Упрощенцев освободят от отчетности, для всех введут новый вычет, а налоговикам запретят придираться

Упрощенцев освободят от отчетности, для всех введут новый вычет, а налоговикам запретят придираться

Минфин РФ рассказал, в каких направлениях будет развиваться финансовая политика страны. Одним из анонсированных новшеств станет отмена деклараций для фирм и ИП, которые работают по УСН-схеме «Доходы». Для этого упрощенцы должны применять онлайн-кассы.

В следующий понедельник истечет срок для подачи форм СЗВ-М в пенсионный фонд. Важно помнить, что с начала октября контролеры смогут штрафовать компании за дополняющую форму, поэтому проверьте еще раз, всех ли работников вы перечислили в отчетности. Кроме того, в середине месяца пора сдавать статбланк П-4.

НК РФ может пополниться новыми сборами – в кодекс планируют включить так называемые квазиналоговые платежи. Полного текста законопроекта еще нет, однако власти планируют включить эти платежи в НК РФ уже в начале следующего года.

Ряд принятых в последнее время законов спровоцировал налоговиков на доработку основных учетных документов. В частности, учтут повышение ставки по НДС, добавят ряд таблиц и реквизитов. Нововведения коснутся счетов-фактур, как обычных, так и корректировочных, а также подтверждений передачи товаров и оказания услуг.

Президент РФ поручил кабмину разработать новый соцвычет по НДФЛ на санаторно-курортное лечение. Механизм возмещения расходов будет аналогичен схеме вычета на лечение. Также расходы на организацию такого отдыха для работников могут включить в расходы по оплате труда, учитываемые в базе по прибыли.

Центральный аппарат ФНС РФ запретил регионам формальный подход при проверке контрагентов. Если по факту все работы сделаны и оплачены, но в бумагах не хватает каких-то реквизитов, это не повод обвинять компании в необоснованном получении налоговой выгоды.

Также фискалам запретили выносить разные решения. ВС РФ, рассматривая дело, обратил внимание на обстоятельство: одну и ту же фирму налоговики подчинили двум разным организациям. Судьи порекомендовали инспекциям определиться, какой из компаний все-таки подчиняется спорная фирма, и отправили дело на пересмотр.

Путин анонсировал отмену отчетности для упрощенцев

Малый бизнес ждут большие перемены. Власть решила упростить отчетность для упрощенцев, а некоторые формы отменить. Это стало известно по итогам выступления Путина на форуме Малый бизнес — национальный проект!».

Как отметил Путин, малый бизнес сдает слишком много отчетов. А некоторые из них необязательные, но их все равно требуют. Бухгалтеры, например, в октябре сдавали новый отчет по форме 1 в центры занятости.

«Прошу Правительство отдельным актом установить исчерпывающий перечень отчётности для небольших компаний, чтобы у чиновников, или, я оговорюсь, у некоторых чиновников, не было соблазна с помощью разного рода ведомственных инструкций и приказов, что называется, тихой сапой нагружать бизнес, вводить всё новые формы отчётности. А это, к сожалению, происходит ежедневно. Откровенно говоря, иногда не знаешь, что с этим делать. Вместе с вами будем вырабатывать способы борьбы с подобными явлениями», — сказал Путин.

Ранее власти страны на высшем уровне объявили об упрощении отчетности для малого бизнеса. В послании Федеральному собранию Путин сообщил о полной отмене отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.

«Индивидуальных предпринимателей… нужно вообще освободить от отчётности, сделать для них уплату налогов простой транзакцией, проходящей в автоматическом режиме. Что касается предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, то им налоговую отчётность нужно решительно упростить. Знаете, это всё такая рутина, на первый взгляд, но эта рутина и не позволяет нам энергично двигаться вперёд. Нужно всё сделать, чтобы зачистить это пространство. Добавлю, что активное внедрение цифровых технологий и платформ позволит последовательно идти к повышению прозрачности и обелению экономики», —сказал Путин.

Глава ФНС доложил Путину о скорой отмене декларации по УСН. Глава ФНС сказал, что налоговики перейдут на автоматическое начисление и списание налога по УСН, а декларации по упрощенке отменят. Минфин уже приступил к разработке проекта закона об упрощении отчетности для малого бизнеса.

Путин также затронул на форуме другие проблемы для малого бизнеса.

Так, он предложил расширить доступ продукции небольших компаний на отечественный рынок.

Кроме того, следует совершенствовать и расширять линейку инструментов поддержки малого и среднего бизнеса, особенно в наиболее значимых сферах. Это в том числе небольшие высокотехнологичные компании и стартапы, фермерские хозяйства и сельхозкооперативы, а также социальное предпринимательство.

Отдельно Путин отметил работу контрольно-надзорных органов.

При формировании Сводного плана проведения плановых проверок на 2018 год прокурорами исключено 62 тысячи мероприятий из 412 тысяч, предложенных контролирующими организациями. Всего за десятилетний период формирования указанного плана отклонено четыре миллиона мероприятий из 8,8 миллиона, предложенных контролёрами. Почти 50 процентов отклонила прокуратура. Из 35 тысяч внеплановых выездных проверок в 2017 году прокурорами отклонено более половины – 58 процентов. Но, как выясняется, и этого недостаточно.

В этой связи Путин предложил продлить надзорные каникулы для малого бизнеса еще на два года.

«Практика показала, что есть сферы, где нужен постоянный и даже более жёсткий контроль. Это прежде всего касается компаний, которые имеют так называемый высокий профиль риска, чья деятельность напрямую затрагивает жизнь и безопасность людей, а также тех предприятий, которые работают в специфических сферах и секторах, например таких, как оборот драгметаллов и камней. А для всех остальных малых компаний, для самозанятых граждан предлагаю продлить надзорные каникулы ещё на два года. Прошу Правительство и Государственную Думу оперативно принять необходимое решение», — сказал Путин.

О том, как изменились проверки бизнеса, смотрите в статьях:

Организации и ИП на УСН решили избавить от отчетности

Министерство финансов РФ в своем Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, опубликованном накануне, анонсировало отмену обязанности налогоплательщиков (юрлиц и ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», сдавать налоговую отчетность. Правда, такую возможность чиновники предусмотрели далеко не для всех упрощенщиков.

По планам Минфина, на отмену обязательной налоговой отчетности смогут претендовать только те организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют контрольно-кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы по интернету в режиме онлайн.

При этом президент России Владимир Путин в Послании Федеральному собранию, оглашенному в марте 2018 года, обозначил необходимость полной отмены отчетности для ИП, использующих цифровые технологии. Но Минфин России почему-то не включил такой пункт в проект на 2019-2021 годы. Также нигде нет уточнения о том, кого именно можно считать ИП, пользующимися цифровыми технологиями.

Пока же рассмотрим подробнее план чиновников отменить отчетность для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы». На сегодня большинство из них обязаны применят онлайн-ККТ, поэтому вполне могут рассчитывать на упрощение администрирования налогообложения. Но предприниматели, не использующие наемный труд, до 1 июля 2019 года освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов с функцией передачи данных в налоговую службу. Значит, они не смогут освободиться от обязанности сдавать налоговые декларации, если законопроект Минфина будет принят? Именно так. Чтобы не сдавать каждый год лекларацию по УСН, таким ИП придется приобрести онлайн-ККТ, зарегистрировать ее в ФНС и использовать при абсолютно всех расчетах с клиентами. Только в этом случае у налоговиков будут все сведения о доходе ИП, который и является объектом налогообложения в данной ситуации. В противном случае налоговики просто не смогут контролировать правильность исчисления и уплаты налога. Ведь именно для этих целей и нужна декларация.

Есть еще один важный момент, о котором, видимо, забыли чиновники из Минфина, когда анонсировали свой проект. Дело в том, что плательщии УСН с объектом «доходы» в силу норм Налогового кодекса РФ имеют право на уменьшение суммы налога к уплате на сумму уплаченных ими за себя фиксированных страховых взносов. Такое уменьшение происходит по фактической уплате взносов. То есть не каждый квартал, когда налогоплательщик обязан перечислять авансовые платежи по УСН, а на момент фактического перечисления страховых взносов в бюджет. А их можно оплачивать в любом удобном порядке, главное успеть заплатить всю годовую сумму до 31 декабря текущего года.

Очевидно, что оплата страховых взносов по кассе не проходит, поэтому каким образом налоговики собираются контролировать этои транзакции, когда налоговые декларации для ИП на УСН отменят совсем, пока не ясно. Возможно, когда Минфин опубликует текст законопроекта с поправками в НК РФ по этому поводу, он это учтет. А пока предпринимателям остается только ожидать закона и копить деньги на покупку онлайн-кассы.

Упрощенцев освободят от сдачи бухотчетности в налоговые органы

Минфин намеревается внести в Госдуму поправки в Налоговый кодекс (по-видимому, в пункт 5 статьи 23), которые освободят организации, применяющие УСН, от обязательного представления в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности. О планах ведомства сообщили “Известия” со ссылкой на замминистра финансов Сергея Шаталова. Чиновник также отметил, что в феврале впервые соберется рабочая группа, которая займется вопросами упрощения ведения бухучета.

Поскольку поправки будут вноситься в НК, а не в закон о бухучете, от ведения бухучета упрощенцы освобождены не будут. Им не нужно будет лишь представлять годовую отчетность в налоговые органы. При этом останется обязанность сдавать ее в органы статистики.

В Минфине считают, что юрлица не могут быть освобождены от ведения бухучета, речь может идти только о постепенном совершенствовании и упрощении системы учета для некоторых категорий организаций. Поэтому, хотя в старом законе о бухгалтерском учете от 1996 года была норма, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от ведения бухучета, в новом законе, вступившем в силу с 1 января 2013 года, такой нормы нет.

— В старом законе ее изначально тоже не было, она появилась позже в виде поспешно принятых поправок и по сути противоречила множеству других федеральных законов, в которых прямо или косвенно содержится требование вести бухучет, начиная от Гражданского кодекса, закона об акционерных обществах и заканчивая специальными законами, — говорит Сергей Шаталов. — Эта норма была неработающей, мертвой, получился юридический казус. Но тем не менее ее многие применяли. К тому же в законе речь шла не о полном освобождении от ведения бухучета, а лишь о его сокращении — учет основных средств и нематериальных активов в любом случае должен вестись в полном объеме.

На практике некоторые организации бросили вести бухучет в дозволенной части, и у них сразу начались проблемы, передают “Известия” слова Шаталова. Без бухучета нельзя понять множество вопросов: как акционерному обществу распределить чистую прибыль, как сопоставить чистые активы с величиной капитала, как определить отчуждаемое имущества в результате крупной доли, как выплатить долю выходящему из общества участнику, как сформировать ликвидационный баланс и прочие.

Организации и ИП на УСН решили избавить от отчетности

Министерство финансов РФ в своем Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, опубликованном накануне, анонсировало отмену обязанности налогоплательщиков (юрлиц и ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», сдавать налоговую отчетность. Правда, такую возможность чиновники предусмотрели далеко не для всех упрощенщиков.

По планам Минфина, на отмену обязательной налоговой отчетности смогут претендовать только те организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют контрольно-кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы по интернету в режиме онлайн.

При этом президент России Владимир Путин в Послании Федеральному собранию, оглашенному в марте 2018 года, обозначил необходимость полной отмены отчетности для ИП, использующих цифровые технологии. Но Минфин России почему-то не включил такой пункт в проект на 2019-2021 годы. Также нигде нет уточнения о том, кого именно можно считать ИП, пользующимися цифровыми технологиями.

Пока же рассмотрим подробнее план чиновников отменить отчетность для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы». На сегодня большинство из них обязаны применят онлайн-ККТ, поэтому вполне могут рассчитывать на упрощение администрирования налогообложения. Но предприниматели, не использующие наемный труд, до 1 июля 2019 года освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов с функцией передачи данных в налоговую службу. Значит, они не смогут освободиться от обязанности сдавать налоговые декларации, если законопроект Минфина будет принят? Именно так. Чтобы не сдавать каждый год лекларацию по УСН, таким ИП придется приобрести онлайн-ККТ, зарегистрировать ее в ФНС и использовать при абсолютно всех расчетах с клиентами. Только в этом случае у налоговиков будут все сведения о доходе ИП, который и является объектом налогообложения в данной ситуации. В противном случае налоговики просто не смогут контролировать правильность исчисления и уплаты налога. Ведь именно для этих целей и нужна декларация.

Есть еще один важный момент, о котором, видимо, забыли чиновники из Минфина, когда анонсировали свой проект. Дело в том, что плательщии УСН с объектом «доходы» в силу норм Налогового кодекса РФ имеют право на уменьшение суммы налога к уплате на сумму уплаченных ими за себя фиксированных страховых взносов. Такое уменьшение происходит по фактической уплате взносов. То есть не каждый квартал, когда налогоплательщик обязан перечислять авансовые платежи по УСН, а на момент фактического перечисления страховых взносов в бюджет. А их можно оплачивать в любом удобном порядке, главное успеть заплатить всю годовую сумму до 31 декабря текущего года.

Очевидно, что оплата страховых взносов по кассе не проходит, поэтому каким образом налоговики собираются контролировать этои транзакции, когда налоговые декларации для ИП на УСН отменят совсем, пока не ясно. Возможно, когда Минфин опубликует текст законопроекта с поправками в НК РФ по этому поводу, он это учтет. А пока предпринимателям остается только ожидать закона и копить деньги на покупку онлайн-кассы.

Упрощенцев освободят от отчетности, для всех введут новый вычет, а налоговикам запретят придираться

С 1 января 2019 года по распоряждению Владимира Путина налоговая служба вводит для граждан новый налог. Такое поручение дал Президент руководителю ФНС Михаилу Мишустину. Р

Ранее Путин подписал Указ, в котором поручил Правительству проведение налоговой реформы. Из документа следует, что в России появится новая система налогообложения и будет упрощена отчетность малого бизнеса.

Кто будет платить платить новый налог

Из поручение следует, что с 1 января 2019 года вводится новый налог для тех граждан, кто работает неофициально (так называемые самозанятые). С 1 января будет проведен пилотный проект по отработке технологии работы в 4 регионах. А в случае успеха новый налог распространят на всю Россию с 1 июля 2019 года.

В каких регионах вводят налог

Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.

«Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин на встрече с Путиным.

Как платить новый налог

Путин поручил создать для самозанятых граждан новый режим налогообложения. Те, кто перейдут на него работать, будут передавать информация налоговикам в автоматическом режиме через интернет-приложение. Их освободят от всей отчетности. Платеж составит процент с выручки. Так, если человек выполняет заказы граждан, налог составит 3%, если организаций — 6%. Причем в эту сумму уже будут входить страховые взносы.

Отмена отчетности

Еще один пункт указа Путина предусматривает улучшение условий ведения предпринимательской деятельности, включая упрощение налоговой отчётности для предпринимателей, применяющих ККТ.

Иными словами, те ИП, которые применяют онлайн кассы, не будут сдавать декларации. Напомним, на онлайн кассы все ИП переходят с 1 июля 2018 года. Подробнее про новый порядок читайте в статье журнала “Упрощенка” “ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля”. Про новую реформу мы напишем в ближайших номерах журнала «Упрощенка». Позвоните по телефону 8 800 550 15 57 и получите скидку 30% на подписку или сразу скачайте счет со скидкой.

Упрощенцев на онлайн-кассах освободят от сдачи отчетности

Глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин заявил о том, что внедрение онлайн-касс позволит освободить упрощенцев от сдачи налоговых деклараций.

По словам Мишустина, применение новых касс уже снизило количество проводимых налоговиками проверок. Это связано с тем, что инспекторы могут отследить всю поступающую выручку от продаж по интернету. Проверок для этого проводить не требуется.

В будущем же, как пообещал Мишустин, государство станет автоматически начислять сборы и контролировать налоги компаний и ИП, которые применяют УСН. Для этого не потребуется собирать налоговые декларации и прочую отчетность с упрощенцев. Контроль за их выручкой будут осуществлять в режиме онлайн.

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Онлайн-кассы позволят освободить упрощенцев от налоговых деклараций

Руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин сообщил Президенту РФ Владимиру Путину, что внедрение онлайн-ККТ позволит существенно упростить налоговое администрирование.

Глава ФНС сообщил, что в настоящее время выручка, которая уже видна в онлайн-режиме превысила 434 миллиарда рублей.

«Чеков выписано 863 с лишним миллиона, всего уже у нас сегодня (эта цифра все время меняется) 278 тысяч с лишним онлайн-касс, которые уже работают», – добавил глава ведомства.

Руководитель налоговой службы также отметил, что эта технология позволит сделать отношения с бизнесом полностью прозрачными и снизить налоговые проверки.

«Практически на сегодняшний день мы очень мало проверяем предприятия малого бизнеса. Думаю, что будущее вообще будет за автоматическим начислением на упрощенную систему налогообложения. Не надо будет сдавать соответствующие декларации или что-то еще, если все понятно, и упрощенная система налогообложения позволяет прозрачно с государством разговаривать», – приводит слова Михаила Мишустина официальный сайт Президента РФ.

Рассказывая об итогах проделанной работы за I квартал 2017 года, руководитель Налоговой службы, среди прочего намекнул, что возможно со временем, «упрощенцам» не придется сдавать налоговую отчетность.

Основанием для таких прогнозов, судя по всему, послужили следующие факторы.

Во-первых, активное развитие интернет-сервисов, которые призваны облегчать исполнение налогоплательщиками обязанностей перед бюджетом. Во-вторых, всеобщий переход на онлайн-ККТ, что делает денежные операции более прозрачными для налоговиков и упрощает контроль за деятельностью компаний. В-третьих, исполняя поручение руководства страны, налоговики работают над снижением количества проверок малого бизнеса. Исходя из всего этого, переход на автоматическое начисление спецрежимных налогов инспекциями, без бумажной волокиты, выглядит логичным шагом.

Впрочем, какие-либо конкретные сроки и способы реализации этих смелых планов пока озвучены не были. Так что, скорее всего, революционных изменений в деятельности «упрощенцев» в самое ближайшее время не будет.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Упрощенцев освободят от отчетности, для всех введут новый вычет, а налоговикам запретят придираться

Отмена упрощенки: бизнес подыскивает цензурные выражения

Новый закон уже одобрил СФ

Бизнес-сообщество обсуждает отмену упрощенного налогообложения для российских предпринимателей. Такой закон недавно приняла Госдума, его уже одобрил Совет Федерации, документ ушел на подпись к президенту.

Закон предполагает введение для бизнеса, работающего по упрощенной схеме, налога на имущество. Эксперты подсчитали, что эта инициатива увеличит фискальное бремя для бизнеса в два раза. Чем может обернуться новый закон?

Чуть больше месяца назад первый вице-премьер Игорь Шувалов разговаривал с президентом Владимиром Путиным по поводу состояния российского бизнеса. И рассказал, что за прошлый год свои свидетельства сдали полмиллиона предпринимателей. Таковы итоги повышения страховых взносов.

Власти провели работу над ошибками. Предпринимателям с годовым доходом меньше 300 тысяч тарифы снизили. Но депутаты приготовили новый сюрприз. Тем, кто платит упрощенку, придется заплатить налог на имущество. С бизнесом парламентарии не посоветовались, констатирует первый вице-президент «ОПОРЫ РОССИИ» Владислав Корочкин.

«Поправки были проведены опять по известной схеме ко второму чтению. То есть, по сути, не прошли оценку регулирующего воздействия со стороны предпринимательского сообщества. Порядок (предполагалось как бы некое публичное обсуждение значимых изменений в регулировании бизнеса) не был соблюден. Соответственно, я полагаю, что до большинства субъектов малого бизнеса пока еще эта информация просто даже не дошла, до упрощенцев».

Впрочем, это всего лишь вопрос времени. Предприниматели уже подсчитали, сколько денег власти намерены взять с бизнеса после отмены упрощенки. Рассказывает генеральный директор группы Компаний «Табачный капитан» Антон Воронов.

«Если ввести налог на имущество такой же, как и для всех остальных участников, то объем налоговых отчислений из малых предприятий, от индивидуальных предпринимателей увеличится в два раза. То есть, речь идет о том, что в бюджет будет дополнительно перечисляться 200 млрд рублей. Это, конечно, хороший способ пополнить бюджет, но как всегда это делается за счет слабых. А кто будет в таком случае поднимать экономику? На этот вопрос, к сожалению, ответа нет».

Интересно, как депутаты принимали закон. Изначально документ предполагал внести лишь небольшие изменения в налоговый кодекс. Но ко второму чтению текст законопроекта увеличился почти в семь раз, и появились те самые пункты, по сути, отменяющие упрощенку. Сумма, которую предпринимателям придется заплатить в бюджет, будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости имущества. То есть, от стоимости, допустим, арендованного помещения для парикмахерской или кафе. Бизнес обращает внимание, что процедура кадастровой оценки зачастую бывает непрозрачной, а сама оценка – необоснованной. А вот как на просьбу о комментарии отреагировал предприниматель, президент Российской гильдии пекарей и кондитеров Юрий Кацнельсон.

«Надо придерживаться нормативной лексики, правда ведь? Ненормативной нельзя. Но это, по меньшей мере недальновидно. Нельзя закрывать возможность людям реализовать свои стремления обеспечивать через бизнес достойную жизнь своим семьям. Обеспечивать рабочие места. Может быть, конечно, это происки ЦРУ или кого-то еще, но это величайшая глупость».

Реакция на новый закон предсказуема – малый и средний бизнес, вероятно, уйдет в тень. Как это уже случилось при повышении страховых взносов. И тогда бюджет лишится тех поступлений, на которые рассчитывали законодатели. То есть, будет достигнут обратный эффект. Документ уже одобрен Советом Федерации, для вступления в силу не хватает подписи президента. Бизнес-сообщество попросило главу государства наложить на закон вето.

Из нашей статьи сегодня вы узнаете все изменения, произошедшие с упрощенной системой налогообложения. Какие отмены в УСН произошли в 2018 году и как в дальнейшем работать на данной системе бизнесменам.

Законодательством установлены определенные правила, которые позволяют работать на упрощенке. В 2017 году ст. 346.12 НК претерпела некоторые изменения. Они заключаются в следующем:

Показатели для упрощенки

До 2017 года

С 2018 года

Выручка от реализации

Стоимость ОС остаточная по итогам года

Среднее количество персонала компании

Из вышесказанного следует что для того чтобы сохранить спецрежим в компании бухгалтерам потребуется отслеживать изменения данных показателей. А именно, уровень выручки за отчетный период не должен пересечь установленный лимит. Стоимость основных средств не должна увеличиваться, превышая 150 млн. рублей, а численность персонала фирмы или ИП не может быть больше 100 человек.

Важно! Следует учитывать, что в состав выручки включается выручка от основной реализации бизнеса и внереализационные доходы.

По-прежнему компаниям, которые пользуются упрощенным спецрежимом, не могут открывать филиалов, чтобы не потерять право на упрощенку. Также не имеют право пользоваться УСН иностранные, бюджетные, казенные предприятия.

Решение о том, что компания начинает использовать УСН, оформляется уведомлением по форме 26.2. Сроки подачи этого уведомления отличаются в зависимости от некоторых условий:

• Новым компаниям или ИП уведомление можно подать при регистрации или в течение месяца, со дня своего создания;
• Для существующих бизнесменов схема перехода такова: до 31 декабря действующего года уведомить о переходе на УСН с 01 января следующего года.

Если компания только создается для нее особых препятствий для начала работы, кроме перечисленных выше, нет. А как обстоит ситуация с теми организациями, которые решили сменить действующую систему на УСН. Для них предусмотрены некоторые условия:

• Если в прошедшем году доходы (за 9 месяцев) не превысили 45 млн. рублей. С 2017 года этот показатель составляет 112,5 млн. рублей;
• Стоимость ОС остаточная не превышена 150 млн. рублевого рубежа;
• Численность сотрудников фирмы по итогам 9 месяцев составляет меньше 100 человек.

Важно! Один из важных критериев для возможности перехода на УСН также является долевое участие сторонних юридических лиц. Для организации, в которой доля в размере 25% принадлежит иному юридическому лицу, невозможен переход на УСН.

Внесение корректировок в налоговое законодательство в 2017 году произвело отмену действующих прежде лимита доходов для перехода (с 45 на 90 млн. руб.) и дальнейшей работы (с 60 на 120 млн. руб.) на УСН. При этом изменение ставок и объектов налогообложения на спецрежиме не произошло. Тем не менее, изменение показателей помогло наибольшему количеству желающих субъектов малого предпринимательства вернуться к вопросу о переходе и применении упрощенки.

Для бизнесменов решивших работать на УСН отмены прежних ограничений позволят принять положительное решение в пользу спецрежима. Следует также упомянуть и о ставках. Тем предприятиям, у которых расходная часть незначительна, наиболее оптимальна 6% ставка налога со всех доходов компании. Применяя данную ставку, налогоплательщики вправе уменьшить общую сумму налога на суммы:

• Страховых взносов, которые были начислены и уплачены в отчетном периоде;
• Начисленных за первые 3 дня пособий по больничным листам;
• Платежей по страхованию работников на добровольной основе, по договорам личного страхования.

Но уменьшить сумму налога можно лишь на 50%. Такое правило действует для компаний и ИП, которые выступают как работодатели. Если наемных работников у ИП нет, то к вычету можно принять всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов ИП.

В отношении ставки налога в отдельных регионах РФ утвердили пониженные значения. Распространяются они на ИП, которые впервые зарегистрировали деятельность. Нулевая ставка действует 2 года для всех ИП, которые соответствуют определенным требованиям:

• Не было деятельности ИП в прошлые годы;
• Основной вид деятельности в сфере науки, производства, социальных или бытовых услуг для граждан.

Дополнительно потребуется уточнить участвует ли регион, в котором предполагает действовать ИП в программе налоговых каникул. Такая мера имеет временные ограничения и действует только до 2021 года. После чего для ИП предполагается применение классических ставок на УСН 6 или 15%, в зависимости от объема доходов и затрат по деятельности.

Не забываем и о минимальном налоге 1%. Он установлен для случаев, когда по завершении года получен убыток или сумма основного налога меньше, чем 1% от всех годовых поступлений. Его нужно рассчитать и оплатить один раз в году. Используется он, если ИП применяет схему расчета налога: доход минус расход, помноженный на соответствующую ставку (5-15%) в зависимости от норм регионального права.

С учетом последних уведомлений из фискальной службы РФ стало известно, что отдельный КБК для расчетов по минимальному налогу УСН 1%, прекратил свое действие. И в дальнейшем суммы, рассчитанные в отношении минималки, потребуется проплачивать на основной КБК, который предназначается для зачисления налога по ставке 15%. Кроме вышеуказанных изменений, иных поправок для предпринимателей, работающих на упрощенке, не произошло.

Пересмотрев возможность не сдавать декларацию для бизнесменов на упрощенке, фискальные органы предложили альтернативный вариант. Исчислять налог по УСН в автоматическом режиме, при таком раскладе потребуется только осуществлять оплату налогов.

На базе налогового права 2017 года действуют условия для сдачи декларации по упрощенке таким образом:

• Юридическим лицам отводится 3 месяца, вплоть до 31 марта;
• 30 апреля для ИП.

Отчет предоставляется один раз за год. День последней оплаты итогового налога является днем подачи отчета в ФНС. Анализируя последние поправки, можно точно сказать, что законодатели увеличили размеры показателей для перехода и использования упрощенки (доходы, стоимость ОС, численность персонала). Также сняли обязанность оплачивать минимальный налог на отдельный КБК. В остальном же, требования для использования УСН не изменились.

Вопрос 1: Фирма платит налог по упрощенной системе. В ФНС уведомление о том, что организация стала плательщиком УСН, не поступило. Какие санкции применят к бизнесмену?

По нормативно-правовым требованиям видно, что для предпринимателей и фирм установлен четкий порядок начала использования упрощенки. Уведомить ФНС письменно нужно не позже 31 декабря года, который предшествует году предполагаемого применения УСН. Это правило соблюдается для действующих ИП или фирм. А при первичной регистрации бизнеса есть 30 календарных дней уведомить фискальные структуры о том, что будет применяться упрощенная налоговая система.

На лицо грубое нарушение законодательства, значит, последуют не только штрафные санкции. Вероятнее, что бизнесмена обяжут оплатить налоги по общей системе (Прибыль, НДС, НДФЛ для ИП) с последующей оплатой пеней и штрафов.

Вопрос 2: Какие декларации не нужно сдавать предпринимателям, если они находятся на упрощенке?

Для тех предпринимателей, которые используют УСН, не требуется платить и отчитываться по следующим налогам:

• НДФЛ по основному доходу;
• НДС (сохраняется только для налоговых агентов);
• На имущество физических лиц (только в отношении того, которое используется в получении доходов);
• Земельному, водному, транспортному.

Такая льгота действует, пока не возник объект соответствующего налогообложения.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Оцените статью: