Как без проблем перейти на усн с 2019 года

Фискалы напоминают, что желающие применять «упрощенку» с будущего года должны подать соответствующее уведомление не позже 31.12.2018. Однако ведомство, видимо, забыло, что указанный день уходящего года — выходной. Стало быть, юрлица и коммерсанты, решившие стать упрощенцами в 2019 году, могут подать указанный документ в инспекцию в первый рабочий день января.

Порядок переноса выходных и праздников можно посмотреть здесь.

Чиновники предупреждают, что лица, не уведомившие в срок ИФНС о смене системы налогообложения, не смогут работать на УСН.

О том, что нужно учесть бухгалтеру при переходе на уплату УСН-налога, читайте в нашей статье.

• Учитываем проценты по займу при смене объекта на УСН 1 марта
• «Упрощенка» и микрозаймы несовместимы 25 февраля
• Не прекратив спецрежим, самозанятым не стать 11 февраля
• Суд запретил инспекторам запрашивать документы без явных ошибок в отчетности 7 февраля
• Как составить договор об аренде авто для учета топливных расходов в базе по налогу 7 февраля

© Журнал «Время Бухгалтера» 2004 — 2019 | РУНА консалтинговая группа

Срок подачи заявления для перехода на УСН с 2018 года

В какой срок подавать в ИФНС заявление о переходе на УСН с 2018 года? Что будет если не уложиться в срок? Как долго налоговики будут рассматривать заявления? Могут ли отказать в переходе на «упрощенку» с 2018 года?

Какие условия должны соблюдаться для перехода на УСН с 2018 года

В конце года самое время решить, переходить на упрощенку или нет. Примните решение и выберите объект налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов»).

Также проверьте, соблюдаются ли условия для перехода на УСН с 2018 года, а именно:

Если все ок, то можете подавать уведомление в ИФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения с начала следующего года. Также см. «Условия перехода на УСН в 2018 году».

Перейти с ОСН на УСН можно только с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При переходе подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При создании новой компании уведомление подайте вместе с документами на госрегистрацию. Если вы этого не сделали, подать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В обоих случаях ваша фирма будет считаться применяющей УСН со дня ее регистрации.

30 и 31 декабря 2017 года – это суббота и воскресенье. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому сдайте уведомление на «упрощенку» с 2018 года не позднее 29 декабря 2017 года. Это последний рабочий день 2017 года.

Если передать в ИФНС уведомление с опозданием, например, 9 января 2018 года, то переход на УСН с 2018 года будет считаться несостоявшимся. И применять УСН будет нельзя.

Далее приведем возможный образец уведомления о переходе не УСН с 2018 года с ОСНО.

Те, кто применяет упрощённую систему налогообложения, обязаны знать, что их ждёт новое по УСН в 2018 году. Этому и посвящён наш обзор. Изменений не очень много, поэтому большую таблицу мы делать не стали, а подробно описали суть каждой поправки.

В первую очередь, изменения по УСН в 2018 году затронули индекс-дефлятор. На основании приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 его значение на 2018 год составляет 1,481.

Обычно на данный показатель индексировали предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права работать на этом спецрежиме (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Однако на 2017 – 2019 годы действует мораторий на такую индексацию.

Таким образом, новый коэффициент-дефлятор на лимиты по доходам никак не влияет.

Также см. «Коэффициент-дефлятор на 2018 год по УСН».

Также главные изменения по УСН на 2018 год касаются права перехода на этот спецрежим с 2018 года.

Речь идёт про изменения лимита доходов УСН в 2018 году: это не свыше 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2017 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Сюда входят поступления от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. Отметим, что для коммерсантов подобное ограничение доходов не введено и актуально только для организаций.

Ранее данный лимит составлял 45 000 000 рублей с индексацией на коэффициент-дефлятор. Для перехода на упрощёнку с 01.01.2017 года доходы за 9 месяцев 2016 года должны были уложиться в 59,805 млн. руб.

Чтобы оставаться на УСН в 2018 году, доходы по результатам отчетного (налогового) периода не должны перевалить за 150 млн рублей. Это правило не изменилось.

Также изменения в упрощенке с 2018 года затронули лимит по имеющимся основным средствам для целей перехода на УСН (новая редакция подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Так, на 01 октября 2017 года их остаточная стоимость должна составлять не более 150 000 000 рублей. По сравнению с прошлым годом этот показатель подрос на 50 млн рублей (Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ с изменениями в НК РФ).

Также см. «Условия перехода на УСН в 2018 году: критерии».

Не исключено, что некоторые субъекты РФ пересмотрят прежние и введут новые ставки по УСН в 2018 году. Нужно обращаться к соответствующему закону региона.

На объекте «Доходы» максимальная ставка – 6%. Регионы могут понижать её до 1% (для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ – до 0%).

На объекте «Доходы минус расходы» максимальная ставка – 15%. Регионы могут понижать её до 5% (для Крыма и Севастополя – до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ – до 0%).

Перенос срока подачи уведомления о переходе на УСН

Следующая новость – не совсем про изменения налога УСН в 2018 году, однако её просто невозможно обойти стороной. Речь о последнем дне сдачи уведомления о переходе на упрощёнку с 2018 года. Его бланк утверждён приказом ФНС России от 02 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829:

Дело в том, что формально сообщить в ИФНС о желании работать на УСН с 2018 года нужно до 31 декабря 2017 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Однако это будет выходной день – воскресенье. Поэтому автоматически действует правило переноса на ближайший первый рабочий день. А это будет только 9 января 2018 года – вторник. Так что у претендентов на упрощённый спецрежим есть немного времени подумать над этим решением.

Также см. «Срок подачи заявления для перехода на УСН с 2018 года».

Кроме того, новое в УСН в 2018 году для ООО и ИП касается ведения налогового учёта, а точнее – книги учёта доходов и расходов на упрощёнке. Её форма утверждена приказом Минфина от 22 октября 2012 года № 135н.

Но с 01.01.2018 все упрощенцы должны вести учет по обновлённой форме этого регистра – в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227.

Существенное изменение, по сути, одно. Затрагивает это изменение УСН «Доходы». С 2018 года обновленный бланк включает новый Раздел V. В нём приводят:

• сумму уплаченного торгового сбора;
• период уплаты;
• дату и номер документа.

Отменена обязанность заверять книгу печатью, если компания или предприниматель отказались от этого штампа.

Еще одно новшество в том, что ИП на УСН могут отражать в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1% с доходов выше указанной планки.

Также см. «Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года: скачать бланк».

Вклады участников в имущество доход на УСН не образуют

Совершенно новое в налогообложении в 2018 году для УСН заключается в том, что вклады в имущество участников фирмы на упрощёнке независимо от их доли в уставном капитале не увеличивают доходы на этом спецрежиме (Закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ с изменениями в НК РФ).

До 01.01.2018 помощь участников не увеличивала доходы по УСН, если:

• любой участник передал имущество на пополнение чистых активов;
• деньги/имущество внес участник с долей более 50%.

Данный вопрос регулирует новый подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, на который отсылает порядок определения доходов на УСН (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Оплата ЖКХ собственниками не формирует доход на УСН

На основании Закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ пополнен новой позицией перечень доходов, которые не формируют объект по налогу на УСН. Это новый подп. 4 п. 1.1 ст. 346.14 НК РФ.

Речь идёт об оплате собственниками или пользователя недвижимости услуг ЖКХ, которые оказаны сторонними организациями. При этом данную оплату получает:

• ТСЖ;
• ТСН;
• управляющая организация;
• СНТ (садоводческие, огороднические или дачные товарищества/некоммерческие партнерства);
• жилищные, садоводческие, огороднические, дачные или иные потребительские кооперативы.

Можно учитывать расходы на обучение по сетевой форме

Можно назвать совершенно свежими новостями изменения УСН в 2018 году в части появления возможности учитывать с 01.01.2018 новый вид затрат – расходы на сетевое обучение персонала (Закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ). Правила их налогового учёта аналогичны налогу на прибыль (п. 3 ст. 264 НК РФ). Ранее НК РФ данный вопрос никак не регламентировал.

Перечень расходов на сетевую форму обучения упрощенцем персонала/физических лиц в НК РФ – открытый. Среди них:

• содержание помещений и оборудования работодателя, которые участвуют в обучении;
• оплата труда;
• стоимость имущества, переданного для организации процесса обучения;
• иные расходы в рамках договора о сетевой форме обучения.

Учесть расходы на сетевую форму обучения персонала по УСН можно при соблюдении обязательных условий:

• в налоговом периоде хотя бы один человек завершил своё обучение по сетевой форме;
• этот человек подписал трудовой договор с упрощенцем;
• срок этого контракта – не менее 1 года.

Подробнее об это см. «Новое в НК РФ: сетевая форма образования персонала снижает налог на прибыль».

Обязательные взносы застройщиков уменьшают доходы на УСН

С 01.01.2018 обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд в рамках Закона от 29 июля 2017 года № 218-ФЗ

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

• до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
• до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2019 году, указано в статье НК РФ.

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

• средняя численность работников – не более 100 человек;
• налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
• годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
• у организации нет филиалов;
• доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2019 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные на УСН лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД. Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января. В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Предприниматель на УСН может уменьшить налог 2019 года за счет долгов по взносам за 2018 год

ИП на УСН с объектом “доходы” вправе уменьшать сумму исчисленного налога на сумму уплаченных взносов на ОПС и ОМС. Причем неважно, к какому периоду эти взносы относятся.

Значение имеет лишь период уплаты взносов. То есть на сумму уплаченных в 2019 году страховых взносов можно уменьшить «упрощенный» налог (авансовые платежи по нему) за 2019 год. Это относится и к ситуации, когда часть перечисленных денег – это долги по взносам, оставшиеся с 2018 года.

Остается отметить, что ИП, применяющие УСН «доходы» и не имеющие наемных работников, вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, без 50%-го ограничения.

Источник: Письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-11-11/13909

Упрощенной системе налогообложения посвящена глава 26.2 НК РФ. Этот спецрежим позволяет снизить уровень налоговой нагрузки на субъект хозяйствования. Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке индивидуальными коммерсантами и предприятиями. «Упрощенцам» нет необходимости платить налоги на прибыль, на имущество и НДС (за определенными исключениями). ИП освобождаются от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательства. Право применения этого налогового спецрежима сохраняется до момента, когда:

• налогоплательщик письменно заявит о желании перейти на общую систему или иной режим с начала года;
• или перестанут выполняться условия пользования режимом УСН (превышение лимитов по численности персонала, уровню доходности бизнеса или суммарной остаточной стоимости объектов основных средств).

Для реализации перехода на спецрежим необходимо в письменной форме уведомить о своем намерении налоговый орган. Перечислим, кто не может применять УСН ни при каких обстоятельствах (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

• юридические лица, в структуре которых имеются филиалы;
• организации, работающие в сфере банковских и страховых услуг;
• НПФ;
• инвестфонды;
• профучастники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• субъекты хозяйствования, специализация которых связана с изготовлением подакцизной продукции;
• лица, занимающиеся добычей природных ресурсов (полезных ископаемых);
• организаторы азартных мероприятий;
• нотариусы и адвокаты, работающие на себя;
• компании и ИП, применяющие ЕСХН;
• иностранные компании;
• госучреждения;
• микрофинансовые компании;
• частные агентства занятости.

Условия перехода на УСН в 2018 году прописаны в статьях 346.12 и 346.13 НК РФ. Право на применение упрощенного налогового спецрежима присуще субъектам хозяйствования, у которых по результатам календарного года соблюдены такие ограничения:

• имеют право перейти на УСН с 2019 г. те организации, у кого уровень доходности не превысил планку в 112,5 млн. руб. за 9 месяцев 2018 г.;
• совокупная остаточная стоимость основных фондов компании на 01.10.2018 г. укладывается в 150 млн. руб.;
• среднесписочное значение численности наемного персонала находится в пределах 100 человек. Это ограничение действует и для ИП.

Не могут инициировать смену налогового режима на УСН субъекты хозяйствования, уставный капитал которых на четверть и более сформирован вложениями юридических лиц.

В составе доходов учитываются все поступившие в пользу субъекта предпринимательской деятельности средства без НДС. Если компания пользуется несколькими режимами налогообложения по разным направлениям бизнеса, для сравнения уровня прибыльности с законодательным пределом учитываются доходы по всем видам деятельности.

Рассчитывая, как перейти на УСН с 2019 года, следует учитывать, что значение переходного лимита (112,5 млн. руб.) «заморожено» до 2020 года. Временный отказ от применения к этому показателю коэффициента-дефлятора прописан в законе от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ.

Уведомление налоговой инспекции о желании начать со следующего года применять УСН производится в письменной форме. Чтобы с 1 января следующего календарного года применять «упрощенку», необходимо заявить об этом в ИФНС до конца текущего года. Переход на УСН с 2019 года возможен при условии, что субъект хозяйствования до 31.12.2018 г. подаст в налоговую инспекцию соответствующее уведомление, которое оформляется по шаблону формы 26.2-1 (КНД 1150001). Структура документа утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/829@, датированным 02.11.2012 г.

В бланке уведомления о переходе надо указать следующие данные:

• сведения, по которым можно идентифицировать налогоплательщика (наименование юрлица/ФИО предпринимателя, ИНН, КПП);
• доход, зафиксированный на 1 октября текущего налогового периода;
• остаточная стоимость основных средств, которая числится в учете по состоянию на 1 октября (если до этой даты показатель стоимости активов превышал законодательную планку, но на 1 октября был снижен до удовлетворительных значений, переход на спецрежим может быть реализован).

Также в уведомлении следует указать выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Переход на упрощенную систему налогообложения «новосозданных» субъектов предпринимательской деятельности может быть осуществлен в текущем году. Для этого надо в течение 30 дней (календарных) с даты регистрации в качестве юридического лица или ИП направить в ИФНС уведомление о переходе на спецрежим. Уведомительный бланк может быть подан одновременно с документами на постановку на налоговый учет. Аналогичный подход применяется в отношении налогоплательщиков, прекративших работу на условиях ЕНВД – им дается право осуществить переход на упрощенный спецрежим в течение месяца (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Налогоплательщики, перешедшие на «упрощенку», должны соблюдать лимит годовой выручки, который ограничен 150 млн. руб. в год, а также вышеуказанные лимиты по численности персонала и остаточной стоимости ОС. Превышение любого из данных показателей влечет потерю права на применение УСН с начала квартала, в котором был нарушен лимит, и переход на общую налоговую систему (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Компания может перейти с 2019 года с общего режима налогообложения на упрощенку. Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2019 года: новые лимиты доходов и основных средств. Также нужно учитывать, что на упрощенке можно применять только определенные виды деятельности.

Прежде чем подавать заявление, проверьте, вправе ли вы применять спецрежим с помощью сервиса журнала “Упрощенка”.

Для перехода с 1 января 2019 года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев 2018 года не должна превышать 112,5 млн. руб., ИП переходят независимо от доходов. Стоимость основных средств на ограничена 150 млн. руб.

При этом лимит доходов для применения упрощенки в 2019 году для ИП и организаций равен 150 млн. руб. Лимит основных средств для применения упрощенной системы в 2019 году также 150 млн. руб.

Показатель

Предельное значение

Как считать

Актуально для ИП и юрлиц

Размер полученного дохода за отчетный (налоговый) период

Рассчитывайте этот показатель исходя из всех поступлений от бизнеса на «упрощенке». При этом учитывайте выручку от реализации и внереализационные доходы. Не включайте в расчет доходы, не учитываемые на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период

Определите величину, сложив среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей, среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 77 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). При расчете не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров (письмо Минфина России от 16.08.2007 № 03-11-04/2/199)

Остаточная стоимость основных средств**

Считайте стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации. Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Актуально только для организаций

Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы на упрощенке

Определите долю на основании выписки из Единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и хозобщества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы

Узнайте сведения о наличии филиалов из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03‑11‑06/3/173). Представительства иметь можно

* Если данные условия не выполняются, то с начала квартала, в котором произошло превышение, «упрощенец» должен перейти на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

** Ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе установлено только для организаций. Вместе с тем, если предприниматель превысит лимит остаточной стоимости основных средств, он утратит право на применение «упрощенки» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и письмо Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-11/9).

Перейти на «упрощенку» фирмам и предпринимателя уже работающим (на общем режиме налогообложения) разрешается лишь с начала нового календарного года.

Чтобы начать работать с 1 января 2019 года на «упрощенке», нужно уведомить об этом ИФНС не позднее 31 декабря 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Чтобы перейти с ОСН, подайте в свою ИФНС уведомление по форме 26.2-1.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы “Упрощенка 24/7”. После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Если компания или ИП работает на ОСН, то перейти она может только с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания. Работающая в 2018 году компания подает уведомление по сроку 31 декабря 2018 года. Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе составляют 30 календарных дней со дня регистрации. Например, компания зарегистрирована 30 декабря. Значит, срок подать уведомления — не позднее 29 января 2019 года. И в первом, и во втором случае, в ИФНС по месту учета подается уведомление по форме 26-2-1. Если опоздать с подачей уведомления, то следующая возможность для перехода появится только 1 января 2019 года.

Образец для ООО

Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Перед переходом проверьте лимиты с помощью нашего сервиса

Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета, можно выбрать ставку налога по регионам.

Сейчас фирмам разрешается открывать представительства. Поэтому не забывайте про это изменение, которое будет актуально и для 2019 года.

Внимание: наличие филиалов, как и прежде, препятствует применению «упрощенки» (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

1. банки
2. страховщики
3. негосударственные пенсионные фонды
4. инвестиционные фонды
5. профессиональные участники рынка ценных бумаг
6. ломбарды
7. налогоплательщики, производящие подакцизные товары, а также добытчики и продавцы полезных ископаемых (за исключением общераспространенных)
8. компании, занимающиеся игорным бизнесом (предпринимателям можно). Не относятся к таковым фирмы, которые не осуществляют организацию лотереи, а только распространяют лотерейные билеты либо проводят стимулирующую лотерею в рамках рекламной кампании. Они вправе применять (Письмо Минфина России от 24.12.2008 N 03-11-05/308);
9. микрофинансовые организации (кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, к категории микрофинансовых организаций не относятся и могут применять)
10. частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
11. налогоплательщики, которые заключили с Российской Федерацией соглашение о разделе продукции
12. плательщики ЕСХН или общей системы (упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД)
13. бюджетные и казенные учреждения (автономные учреждения имеют право работать)
14. иностранные организации, работающие на территории РФ

Выбирая объект налогообложения – его нужно указывать в уведомлении о переходе – учитывайте, что на обоих объектах (и на доходах, и на доходах минус расходы) с 2019 года возможна льготная ставка единого налога по решению региональных властей.

Сейчас в России действует 5 режимов налогообложения. Сравнение их мы привели в таблице.

Узнать, сколько вам платить налогов в 2019 году, можно на в нашем специальном сервисе “Сравнение режимов налогообложения”. Он считает налоги по всем режимам налогообложения. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

Удобный сервис определит, какой режим налогообложения выгоднее применять в 2019 году и рассчитает предполагаемую прибыль от бизнеса. Вам достаточно ввести исходные данные, а сервис выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы.

Обратите внимание: в 2019 году на упрощенку можно работать, если доходы не превышают 150 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб.

Упрощенный режим налогообложения — это особый способ фискального обременения, который позволяет налогоплательщику отказаться от уплаты нескольких весомых налогов в пользу одного. Так, УСНО заменяет налог на прибыль, НДС, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на упрощенке, а также налог на имущество (есть исключения). Взамен этих существенных обременений достаточно заплатить лишь 6% с общих доходов, либо 15% с разницы между доходами и затратами.

Все нововведения в таблице. Используйте в работе, чтобы избежать проблем и санкций от контролирующих органов.

Краткое содержание нововведения

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.

МРОТ с 1 января 2019 г. — 11 280 руб.

Право на пониженные тарифы отменено

Упрощенцы, которые вели отдельные виды предпринимательской деятельности, могли платить взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%

С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% — по общим основаниям

Повышение налогов для ИП, которые коммерсанты платят за себя

В 2018 году фиксированные платежи составляют:

в ПФР — 26 545 руб.,

ФФОМС –— 5 840 руб.

Если доход превышает 300 тысяч руб., коммерсант уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся — они составят:

в ПФР 29 354 рублей,

в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ).

Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страхового обеспечения ОПС

Ставка составляет 22% до 2020 г., с 2020 г. — 26%

Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

Повышение НДС, с отдельных категорий операций

Повышение предельного лимита по взносам

В ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

ОПС — 1 115 000 руб.

ВНиМ — 865 000 руб.

Код товара в чеке

Нет, специальных условий не предусмотрено

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства

Есть ряд плательщиков, которые освобождены от использования онлайн касс до 2019 г.

С 1 июля 2019 г. эти плательщики должны применять онлайн кассы

Декларация по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применения онлайн-касс

Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

Блокировка счетов, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

Такого права у инспекторов нет

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3, но пока еще ФНС не разработала новый бланк

Воспользоваться выгодными условиями упрощенной системы могут не все налогоплательщики, а только те, которые отвечают отдельным условиям, закрепленным в НК РФ. Так, условия перехода на УСН в 2019 году следующие:

1. Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
2. Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
3. Среднесписочная численность персонала — 100 человек.

К примеру, ООО «Весна» за 9 месяцев 2018 г. (апрель — декабрь) получила выручке в сумме 75 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных фондов — 20 миллионов. А среднесписочная численность — 30 человек. Следовательно, у компании имеются все основания для перехода на УСН в 2019 году.

Практически каждый фискальный платеж в 2019 г. был скорректирован чиновниками в той или иной степени. УСН 2019 не стал исключением. Однако коррективы не коснулись налоговых ставок по упрощенке.

Так, налогоплательщикам предоставлен выбор. В качестве объекта налогообложения они могут применять либо совокупные доходы, либо разницу между поступлениями и затратами. В зависимости от выбранного объекта обложения определяется и налоговая ставка. Так, ставки УСНО 2019:

1. 6% — если налогоплательщик выбрал объект обложения «Доходы». Данный режим фискального обременения будет выгоден тем компаниям и коммерсантам, которые несут минимальные затраты на ведение предпринимательской деятельности. Например, компания ведет деятельность по оказанию юридических консультаций.
2. 15% — если объект налогообложения определяется как разница «Доходы минус расходы». В данном случае полученные доходы можно уменьшить на затраты, понесенные в отчетном периоде на ведение основных видов деятельности. Такой режим будет выгоден производственной компании, например, ИП по изготовлению игрушек ручной работы.

Обратите внимание, что ставка зависит от региона проживания предпринимателя или места нахождения организации. Органы власти субъектов РФ вправе снизить действующие значения до 1% и 5% соответственно.

Размер страхового обеспечения напрямую зависит от наличия наемного персонала. Так, индивидуальные предприниматели без работников обязаны платить взносы только за себя.

Если в штате имеются наемные работники, придется платить в общем режиме. Данные условия касаются и ИП с работниками. То есть предприниматель помимо взносов за себя будет платить страховое обеспечение и за нанятых работников.

Обратите внимание, что чиновники отменили пониженные тарифы на страховые взносы для ИП и организаций на УСНО. До 2019 года такие страхователи могли платить только взнос на ОПС в размере 20%. С 2019 г. платить придется больше — 30% (22% — ОПМ, 5,1% — ОМС, 2,9% — ВНиМ) плюс взносы на травматизм. Лимиты по страховым взносам тоже увеличены: на ОПС — 1 115 000 рублей (с превышения — тариф 10%), на ВНиМ — 865 000 рублей (с превышения — тариф 0%).

Налоговая декларация по УСН — это специальный вид отчетности, которую сдают упрощенцы один раз в год. Срок подачи — до 01.04.2019. Однако налоговики предложили отменить обязательный отчет.

Но рано радоваться, приятные нововведения коснутся не всех упрощенцев, а только налогоплательщиков на УСН «Доходы», которые применяют онлайн-кассы. Таким образом, информация обо всех доходных операциях налогоплательщика автоматически поступает в ФНС. Это обеспечивает кассовая техника нового поколения (онлайн-ККТ). Следовательно, у инспекторов имеются все необходимые сведения для начисления налога УСН. А это значит, что декларация попросту будет дублировать имеющиеся данные, и отчет решили отменить.

Оцените статью: