В нк введут новый соцвычет

Новый социальный вычет появится в НК РФ уже в сентябре

Президент Владимир Путин поручил Правительству РФ проработать возможность введения нового социального налогового вычета по НДФЛ. Новый вычет сможет предоставляться по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оказываемые населению.

Срок исполнения поручения – до 10 сентября 2018 года.

Напомним, перечень социальных налоговых вычетов по НДФЛ приведен в ст. 219 НК РФ. Вычет предоставляется, в том числе, по расходам налогоплательщика за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

Также налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет.

Возможно, в ближайшем будущем этот перечень будет дополнен вычетом по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

Опубликован текст законопроекта о новом социальном налоговом вычете по НДФЛ

Минфин России опубликовал текст законопроекта, которым предлагается ввести новый социальный налоговый вычет по НДФЛ 1 . Планируется, что положения о новом вычете дополнят п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Возможно, он будет предоставляться физлицам в размере фактически уплаченных собственных средств за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги. Виды таких услуг и виды организаций, которые их оказывают, будут утверждаться Правительством РФ. При этом на новый вычет будет распространяться ограничение, устанавливающее предельную совокупную сумму социальных вычетов в 120 тыс. руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). Напомним, что группа депутатов предложила увеличить эту предельную сумму в два раза.

Кроме того, предусмотрено, что новый социальный налоговый вычет не будет применяться в случаях, когда расходы физлиц связаны с посещением культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий. Согласно сводному отчету к документу, новым вычетом смогут воспользоваться около 14 млн человек, из которых 5,6 млн занимаются физической культурой в домашних условиях.

Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение, если образовательные услуги оказывались иностранной организацией? Узнайте из материала “Документы, необходимые для получения социального вычета по НДФЛ на обучение” в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В случае принятия закона он вступит в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по НДФЛ. Публичное обсуждение и антикоррупционная экспертиза документа завершатся 27 февраля.

1 С текстом законопроекта “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/04/01-19/00087818).

В России появится новый вычет по НДФЛ 29.01.2019 09:24

Минфин предложил обязать работодателей предоставлять сотрудникам новый социальный вычет. Уведомление о разработке поправок в статью 219 НК РФ опубликовали на едином портале нормативных правовых актов.

Работники смогут получить социальный вычет в сумме расходов, которые они потратили на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Например, если сотрудник купил абонемент в спортивный клуб, то он сможет вернуть 13% от указанной суммы договора.

В настоящее время социальный налоговый вычет можно получить по расходам на лечение, образование, благотворительность , отдельные виды страхования, оценку своей квалификации.

Путин поручил ввести новый социальный вычет по НДФЛ

Новый социальный вычет по НДФЛ появится в скором времени – на санаторно-курортное лечение. Ввести его поручил Президент РФ Владимир Путин.

Правительство должно до 1 декабря 2018 года рассмотреть вопрос о внесении в Налоговый кодекс изменений, предусматривающих предоставление физическим лицам при определении размера налоговой базы по НДФЛ социального налогового вычета в сумме, уплаченной за услуги, оказанные санаторно-курортными организациями на территории России, аналогичного социальному налоговому вычету, предоставляемому при оказании медицинских услуг

Кроме того, Кабмин должен подумать о включении в перечень расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, расходов на организацию санаторно-курортного лечения при заключении соответствующих договоров непосредственно с санаторно-курортными организациями.

Новый социальный вычет появится в НК РФ уже в сентябре

Президент Владимир Путин поручил Правительству РФ проработать возможность введения нового социального налогового вычета по НДФЛ. Новый вычет сможет предоставляться по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оказываемые населению.

Срок исполнения поручения – до 10 сентября 2018 года.

Напомним, перечень социальных налоговых вычетов по НДФЛ приведен в ст. 219 НК РФ. Вычет предоставляется, в том числе, по расходам налогоплательщика за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

Также налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет.

Возможно, в ближайшем будущем этот перечень будет дополнен вычетом по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

Президент Российской Федерации поручил Правительству РФ проработать возможность ввести новый социальный вычет по НДФЛ.

Новый социальный налоговый вычет сможет предоставляться по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оказываемые населению.

Видимо ЧМ по футболу не прошел бесследно. Известно только то что до 10 сентября 2018 года правительство должно вынести свои предложения.

Сейчас вычеты предоставляются по расходам за свое обучение, а также в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет.

Однако в этих социальных вычетах есть минус — если у тебя уже полно расходов на лечение, этот вычет работать не будет. Так как всего расходов на лечение и обучение не более 120 000 руб. можно предъявить к вычету. То есть ты либо лечишься, либо учишься, по другому нельзя.

Поэтому если начать ходить еще и на фитнес, то можешь не уложиться в эту сумму.

В России появится еще один социальный вычет по НДФЛ

Минфин приступил к разработке проекта поправок в ст. 219 НК. Соответствующее уведомление опубликовано на федеральном портале НПА

Список социальных налоговых вычетов дополнят расходами на оплату физкультурно-оздоровительных услуг.

Повысить физическую активность и здоровье населения планируют с помощью компенсации части затрат на физкультурно-оздоровительные услуги. Уведомление о подготовке соответствующего законопроекта опубликовано на портале раскрытия проектов нормативно-правовых актов.

Глава государства Владимир Путин в июле поставил задачу рассмотреть возможность ввести социальные налоговые вычеты на занятия спортом. Подготовка поправок в Налоговый кодекс началась по поручению Татьяны Голиковой.

Речь идет о поправках в ст. 219 Налогового кодекса о социальных налоговых вычетах. Сейчас она предусматривает налоговые вычеты как в свою пользу, так и для близких родственников, по расходам, в частности, на обучение и медицинские услуги. Теперь этот перечень будет дополнен физкультурно-оздоровительными услугами. Если, например, стоимость годового абонемента в спортзал составляет 50 тыс. руб., то пользователь сможет вернуть себе 13% — 6,5 тыс. руб.​

Конкретные виды услуг и список организаций, на которые будет распространяться вычет, определит Минспорта. Но компенсировать затраты на дорогостоящие услуги не удастся. Расходы, по которым можно получить социальный налоговый вычет, не могут превышать 120 тыс. руб. за налоговый период (календарный год). Это означает, что максимальная сумма вычета составляет 15,6 тыс. руб. (13% от 120 тыс. руб.), если в Налоговый кодекс не будут внесены поправки, увеличивающие его размер.

Ввести новый налоговый вычет в действие предполагается в январе 2020 года.

В России около 50 млн граждан занимаются спортом. В последнем майском указе президента поставлена задача — увеличить их долю до 55% к 2024 году, примерно до 80 млн человек. Такой показатель заложен в федеральном проекте «Спорт — норма жизни» с объемом финансирования 150 млрд руб., который вошел в национальный проект «Демография».

Налоговый вычет станет дополнительной мотивацией для активных занятий спортом.

«На сегодняшний день здоровый образ жизни, правильное питание и занятия спортом — это тренд. Модно иметь подтянутую фигуру, ходить в фитнес-клуб. Считаю, что такой формат возмещения стоимости занятий физкультурой будет востребован», — прокомментировал председатель комитета Госдумы по физической культуре и спорту депутат Михаил Дегтярев.

Сейчас Налоговый кодекс предусматривает социальные налоговые вычеты за платное обучение, лечение и лекарства, страхование жизни, пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения. При этом мера не пользуется большой популярностью. Налоговый вычет оформляли лишь 10% россиян, показал опрос Национального агентства финансовых исследований. По последним данным на 1 августа, социальные налоговые вычеты получили около 1,5 млн россиян. Больше всего — 685 тыс. человек — обратились за вычетом на лечение и покупку медикаментов.

Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года

В течение всего 2018 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. – в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие – вступают в действие с 1 января 2019 года или в течение 2019 года.

На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2019

Подробный обзор изменений налогового законодательства в 2018 – 2019 году:

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2019 году

при просрочке уплаты налога пени надо считать иначе (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ):

пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Сейчас такого ограничения нет;

пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Сейчас его в расчет брать не надо.

Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установлены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

для целей применения НДФЛ – 1,729;

для исчисления ЕНВД – 1,915;

для налога на имущество ФЛ – 1,518;

для целей уплаты торгового сбора – 1,317;

для применения ПСН – 1,518.

с 30.09.2018 уведомление об уплате налогов физическому лицу (не ИП), которое не зарегистрировано на территории РФ по месту жительства, направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

физ. лицо может уплатить налоги единым налоговым платежом, перечисляемом по желанию физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (НИФЛ) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

С 15.12.2017 упрощается порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа (Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ “О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ”): заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 3 лет.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 на 2018 год утверждены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

для целей применения НДФЛ – 1,686;

для исчисления ЕНВД – 1,868;

для налога на имущество физических лиц – 1,481;

для целей уплаты торгового сбора – 1,285;

для применения ПСН – 1,481;

для целей применения УСН – 1,481.

С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам – производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

С 01.01.2018 в России заработает система “tax free” (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет . Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет безналичным способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

вводится новая форма налоговой декларации (используется для отчета за 2018 год);

исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Таким образом, все те люди, которые живут больше за границей, чем в России, наконец-то избавятся от непомерного НДФЛ Родине.

единовременная выплата судьям на приобретение жилья не облагается НДФЛ (п. 73 статьи 217 НК);

с полевого довольствия свыше 700 рублей уплачивается НДФЛ (п. 3 статьи 217 НК)

коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2019 год – 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).

не платится НДФЛ с продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые физ.лица использовали в предпринимательской деятельности (Федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”).

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет (до 01.01.2019 такие доходы облагались НДФЛ во всех случаях).

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.

Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий п. 41.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК налоговые льготы для жителей г. Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

от НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках программы реновации (жилые помещения (доли в них) и денежное возмещение);

установлен порядок определения срока владения недвижимостью при продаже жилья, предоставленного в рамках реновации (срок нахождения в собственности продаваемого жилья включает в себя срок владения освобожденным жильем);

доходы от продажи не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности 3 года и при этом освобождаемое жилье было получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;

можно уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку (создание) освобождаемого жилья;

владельцы освобождены от госпошлины за регистрацию прав на предоставленное в рамках реновации жилье.

Изменения по налогу на прибыль с 1 января 2019 года

Дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации (п. 1 ст. 250 НК РФ). Доход при этом определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения (п. 2 ст. 277 НК РФ).

Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п. 2 ст. 275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.

В остальных случаях ставка по дивидендам, полученным российскими компаниями от российских и иностранных организаций, равна 13%. По дивидендам, полученным зарубежной компанией по акциям российских организаций, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме – 15%.

Если же участник организации получил убыток при ликвидации компании либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации организации или выхода из нее. Такой убыток учитывается (пп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ) в составе внереализационных расходов.

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2019 год – 1,518 (Проект Приказа Минэкономразвития).

коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481;

некоторым организациям, применяющим УСН, придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов: 27.11.2017 опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года;

увеличивается предельная база по “больничным” и пенсионным взносам: предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составит 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.;

появятся новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

При подготовке были использованы материалы рассылки СПС “Консультант Плюс”

Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена – 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018, 12.12.2018

С 2017 года вступила в силу поправка в статью 219 НК РФ, предусматривающая предоставление социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной работником за прохождение независимой оценки своей квалификации.

Напомним, данная поправка была внесена в НК РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ.

Таким образом, если работник сам оплатил независимую оценку своей квалификации, он может получить налоговый вычет в сумме фактических расходов на оценку квалификации.

При этом предельная величина всех предоставляемых за год социальный вычетов за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, сохраняется в размере 120 тыс. рублей в год.

Вместе с тем, НК РФ не предусматривает возможность получить данный социальный вычет у работодателя. Его предоставят по итогам года налоговые органы по заявлению налогоплательщика с приложенной декларацией 3-НДФЛ.

Такие разъяснения привели эксперты УФНС по Республике Мордовия на ведомственном сайте.

Еще одно нововведение в НК РФ должно появиться в ближайшее время по указанию главы государства. Президент поручил Правительству РФ проработать вопрос о предоставлении вычета на санаторно-курортное лечение. Сообщение об этом размещено на информационном ресурсе Кремля.

Для разработки проекта соответствующих изменений Правительству РФ отведен срок до 1 декабря 2018 года. При этом к категории льготных будут относиться затраты граждан на оплату санаторно-курортного лечения на территории России. Механизм применения нового вычета должен быть аналогичен тому, что применяется сегодня в отношении медуслуг.

Помимо этого, будет проработан вопрос об учете в налоговых расходах в качестве затрат на оплату труда сумм, уплаченных компаниями за санаторно-курортное лечение своих работников по договорам с российскими организациями.

В результате уже в ближайшее время в НК РФ появится новый вид социального вычета, что в какой-то мере простимулирует компании проявлять большую заботу о здоровье своих работников, а граждан активнее следить за его состоянием.

Оцените статью: