить дважды в год – авансовый платеж за полугодие – до 25 июля текущего года, полный расчет произвести за год, до 31 марта следующего года.

Патенты вводятся не для всех видов деятельности, а лишь для тех категорий, которые в субъекте Федерации считаются приоритетными. Список утверждается и публикуется в региональных официальных источниках, в него регулярно вносятся изменения.Этот тип обложения позволяет минимизировать расходы на осуществление учета, как налогового, так и бухучета, поскольку не требует предоставления налоговой деклараций и отчетов. Разрешен к использованию лишь физическими лицами (индивидуальными предпринимателями). Сумма перечисления снижена по сравнению с иными видами, это стало мерой для стимулирования нужных региону отраслей, позволяющей развивать частную деятельность и бизнес в государстве.Плата за патент направляется в бюджет дважды в год. Первая часть – одна треть от суммы – в течение первого квартала года или 90 дней с даты перехода на патент (если компания образована и приняла ПНС не с 1 января). Вторая – две трети, до конца налогового периода. Квитанцию на перечисление можно взять непосредственно в местном ИФНС.

Применение ПНС строго ограничено по величине выручки (до 60 миллионов рублей в год) и численности сотрудников (до 15 человек).

Кроме этих платежей, введены и применяются иные, приравненные к налогам, обязательные платежи для малого бизнеса.

Рады приветствовать всех начинающих бизнесменов в нашем блоге «Мое дело»! Эта рубрика сайта будет посвящена вопросам налогообложения бизнеса. В этой статье я сделаю краткий обзор темы, изучим основные виды налогов и сделаю их краткий обзор.
Итак, Вы открыли свое дело, и тут же возник вопрос с налогами. Существует 5 основных видов налогообложения бизнеса: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД. Это список стандартных форм налогообложения. Чем они различаются? Рассмотрим кратко каждый из них.

Общую систему налогообложения можно смело назвать основным видом налогов, по сути это единственная система налогообложения. Другие же виды созданы просто для снижения налоговой нагрузки для небольших организаций.
При регистрации любого вида бизнеса Вы будете использовать именно этот вид налогообложения. После же можно перейти на другой вид для большего удобства.

ОСНО состоит из налога на имущества, НДС (10-18%) и налога на прибыль. Последний разделяют разными процентами — для ИП он составляет 13%, для остальных форм собственности — 20%.

Для ОСНО необходимо вести бухгалтерский баланс и ежеквартально сдавать отчетность.
ОСНО не самый удобный вид налогообложения, у него есть свои минусы — много бумажной работы, для которой потребуется бухгалтер. В других же видах налогообложения Вы сами можете управлять процессом.
Более подробно читайте в разделе: налогообложение ОСНО.

Данная система в первую очередь подходит для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Большинство организаций оптовой торговли, производства и некоторые розничные торговые фирмы используют именно этот вид налогообложения.

Отчетность по УСН сдают один раз в год в виде налоговой декларации. Сроки, в которые она сдается установлены так: для ИП — до мая, для других организаций — до апреля. Платежи по налогу производят ежеквартально. Такие платежи называются авансовыми платежами.
Большую часть видов деятельности можно перевести на УСН.
Более подробно читайте в разделе: налогообложение УСН.

Если Ваш бизнес в сфере сельского хозяйства — это Ваш вид налогообложения. Им облагаются фермеры, предприниматели и другие организации, чья деятельность — это выращивание, переработка продуктов питания.

У ЕСХН есть интересные преимущества над другими видами налогов.

Более подробно читайте в разделе: налогообложение ЕСХН.

ПСН можно применить не ко всем видам деятельности и доступен только ИП. К каким конкретным видам деятельности можно применить ПСН определяет местный муниципалитет.

Суть ПСН — налог является патентом, которым владеет индивидуальный предприниматель для конкретного вида деятельности. Патент действует только в том регионе, в котором был получен.
У патента есть свой срок действия — он может быть от одного месяца до 1 года. Стоимость патента считают установленным порядком по специальной формуле.
Более подробно читайте в разделе: налогообложение ПСН.

Самое популярное использование ЕНВД — среди ИП, после них идут ООО. В чем же особенность данной системы налогообложения?

• Небольшие фиксированные платежи;
• Отчетность меньше в сравнении с другими системами;
• Отсутствие необходимости в кассовом аппарате для торговли;

Если у Вас деятельность в сфере услуг — этот вид больше всего подойдет, он будем самым выгодным.

Учитывайте, у ЕНВД есть ограничения по характеристикам организации. В некоторых случаях применение этой системы налогов невозможно — например большая торговая площадь. Так же есть ограничения по видам деятельности, только утвержденным в списке видам разрешается использовать ЕНВД.

Расчет суммы налога производят по формуле, эта сумма с каждым годом уточняется коэффициентами.

Более подробно читайте в разделе: налогообложение ЕНВД.

Кто может использовать УСН

Использование УСН, переход на нее и возврат на обычные системы налогообложения являются добровольными. Использовать эту систему могут все организации и индивидуальные предприниматели, кроме тех, которые имеют:
численность работающих более 100 человек; доход более 15 млн. рублей в год;
имущество стоимостью более 100 млн. рублей (относится к организациям);
долю участия других организаций более 25% (относится к организациям);
филиалы и (или) представительства (относится к организациям);
обязанность уплаты единого сельскохозяйственного налога;
обязанность уплаты единого налога на вмененный доход; нотариусы, занимающиеся частной практикой; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
Применительно к небольшому бизнесу практически имеет отношение только последнее ограничение. Перечень тех, кто должен платить ЕНВД, приведен выше. Однако органы власти в регионах могут сокращать данный перечень и рассматривать индивидуально перевод конкретного предпринимателя на вмененный налог.

Какие налоги заменяет УСН

Перешедшие на УСН уплачивают единый налог, который освобождает от уплаты:
налога на прибыль (для организаций);
налога на доходы (для индивидуальных предпринимателей);
налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
налога с продаж;
налога на имущество;
единого социального налога.

Сколько надо платить

Можно выбрать по своему усмотрению один из двух вариантов: Вариант 1 – 6% от дохода (выручка от реализации и другие поступления);
Вариант 2 – 15% от дохода, уменьшенного на величину расходов, но не менее 1% от величины дохода.
Вариант налогообложения не может меняться в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения.

Как перейти на УСН

Действующие налогоплательщики подают заявление о переходе на УСН в период с 1 октября поЗО ноября и переходят на нее с 1 января следующего года. В заявлении они указывают о размере дохода за 9 месяцев текущего года.
Вновь созданные организации и зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе применить УСН с момента регистрации.
После сбора всей информации и расчетов надо оценить, что выгоднее: работать по упрощенной системе, по системе с ЕНВД или платить все платежи как обычно. Возможно, для определенных видов деятельности сумма обычных платежей меньше, чем при системе с ЕНВД или упрощенной системе.

Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета и налогообложения для ИП

Налоги являются составной частью любого государства, так как благодаря им формируется бюджет и социальные выплаты. Такого рода взносы должны платить все предприятия и люди, которые получают доход. Из-за разности доходов существует несколько режимов налогообложения – систем налоговых изъятий. Сегодня мы рассмотрим, что являет собой упрощенная система изъятий.

В РФ задействовано несколько систем налогообложения. Одной из них является упрощенная система – «упрощенка» или УСН. Она представляет собой специальный режим налоговых изъятий, который предполагает уменьшение нагрузки с малых предприятий и ИП. При этом предполагаются упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Благодаря этому руководитель компании, относящийся к малому бизнесу, может избежать лишних трат на содержание специалистов-бухгалтеров и самостоятельно вести нужную отчетность.

«Упрощенка», как самостоятельная система налогообложения в РФ была введен в 2002 году Федеральным законом № 104-ФЗ. Хотя впервые такой формат появился еще в 1995 году. На данный момент УСН регулируется НК РФ (гл. 26).

УСН является одной из методов либерализации системы налогообложения и играет роль помощи для малых предприятий и ИП. Введение такой системы позволило оказать поддержку малому бизнесу и поспособствовать его развитию. За время своего существования на территории РФ УСН доказала свою эффективность.

Данный режим одновременно выполняет функцию сбора налогов и позволяет осуществлять наполнение бюджетной системы денежными средствами.

Данный режим предполагает не только уменьшение затрат предприятий на налоговые изъятия, но и дает возможность использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Упрощенная форма бухгалтерского учета имеет место быть на малых предприятиях и ИП, где применяется УСН. Обычно такая система налогообложения и фиксирующая отчетность встречаются в организациях, которые проводят незначительное количество хозопераций.

Для ведения такого рода отчетности используется Бухсофт Упрощенная система. Благодаря своей многофункциональности, ПО Бухсофт Упрощенная система позволяет эффективно вести любу отчетность.

Упрощенный формат организации фиксирующей отчетности предполагает ведение Книги учета хозопераций. Эта книга оформляется на основании первичной документации. В ней отражаются остатки по счетам, которые имели место быть на начало года. При этом все операции, заносимые в книгу должны быть одновременно отражены и на бухсчетах. Все счета, которые используются предприятием в своей деятельности, должны указываться в данной книге.

Таким образом, книга представляет собой комбинированный регистр, который совмещает в себе комплексную регистрацию проведенных компанией операций.

В РФ упрощенный режим систем налогообложения, который существует для ИП и малых предприятий, имеет главную особенность – его можно выбирать на добровольных началах. Также на законодательном уровне закреплен добровольный переход ИП и малых предприятий на общий режим налоговых изъятий.

Помимо этого «упрощенка» организаций предполагает замену налоговых изъятий на прибыль, на имущество, а также единого соцналога.

Для ИП данный режим предусматривает замену НДФЛ и прочих изъятий на их фактические доходы.

Также ИП и малые компании при внедрении «упрощенки» могут не уплачивать изъятий на добавленную стоимость. Исключение здесь составляет ситуация, когда осуществляется ввоз продукции в переделы РФ. При этом необходимо платить и страховые изъятия, что идут на пенсионное страхование. Эти взносы в УСН нужно платить так же, как и при общем режиме налогообложения.

Таким образом, УСН не предусматривает таких изъятий: НИФЛ, НДФЛ и НДС.

Как видим, при УСН нужно платить только часть налоговых и страховых изъятий. При этом ИП и фирмы, что выбрали данный режим, обязаны своевременно подавать отчетность в специальные госинстанции (налоговую, и т.д.). В этом случае отчетность (налоговая и фиксирующая) имеет свои особенности, которые касаются следующих моментов:

• порядок проведения кассовых операций;
• статистическая отчетность (ее форма составления и предоставления);
• функции налоговых агентов и т.д.

Отчетность по УСН должна подаваться в строго оговоренные сроки.

Чтобы платить налоги по УСН, ИП и другие организации должны соответствовать определенным требованиям. Главным требованиям перехода на этот режим является тот факт, что после 9 месяцев работы доход предприятия без учета НДС не был выше уровня 11 млн. р. Помимо этого существуют дополнительные требования, которые касаются штата сотрудников и других аспектов деятельности компании на территории РФ.

К таким требованиям относятся:

• наличие сотрудников в количестве не больше 100 человек;
• за год прибыль предприятия не должна быть больше 60 миллионов рублей.

В законе, действующем на территории страны, четко прописаны условия, которые должны выполняться, чтобы компания имела законные основания платить взносы по упрощенной системе.

Чтобы платить налоги по УСН, как уже выяснилось, нужно соответствовать определенным требованиям. При этом в законе (п. 3 ст. 346 НК РФ) прописаны те субъекты, что в любом случае не могут оформить для себя такой режим налогообложения. А именно:

• банки;
• внегосударственные пенсионные фонды;
• структуры, что располагают сетью представительств и филиалов;
• страховщики;
• инвестфонды;
• ИП и фирмы, задействованные в игорном бизнесе;
• участники фондового рынка;
• ломбарды;
• частнопрактикующие нотариусы и т.д.

Все эти организации не могут платить налоги по УСН, а также вести отчетность по упрощенной форме.

При УСН объектом налогообложения являются те доходные поступления, что были получены в ходе своей трудовой деятельности. Также в роли объекта изъятий могут выступать поступления, что были уменьшены на объем расходов. При этом платить здесь нужно только часть налоговых и страховых изъятий. Также ведется упрощенная отчетность по деятельности предприятия за требуемый период.

Стоит отметить, что несмотря на то, что налогоплательщик при наличии соответствия требованиям, прописанных в законе, имеет право самостоятельно выбирать режим для уплаты налогов, в то же время изменять объект налогообложения в период функционирования «упрощенки» он не может.

При этом объект налоговых изъятий влияет на величину ставки, а также на определение налогооблагаемой базы.

Как уже отмечалось, в системе упрощенных налоговых изъятий под объектом налогообложения подразумеваются ИП или малые фирмы. И здесь в качестве налоговой базы рассматривается денежное выражение доходов, которое получил налогоплательщик.

Когда в роли объекта изъятий выступают доходные поступления, что были уменьшены на объем расходов, тогда в качестве налоговой базы рассматривается денежное выражение получаемых доходов, что было сокращено на объем имеющихся у компании расходов.

Стоит отметить, что ставки определяются, исходя из выбранного объекта налоговых изъятий. Когда в роли данного объекта выступают обычные доходные поступления, то ставка составит 6%. Если же фигурируют уменьшенные доходы, тогда ставка возрастает до 15%. По какому формату налогоплательщик будет платить налоговые изъятия, он определяет самостоятельно.

Субъект, чье налогообложение осуществляется по УСН, согласно НК РФ получает право уменьшить свою налоговую базу на тот объем понесенного убытка, что было получено предприятием по итогам ранее прошедших и аналогичных налоговых периодов. При этом следует знать, что такой убыток не может способствовать сокращению базы более, чем на 30%.

При УСН отчетность подается согласно налогового периода, который здесь составляет один год. Другими подотчетными периодами здесь являются 9 месяцев, полгода или квартал.

Налогоплательщик самостоятельно определяет объем налога на основании итогов за налоговый период. Они уплачиваются как авансовые платежи за конкретный отчетный период. Уплата в данном случае осуществляется по месту расположения компании/ИП. По итогам отчетного периода налогоплательщик обязан подать свою декларацию в налоговую.

Если за данный период ИП не вел предпринимательскую деятельность, тогда в налоговую подается нулевой раппорт.

Это означает, что готовятся все необходимые данные, однако с нулевыми показателями.

Налоговые изъятия должны поступать на целевой госсчет. После этого полученные средства распределяются государством по требуемым направлениям.

Все предприятия, будь то отечественные или иностранные, работающие на территории РФ, должны делать налоговые отчисления. Однако некоторые иностранцы с целью получения больших возможностей и преференций (в том числе и налоговых) для работы в пределах РФ предпочитают получать гражданство.

В законодательной базе закреплены основные требования, которые необходимо выполнить человеку для получения российского гражданства. При этом стоит отметить, что существуют как общий, так и упрощенный алгоритм получения российского гражданства.

Чтобы алгоритм получения российского гражданства выполнялся по облегченному сценарию, иностранный подданный или лицо без гражданства должны соответствовать определенным требованиям, прописанных в законодательной базе.

Для получения российского гражданства по общей процедуре заявитель должен отвечать следующим требованиям:

• Постоянно проживать в пределах РФ или иметь вид, выданный на жительство.
• Обладать регистрацией, данной ему по месту жительства.
• Обладать законным источником дохода для своего существования на территории страны.
• Представить документ об отказе от иностранного подданства. Данное условие для получения российского гражданства требуется не во всех случаях.
• Хорошо владеть русским языком. Уровень знания языка в письменном и устном виде должен быть достаточным для общения. Данное требование отсутствие в случае получения российского гражданства недееспособными, инвалидами первой группы, мужчин в возрасте старше 65 лет и женщин, которые достигли 60-летнего возраста.

Это общие основания, требуемые для получения российского гражданства.

Упрощенная схема получения российского гражданства допустима в каждом отдельном случае в зависимости от индивидуальных параметров заявителя. Так, для получения российского гражданства по облегченному сценарию может повлиять возраст, гражданская принадлежность заявителя, место его проживания и другие аспекты.

Для получения российского подданства по упрощенной процедуре у человека должно иметься основание. Такой возможностью могут воспользоваться иностранные граждане, а также лица, не имеющие никакого подданства.

К основаниям предоставления подданства по облегченному сценарию относятся:

• родители гражданина России. Однако здесь имеются свои нюансы. К примеру, заявители должны иметь постоянную регистрацию при проживании в РФ. Также в этом случае родители могли быть гражданами СССР;
• нахождение в браке с подданным РФ не менее 3-х лет;
• нетрудоспособные, имеющие дееспособных совершеннолетних детей-подданных РФ;
• получение образования в пределах РФ (после 01.07.2002) и работа здесь не менее 3-х лет;
• ИП, что занимались определенными видами деятельности не менее 3-х лет;
• инвесторы, что уже имеют долю вклада в уставном капитале юрлица, являющегося российским. Здесь имеется много уточнений и нюансов и т.д.

Как видим оснований, для обретения подданства РФ достаточно. Поэтому каждый отдельный случай необходимо рассматривать в индивидуальном порядке.

При получении подданства человек автоматически подпадает под действие законодательной базы России. Поэтому он становится субъектом налогообложения.

Особенно важно учитывать это людям, которые намерены или уже ведут здесь свой бизнес.

Ведь им придется выбрать для себя оптимальную систему налоговых изъятий, чтобы она была наиболее удобной и необременительной своими условиями.

Правильно выбранная система налогообложения позволяет предприятиям в соответствии с законом вести свою деятельность в РФ и уплачивать нужные изъятия в бюджет страны. Использование УСН позволяет малому бизнесу уменьшить порой серьезную налоговую нагрузку и эффективно развиваться на выбранном уровне.

Внедрение данного режима позволило одновременно наполнять бюджет страны, а также более эффективно развивать институт ИП и малого бизнеса.

Как законно оптимизировать (снизить) налоги путем дробления бизнеса на несколько юридических лиц

Екатерина Гостева
налоговый консультант 1C-WiseAdvice

В рамках проектов по налоговому планированию нам часто приходится прибегать к такому инструменту законной оптимизации, как дробление бизнеса на несколько юридических лиц. Помимо безопасного снижения налогов, это позволяет решить многие другие, не менее важные для бизнеса, задачи: от диверсификации рисков, связанных с недобросовестными поставщиками, до защиты активов компании от налоговиков и кредиторов в случае непредвиденного банкротства.

Сегодня мы расскажем о том, как безопасно ввести в структуру бизнеса несколько юридических лиц, применяющих «упрощенку», в целях снижения налоговой нагрузки компании.

Если компания уже находится на «упрощенке», но объем выручки вот-вот превысит допустимые лимиты – велик соблазн открыть еще одно юридическое лицо с таким же видом деятельности, теми же учредителями и по тому же юридическому адресу, чтобы продолжить вести бизнес на льготных налоговых условиях.

Либо владельцу компании с общей системой налогообложения может прийти в голову здравая мысль разделить свой бизнес на два идентичных юридических лица с УСН, уложив выручку по каждому из них в законные лимиты и тем самым обеспечить снижение налоговой нагрузки.

Так вот. И в том, и в другом случае подобный «лобовой» путь будет являться незаконным, поскольку очевидна цель – намеренное снижение налогов. В последнее время налоговые инспекторы успешно доказывают неправомерность такого подхода в судебном порядке.

При дроблении бизнеса с целью снижения налогов необходимо соблюдать важнейшие правила безопасности.

Правило безопасности № 1. Никакого стихийного открытия новых компаний

Оптимизация налогов – это проект. И, как любой проект, он требует грамотной предварительной подготовки. Поэтому первое, что важно понять, – это число участников новой бизнес-структуры.

Лучше исходить из прогнозного размера выручки на ближайший год. Это позволит правильно рассчитать – сколько новых юрлиц на «упрощенке» потребуется и поможет избежать бессистемного открытия новых ООО, как только показатели одного из них приблизятся к лимитам.

Правило безопасности № 2. Никакой аффилированности юридических лиц

Неизбежное подозрение в незаконном снижении налогов и совершении налогового преступления у ИФНС возникает, если у нескольких юридических лиц на «упрощенке» один и тот же генеральный директор или учредитель. Чтобы это увидеть – инспекторам достаточно получить информацию из открытых источников (например, из выписки ЕГРЮЛ).

Конечно, взаимозависимость участников сама по себе не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды и ухода от налогов. Но в большинстве случаев такая ситуация является поводом для тщательной налоговой проверки. И уже в рамках проверки инспекторы начнут копать вглубь и смогут доказать взаимосвязь между юр.лицами в целях налоговой оптимизации, если:

Организации плотно взаимодействуют между собой на нерыночных условиях. Например, для пополнения оборотных средств, одна компания предоставляет беспроцентные займы другой или продает ей товары по цене более низкой, чем у внешних контрагентов.

В целях безопасности, необходимо избегать пересечений в деятельности, таких как выдача займов друг другу, перепродажа товаров, работ или услуг. То есть чисто внешне деятельность компаний должна иметь независимый характер.

Либо взаимосвязь компаний должна быть убедительно обоснована деловыми задачами (см. ниже – «Правило безопасности №3»)

В компаниях оформлены одни и те же сотрудники. Как правило, в фирмы, созданные для распределения выручки, не нанимаются новые сотрудники. Финансовые документы подписывают те же менеджеры, что и в смежных организациях. Чаще всего они оформлены по совместительству, что недвусмысленно доказывает взаимосвязь компаний.

В целях безопасности, в каждой компании должен быть свой (пусть маленький) штат сотрудников, которые не будут оформлены по совместительству в других организациях группы.

Компании обслуживает одна и та же штатная бухгалтерия. Зачастую, несмотря на наличие нескольких, казалось бы, самостоятельных юридических лиц, финансовый учет по ним ведется одной и той же бухгалтерской службой, которая входит в инфраструктуру главной компании. При этом очевидно, что основным видом деятельности данной компании является продажа товаров или оказание услуг, а не ведение бухгалтерского учета. Это дает инспекторам повод считать, что именно данная компания является центром принятия решений и в действительности функционирует только она одна, а остальные существуют для экономии налогов.

Чтобы защитить свой бизнес от претензий налоговой – достаточно передать бухучет сопутствующих юрлиц на аутсорсинг в специализированную бухгалтерскую компанию.

Правило безопасности №3. Разделение бизнеса необходимо обосновывать деловыми целями

Если без аффилированности никак не обойтись, то при внедрении в инфраструктуру бизнеса нового юрлица необходимо иметь четкое представление о том, какую бизнес-цель оно будет преследовать. Официальная причина для разделения бизнеса должна быть убедительной в глазах налоговых инспекторов.

Например, компании в составе Группы могут продавать разные виды товаров. Или можно разграничить их деятельность по территориальному признаку. Вариантов много.

Но лишь в этом случае можно будет обосновать целесообразность наличия нескольких фирм на «упрощенке» в составе одной Группы компаний.

Правило безопасности № 4. Самостоятельность ведения деятельности каждого участника

Отсутствие самообеспечения – главная придирка налоговиков, наряду с взаимозависимостью. В глазах налоговиков каждая компания должна быть полностью самостоятельной. В чем же это выражается? Налоговая должна увидеть, что каждый участник является самостоятельной бизнес-единицей, т. е. на балансе есть основные средства, он несет расходы и имеет расчетный счет и профильных специалистов в штате. По нашему мнению, самостоятельность каждого юридического лица в части ведения бизнеса усиливает защиту в реальных судебных делах в рамках дробления и затрудняет реализацию субсидиарной ответственности.

Итак, придерживаясь вышеперечисленных принципов, дробление бизнеса может быть выгодным и удобным инструментом для законного снижения налогов. А в случае претензий со стороны ИФНС, всегда можно будет обосновать причины, по которым произошло разделение бизнес-процессов на разные фирмы, неналоговыми целями.

Поскольку деятельность каждой компании имеет свою специфику, мы разрабатываем индивидуальные решения под конкретного клиента.

Если Вам требуется грамотно разделить бизнес, или Вы хотите навести порядок в нескольких открытых ООО, не дожидаясь налоговой проверки и доначислений – наши налоговые консультанты всегда готовы помочь.

Надеемся быть Вам полезными!

Оцените статью: