Экономически оправданное информационное обновление уменьшает усн-налог

Описание страницы: экономически оправданное информационное обновление уменьшает усн-налог от профессионалов для людей.

Содержание

  • Экономически оправданное информационное обновление уменьшает УСН-налог

    В Минфин РФ обратилась компания, применяющая расходную УСН. Организация заключила договор о 6-месячном доступе к ресурсам законодательства справочно-информационной системы. Обновление производилось ежедневно. Оплата была произведена единовременно за весь период абонемента, до фактического его получения. Допустимо ли при расчете УСН-налога включать данные затраты в расходы?

    Да, допустимо. Эта возможность прописана в п. 19 ст. 346.16 НК РФ. Не только право на использование программного обеспечения, но и стоимость информационного обновления относятся к перечню расходов, уменьшающих базу по УСН-налогу.

    Главное требование – это соответствие характера расходов критерию п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно экономическая обоснованность и документальное подтверждение затрат.

    Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

    Предприниматель на УСН может уменьшить налог за счет долгов по взносам

    Изображение - Экономически оправданное информационное обновление уменьшает усн-налог proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.erbp.ru%2Fsystem%2Fmain_images%2F55350%2Fnormal%2F_3

    Предприниматель на УСН может уменьшить налог за счет долгов по взносам

    ИП на «доходной» УСН вправе уменьшать сумму исчисленного налога на сумму уплаченных взносов на ОПС и ОМС. Причем неважно, к какому периоду эти взносы относятся.

    Значение имеет лишь период уплаты взносов. То есть на сумму уплаченных в 2019 году страховых взносов можно уменьшить «упрощенный» налог (авансовые платежи по нему) за 2019 год. Это относится и к ситуации, когда часть перечисленных денег – это долги по взносам, оставшиеся с 2018 года.

    Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Остается отметить, что ИП, применяющие УСН «доходы» и не имеющие наемных работников, вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, без 50%-го ограничения.

    Упрощенцы, использующие в своей деятельности объект «доходы за вычетом затрат», могут корректировать размер платежей соответственно уровню рентабельности. Но для ИП и компаний на ставке 6% законодательство тоже предусматривает уменьшение налога на сумму взносов на УСН.

    Доходы от продажи товаров и услуг, а также внереализационные поступления, учитывают в регистре учета поступлений и затрат. Процедура проходит по «кассовому методу». То есть, денежные средства признают доходами/расходами на дату фактического поступления/отчисления. Также см. «УСН и кассовый аппарат».

    Налоговая база (НБ) представляет собой сумму всех денежных поступлений, на основании которой производят расчет перечисляемых сумм. Налог при УСН (Н) рассчитывают так:

    Облагают налогом наличные и безналичные средства, авансовые платежи в счет будущих отгрузок, переуступку прав требования. Подробную информацию на этот счет содержит ст. 346.16 НК РФ. Учет поступающих доходов ведут нарастающим итогом. В их составе не учитывают:

    • активы, предоставленные в виде задатка;
    • деньги, вносимые учредителями в капитал;
    • кредиты и займы;
    • целевые средства.

    Будучи на «доходной» упрощенке предприниматели или организации могут изменить налог, если в текущем отчетном периоде сделаны расходы на:

    • страховые взносы за работников во внебюджетные фонды;
    • выплату больничного, декретного отпуска и т. п. (исключение – профессиональные заболевания и чрезвычайные происшествия);
    • добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности (при соблюдении определенных условий);
    • торговый сбор, установленный Налоговым кодексом.

    Стоит отметить, что уменьшение налога на взносы при УСН 6% «доходы» возможно и при отсутствии своего персонала у индивидуального предпринимателя, если он добровольно делает за себя названные выше отчисления.

    Заметим, что с перечисляемых денежных средств банк может удерживать комиссию. Тогда ИП или фирма восстанавливают их в полном размере поступлений и делают взносы от сумм, прошедших через ККТ.Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов возможно при соблюдении двух условий:

    1. Выплаты совершены в текущем отчетном периоде.
    2. Страховые взносы начислены именно в период применения УСН. То есть, нельзя брать в оборот погашение задолженности перед фондами, образовавшуюся при общем режиме налогообложения, ЕНВД или других.
    Читайте так же:  Возвращение налога при покупке квартиры по старым и новым правилам

    В случае переплаты по взносам уменьшение налога на страховые взносы при УСН невозможно. Средства переносят на следующий период, когда понадобится делать новые отчисления. Но при погашении ранее образовавшейся задолженности налог все же уменьшается.

    Налоговые выплаты с фирм или коммерсантов, использующих «упрощенку», можно сократить до 50%. А при отсутствии работников, страховые взносы, вносимые ИП в ПФР и федеральный ОМС уменьшают налог в установленном размере, но без ограничений. Также см. «Фиксированные взносы ИП в 2016 году».

    В 2016 году все изменения надо отражать в декларации по УСН. Такое требование установлено приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Далее вашему вниманию представлен фрагмент декларации по УСН «доходы», где страховые взносы уменьшают этот налог.

    Изображение - Экономически оправданное информационное обновление уменьшает усн-налог proxy?url=https%3A%2F%2Finvestim.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2Fumen-shaem-nalog-usn-na-summu-vznosov-3

    ПРИМЕР 1

    Индивидуальный предприниматель Фролов получил за I квартал доход в размере 200 000 руб. Наемных рабочих нет. В апреле произведено отчисление денежных средств на собственное пенсионное обеспечение в размере 8 000 руб. Какую сумму упрощенного налога нужно заплатить?

    Решение.

    1. Основа для налога на УСН: 200 000 х 6% = 12 000 руб.
    2. Средства к перечислению составят: 12 000 – 8000 = 4000 руб.

    ПРИМЕР 2

    Фирма «Айсберг» получила доход 960 000 руб. (за полгода), из которых нужно сделать взнос во внебюджетные фонды за сотрудников в размере 350 000 руб. На какую сумму возможно уменьшение налога на страховые взносы (при УСН 6%)?

    Предприниматель на УСН может уменьшить налог за счет долгов по взносам

    Изображение - Экономически оправданное информационное обновление уменьшает усн-налог proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.consultantkirov.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fc5b%2F594

    13.03.2019 ИП на «доходной» УСН вправе уменьшать сумму исчисленного налога на сумму уплаченных взносов на ОПС и ОМС. Причем неважно, к какому периоду эти взносы относятся.

    Источник: Письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-11-11/13909

    Значение имеет лишь период уплаты взносов. То есть на сумму уплаченных в 2019 году страховых взносов можно уменьшить «упрощенный» налог (авансовые платежи по нему) за 2019 год. Это относится и к ситуации, когда часть перечисленных денег – это долги по взносам, оставшиеся с 2018 года.

    Остается отметить, что ИП, применяющие УСН «доходы» и не имеющие наемных работников, вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, без 50%-го ограничения.

    Предприниматель на УСН может уменьшить налог за счет своих долгов по взносам

    ИП на «доходной» УСН вправе уменьшать сумму исчисленного налога на сумму уплаченных взносов на ОПС и ОМС. Причем неважно, к какому периоду эти взносы относятся. Источник информации: Письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-11-11/13909.

    Значение имеет лишь период уплаты взносов. То есть на сумму уплаченных в 2019 году страховых взносов можно уменьшить «упрощенный» налог (авансовые платежи по нему) за 2019 год. Это относится и к ситуации, когда часть перечисленных денег – это долги по взносам, оставшиеся с 2018 года.

    Остается отметить, что ИП, применяющие УСН «доходы» и не имеющие наемных работников, вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, без 50%-го ограничения.

    Экономически оправданное информационное обновление уменьшает УСН-налог

    В Минфин РФ обратилась компания, применяющая расходную УСН. Организация заключила договор о 6-месячном доступе к ресурсам законодательства справочно-информационной системы. Обновление производилось ежедневно. Оплата была произведена единовременно за весь период абонемента, до фактического его получения. Допустимо ли при расчете УСН-налога включать данные затраты в расходы?

    Да, допустимо. Эта возможность прописана в п. 19 ст. 346.16 НК РФ. Не только право на использование программного обеспечения, но и стоимость информационного обновления относятся к перечню расходов, уменьшающих базу по УСН-налогу.

    Главное требование – это соответствие характера расходов критерию п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно экономическая обоснованность и документальное подтверждение затрат.

    Налоговая политика и практика: суммы НДС, которые ранее не были учтены в расходах по УСН, можно заявить к вычету

    Изображение - Экономически оправданное информационное обновление уменьшает усн-налог proxy?url=https%3A%2F%2Ftax.blankbuh.ru%2Fsites%2Ftax.blankbuh.ru%2Ffiles%2Ffield%2Fimage%2F208433018

    Налогоплательщик может заявить к вычету суммы НДС, которые он уплатил при приобретении товаров для реконструкции основных средств и не учел в составе расходов при формировании налоговой базы по УСН. Главное условие — спорный объект должен быть введен в эксплуатацию в период применения общей системы налогообложения. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

    Читайте так же:  Выезда за пределы гарнизона военнослужащим

    В связи с утратой права на применение УСН налогоплательщик подал декларацию, в которой заявил вычет по НДС по товарам, приобретенным для реконструкции торгового центра. В ходе камеральной проверки декларации инспекция установила, что он не имел этого права — реконструкция здания происходила в период применения им УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налогоплательщик не согласился с этим выводом и обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

    При рассмотрении жалобы ФНС России отметила, что спорный объект был введен в эксплуатацию, когда налогоплательщик применял общую систему налогообложения, и предназначен для предпринимательской деятельности — сдачи в аренду. Спорные суммы НДС не были учтены в составе расходов во время применения им УСН. В этой связи ФНС России пришла к выводу, что при переходе на общий режим налогообложения налогоплательщик обоснованно заявил право на применение вычета по НДС в соответствии с положениями статьей 171—172 НК РФ.

    Подробнее с обстоятельствами спора можно ознакомиться в статье Елены Масленниковой в журнале «Налоговая политика и практика» за март 2019.

    Экономически оправданное информационное обновление уменьшает УСН-налог

    В Минфин РФ обратилась компания, применяющая расходную УСН. Организация заключила договор о 6-месячном доступе к ресурсам законодательства справочно-информационной системы. Обновление производилось ежедневно. Оплата была произведена единовременно за весь период абонемента, до фактического его получения. Допустимо ли при расчете УСН-налога включать данные затраты в расходы?

    Да, допустимо. Эта возможность прописана в п. 19 ст. 346.16 НК РФ. Не только право на использование программного обеспечения, но и стоимость информационного обновления относятся к перечню расходов, уменьшающих базу по УСН-налогу.

    Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Главное требование – это соответствие характера расходов критерию п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно экономическая обоснованность и документальное подтверждение затрат.

    ПИСЬМО Минфина РФ от 10.12.2018 № 03-11-06/2/89780

    Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

    Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

    Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют два варианта выбора объекта:

    • «доходы минус расходы» 15% — определение налоговой базы с учетом понесенных затрат;
    • «доходы» 6% — облагаемой базой является вся выручка без учета произведенных издержек.

    Непосредственно сделать уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:

    • обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников;
    • оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
    • торговый сбор;
    • платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

    Субъекты на 15% УСНО фиксируют свои затраты в КУДиР кассовым методом. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога.

    Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками

    Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем:

    • учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени;
    • вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае;
    • оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога;
    • применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

    Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:

    Налог УСН = Доход × Ставка – Оплата во внебюджетные фонды – Уже сделанные авансы за отчетный промежуток времени

    Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.

    Читайте так же:  Особенности управления паевыми фондами

    Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН – доходы с работниками.

    Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников

    Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:

    • во внебюджетные фонды предпринимателем за себя — 36 238 руб. за 2019 год (32 385 руб. за 2018 год);
    • в Пенсионный фонд за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.

    В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма, уплаченная во внебюджетные фонды, превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.

    Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.

    Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь.

    Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН

    Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».

    В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

    Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

    Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

    В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

    Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?

    Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

    Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

    Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:

    • обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
    • минимальный — 1% от выручки.

    Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

    Однако следует знать, что:

    • разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
    • при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

    Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».

    Хозсубъектам, применяющим упрощенку, необходимо знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы вовремя облегчить налоговое бремя и использовать деньги в своем бизнесе.

    Об уменьшении налога по УСН с объектом “доходы” на сумму уплаченных страховых взносов

    ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 24.03.2016 № 03-11-11/16418

    УСН: уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов

    Вопрос: В связи с выходом письма Минфина от 07.12.2015 № 03-11-09/71357, прошу пояснить вправе ли ИП, применяющий УСНО с объектом налогообложения “доходы”, и не имеющий наемных работников:

    1. уменьшить единый налог, исчисленный за 2015 год, на страховой взнос в размере 1% с дохода, свыше 300 тыс. рублей, уплаченный в 2016 году (страховые взносы в фиксированном размере были уплачены до 31 декабря 2015 года; в ст.346.21 НК РФ указывается на уменьшение взносов, уплаченных в данном налоговом периоде, а взнос в размере 1% рассчитывается по итогам года, и сумму его можно узнать только в следующем году);

    Читайте так же:  Кто отвечает за уличное освещение

    2. В связи с выходом данного письма, пересчитать сумму налога за 2014 год и подать уточненную декларацию?

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов и на основании полученной информации сообщает следующее.

    В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

    Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    При этом подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса определено, что уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

    Таким образом, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

    Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса.

    Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    Статьей 346.23 Кодекса предусмотрено, что по итогам налогового периода представляется налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 346.23 Кодекса).

    В связи с изложенным индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, за который подается налоговая декларация.

    Пунктом 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ) установлено, что страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 16 Федерального закона № 212-ФЗ. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

    В соответствии со статьей 346.19 Кодекса налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

    Исходя из этого, если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за 2015 год страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300000 руб., в марте 2016 года, то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный (налоговый) период 2016 года.

    Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    И.о. директора Департамента
    Р.А.Саакян

    Уменьшают ли затраты на использование и обновление программ для ЭВМ доход, полученный налогоплательщиком, применяющим УСН?

    При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), а также на расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Читайте так же:  Регистрация дома по всем правилам

    При этом следует учитывать, что указанные расходы должны быть: подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; экономически оправданными; произведены для осуществления той деятельности, которая направлена на получение дохода. При возникновении вопроса о том, является ли использование программ для ЭВМ и баз данных затратами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, необходимо исходить из следующего.

    На практике необходимость использования налогоплательщиками программ для ЭВМ связана, в частности, с ведением в электронном виде учета хозяйственных операций, а также с применением различных справочно-правовых систем.

    Ведение налогоплательщиками, применяющим УСН, налогового учета показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов является их обязанностью (ст. 346.24 НК РФ). При этом ведение книги учета доходов и расходов в электронном виде предусмотрено “Порядком отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения” (утв. приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606).

    Следует заметить, что указанная обязанность по ведению налогового учета, а также иные обязанности налогоплательщиков, перечисленные в статье 23 НК РФ, в первую очередь связаны с осуществлением организациями и физическими лицами предпринимательской деятельности, то есть деятельности самостоятельной, направленной на систематическое получение прибыли (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Следовательно, расходы, связанные с исполнением обязанностей, производятся для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

    Что касается справочно-правовых систем, то без их использования, как правило, невозможно ни исполнение обязанностей налогоплательщиков, возникающих при осуществлении предпринимательской деятельности, ни ведение самой предпринимательской деятельности (например, заключение договоров с соблюдением всех необходимых условий, применение курса иностранных валют, установленного ЦБ РФ по отношению к российскому рублю и др.).

    Вместе с тем, необходимо учитывать, что в силу прямого указания подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ полученные доходы могут быть уменьшены только на сумму расходов, произведенных на основании лицензионных соглашений с правообладателем, и не могут быть уменьшены на документально подтвержденные расходы на приобретение “нелицензионных” (“нелегальных”) программ для ЭВМ и баз данных, приобретенных у иных лиц (например, приобретение “нелегальных” программ и баз данных на рынках).

    На вопрос отвечала О.О. Соколова,
    начальник отдела документальных
    проверок Управления по налоговым
    преступлениям ГУВД Санкт-Петербурга
    и Ленинградской области

    Изображение - Экономически оправданное информационное обновление уменьшает усн-налог proxy?url=https%3A%2F%2Fnaloget.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2FUSN1-300x164Как уменьшить УСН кардинально и законно?

    Можно много и долго заморачиваться с расходами. Придумывать каким образом их обосновать, чтобы налоговая инспекция не сняла их при проверке и не до начислила налог.

    Кто-то скрывает выручку, не пробивает чеки — рискует и подвергается штрафу. При этом очень часто бухгалтера и предприниматели забывают. Что упрощенный налог — это региональный налог, а значит ставка устанавливается законами субъектов РФ.

    Республик и областей в нашей стране много. А бухгалтер не будет изучать законодательство всех регионов в поисках экономии Ваших денег. Но можно красиво и законно изменить ставку по УСН.

    Например, Ваше предприятие находится в г.Волжск, Республики Марий Эл, где действует ставка для УСН (Доходы — Расходы) 15%. Но, если доехать до ближайшего населенного пункта в Республике Татарстан и зарегистрировать ООО. То ставка уже будет 10%. Вот тебе экономия 33% раз и на всегда, без лишних телодвижений.

    Конечно не забывайте про деловую цель и экономическую обоснованность данной операции. Возможно придется открыть склад или офис в другом регионе, на случай вопросов из налоговой.

    Изображение - Экономически оправданное информационное обновление уменьшает усн-налог 34009884445
    Автор статьи: Илья Апинов

    Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 3.8 проголосовавших: 13

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here