Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам»

Описание страницы: вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» от профессионалов для людей.

С 01.01.2018 вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ , который дает плательщикам ЕНВД право уменьшать сумму единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Подробнее об этом расскажем в нашей консультации.

Важно отметить, что право уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ дается только предпринимателям, применяющим ЕНВД. Вмененщикам-организациям такой вычет не полагается.

Считается, что введенная льгота будет способствовать ускорению перехода вмененщиков-предпринимателей на ККТ и снижению у них бремени расходов на приобретение кассовых аппаратов.

Уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ в общем случае можно будет только при выполнении следующих условий (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):

  • кассовый аппарат включен в реестр ККТ;
  • ККТ используется при расчетах в ходе предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД;
  • ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 до 01.07.2019.

При этом важно учитывать, что размер вычета составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

Есть еще одно дополнительное ограничение для тех ИП на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита, и оказались вынуждены применять ККТ в связи с заключением трудовых договором с работниками. Такие ИП смогут уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ, если такой кассовый аппарат был зарегистрирован с 01.02.2017 до 01.07.2018.

В расходы на приобретение ККТ в целях уменьшения единого налога включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке ККТ).

Если ИП на ЕНВД уменьшает свой налог на расходы по приобретению ККТ, он должен быть готов к тому, чтобы документально подтвердить понесенные затраты, а также право на уменьшение налога. Такими документами являются карточка регистрации ККТ, договор на приобретение кассового аппарата, товарные накладные на поставку оборудования, акты выполненных работ (оказанных услуг).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, ФНС рекомендует одновременно с представлением декларации по ЕНВД, в которой налог уменьшен на ККТ-расходы, подавать в инспекцию пояснительную записку с указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет (Письмо ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/[email protected] ):

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не более 18 000 рублей на 1 экземпляр ККТ);
  • общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

О том, в каком периоде можно применить вычет на приобретение ККТ и как отразить этот вычет в декларации, мы рассказывали в отдельном материале.

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fvychet_kkt_na_envd

Вычет по ЕНВД при приобретении ККТ нового образца (с возможностью онлайн-отправки данных в ФНС и со встроенным фискальным накопителем) стал доступен предпринимателям после внесения дополнений в ст. 346.32 НК РФ (закон от 27.11.2017 г. № 349-ФЗ). Эта льгота призвана минимизировать издержки предпринимателей, связанные с переходом на онлайн-кассы. Норма распространяется только на физических лиц со статусом ИП, и не действует в отношении юридических лиц. Вычетом могут воспользоваться субъекты хозяйствования, которые работают на ЕНВД или патенте. Первые применяют льготу путем корректировки суммы к уплате в декларации, вторые подают заявление в ФНС.

Льгота может быть оформлена предпринимателями, применяющими в своей деятельности ЕНВД. Какие ключевые условия для реализации права на вычет необходимы:

  • онлайн-касса должна стоять на учете в ФНС;
  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в интервале дат между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2019 года (если ИП работает в общепите, эти сроки для него будут актуальны при условии, что нет наемных работников);
  • в общепите и торговле предприниматели, использующие наемный труд, могут применить вычет по ККТ для ЕНВД, если оборудование было поставлено на учет в промежутке времени между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2018 года.

Размер льготы ограничен 18 000 руб. В эту сумму могут быть заложены траты на:

  • покупку онлайн-кассы;
  • приобретение фискального накопителя;
  • оплату сопутствующих услуг по вводу в эксплуатацию нового кассового оборудования;
  • выполнение работ по модернизации действующих кассовых аппаратов.

Лимит по сумме рассчитан на одну ККМ. К примеру, если предприниматель приобрел 10 кассовых аппаратов, налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД будет равен 180 000 руб. (18 000 х 10). Стоимость кассы может оказаться ниже, чем законодательное ограничение по льготе – в этом случае возместить можно будет только фактическую стоимость оборудования. Если издержки больше вычета, компенсировать можно 18 000 руб. с каждой единицы техники, остальной расход останется непокрытым.

Читайте так же:  Какой штраф за просрочку регистрации иностранного гражданина предусмотрен в рф

Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ возможно по результатам налоговых периодов 2018 и 2019 годов (для ИП с работниками, занимающимися торговлей или общепитом – за периоды 2018 года). Льгота может быть заявлена не ранее квартала, в котором было поставлено на учет приобретенное оборудование. Если за один квартал перекрыть всю сумму вычета налоговыми обязательствами не удалось, его остаток разрешено переносить на следующие кварталы в пределах срока применения вычета.

Когда применяется плательщиком ЕНВД вычет ККТ, ограничение 50% по уменьшению налога к уплате актуально только в отношении страховых взносов ИП с работниками, но не вычета на ККТ. Это подтверждается числовым примером из Письма ФНС от 19.04.2018 г. № СД-4-3/[email protected]

В 1 квартале 2018 года предприниматель с работниками приобрел 2 кассовых аппарата:

  • один ККТ стоил 22 000 руб.;
  • второе устройство было оплачено по цене 15 600 руб.

В 1 квартале ИП заплатил страховых взносов на сумму 12 000 руб., рассчитанная сумма налога составила 27 000 руб. Как должно быть произведено уменьшение налога по ЕНВД на ККТ:

  1. Сначала налоговые обязательства корректируются на величину издержек по страховым взносам. От общего размера обязательств отнимается сумма взносов, остаток равен 15 000 руб. (27 000 – 12 000). В этой ситуации совокупный объем страховых взносов оказался меньше 50% налоговых обязательств, значит, зачесть можно всю их сумму.
  2. На следующем этапе корректируется остаток налога к уплате на вычет по ККТ. По каждому устройству можно заявить к возмещению не более 18 000 руб. и не больше фактического размера издержек. То есть по первому ККТ можно воспользоваться максимальной льготой – 18 000 руб., по второму устройству – 15 600 руб. (по фактической цене оборудования), общая сумма вычета равна 33 600 руб. (18 000 + 15 600).
  3. В первом квартале уменьшение ЕНВД на стоимость ККТ будет осуществлено в сумме 15 000 руб. После произведенных вычетов, налога к уплате за 1 квартал не будет (27 000 – 12 000 – 15 000 = 0), а остаток льготы по ККТ перейдет на 2 квартал 2018 года в сумме 18 600 руб. (33 600 – 15 000).

Для оформления вычета предприниматель должен подать в налоговый орган декларацию по вмененному налогу, в которой будут показаны расходы на приобретение или модернизацию кассового оборудования. Сумма льготы, заявленная в декларации, должна быть обоснованной, поэтому к отчетности прикладываются документы, подтверждающие объем понесенных затрат (соответствующие платежные документы, чеки, копии техпаспортов ККТ, сертификата о регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции).

Новый декларационный бланк утвержден приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 и приведен в письме ФНС от 25.07.2018 г. № СД-4-3/[email protected] Оба образца отчета проходят в системе документооборота под одним кодом КНД, но имеют разные штрих-коды. До разработки новой декларации предприниматели заполняли отчет по старому шаблону, прикладывая к нему пояснительную записку, в которой указывались суммы понесенных расходов на онлайн-кассу и детализировались данные о приобретенном оборудовании.

Для отчетности за 3 квартал 2018 года, как следует из письма ФНС № СД-4-3/[email protected], субъекты предпринимательства могут применять одну из двух форм деклараций:

  • старую, если нет необходимости отражать издержки на ККТ;
  • новую, в которой имеются поля для обозначения вычета по ККТ.

Вычет на новую ККТ будет разрешен ИП-вмененщикам и при ПСН только в течение 2018 года

Появился законопроект, в котором описан порядок предоставления такого вычета. Кроме того, установят повышенные коэффициенты-дефляторы для ЕНВД на ближайшие три года, а из названия взносов, на которые при УСН и ЕНВД уменьшают налоги ИП без работников, исчезнут слова “фиксированный размер”.

На общественное обсуждение вынесен проект поправок, которые планируется внести в главы НК об упрощенке, о вмененке и о ПСН.

В целях УСН и ЕНВД изменится формулировка взносов, уплачиваемых ИП за себя, уменьшающих сумму налога. Сейчас это “уплаченные страховые взносы в ПФ и ФФОМС в фиксированном размере”. В случае принятия законопроекта это будут “уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование”. Таким образом, из соответствующих норм будет убрано упоминание фиксированного размера.

Для ИП, применяющих ЕНВД или ПСН, введут налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы при условии регистрации такой ККТ в налоговых органах в 2018 году. Вычет составит не более 18000 рублей на единицу ККТ, “применяемой на каждом месте осуществления расчета с покупателем (клиентом)”

Уменьшение налога на расходы по приобретению ККТ будет производиться при расчете указанных налогов за налоговые периоды 2018 года, начиная с налогового периода подачи заявления в налоговый орган, в котором ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика соответствующего налога.

Читайте так же:  Как зарабатывать на форекс, не рискуя деньгами

Если при ЕНВД вычет превысит сумму исчисленного налога за какой-то квартал, то остаток можно будет перенести на следующий квартал, но только в пределах 2018 года. Если на вычет “не хватило” стоимости патента, то остаток вычета будет переноситься другой патент по виду предпринимательской деятельности, требующему применения ККТ.

Для ИП, совмещающих спецрежимы, оговаривается, что расходы по приобретению ККТ не учитываются, если они были учтены при исчислении налогов в связи с применением иных режимов налогообложения.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, законопроектом предлагается установить коэффициенты-дефляторы для ЕНВД на 2017 год – 1,891, на 2018 год – 1,982, на 2019 год – 2,063. Напомним, что данный коэффициент на 2016 год определили не с первого раза. В последние два года этот коэффициент равен 1,798. Таким образом, налог по ЕНВД относительно нынешнего через три года возрастет на 14,7%.

Стоимость онлайн-касс можно будет вычесть из ЕНВД и патентного налога

В Госдуму поступил законопроект, позволяющий «вмененщикам» и предпринимателям на патенте применить вычет при покупке онлайн-касс. Проект Федерального закона № 18416-7 «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ».

С 1 февраля 2017 года все организации и предприниматели должны будут применять онлайн-кассы вместо обычных кассовых аппаратов. Через такие кассы нужно будет передавать в налоговую инспекцию данные о каждом пробитом чеке при наличных денежных расчетах.

Плательщики ЕНВД и предприниматели, применяющие ПСН, перейдут на онлайн-ККТ позже всех остальных, с 1 июля 2018 года. По действующим правилам эти налогоплательщики могут не использовать кассовые машины, если выдают по требованию клиента документ, подтверждающий факт оплаты. С 1 июля 2018 года «вмененщики» и ИП на патенте будут обязаны использовать онлайн-кассы на общих основаниях.

Однако покупать новую кассу необязательно, можно сделать модернизацию действующего кассового аппарата, после которой он сможет передавать данные о расчетах в ИФНС. Онлайн-кассу нужно будет зарегистрировать на сайте ФНС России без личного посещения налоговой инспекции.

Теперь что касается нового законопроекта. Минфин разработал поправки в Налоговый кодекс, которые позволят предпринимателям, применяющим ЕНВД и ПСН, уменьшать вмененный и патентный налоги на стоимость приобретенных онлайн-ККТ. С условием, что новые кассы будут зарегистрированы в ИФНС в течение 2018 года.

Налоговый вычет будет предоставляться в сумме не более 18 000 рублей на каждый кассовый аппарат. А уменьшать ЕНВД или патентный налог на расходы по приобретению онлайн-ККТ можно будет только за налоговые периоды 2018 года, начиная с периода подачи заявления в налоговую инспекцию по месту учета предпринимателя. Форма такого заявления будет утверждена ФНС России.

Отметим, что поправки позволят коммерсантам максимально учесть «кассовый» вычет при расчете налогов.

Так, если расходы на покупку новой ККТ окажутся больше суммы исчисленного за квартал ЕНВД, оставшаяся после применения вычета часть расходов, превышающая сумму вмененного налога, учитывается при исчислении ЕНВД за следующие кварталы 2018 года.

Если предприниматель на ПСН, получит в 2018 году несколько патентов и при расчете налога по одному из них расходы на приобретение новой ККТ превысят сумму этого налога, то ИП может на оставшуюся часть расходов уменьшить сумму патентного налога по другим патентам, требующим применения ККТ.

Планируется, что комментируемые изменения в Налоговый кодекс вступят в силу с 1 января 2017 года.

Законопроект также устанавливает коэффициент-дефлятор в целях применения ЕНВД: на 2017 год – 1,891, на 2018 год – 1,982, на 2019 год – 2,063.

ФНС рассказала об уменьшении ЕНВД при приобретении ККТ

Вменёнщикам разъяснили, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, чтобы получить вычет с покупки ККТ.

ИП на «вменёнке» могут уменьшить сумму налога на расходы, связанные с приобретением ККТ. При этом в декларации по строке 040, в которой отражается сумма налога для перечисления в бюджет, нужно указать сумму, уменьшенную на расходы по ККТ.

К декларации необходимо приложить пояснительную записку со сведениями о каждой приобретённой кассе, затраты на которую учитываются в вычете. В рекомендованной налоговиками форме записки следует указать модель кассы, заводской и регистрационный номер, дату регистрации и сумму расходов на ККТ в установленных пределах до 18 000 рублей на каждую кассу, а также сумму вычета.

Важно помнить, что значение налога после уменьшения на размер расходов не может быть отрицательным. Поэтому, если сумма вычета превысила сумму налога, в строке 040 следует поставить 0.

Ранее сообщалось о проекте ФНС, вносящем изменения в ЕНВД-декларацию. Предполагается, что декларацию дополнят новым разделом, в котором можно будет отразить расходы на приобретение касс.

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 974-73-74, [email protected]

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок .

Читайте так же:  Образец искового заявления о выписке из квартиры на готовом примере

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.4dk.ru%2Fimages%2Ffavex

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок .

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка

Отчетность по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) сдается ежеквартально в соответствии с установленным для этого платежа налоговым периодом. Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года – первый отчет, который предоставляется по новой форме. Впрочем, пока это необходимо не всем налогоплательщикам. С чем связаны изменения, и в чем особенности новой формы декларации? Какой срок сдачи нового бланка по ЕНВД за 3 квартал 2018 года? Ответим на вопросы и приведем образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года организациями и ИП.

На текущий момент (сентябрь 2018 года) в части отчетности по ЕНВД существует «переходная» ситуация. ФНС РФ разработала новую форму декларации, но соответствующий приказ от 26.06.18 № ММВ-7-3/[email protected] пока не прошел регистрацию в Минюсте.

Поэтому налоговики в письме от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected] рекомендуют пользоваться новой формой, но при этом оставляют за налогоплательщиками право сдавать отчет за 3 квартал и «по-старому», т.е. по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Смысл изменения формы декларации – отразить в ней т.н. «кассовый» вычет по ЕНВД. Новая редакция ст. 346.32 НК РФ (п. 2.2) дает возможность «вмененщикам» уменьшить налог на сумму затрат, связанных с приобретением ККТ.

Основные изменения, внесенные в отчет, заключаются в следующем:

  1. В раздел 3 добавлена дополнительная строка 040, в которой отражается сумма вычета в виде расходов на приобретение ККТ
  2. Включен новый раздел 4, в котором расшифровываются «кассовые» расходы.

Следовательно, новой формой обязательно нужно пользоваться тем плательщикам, которые хотят заявить «ККТ-вычет».

Но всем остальным «вмененщикам» тоже целесообразно сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года «по-новому». Ведь форма, скорее всего, будет утверждена Минюстом без изменений и в дальнейшем все равно придется её использовать.

Далее рассмотрим порядок заполнения новой формы и её отличия от старой.

ФНС допускает возможность выбора налогоплательщиком бланка для отчета и поручает нижестоящим налоговым органам корректно выбирать шаблон той или иной декларации во время отчетной компании. Поэтому, если желаете, то можете скачать “старый” бланк декларации и сдать его в качестве отчетности по ЕНВД за 9 месяцев 2018 года.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Декларацию по ЕНВД за 9 месяцев 2018 года, по общему правилу, нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 октября. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.32 НК.

Однако 20.10.2018 – выходной день, поэтому декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 22.10.2018.
Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F%25D1%2581%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BA-%25D1%2581%25D0%25B4%25D0%25B0%25D1%2587%25D0%25B8-%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BA%25D0%25BB-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25B5%25D0%25B2%25D0%25BD%25D0%25B4-%25D0%25B7%25D0%25B0-3-%25D0%25BA%25D0%25B2-2018

В данной статье мы будем рассматривать заполнение листов нового бланка декларации по ЕНВД. Последовательность разделов будет в в том порядке, в каком это нужно делать на практике.

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fkontur.ru%2FFiles%2FModules%2Fban%2F62_l

Этот “титульный” раздел содержит общую информацию о налогоплательщике. Его форма и правила заполнения не изменились по сравнению со «старой» декларацией.

  • Коды ИНН и КПП указываются в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Т.к. ИНН физического лица содержит на 2 знака больше, чем юридического, то для предприятий в соответствующем поле в двух ячейках справа проставляются прочерки.
  • Номер корректировки имеет формат 0–, 1– и т.п. Он показывает «версию» отчета – первичную или измененную.
  • Налоговый период кодируется в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения, прилагаемому к письму от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected] (далее по тексту – Порядок). Для третьего квартала – код 23.
  • Отчетный год – 2018.
  • Код налоговой инспекции в соответствии со свидетельством.
  • Код места сдачи отчета из приложения 3 к Порядку (по месту нахождения / жительства, осуществления деятельности и т.п.).
  • Полное наименование организации или ФИО предпринимателя.
  • Код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации заполняются, если отчет сдает правопреемник.

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B2%25D0%25B4-2018-%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582%25D1%2583%25D0%25BB%25D1%258C%25D0%25BD%25D1%258B%25D0%25B8%25CC%2586-

  • Номер контактного телефона указывается с кодом страны и города, без пробелов, тире и иных знаков.
  • Количество листов самой декларации и подтверждающих документов.
  • Наименование (ФИО) налогоплательщика, либо его представителя, а также подпись ответственного лица. Если отчет сдает представитель, то нужно указать реквизиты доверенности.
  • Информация о приеме отчета заполняется сотрудником ИФНС. Она включает в себя сведения о форме предоставления отчета, количестве листов, регистрационный номер, дату и подпись специалиста.

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25BC%25D0%25B5%25D1%2580-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B2%25D0%25B4

Этот раздел декларации содержит расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности. На каждый вид, подпадающий под «вмененку», нужно заполнять отдельный лист. Также отдельно учитывается деятельность одного вида на разных территориях (в соответствии с кодом ОКТМО). Раздел 2 также без изменений «перешел» в новую форму декларации.

  • По строке 010 указывается код вида предпринимательской деятельности из приложения 5 к Порядку.
  • Строка 020 содержит адрес осуществления деятельности.
  • В строке 030 указывается код ОКТМО по этому адресу.
  • В строке 040 приводится базовая доходность по виду деятельности.
Читайте так же:  Чем отличается хрущевка от брежневки

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B7%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BB-2-%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B2%25D0%25BB

  • В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор К1. Его величина на 2018 год – 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 579).
  • Строка 060 содержит корректирующий коэффициент К2, который учитывает особенности ведения деятельности. Его величина утверждается местными органами власти.
  • В строках 070-090 определяется налоговая база по месяцам за июль-сентябрь 2018г.

– графа 2 содержит величину физического показателя за каждый месяц;

– в графе 4 рассчитывается помесячная налоговая база, как произведение базовой доходности и корректирующих коэффициентов (строки 040, 050, 060) на физический показатель месяца;

– если в течение какого-либо из месяцев налогового периода бизнесмен был поставлен на учет или снят с учета, как плательщик ЕНВД, то в графе 3 указывается фактическое количество дней ведения деятельности в этом месяце; база по ЕНВД в этом случае пересчитывается, исходя из указанного количества.

  • По строке 100 отражается общая налоговая база за 3 квартал, т.е. сумма строк 070 – 090.
  • Строка 105 содержит налоговую ставку в процентах.

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F%25D1%2581%25D1%2582%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BA%25D0%25B0-110-%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B2%25D0%25B4

  • В строке 110 отражается сумма ЕНВД по данному виду деятельности, которая определяется, как произведение налоговой базы на ставку.

Этот раздел – полностью новый и введен для того, чтобы рассчитать сумму «кассового» вычета. Он состоит из нескольких блоков строк 010-050, каждый из которых соответствует одному приобретенному кассовому аппарату.

  1. По строке 010 указывается модель ККТ.
  2. Строка 020 содержит заводской номер аппарата.
  3. В строках 030 и 040 указываются регистрационный номер и дата регистрации кассы в ИФНС.
  4. Строка 050 содержит сумму расходов на приобретение. Значение в ней не должно превышать 18 000 руб. (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F%25D0%25BE%25D0%25B1%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B7%25D0%25B5%25D1%2586-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B7%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BB%25D0%25B0-4


Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fkontur.ru%2FFiles%2FModules%2Fban%2F259_l

Эта часть декларации позволяет рассчитать сумму налога в целом. В новой форме отчета добавлена строка 040, которая учитывает «кассовый» вычет.

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B7%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BB%25D0%25B0-3

Заполнение этого раздела завершает работу над декларацией. Он содержит сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет и состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Каждый блок соответствует коду ОКТМО.

По строке 010 указывается этот код.

По строке 020 – сумма налога. Если в декларации присутствует информация по нескольким кодам ОКТМО, то сумма для строки 020 определяется, как доля, соответствующая конкретному коду. Для этого общая сумма налога к уплате (строка 050 раздела 3) умножается на частное от деления суммы начисленного налога по конкретному коду (сумма строк 110 разделов 2 по коду) на общую сумму начисленного налога (стр. 010 раздела 3). Если же бизнесмен ведет деятельность в пределах одного муниципального образования, то в эту строку просто переносится показатель строки 050 раздела 3 без каких-либо корректировок.

Раздел 1 нужно заверить подписью ответственного лица.

Образец заполнения декларации на основе данных из приведенного ниже примера можно скачать здесь.

Пример

ИП Петров Иван Семенович занимается ремонтом обуви, имеет двух наемных работников. Установленное для этого вида деятельности значение коэффициента К2 – 0,8, налоговая ставка составляет 15%. Сумма выплаченных за работников страховых взносов за 3 квартал 2018 года – 9 000 руб., выплаченных за себя – 3 000 руб. Также Петров И.С. приобрел и поставил на учет в июле 2018 г. кассовый аппарат стоимостью 4 000 руб.

Базовая доходность в месяц будет равняться

Бм = Б1 х Ч х К1 х К2,

Где Б1 – доходность на единицу физического показателя, в данном случае – на 1 работника

Ч – численность работников, включая самого предпринимателя

К1 – коэффициент-дефлятор, который в 2018 году равен 1,868

Бм = 7 500 х 3 х 1,868 х 0,8 = 33 624 руб.

Т.к. в течение налогового периода предприниматель не вставал и не снимался с учета, то для определения квартальной базы нужно умножить месячную на три:

Бк = Бм х 3 = 33 624 х 3 = 100 872 руб.

Сумма начисленного налога за квартал:

ЕНВДн =100 872 х 15% = 15 130 руб.

Вычет по взносам (9 000 + 3 000 = 12 000 руб.) составляет более половины суммы налога, поэтому применяется в размере 15 130 х 0,5 = 7 565. Кассовый аппарат стоит меньше 18 000 руб. и с учетом «кассового» вычета сумма налога к уплате остается положительной. Поэтому вычет по кассе (4 000 руб.) применяется полностью. В итоге, сумма ЕНВД за 3 квартал 2018 года к уплате составит:

ЕНВДу = 15 130 – 7 565 – 4 000 = 3 565 руб.

Как мы уже сказали выше, срок сдачи декларации по ЕНВД – 20 число первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Т.к. 20.10.2018 – выходной день, то декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 22.10.2018.

Перечислить в бюджет ЕНВД за 3 квартал 2018 года нужно не позднее 25.10.2018. Вот образец заполнения платежки на уплату ЕНВД за 3 кв. 2018 года.

Читайте так же:  Кворум общего собрания как форма подсчета голосов жильцов многоквартирного дома

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5%25D0%25B6%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B5-%25D0%25BF%25D0%25BE%25D1%2580%25D1%2583%25D1%2587%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%2595%25D0%259D%25D0%2592%25D0%2594-%25D0%25B7%25D0%25B0-3-%25D0%25BA%25D0%25B2-2018

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Fwarning

Также налоговики могут заблокировать счета налогоплательщика, не сдавшего декларацию в срок, если просрочка составила более 10 дней (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, ответственные должностные лица могут быть дополнительно наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП.

Новая форма декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года предусматривает дополнительные вычеты, связанные с приобретением ККТ. До регистрации изменений в Минюсте те «вмененщики», которые не приобретали новые кассы, могут пользоваться и старой формой отчета.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

До 2019 года все юрлица и ИП, работающие на ЕНВД, УСН и патенте, обязаны заменить старые кассовые машины на онлайн-кассы (ККТ). Закон коснулся даже тех, кто ранее не работал с кассовыми аппаратами.

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» proxy?url=https%3A%2F%2Fhashdesk.ru%2Fnetcat_files%2Fuserfiles%2Fkassa-dlya-ip-2018

Мы поговорим о предпринимателях, которым нужно установить онлайн-кассы с 01.07. 2018 г., и о тех, кого закон не коснулся.

Кому не нужны онлайн-кассы

В таблице указано кто освобожден и может не применять новые ККТ:

  • организации или ИП, занимающиеся продажей газет и журналов в киосках;
  • торговцы мороженым и разливными безалкогольными напитками;
  • продавцы продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.д;
  • продавцы сезонных даров природы — овощей, фруктов, арбузов и дынь;
  • «коробейники», которые продают разносную продукцию;
  • продавцы на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
  • аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек;
  • организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями.

Также освобождены банки и иные кредитные учреждения от установки кассовых устройств в банкоматах и платежных терминалах.

Важно: Если помимо перечисленных в списке товаров есть подакцизные, вам все равно придется подключаться к кассовому аппарату.

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД обязательна для следующих видов бизнеса:

Продажа товаров в розницу с помощью нанятых работников

Пример:
Кассовый аппарат обязателен: в розничном магазине сантехники работает продавец по найму.
Не обязателен: вы сами продаете сантехнику без помощи работников.

Сбыт готовой пищевой продукции с привлечением помощников по договору подряда

Пример:
Онлайн-касса нужна: в ларьке быстрого питания работает продавец.
Не нужна: в ларьке быстрого питания работаете вы один.

Если в штате нет работников по найму, то вам дана отсрочка до 2019 года. Вы можете взять на работу сотрудника, но с условием, что после оформления договора касса будет установлена в течение месяца.

Вмененщикам необходимо менять фискальный накопитель (устройство для защиты данных) раз в три года.

С 1 июля 2018 года онлайн-касса для ИП на УСН, должна быть установлена на все виды бизнеса, которым была предоставлена отсрочка:

  • Услуги населению. Например, услуги парикмахера, маникюрщицы и т. д.
  • Вендинговый бизнес (автоматы, терминалы), кроме тех, кто продает товар дешевле 100 рублей за единицу.
  • Интернет-магазины.

Например:
Устанавливать ККТ надо: автомат продает кофе стоимостью 150 рублей.
Не надо: автомат выдает бахилы стоимостью 5 рублей за штуку.

Фискальный накопитель (модуль, предназначенный для защиты информации) подлежит замене один раз в 3 года.

Отсрочки до 2019 г. для тех, кто работает по упрощенке, не предусмотрено.

Онлайн-касса для ИП на патенте (ПСН) обязательна для следующих видов деятельности:

  • Розничная торговля товарами и в штате есть сотрудники.

Пример:
Нужно устанавливать ККТ: в магазине рыболовных принадлежностей есть наемный продавец.
Не надо: в магазине продавец — вы сам.

  • Общепит с привлечением наемных сотрудников.

Пример:
Надо подключать кассу: в магазине хлебобулочных изделий, в штате есть продавец и водитель.
Не надо: продавец и водитель — вы сам.

Вы имеете право на отсрочку до 01.07.2019 г., если в штате нет наемных работников.

Менять фискальный накопитель (устройство, которое защищает информацию о платежах) нужно раз в 36 месяцев.

Кому подключение к онлайн-кассам 01.07.2018 г. обязательно:

  • Бизнес на ЕНВД и ПСН — общепиты и продажа розничных товаров с привлечением работников по найму.
  • Бизнес на УСН — автоматы и терминалы с товаром не дороже 100 рублей за единицу, интернет-магазины, работающие с электронными платежами, услуги населению.

Автоматы с товаром выше 100 рублей уже перешли на новые ККТ.

Можно не подключать ККТ до 01.07.2019 года, если вы работаете на ЕНВД или УСН и в штате нет работников по найму.

Изображение - Вычет за покупку ккт положен всем «вмененщикам» 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here