Какие налоги нужно платить фирме

ООО может использовать следующие виды налогообложения: общую систему (ОСНО), упрощённую (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоги и сроки уплаты зависят от налогового режима.

Кроме основных налоговых платежей, соответствующих выбранному налоговому режиму, организация в зависимости от своей деятельности и имеющегося имущества должна платить и другие взносы, например, налог на используемый в производстве транспорт или воду. Кроме того, обязательными являются и взносы в фонды.

Все налоговые режимы, кроме общего, освобождают ООО от некоторых видов налогов, заменяя его единым сбором.

Под общей системой налогообложения понимают не один налог, а совокупность взносов, подлежащих к уплате. Сокращенно такая система называется ОСНО, и организация может использовать её по следующим причинам:

• организация не в курсе, что существуют другие налоговые режимы;
• организация не отвечает требованиям, при которых можно перейти на УСН, ЕНВД или ЕСХН;
• организация должна платить НДС;
• организация попадает под особые льготы, предусмотренные ОСНО.

ОСНО является налоговым режимом с самой большой нагрузкой, и поэтому ООО чаще всего предпочитают выбрать альтернативный вариант налогообложения.

Организация, работающая по данному налоговому режиму, обязана уплачивать налог на прибыль (20%), НДС (переменная ставка, обычно 18%), налог на имущество (2,2%), а также земельный, водный и транспортный (если того требует имущество).

Рассмотрим налоговый календарь ООО при общей системе налогообложения.

1. Сдавать налоговую декларацию по НДС ООО необходимо раз в квартал. Первый квартал заканчивается в марте, и ООО следует подать декларацию до 25 апреля текущего года. Уплата НДС не так проста при общем режиме налогообложения. Так, этот взнос нужно платить равными частями, разбитыми на три месяца, следующими за отчетным. Например, если НДС к уплате в организации составил 90 000 руб. за 1 квартал, то до 25 апреля, 25 мая и 25 июня ООО обязано равными частями (по 30 000 руб.) оплатить данный взнос.
2. Налог на прибыль также не отличается простотой уплаты. По умолчанию он платится раз в квартал, однако, все зависит от того, какой способ внесения авансовых платежей выбран в организации. Подавать налоговую декларацию требуется не позднее месяца, следующего за отчетным сроком. Например, ООО выбрало такой способ авансовых платежей, который используется по факту получения прибыли. В таком случае декларация по этому налогу должна сдаваться каждый месяц.
3. Декларации по налогу на имущество подаются раз в квартал. Так, декларация за 1 квартал 2018 года должна быть подана в ФНС не позднее 30 апреля. Сроки подачи декларации на взнос на имущество могут быть установлены на локальном уровне, и в таком случае организации могут сдавать отчетность, например, раз в год.

УСН делится на два подвида: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Оба вида данного налогового режима отличаются ставкой (в первом случае максимальная ставка — 6%, во втором – 15%) и порядком расчёта суммы, которую нужно заплатить.

Первый налоговый режим предполагает уплату взноса без вычета расходов. Ставка может варьироваться в зависимости от региона, т. к. она устанавливается на местном уровне. Максимальная ставка равна 6%, минимальная – 1%. Так, если организация заработала за год 500 000 руб., максимальная сумма к уплате составит 30 000 руб.

«Доходы минус расходы» предполагает, что при расчете суммы, подлежащей к уплате, от полученного дохода нужно отнять расход. В таком случае максимальная ставка составляет 15%. Регионы также вправе снизить её до 5%.

Популярность этого налогового режима обусловлена простотой расчета взноса, а также тем, что при грамотном учете понесенных предпринимательских расходов можно хорошо понизить сумму налога, подлежащего к уплате. Отчетность нужно сдавать раз в год и не позднее конца первого квартала следующего года.

Налоговая нагрузка при ЕСХН меньше, чем при ОСНО и УСН. Итак, какие же организации имеют право применяют этот налоговый режим?

1. Организации, которые заняты в сельском хозяйстве, т. е. те, кто занимается производством или переработкой сельскохозяйственной продукции.
2. Рыбохозяйственныеорганизации, которые являются градо- или поселковообразующими при условии, что число занятых в них людей вместе с их семьями составляет не менее половины населенного пункта.

Также как и при УСН, процентная ставка по единому сельскохозяйственному налогу составляет 6%, и этот налог заменяет НДС и налог на прибыль. Взнос рассчитывается по типу «Доходы минус расходы» с единственным отличием от УСН в том, что доходы должны быть в денежном выражении.

Отчетный период – полугодие, однако, не подразумевает собой сдачу декларации, всего лишь уплату авансового взноса.

Единый налог на вмененный доход заменяет НДС и налог на прибыль. Вмененный доход означает не фактический, а потенциальный. ЕНВД зависит от нескольких показателей (в том числе физического), и в общем виде выглядит следующим образом.

Например, у вас и вашего друга открыто по розничной точке, где что вы, что он, торгуете цветами. Площадь вашей точки составляет 25 кв. м., а площадь точки друга – 20 кв. м. В таком случае государство вправе предположить, что ваша точка немного прибыльнее, чем точка вашего друга.

ЕНВД может быть рассчитан по формуле:

• БД – базовая доходность (выражается в рублях на единицу физического показателя);
• ФП – физический показатель (параметр для бизнеса, от которого может зависеть доход, например, площадь или количество работников);
• К1 и К2 – коэффициенты, призванные урегулировать формулу с учетом инфляции и других быстроменяющихся критериев.

Все эти показатели умножаются между собой и на 15%, т. е. на налоговую ставку.

В 2018 году значение коэффициента К1 составит 1,868. Значение же коэффициента К2 всегда равно или меньше 1 в зависимости от региона.

На ЕНВД перейти не так просто. Организация обязательно должна относится к следующим критериям:

• число сотрудников не может быть больше 100 человек;
• процент участия в уставном капитале ООО других организаций не может быть выше 25%;
• ООО не должно быть плательщиком ЕСХН;
• площадь помещения для торговли или обслуживания посетителей не может быть более 150 кв. м.

Кроме того, существует ряд ограничений по виду деятельности организации. Декларация при ЕНВД сдается поквартально, ровно как и совершаются налоговые платежи по ней. Сдать декларацию нужно не позднее первого месяца следующего квартала, также как и оплатить этот вид налога. ООО, применяющее эту систему налогообложения, обязано уплачивать налог вне зависимости от того, получает ли организация доход или нет.

Помимо налогов, подлежащих уплате согласно выбранному налоговому режиму, организация обязана платить взносы за своих работников во внебюджетные фонды (Пенсионный, Социального страхования и Обязательного медицинского страхования).

ООО обязаны сдавать отчетность по взносам раз в квартал. Размер страховых выплат во внебюджетные фонды рассчитывается в виде процентной ставки от зарплаты работника и составляет:

• в Пенсионный фонд – 22%;
• в Фонд социального страхования – 2,9%;
• в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Тарифы на 2018 год не изменились.

Кроме налогов, установленных определенной налоговой системой, ООО должно платить земельный, транспортный и водный налог, если оно попадает под определённую статью Налогового Кодекса РФ.

Земельный налог подлежит уплате, если в собственности организации находится земельный участок. Налог подлежит уплате раз в год, однако декларация сдается раз в квартал. Налоговая база равна кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января того года, за который нужно уплатить налог. Налоговая ставка может быть либо 0,3%, либо 1,5% в зависимости от назначения земли, находящейся в собственности предприятия.

Транспортный должен быть уплачен организациями, владеющие каким-либо транспортным средством, которое можно признать объектом налогообложения. Транспортный налог считается локальным налогом, т. е. региональные власти сами устанавливают его налоговую ставку, льготы и порядок уплаты. Транспортным средством, на которое начисляется этот налог, может быть моторная лодка, автомобиль, трактор и прочее.

Декларация должна быть сдана в ФНС раз в 3 месяца, однако, сам налоговый взнос платится раз в год. Налоговая ставка рассчитывается исходя из мощности транспортного средства, т. е. лошадиных сил. За 1 л. с. нужно заплатить 2,5 руб. Если мощность транспортного средства превышает 100 л. с., то налоговая ставка повышается до 3,5 руб.

Организации, которые осуществляют специальное использование водных ресурсов, обязаны платить водный налог. Существует несколько категорий водопользования:

• забор воды;
• пользование водной поверхностью;
• гидроэнергетика;
• сплав древесины.

Налоговая база в зависимости от категории водопользования разная. Так, при заборе воды это непосредственно объем, который был забран. При пользовании водной поверхностью – площадь того пространства, которое было использовано.

При гидроэнергетике – количество произведений энергии. При сплаве древесины – произведение объема сплавленной древесины на расстояние сплава. Налоговым периодом при водном налоге служит квартал, и декларация должна быть подана в ФНС не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Дополнительная информация про ОСНО представлена ниже.

Какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2019 году

Вы открываете общество с ограниченной ответственностью? Тогда не лишней будет информация о налоговых платежах, которые ожидают вас в 2019 году.

Чтобы бизнес был прибыльным, при открытии компании стоит учесть многие нюансы, главным из которых является вопрос о налогообложении.

Содержание

Ведь при грамотном расчете и своевременном исполнении своих обязательств по уплате налоговых сумм, организация сможет функционировать без проблем.

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2019 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Понятие юридического лица рассматривается в ст. 48 ч. 1 ГК. Это компания, в собственности у которой (в хозяйственном ведении, оперативной управлении) находятся обособленные имущественные объекты.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

• должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
• открывают счет в банковском учреждении;
• имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

• единство в организации, что отражает:

1. Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
2. Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
3. Есть определенная цель открытия и работы.

• юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
• есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

1. Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
2. Ограничить предпринимательский риск.
3. Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

• создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
• вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:

1. Приниматься решение о создании.
2. Оговариваться цель компании.
3. Утверждаться Устав фирмы.
4. Составляться договор учредителей.
5. Проводиться распределения долей учредителей.
6. Утверждена величина уставного фонда.
7. Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).

• зарегистрируйте ООО.

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

1. Устава (2 экземпляра).
2. Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
3. Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
4. Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

1. Об учреждении ООО.
2. Об утверждении учредителей.
3. Утверждается уставной капитал компании.
4. Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
5. Оговаривается Устав.
6. Рассматривается вопрос о подписании договора.
7. Назначается директор.

После того, как подано все справки, лицу передается расписка о получении документации от представителя налогового органа, где указывается дата, когда зарегистрированные документы будут выданы.

Регистрирующим органом выдается:

• свидетельство о госрегистрации юрлица;
• документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
• устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

При расчете налогов и уплате их в казну стоит опираться на нормы, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, перечисление единого налога при УСН осуществляется в соответствии с гл. 26.2 НК, а при ЕСХН – гл. 26.1 НК и т. д.

Произведение платежей регулируется ст. 58 НК. В отношении отдельных налогов стоит руководствоваться законами, что были утверждены властями субъектов.

Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в ст. 199 УК РФ.

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО?

ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

• НДС – 18 %;
• на прибыль – 20 %;
• на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Упрощенный спецрежим – наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

• 6 % от полученного дохода;
• 15 % от выручки (доходы минус расходы).

Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.

С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.

Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

• в ПФР – 22 %;
• в ФФОМС – 5,1 %;
• в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.

Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года.

Поскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.

Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов. Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.

В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.

Какой налог на аренду квартир в России сейчас: сколько нужно платить и кому

Многие жители России стали зарабатывать на сдаче в аренду своего личного жилья, гостиниц, мини-отелей, которые достались в наследство от родственников или близких. Сейчас этот доход является очень популярным. Делать это следует с оплатой налогов и официальным оформлением.

Как определяется сумма дохода от сдачи квартиры в аренду

Владелец имущества, который является физическим лицом, уплачивает в государственную казну НДФЛ. Также эта норма касается индивидуального предпринимателя на ОСНО. Когда индивидуальный предприниматель работает по «упрощёнке», необходимо оформить единый налог. При применении ПСН индивидуальный предприниматель оформляет патент.

Когда индивидуальный предприниматель работает на ОСН, и сдает жильё, ему необходимо проводить процедуру авансовых платежей после получения уведомления от ИФНС. Если предприниматель работает по упрощенной системе, он уплачивает 6% налогов в государственную казну. Ему необходимо произвести 3 авансовых платежа — за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля), за 9 месяцев (25 октября), и за год (до 30 апреля следующего года).

Специалисты, которые работают в области изучения налоговых обязательств, говорят о том, что при сдаче квартиры минимальный налог распространяется на людей, владеющих патентом. В качестве примера рассматривается ситуация с заинтересованными лицами, которые сдают собственную квартиру на территории муниципального округа Бибирево.

Когда индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, он выплачивает 63470 рублей. Процент, начисляемый для дохода, такой же как и в первом случае, но отнимаются обязательные страховые взносы. При приобретении индивидуальным предпринимателем патента на год, (стоимость 30000 рублей), и дополнительной уплаты 22261 рублей страховых взносов, он в итоге в государственную казну вносит сумму в размере 52261 рублей. Конечно, необходимо принимать во внимание тот факт, что стоимость патента может отличаться в зависимости от месторасположения жилья

Какой налог предусмотрен на сдачу в аренду квартиру?

Не зависимо о того, кто сдает жилье в аренду, получение средств от этого, является источником дополнительного дохода. По закону, с этой статьи оплата налогов является обязательной, поэтому оплачивать налоги за сдачу квартиры в России является требованием законодательства.

Foto: Andriy Popov

Если предприятие предоставляет аренду жилья, то могут быть рассмотрены следующие варианты развития событий:

• во время использования общей системы расчета налогов, плата за аренду считается как официальный заработок, который увеличивает налоговую базу;
• в случае упрощенной системы оплата аренды может быть отнесена к доходам, а налог будут платить исходя из налоговой базы.

Если аренду жилья предлагает физическое лицо, то с этого дохода придется платить подоходный налог. Для россиян размер налога равен 13%, для других — 30%.

По договору найма жилья съемщики квартиры обязаны вносить арендодателю плату. Обычно это происходит каждый месяц, но возможны и другие варианты. Таким образом, собственник квартиры получает доход от сделки. А все доходы граждан облагаются налогом. Соответственно, налоговый сбор за сдачу жилья платить нужно.

Уклонение от внесения средств в государственный бюджет карается законодательством. Гражданин может нести как административную, так и уголовную ответственность. Это зависит от размера задолженности перед ФНС.

Существует три способа уплаты налога от сдачи квартиры в аренду:

• НДФЛ для физических лиц.
• Патентное налогообложение.
• Упрощенное налогообложение.

Зная, какие налоги платит арендодатель в этих случаях, можно выбрать для себя наиболее экономный вариант.

Какой налог платит физическое лицо при сдаче квартиры?

В том случае, если квартиру сдает физическое лицо, то человеку придется платить подоходный налог установленного размера. В данном случае плательщик налогов может приобрести патент на сдачу жилья или сделать ИП и платить налог по упрощенной схеме.

В том случае, если договор с квартиросъемщиками не был заключен, это будет расцениваться как уклонение от обязательной оплаты налогов. Именно поэтому необходимо сдавать жилье официально и платить налоги, которые предусмотрены в Налоговом Кодексе, нежели бояться санкций со стороны налоговой службы за нарушение закона.

Читайте на AnegriNews.ru: Великий пост 2019: постное меню, питание по дням, что можно и что нельзя есть

Важно знать! Для россиян подоходный налог составляет 13%. Для нерезидентов РФ налоговая ставка составляет 30%. В случае неуплаты налога и предоставлении уважительного оправдания, по отношению к собственнику применят штрафные санкции в размере 20% от суммы неуплаты. В случае умышленного отклонения от оплаты налогов, размер штрафа будет составлять 40%.

Оформив ИП, человек, который сдает жилье, может воспользоваться упрощенной системой налогообложения. С учетом данной подачи размер налоговой ставки будет составлять 6% от общей суммы.

В данном случае, декларацию сдают до 30 апреля каждый год, если налог платят раз в год, то используя упрощенную систему плательщик налогов должен проводить аванс каждый квартал.

В случае постоянных отчислений ИП в ФСС и ПФР, налогоплательщику предлагается право уменьшить налогооблагаемый доход в размере платежей, которые были проведены за этот период времени в 100% соотношении.

Производя расчет авансового платежа, имеющаяся процентная ставка умножается на арендную плату за весь квартал. В том случае, если оплата авансовых платежей была правильно рассчитана, то в годовой декларации будет указана сумма, которая была фактически оплачена.

Особенности сдачи квартиры в аренду юридическим лицом

Если квартиру сдает юридическое лицо, то договор заключается в обязательном порядке. В договоре следует указать, при каких условиях будет осуществляться оплата аренды. При использовании общих условий налогообложения, организациям придется платить налог на прибыль.

При применении УСН, предприятие будет платить налоги по тем условиям, что и ИП. Здесь будет одно исключение — оплата должны производиться до 31 марта будущего года в налоговую.

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 08 января 2019

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2019 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2019 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

Если доход ООО на 1 октября 2019 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе. Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не следует забывать, что, начиная с 2019 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2019 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

• НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
• Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
• Налог на имущество – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств. В 2014 году внесены изменения, касающиеся офисных и торговых центров – для них налог налоговая база исчисляеться из кадастровой стоимости недвижимости;
• Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .

Страховые взносы в 2019 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 865 тысяч рублей. Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей. Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

Игорь says

Спасибо. Коротко и ясно!

[email protected] says

Какие ставки НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховые взносы для ООО, зарегистрированного в октябре 2014г на общем режиме?

Ольга says

В 2015 году коэффициент-дефлятор ( ЕНВД) установлен в размере 1,672 — неверно! Верное знач. 1,798

Кирилл says

Ольга, спасибо, исправили!

Виктор says

Коллеги, а разве взносы в ФСС в размере 0,2% в дополненение к 2,9% больше не платятся?

али says

А если на меня оформлено ооо но пока оно не функцианирует а просто есть какие налоги я плачу?

Аноним says

Никакие. Каждый квартал сдаёте в налоговую отчёт, что деятельность не велась…..

Евгения says

Раз в год в налоговую и каждый квартал в ФСС И ПФР сдаются нулевые отчеты. Ничего при этом не платится.

Евгений says

Цитата: «А если на меня оформлено ооо но пока оно не функцианирует а просто есть какие налоги я плачу?»
А как же отчисления в ФСС и ПФР? Их разве платить не надо?

Ольга says

Что значит — ««упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган»?

Евгения says

Ну раньше не нужно было сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках, теперь нужно раз в год.

тамара says

у нас ооо мы применяем единый налог на вмененый доход инспектор потребовал сдать бухгалтерский отчет за 2013-2914 год что это за отчет и где взять бланки отчета

ZUK says

Здравствуйте!
Я был ИП пока не вышел на пенсию.
Недоволен пенсией, требовал перерасчета с 97 по 2001 года, мне пересчитали, но исходили из разницы доходы минус расходы, а не общий доход как я бы хотел. На что мне можно сослаться чтобы доказать свою правоту?
Спасибо!

Константин says

Хочу открыт ооо вид деятельности продажа авиабилетов какие налоги? Заранее спасибо

Аноним says

Вы не указали на какой системе налогообложения вы собираетесь быть? По умолчанию. если при регистрации вы не поставите ИФНС в известность о своем варианте налогов. то будет ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГО ОБЛОЖЕНИЯ!(ОСНО)

Аня says

Хочу открыт ооо вид деятельности производства,продажа строительных сухих смесей какие налоги буду платить?

Аноним says

для ZUK
Ваш доход считается вашей зарплатой, как для любого работника с которого начисляется НДФЛ и вы платили его с сумы ТОЛЬКО ДОХОДА, а не общей суммы, в которой сидят все ваши затраты!
Базой для исчисления ФОНДОВ является НАЧИСЛЕННАЯ ЗПЛ для работников или для ИП ваш ДОХОД с которого вы уплатили налог.
Я сама ИП — АУДИТОР 23 года все точно так же!

Оцените статью: