Утрачивает ли ип право на применения енвд если меняет место регистрации

Утрачивает ли ИП право на применения ЕНВД если меняет место регистрации

Индивидуальный Предприниматель на ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы). Место регистрации ИП: прописка-Московская область. Место ведения деятельности ЕНВД: Московская обл. ИП меняет место регистрации и прописывается в г.Москва, продолжая деятельность, как и прежде, в Московской области. Утрачивает ли ИП право применения ЕНВД в данной ситуации?

В данной ситуации ИП не утрачивает право на применение ЕНВД в Московской области по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

В результате смены прописки ИП встает на налоговый учет по месту жительства в качестве плательщика налогов и платежей во внебюджетные фонды, несвязанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и остается на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности (ст. 83 НК РФ, п.1 и п.2 ст. 346.28 НК РФ).

Смена адреса ИП при ЕНВД, если новый адрес относится к той же налоговой

Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД поменял адрес места осуществления деятельности. Новый адрес относится к той же налоговой, что и старый. Нужно ли, подавать заявление о снятии с учета и вставать на учет по новому адресу?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 742 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый день, Лиана!

Нет, если изменения происходят в пределах одного муниципального образования, налоговый орган информировать не обязательно.

Такой вывод следует из Письма Минфина России от 16.08.12 № 03-11-06/3/60

В случае открытия налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли, в муниципальном образовании по месту его постановки на налоговый учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход новых торговых мест заявление о постановке на учет в налоговом органе по месту их нахождения подавать не следует.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 742 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый вечер, Вячеслав! Действительно, система налогообложения на род деятельности по грузоперевозкам определена в пп.5п. 2 ст. 346.28 НК РФ:

«2. Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решениям
представительных органов муниципальных районов, городских округов,
законодательных (представительных) органов государственной власти
городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении
следующих видов предпринимательской деятельности:(в ред. Федерального
закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

5) оказания автотранспортных услуг по
перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или
ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20
транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;(пп. 5 в
ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)»

Так как Вы ведете свою предпринимательскую деятельность не там, где проживаете, тодеятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД. Поэтому как предприниматель, Вы должны встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как «вмененщик» (ЕНВД) на основании п. 1 ст. 83Налогового кодекса РФ:

Учет организаций и физических лиц
1. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.

В результате Вы должны состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платите налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платите ЕНВД).

Добрый день! Не совсем понял – какую деятельность я веду в Нижневартовске? У меня одна фура (правда, под кредитом в Сбербанке г. Нижневартовска, но налоговой до этого какое дело?), работников нет, организации нет – беру информацию на сайтах грузоперевозок, езжу по всей России, В Нижневартовске бываю раз в году, когда страхую фуру, в Самаре проживаю, все налоговые и пенсионные дела мне легче соответственно решать в Самаре, по месту жительства, и на учет я должен встать по месту жительства – нет никаких оснований оставаться на налоговом учете в г. Нижневартовске. Я не прав? С уважением, Вячеслав.

Здравствуйте! Возможно я не права (сомневаюсь немного), но согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ: «Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе: по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5 ( оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов), 7». Т.е., осуществляя деятельность по грузоперевозкам, Вы, желая платить ЕНВД, должны стоять на учете в качестве плательщика данного налога по месту жительства. Место жительства у Вас сменилось, поэтому плательщиком ЕНВД Вы быть не могли в г. Нижневартовске. Абз. 3 п.3 ст. 346.28 НК РФ содержит обязанность налогоплательщика подать заявление о снятии с учета только в случае «прекращения им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения». На мой взгляд, ни того ни другого у Вас не произошло.

с 1 июля 2011 г. представлять сведения об изменении места жительства ИП не обязан, эта обязанность возложена на органы УФМС.

заявление о внесении изменений в ЕГИП Вы писать не обязаны.

(на практике, действительно, УФМС сведения об изменении места регистрации не всегда представляет)

соответственно действия налоговой инспекции г. Нижневартовска о приостановлении операций по расчетному счету необоснованны, Вам необходимо их обжаловать в вышестоящей ФНС или в суде.

Вячеслав, Вы абсолютно правы, встать на налоговый учет вы должны по месту государственной регистрации ИП ( месту жительства) т.е. в Самаре.

осуществлять деятельность ИП может где угодно, по всей стране, платить налоги -по месту гос.регистрации.

Здравствуйте, Вячеслав. Я согласна с позицией коллеги Ларисы Ермолаевой, т.к. сказанное ею подтверждается судебной практикой.

Извлечение из решения арбитражного суда Волгоградской области от 18.10.2013 по делу №А12-17945/2013:

«Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога, обязаны встать на учет в налоговом органе:

по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта);

по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя);

по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5 ( оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг), 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в пп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Пунктом 3 ст. 346.28 НК РФ предусмотрено, что организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о 7 постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД».

Таким образом, Ваш вид деятельности обязывает Вас при смене адреса (места жительства), даже при условии отмены обязанности ИП сообщать о соответствующих изменениях, подать заявление в ИФНС по старому месту регистрации, о снятии вас с учета в течение пять дней с момента прекращения вмененной деятельности. Такой датой может считаться дата регистрации по новому адресу жительства (печать о прописке в паспорте). Уведомление о том, что вы сняты с учета налоговый орган пришлет вам по почте. · Выяснить, применяется ли налогообложение ЕНВД в отношении вашей деятельности по новому месту регистрации, подать заявление в налоговый орган по новому месту жительства, о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти рабочих дней с даты регистрации.

Что касается штрафов, то Вы можете на основании ст. 112, 114 НК РФ просить инспекцию о снижении штрафных санкций в виду того, что не знали о таком порядке постановки (снятия с учета) на учет, сделали это не умышленно и впервые. Можно сослаться и на тяжелое материальное положение. Налоговый орган уменьшить штрафные санкции минимум в два раза. а через суд можно уменьшить еще больше, вплоть до 100 рублей.

Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать

Переезд принято сравнивать с пожарами и потопами из-за связанных с ним хлопот и треволнений. А для индивидуального предпринимателя он влечет еще и дополнительные обязанности. Ведь может измениться не только место жительства, но и место его предпринимательской деятельности.

При этом стоит отметить, что с июля прошлого года проблем, связанных со сменой адреса в паспорте, у ИП стало значительно меньше. Внесение изменений в госреестр, информирование инспекций, внебюджетных фондов и органа статистики теперь происходит без участия предпринимателя.

Внесение изменений в ЕГРИП и смена налоговой инспекции

Так, налоговиков проинформирует орган ФМС, которому предприниматель сдает паспорт на «прописку». Орган ФМС должен сделать это в течение 10 рабочих дней после регистрации ИП по новому месту жительств а п. 3 ст. 85, п. 6 ст. 6.1 НК РФ . А налоговые органы в течение 5 рабочих дней после получения сведений о смене адреса сделают следующе е п. 2, абз. 2, 6 п. 4 ст. 84 НК РФ; абз. 5 п. 4 ст. 5 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ; пп. 28, 29 Порядка, утв. Приказом Минфина от 05.11.2009 № 114н (далее — Порядок № 114н); п. 4 Правил ведения реестра, утв. Постановлением Правительства от 26.02.2004 № 110; п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства от 22.12.2011 № 1092 :

• внесут изменения в ЕГРИП;
• снимут ИП с учета в старой инспекции и поставят на учет в новой;
• сообщат в ФСС, ПФР, Росстат.

Поэтому предпринимателю никуда ходить не нужно. Уведомления о постановке на учет в ИФНС и о снятии с учета (формы № 2-3-Учет, № 2-4-Учет) утв. Приказом ФНС от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ ему пришлют.

Новое свидетельство о постановке на налоговый учет при этом не выдаетс я п. 35 Порядка № 114н; Письмо Минфина от 14.05.2012 № 03-02-07/1-126 , не меняется и ИНН.

Начиная с 2011 г. регистрация в ПФР одновременно означает и регистрацию в ФФОМС по обязательному медицинскому страховани ю ч. 4 ст. 17, ч. 1 ст. 53 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ .

Территориальный орган ПФР сам пришлет уведомление о регистрации по новому месту жительств а приложение № 9 к Порядку, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п (далее — Порядок № 296п); приложение № 3 к Порядку, утв. Постановлением Правления ПФР от 02.08.2006 № 197п (далее — Порядок № 197п) . Он поставит ИП на учет в течение 5 рабочих дней после получения из ИФНС данных о смене адрес а п. 8 Порядка № 296п; п. 2 Порядка № 197п . Причем предпринимателю не надо идти перерегистрироваться и как плательщику страховых взносов за наемных работнико в подп. 1, 2 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ . Датой постановки на учет будет дата внесения изменений в ЕГРИП. Регистрационный номер в ПФР будет новый (узнать его можно будет из уведомления ) п. 5 Порядка № 296п; п. 1 Порядка № 197п .

А что делать, если время идет, а уведомление из ПФР с новым регистрационным номером так и не пришло? С этим вопросом мы обратились к специалисту Пенсионного фонда.

“ Если нужно сдавать отчетность и перечислять взносы, а новый регистрационный номер еще не присвоен, то можно обратиться в территориальный орган ПФР по новому месту жительства и уточнить факт регистрации. Если наблюдательное дело еще не поступило, то специалисты ПФР присвоят регистрационный номер и укажут реквизиты для перечисления страховых взносов. Разумеется, надо будет представить документы, подтверждающие статус ИП и изменение места проживани я ” .

А вот перерегистрироваться в ФСС предпринимателю придется самостоятельно, если, конечно, он стоит там на учете. Напомним, что это необходимо, только если:

• у ИП есть работник и подп. 3 п. 1 ст. 2.3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ;
• предприниматель добровольно платит за себя взносы по социальному страхованию на случай нетрудоспособности и в связи с материнство м п. 2 ст. 2.1. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ .

“ Введение электронного взаимодействия в сфере государственной регистрации не отменило обязанностей предпринимателей-страхователей самостоятельно подавать заявление в ФСС о перерегистрации в связи со сменой места жительств а ” .

Перерегистрация происходит следующим образом.

• копия паспорта ИП;

• заявление о регистрации по установленной форм е пп. 21, 23 Регламента, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 20.09.2011 № 1054н (далее — Регламент № 1054н); приложение 4 к Регламенту № 1054н; пп. 19, 20 Регламента, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 20.09.2011 № 1055н (далее — Регламент № 1055н); приложение 4 к Регламенту № 1055н

“ Если предприниматель стоит на учете сразу по двум основаниям (как работодатель и как добровольно вступивший в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), то в случае смены места жительства ему надо подавать два заявления о перерегистраци и ” .

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

Перерегистрация ИП должна занять не более 2 недель. О постановке на учет по новому адресу ему должны прислать уведомлени е пп. 75— 88 Регламента № 1055н; пп. 81— 92 Регламента № 1054н . Присвоенные предпринимателю регистрационные номера при смене органа ФСС не меняютс я п. 17 Порядка № 1; п. 10 Порядка № 2 .

Получать новое информационное письмо о кодах статистики не обязательн о подп. «д» подп. 2 п. 1 Изменений, утв. Постановлением Правительства от 26.02.2004 № 110; Письмо ФФОМС от 04.05.2005 № 1689/20-2 . Но если оно понадобится, предприниматель в любой момент может посетить орган статистики и взять его.

В связи со сменой места жительства у ИП может измениться код ОКАТО, который указывается в платежках на перечисление налогов и взносов и в налоговых декларациях. Проще всего узнать его следующим образом. Зайдите на сайт налоговой службы и воспользуйтесь сервисом «Заполнить платежное поручение». Указав там номер своей новой ИФНС и новый адрес жительства, вы увидите свой новый код ОКАТО.

При изменении адреса контрольно-кассовую технику надо зарегистрировать по новому месту жительства, даже если место ее установки при этом не изменится (к примеру, предприниматель переехал жить в Москву, но магазин остался в Московской области ) абз. 2 п. 1 ст. 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ; п. 20, подп. «б» п. 76, п. 26 Регламента, утв. Приказом Минфина от 29.06.2012 № 94н (далее — Регламент № 94н) . Для этого вначале нужно подать в ИФНС по старому месту жительств а п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства от 23.07.2007 № 470 (далее — Положение № 470); п. 26 Регламента № 94н :

• заявление о снятии ККТ с регистрации по установленной форм е приложение № 1 к Приказу ФНС от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@ . Форма заявления единая для регистрации, перерегистрации и снятия ККТ с учета;
• паспорт ККТ;
• карточку регистрации.

Самостоятельно снять ККТ с учета налоговики не вправе даже при наличии информации о смене адреса ИП Постановление ФАС МО от 12.03.2009 № КА-А40/1188-09 . А вот оштрафовать за несоответствие места регистрации месту налогового учета могут — на сумму от 3000 до 4000 руб. ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ

В течение 5 рабочих дней ККТ снимут с учета, о чем сделают отметку в карточке регистрации, книге учета, в паспорте и учетном талоне ККТ пп. 16, 17 Положения № 470; пп. 23, 83 Регламента № 94н . Снятию ККТ с регистрации сопутствую т пп. 82, 84 Регламента № 94н :

• составление акта о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков;
• внесение данных о пароле доступа к фискальной памяти ККТ в паспорт ККТ.

Затем нужно представить в налоговый орган по новому месту жительств а п. 15 Положения № 470; п. 25 Регламента № 94н :

• заявление о регистрации ККТ по установленной форм е приложение № 1 к Приказу ФНС от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@ ;
• паспорт ККТ;
• договор о технической поддержке с ЦТО.

В течение 5 рабочих дней ККТ снова поставят на учет и выдадут новую карточку регистраци и п. 15 Положения № 470н; п. 23 Регламента № 94н .

Снова подавать заявление о переходе на УСНО или каким-либо образом подтверждать свое право на применение данной системы не нужн о Письма Минфина от 22.04.2010 № 03-11-11/111; УФНС по г. Москве от 16.03.2010 № 20-14/2/028385@ .

Если ИП только собирается перейти на УСНО с 2013 г., а переезд запланирован на ноябрь — декабрь текущего года, уведомление о применении УСНО лучше подать в ИФНС по старому адресу (вдруг произойдут какие-нибудь задержки и до 31 декабря его еще не поставят на учет по новому месту жительства ) абз. 2 подп. «а» п. 10, подп. «а» п. 11 ст. 2, ч. 4 ст. 9 Закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ .

С патентом ситуация сложнее. Во-первых, он привязан к территории субъекта РФ п. 3, абз. 6 п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ , поэтому для ведения деятельности в другом регионе придется получать новый патент. Во-вторых, с 1 января 2013 г. правила применения патента меняются. Поэтому все ранее выданные патенты в любом случае будут действовать только до 31.12.2012 п. 3 ст. 8 Закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ .

В связи с этим предпринимателю, который хочет и дальше работать по патенту, нужно выяснить возможность применения патента по новому месту жительства в отношении своей деятельност и п. 2, подп. 1, 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013) и своевременно подать в налоговый орган заявление о получении патент а п. 2 ст. 8 Закона № 94-ФЗ ; п. 2 ст. 346.45 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013) .

Заявление о прекращении деятельности в старом регионе подавать не нужно. Налоговая снимет ИП с учета сама по окончании срока действия патент а п. 43 Порядка № 114н , о чем пришлет предпринимателю уведомление (форма № 2-4-Учет) утв. Приказом ФНС от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ . При этом оставшуюся часть стоимости патента в прежнем регионе оплатить все равно придется, иначе предпринимателя оштрафуют за недоплату налог а ст. 122, п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ; п. 2 Письма Минфина от 22.12.2009 № 03-11-11/234 .

Как вы знаете, предприниматели-«вмененщики» обязаны самостоятельно вставать на налоговый учет (дополнительно к основному учету по месту жительства ) п. 2 ст. 346.28 НК РФ . Но смена места «прописки» обязывает ИП сняться с «вмененного» учета, только если он занимается:

• перевозками пассажиров и (или) грузов;
• развозной и (или) разносной розничной торговлей;
• размещением рекламы на транспортных средствах.

В этих случаях предпринимателю нужно:

1) подать в ИФНС по старому адресу заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-4 утв. Приказом ФНС от 12.01.2011 № ММВ-7-6/1@ в течение 5 рабочих дней с момента прекращения «вмененной» деятельност и п. 3 ст. 346.28 НК РФ . В данном случае таким моментом, по нашему мнению, надо считать дату регистрации по новому адресу (она проставлена в паспорте в штампе о регистрации). О снятии с учета ИФНС пришлет уведомление (форма № 2-4-Учет) утв. Приказом ФНС от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ ;

Если не сняться с «вмененного» учета в пятидневный срок, то налоговики могут оштрафовать ИП на 200 руб. п. 1 ст. 126 НК РФ

2) выяснить, применяется ли ЕНВД в отношении деятельности ИП в соответствующем муниципальном районе или городском округе по новому месту «прописки » п. 2 ст. 346.26 НК РФ . К примеру, в Москве ЕНВД сейчас вообще нет, а в Питере вмененка действует для 11 видов деятельност и Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 ;

3) подать в ИФНС по новому месту жительства заявление о постановке на «вмененный» учет в течение 5 рабочих дней с даты регистрации, указанной в паспорт е п. 3 ст. 346.28 НК РФ .

А если ИП занимается какой-либо иной «вмененной» деятельностью (кроме трех вышеперечисленных), то он стоит на учете в ИФНС по месту ведения деятельности. А оно может и не измениться при смене адреса. Допустим, ИП переезжает в город, но сохраняет в области, где введен ЕНВД, стационарную торговую точку.

Если предприниматель меняет место жительства, чиновники сами «перенесут» его в новую налоговую инспекцию и фонды

В идеале смена налоговой инспекции должна занять не более 3 недель с момента изменения места «прописки», территориального органа ПФР — на неделю дольше. Однако установленные сроки, увы, у нас нередко нарушаются по самым разным причинам. Чтобы не зависнуть между инспекциями или фондами в самый неподходящий период, не стоит нести паспорт на «прописку» в ФМС, если близится время уплаты налогов или сдачи отчетности.

Если же вы уже сменили место «прописки» и вам как раз надо платить налоги или взносы, а вас еще не поставили на учет в ИФНС или фондах по новому месту жительства, то разумнее временно не платить налоги (взносы). Лучше уплатить налог (взносы) и некую сумму пени потом, когда узнаете новые реквизиты, чем возвращать из бюджета уплаченные «не туда» суммы.

Кроме того, не стоит сидеть сложа руки. Нужно самостоятельно выяснить новые адреса учета (по месту прежней регистрации, на сайтах госслужб или по справочным телефонам) и держать вопрос на контроле — периодически звонить по телефону или обращаться с письменными запросами и узнавать, поставили ли вас на учет.

Смена адреса регистрации ИП тянет за собой правовые последствия

В случаях, когда индивидуальный предприниматель меняет адрес прописки, есть нюансы по уведомлению об этом контролирующих органов. Порядок действий ИП зависит от системы налогообложения, на которой он работает.

Общая и упрощенная системы налогообложения

На ОСНО и УСН условия достаточно просты: ИП обязан стоять на учете в ИФНС, которой подведомственна территория места его регистрации. Сюда же сдается вся отчетность и уплачиваются налоги. При этом, абсолютно не имеет значения место ведения самого бизнеса – в городе проживания или в любом другом регионе РФ.

Более того, в случае смены места регистрации, бизнесмену не придется бегать по государственным органам, подавая заявления-уведомления о новом адресе прописки. Такую обязанность с начала 2011 года возложили на Федеральную миграционную службу, которая на протяжении 10-ти дней с момента подачи индивидуальным предпринимателем паспорта на регистрацию, должна уведомить соответствующие контролирующие органы.

В течение 5-ти дней с даты получения от ФМС уведомления, налоговики должны внести изменения в ЕГРИП, снять ИП с учета в предыдущей налоговой инспекции, зарегистрировать в новой, а также направить уведомления в Пенсионный фонд, Фонд соцстраха и Росстат. Соответственно, у ИП автоматически отпадает необходимость самостоятельно уведомлять вышеуказанные органы.

По завершению процедуры ИП должен получить по почте уведомление о постановке на учет в новой налоговой инспекции. Стоит учитывать, что при смене места регистрации в пределах одного населенного пункта ИФНС не меняется.

Важный нюанс: Временная регистрация (при наличии основной) не тянет за собой смену налоговой инспекции. Если же у ИП есть только временная прописка, встать на учет придётся в той ИФНС, которой подведомственна территория места оформления временной прописки.

Единый налог на вмененный доход

Вмененка – специфический налоговый режим, одним из условий которого является постановка на учет и уплата налога по ЕНВД в том населенном пункте, где осуществляется предпринимательская деятельность. Более того, работая на ЕНВД в нескольких городах, отчитываться придется в ИФНС каждого из них.

Но, в любом случае, основным местом регистрации ИП будет считаться ИФНС по прописке. В неё частники подают отчеты и уплачивают налоги, если, кроме вмененки, дополнительно работают на УСН.

Если индивидуальный предприниматель-вмененщик меняет адрес прописки, всё так же не нужно извещать об этом контролирующие органы. Налоговики самостоятельно вносят изменения в реестры и, при необходимости, ставят его на учет в другую ИФНС. Но как плательщик вмененного налога ИП числится в той налоговой, на подведомственной территории которой осуществляет предпринимательскую деятельность.

Акцентируем внимание: есть один случай, когда вмененщику после смены места прописки нужно самостоятельно обращаться в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Так, есть виды хозяйственной деятельности (перевоз грузов, рекламный бизнес на транспорте, торговля на вынос), уплата налогов по которым должна вноситься не по месту ведения бизнеса, а по месту прописки ИП.

Патентная система налогообложения

Как и на вмененке, работа на патенте требует от ИП быть зарегистрированным по месту прописки, плюс – в налоговом органе того города, где будет осуществляться хозяйственная деятельность по патенту.

Если у предпринимателя поменялся адрес регистрации места жительства, налоговики провернут всю процедуру по смене налоговой самостоятельно, а плательщиком патентного налога он будет, как и прежде, в предыдущей инспекции.

Страховые взносы и уплата подоходного налога

Налог на доходы физлиц вмененщики и патентщики должны уплачивать по месту ведения бизнеса, а упрощенцы и бизнесмены на общей системе налогообложения – по месту регистрации.

Страховые взносы за сотрудников и самих себя индивидуальные предприниматели перечисляют в ИФНС по зарегистрированному месту проживания, поэтому его смена потянет за собой уплату взносов в новую ИФНС.

Если предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность в разных регионах страны, намного удобнее вести бухгалтерию с помощью онлайн-площадки «Энтерфин». Наш сервис помогает в бухгалтерском и налоговом учете, расчете налоговых и страховых платежей, заполнении отчетных документов и даже в отправке их посредством электронных каналов связи напрямую в контролирующие органы. Станьте полноправным членом нашей бухгалтерии, чтобы в полном объеме оценить все возможности площадки!

Здравствуйте! У меня сложилась сложная ситуация. В январе 2016 года я была зарегистрирована как ИП, предполагалось вести розничную торговлю компьютерами, комплектующими и расходными материалами к принтерам. Но после срыва переговоров с главным поставщиком, эта деятельность не началась, было принято решение пока ИП не закрывать.

В апреле 2016 года я приняла участие в котировочной сделке с госструктурой и выиграла котировку на поставку копировального аппарата. Сделка была проведена, был выставлен счет, оплата прошла без НДС. В течение 2016 года были также успешно совершены сделки по поставке товара, все без НДС.

Все время раз в квартал предоставляла налоговую отчетность по ЕНВД. В результате, случайно узнаю, что все операции, которые я произвела, нарушают режим ЕНВД, и все сделки должны облагаться НДС, 3НДФЛ. Дело в том, что отчетность мною по этим налогам не сдавалась. Я законопослушный гражданин и ответственно понимаю, что проблемы уже имеют место быть. Прошу Вас дать комментарии и советы по этому вопросу, с учетом, если это возможно, минимальных потерь.

Екатерина, добрый день. В случае утраты права на применение ЕНВД плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того налогового периода, в котором были допущены нарушения установленных требований (абз. 1 п. 2.3 ст.346.26 НК РФ). Получается, Вы утратили право применения ЕНВД после первой сделки в апреле 2016 года. Но заявление на снятие с регистрации плательщика ЕНВД Вы не подали. Налоговая вправе сама снять Вас с учета плательщика ЕНВД, если Вы нарушили правила применения ЕНВД. Если этого до сих пор не сделано, то надо сняться с учета ЕНВД.

Далее, уплаченный единый налог Вы можете вернуть. Порядок зачета и возврата налога подробно раскрыт в гл. 12 НК РФ. Согласно п. 6 ст. 78 сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению.

НДФЛ придется заплатить в полном размере. Штрафы за непредоставленные декларации также придется оплатить.

Применительно к НДС: в соответствии с п.1 ст.145 НК РФ, ИП может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

При этом в п. 3ст. 145 НК РФ указано, что лица, использующие право на освобождение, должны представить по установленной форме [2] соответствующее письменное уведомление и документы, перечисленные в п. 6 ст. 145 НК РФ, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется такое право. Возможно, Вам это поможет.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Оцените статью: