Как и кто может применять патентную систему налогообложения

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

– новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

– новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Налоговый период патента для ИП – один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

где ПД – потенциально возможный к получению доход, 6% – ставка налога, СП – стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление – форма 26.5 1.

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом – 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

– в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

– в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

– в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

– адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

– лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

– листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

– дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

– в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

– в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

– в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

Патент ИП – все о патентной системе налогообложения

У нас есть видео на данную тему:

С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Надо ли отказываться от УСН при переходе на патент?

ИП на УСН 6% с 02.2019. Получил патент с марта. Надо налоговой сообщать об отказе от УСН или просто применяем патент?

Популярное:

Регистрация бизнеса:

Спец.предложения 1С:

Популярное:

Регистрация бизнеса:

Спец.предложения 1С:

2019 Все права защищены.

Цитирование материалов https://www.regberry.ru/ должно сопровождаться прямой гиперссылкой на полнотекстовый вариант статьи.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ
к сервисам для бизнеса, комментариям
и консультациям.

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку “СПАМ” или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

Многие предприниматели, особенно начинающие, выбирая систему налогообложения задаются вопросом – что лучше для их вида бизнеса. Сегодня расскажем про патент.

Кому и чем она выгодна? Использование патентной системы позволяет ИП экономить на налогах, не тратить много времени на бухгалтерию, посвящая больше времени бизнесу.

Давайте разбираться, в преимуществах и недостатках патента:

1. Фиксированная сумма налога – понятно, сколько нужно заплатить за год (месяц, квартал).
2. Патент легко получить – обращаетесь в налоговую по месту регистрации или в налоговую там, где будете вести бизнес с заявлением.
3. Книга доходов ИП – всё, что нужно вести. Другой отчетности нет. Учитывайте доходы, т.к. налоговая может запросить книгу доходов для проверки.
4. Патент заменяет все налоги, поэтому не нужно рассчитывать и платить НДС, Налог на имущество и НДФЛ.
5. Есть налоговые каникулы. Для впервые зарегистрированных ИП действуют налоговые каникулы – 2 налоговых периода стоимость патента равна 0, вместо 6%. При этом страховые взносы ИП должен оплатить в бюджет. Проверить наличия налоговых каникул в вашем регионе можно тут.
6. Предусмотрена рассрочка по оплате патента. Если срок составляет больше 6 месяцев, патент оплачивается двумя частями: 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента, 2/3 — до окончания срок действия патента. Если патент оформлен на срок до 6 месяцев, стоимость уплачивается до конца срока действия патента. Рассчитать налоги при патенте можно тут.
7. Количество патентов не ограничено, зарегистрироваться как плательщик патента можно в нескольких регионах на необходимые виды деятельности без ограничений по количеству.
8. При ведении нескольких видов деятельности, можно совместить патент и любой другой налоговый режим – УСН или ОСНО, и при этом платить меньше налогов.

1. Компании не могут применять патент – он доступен только для ИП.
2. Налог при патенте нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, как при УСН 6% и ЕНВД.
3. Нужно не забыть обновлять патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 календарных месяцев, и автоматически не продлевается.
4. Под патент попадают услуги населению, розничная торговля с площадью до 50 квадратных метров, транспортные услуги. Под патент подпадают 63 вида деятельности. Подробности необходимо уточнять в законодательстве субъектов РФ (НК РФ п. 2 ст. 346.43).
5. Нужно получать отдельный патент по каждому виду деятельности.
6. Жесткие ограничения по площади зала, 50 кв. м. при общепите и розничной торговле.
7. Патент не применяется при деятельности по доверительному управлению имуществом и по договорам товарищества.
8. Забывчивым быть плохо – если право на применение патент утрачено или патент закончился и его не продлили, то ИП должен платить налоги по общей системе налогообложения или УСН (в зависимости от того, на какой системе налогообложения находиться). Сумма НДФЛ или налога по УСН, за период, в котором ИП утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патента.

У ИП два кафе (одно ЮАО г. Москвы, второе в новой Москве) площадью до 50 кв. м., выручка кафе составляет 55 млн. руб. в год.

Если ИП находится на Упрощенной системе налогообложения 6%, то налог по УСН составит 330 тыс. руб.

Если ИП находится на патенте, то патент на кафе в Москве будет стоить 180 тыс. руб., а в новой Москве 126 тыс. руб. (всего по обоим кафе 306 тыс. руб.)

Экономия 24 тыс. руб.

Патент может получить Индивидуальный предприниматель, если:

• Законом предусмотрен патент по выбранному виду деятельности.
• Численность наёмных работников не больше 15 человек.
• Доход ИП не превышает 60 млн. руб. по всем полученным патентам.

1. Заполняем заявление на получение патента по форме № 26.5-1
2. Передаем заявление в налоговую одним из способов:

• лично;
• по доверенности;
• направляем Почтой России;
• оформляем через Личный кабинет налогоплательщика или интернет-отчетность).

1. Заявление подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.
2. Налоговая решает выдать патент или отказать, а течение 5 дней. Патент или отказ можно получить лично или по почте.

• Неверно заполнено заявление.
• Не оплачен вовремя действующий патент.
• Превышено количество сотрудников или доходов.
• Вид деятельности, на который получаете патент, не подпадает под него.

• Не ведется книга учёта доходов при патенте. Важно не забывать вести этот документ, так как его может запросить налоговая.
• Ошиблись при заполнении заявления на патент. Налоговая инспекция по телефонам дает консультации по применению патента.
• Забыли оплатить патент и появилась необходимость оплатить пени.
• Забыли сдать декларацию 3-НДФЛ или УСН, и получили штраф. Данные отчеты нужно сдавать, доже если не было других доходов, кроме как по патенту.

Подводя итоги, можно сказать, что патент – самая простая система налогообложения. Если она вам подходит, то ее нужно использовать. Бухгалтерию можно вести самостоятельно, но если нужен раздельный учет, то без бухгалтера не обойтись.

Наша бухгалтерская компания “СМАРТ+”, поможет вам с любыми вопросами по бухгалтерии.

Если же вам нужно сдать нулевую налоговую декларацию, то регистрируйтесь в сервисе КУБ и там можно подготовить нулевую декларацию для ИП на УСН Доходы абсолютно бесплатно.

С уважением,
Наталья Костина,
Бухгалтерская компания «СМАРТ+»

Можно ли применять Патентную систему налогообложения при определенных формулировках в контракте

Добрый день, хочу прояснить вопрос по применению ПСН.

Я оказываю услуги по устному и письменному переводу, на который впервые оформила в этом году патент.

С одним из постоянных клиентов у меня подписан договор с формулировками: “оказание . услуг по подготовке программы деловых встреч для *иностранных* компаний, организации торговых миссий и осуществлению устного и письменного перевода” (эти формулировки важны клиенту для его отчетности изменены клиентом не будут, мы уже это обсуждали).

При этом фактически вся эта деятельность в связи со спецификой работы иностранного клиента (проведение переговоров с российскими компаниями и организация встреч) является по сути переводом.

Мои счета и акты, а также платежные поручения от клиента имеют формулировку “Регулярные услуги устного и письменного перевода”.

Однако при проверке моего ип или проверке контрагента, насколько я понимаю, налоговая может запросить у меня договор. В патенте же фигурирует формулировка “оказание услуг по устному и письменному переводу”.

Может ли ИФНС трактовать данную мою деятельность не как услуги перевода и доначислить УСН? Куда стоит обращаться за разъяснениями и как в таком случае следует оформить запрос?

Также в договоре указано, что “в основном услуги будут оказаны по месту нахождения клиента”. (если я правильно понимаю, то ИП на патенте обязан работать по месту своей регистрации).

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 752 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Анна Аркадьевна Ерманок

Анна Аркадьевна, добрый день! В принципе тут заранее не сказать возникнут или нет у налоговой вопросы относительно правомерности применения ПСН для данного вида деятельности, но ключевым моментом будут все таки акты ихз которых будет виден характер оказываемых услуг + налоговая на основании ст. 93.1 НК РФ вправе запросить дополнительную информацию у Вашего контрагента который может подтвердить что фактически оказывались услуги по переводу, т.е. осуществлялся вид деятельности подпадающий под ПСН. Но если есть УСН зная наши налоговые органы его конечно хорошо оставить про запас. Что касается места, то это условие все таки хорошо подкорректировать указав в договоре населенный пункт находящийся на территории где действует приобретенный патент. Минфин неоднократно разъяснял, что услуги в рамках ПСН могут оказывать не то, что клиентам, находящимся на территории другого субъекта РФ но и клиентам за пределами РФ и в этом случае надо ориентироваться на место, указанное в договоре в рамках которого оказываются такие услуги

Письмо Минфина России от 26.04.2018 N 03-11-12/28615

Соответственно, если индивидуальным предпринимателем получен патент по вышеуказанному виду предпринимательской деятельности в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, налогоплательщик в отношении ее вправе применять ПСН, в том числе при оказании данных услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Патентная система налогообложения (далее – ПСН) – это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут.

ПСН вводится в действие специальными законами субъектов РФ и применяется на территории таких субъектов РФ. Например, Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53 “О патентной системе налогообложения”.

ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ. Особенность ПСН в том, что субъекты РФ по видам деятельности устанавливают потенциально возможный к получению доход, с величины которого и уплачивается налог.

С некоторыми исключениями, если ИП выбрал ПСН, то он уже не должен платить НДФЛ, налог на имущество и НДС. ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов, что явно относится к достоинствам режима. Налогоплательщики должны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Основное преимущество ПСН – это то, что налогообложение производится не по реальному доходу, а по потенциальному.

Для перехода на ПСН ИП подает в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Форма заявления тут. Такое заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. И в течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция выдает ИП патент.

Заявление можно подать четырьмя способами:

• Лично.
• Через представителя.
• Направив почтовое отправление с описью вложения.
• По телекоммуникационным каналам связи в электронной форме.

Налоговая инспекция может отказать в выдаче патента только в следующих случаях:

• Несоответствие вида деятельности указанного в заявлении перечню видов деятельности, установленных специальным законом субъекта РФ.
• Указание неверного срока действия патента.
• Неверное заполнение обязательных полей в заявлении.
• Несоблюдение правил повторного получения патента.

Патент действует на всей территории субъекта РФ, при этом ИП может получить несколько патентов. Патент выдается от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Часто на практике возникает вопрос о том, что будет, если ИП, который купил патент на год решил закрыть ИП через месяц, полгода или 9 месяцев. Позиция Минфина по этому поводу противоречивая. ИП может попытаться вернуть часть денег за неиспользованный патент. Письма Минфина это подтверждают. Подробнее про это можно почитать тут.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по виду деятельности, а не реальный доход ИП. Этот размер устанавливает субъект РФ также путем принятия специального закона. Налог уплачивается по ставке 6%. Максимально такой потенциальный доход не может превышать 1 млн руб. Например, в Москве ремонт, окраска и пошив обуви предполагает 660 тыс. руб. в качестве потенциально возможного к получению годового дохода. При этом понесенные ИП расходы не имеют роли для исчисления налога. Налогом облагается только валовый презюмируемый доход, а не прибыль.

Налоговый период – календарный год. Если патент выдан на срок менее года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Из этого положения вытекает основное преимущество и основной недостаток: если ИП заработал больше, чем указано в законе – то он все равно должен уплатить налог с той суммы, которая указана в законе субъекта РФ. И наоборот. Если ИП заработал меньше, чем указано в законе субъекта РФ, ему все равно придется уплатить налог с того дохода, который указан в законе субъекта РФ.

Законом субъекта может быть установлена ставка 0% по отдельным видам деятельности – «налоговые каникулы».

При применении ПСН ИП может нанимать работников, но средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП.

Сравнение упрощенной и патентной систем налогообложения

Предположим, трое приятелей занимаются стрижкой домашних животных в Москве. Лена использует УСН «доходы», Роман – УСН «доходы минус расходы», а Гриша – ПСН.

Предположим, что товарищи заработали и потратили одинаковую сумму. При этом сумма дохода равна потенциально возможной к получению годовой выручке по закону г. Москвы. В итоге Лена заплатит 19,8 тыс. руб., Роман – 33 тыс. руб., а Гриша – 19,8 тыс. руб.

Лена, УСН “доходы”:

• Ставка налога – 6 %.
• Доходы – 330 тыс. руб.
• Расходы – 110 тыс. руб.
• Налог к уплате – 19,8 тыс. руб.

Роман, УСН “доходы минус расходы”:

• Ставка налога – 15 %.
• Доходы – 330 тыс. руб.
• Расходы – 110 тыс. руб.
• Налог к уплате – 33 тыс. руб.

• Ставка налога – 6 %.
• Доходы – 330 тыс. руб.
• Расходы – 110 тыс. руб.
• Потенциально возможный к получению годовой доход – 330 тыс. руб.
• Налог к уплате – 19,8 тыс. руб.

Если представим, что друзья из-за моды на стрижки домашних животных заработали уже 600 тыс. руб., то Гриша на ПСН уплатит меньше всех – всего 19,8 тыс. руб.

Лена, УСН “доходы”:

• Ставка налога – 6 %.
• Доходы – 600 тыс. руб.
• Расходы – 110 тыс. руб.
• Налог к уплате – 36 тыс. руб.

Роман, УСН “доходы минус расходы”:

• Ставка налога – 15 %.
• Доходы – 600 тыс. руб.
• Расходы – 110 тыс. руб.
• Налог к уплате – 73,5 тыс. руб.

• Ставка налога – 6 %.
• Доходы – 600 тыс. руб.
• Потенциально возможный к получению годовой доход – 330 тыс. руб.
• Расходы – 110 тыс. руб.
• Налог к уплате – 19,8 тыс. руб.

Как мы видим из примеров, выгода от использования того или иного режима налогообложения зависит от конкретного региона, где работает ИП, вида деятельности и величины расходов.

Необходимо знать, что ПСН можно совмещать с другими режимами, например, использовать только по какому-то одному виду деятельности, а в целом использовать УСН.

Формы налоговой отчетности при использовании патентной системы налогообложения

Какие формы налоговой отчетности предусмотрены при использовании патентной системы налогообложения:

• Заявление на получение патента.
• Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения.
• Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
• Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.
• Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

ИП уплачивают налог по месту постановки на учет в следующие сроки.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, полная сумма налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента.

Если патент получен на срок от 6 месяцев до года, то налог уплачивается в следующем порядке: (1) ⅓ налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; (2) ⅔ налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента. Платежное поручение можно заполнить на специальном сервисе Федеральной налоговой службы – здесь.

В случае неуплаты ИП или неполной уплаты ИП налога, налоговый орган направляет ему требование об уплате налога.

Если вы понимаете, что доля расходов в общей выручке от вашего бизнеса сравнительно невысока, а потенциально возможный к получению годовой доход, который установлен в вашем субъекте занижен, то можете смело использовать ПСН.

Но если ваш бизнес не отличается регулярностью и имеет строго выраженный сезонный характер – ПСН не самый оптимальный выбор с точки зрения налогообложения.

Повторюсь, грамотный выбор между УСН и ПСН должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: [email protected].

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Можно ли применять Патентную систему налогообложения при определенных формулировках в контракте

Добрый день, хочу прояснить вопрос по применению ПСН.

Я оказываю услуги по устному и письменному переводу, на который впервые оформила в этом году патент.

С одним из постоянных клиентов у меня подписан договор с формулировками: “оказание . услуг по подготовке программы деловых встреч для *иностранных* компаний, организации торговых миссий и осуществлению устного и письменного перевода” (эти формулировки важны клиенту для его отчетности изменены клиентом не будут, мы уже это обсуждали).

При этом фактически вся эта деятельность в связи со спецификой работы иностранного клиента (проведение переговоров с российскими компаниями и организация встреч) является по сути переводом.

Мои счета и акты, а также платежные поручения от клиента имеют формулировку “Регулярные услуги устного и письменного перевода”.

Однако при проверке моего ип или проверке контрагента, насколько я понимаю, налоговая может запросить у меня договор. В патенте же фигурирует формулировка “оказание услуг по устному и письменному переводу”.

Может ли ИФНС трактовать данную мою деятельность не как услуги перевода и доначислить УСН? Куда стоит обращаться за разъяснениями и как в таком случае следует оформить запрос?

Также в договоре указано, что “в основном услуги будут оказаны по месту нахождения клиента”. (если я правильно понимаю, то ИП на патенте обязан работать по месту своей регистрации).

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 752 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Анна Аркадьевна Ерманок

Анна Аркадьевна, добрый день! В принципе тут заранее не сказать возникнут или нет у налоговой вопросы относительно правомерности применения ПСН для данного вида деятельности, но ключевым моментом будут все таки акты ихз которых будет виден характер оказываемых услуг + налоговая на основании ст. 93.1 НК РФ вправе запросить дополнительную информацию у Вашего контрагента который может подтвердить что фактически оказывались услуги по переводу, т.е. осуществлялся вид деятельности подпадающий под ПСН. Но если есть УСН зная наши налоговые органы его конечно хорошо оставить про запас. Что касается места, то это условие все таки хорошо подкорректировать указав в договоре населенный пункт находящийся на территории где действует приобретенный патент. Минфин неоднократно разъяснял, что услуги в рамках ПСН могут оказывать не то, что клиентам, находящимся на территории другого субъекта РФ но и клиентам за пределами РФ и в этом случае надо ориентироваться на место, указанное в договоре в рамках которого оказываются такие услуги

Письмо Минфина России от 26.04.2018 N 03-11-12/28615

Соответственно, если индивидуальным предпринимателем получен патент по вышеуказанному виду предпринимательской деятельности в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, налогоплательщик в отношении ее вправе применять ПСН, в том числе при оказании данных услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.

Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь