«упрощенка» и микрозаймы несовместимы

Описание страницы: «упрощенка» и микрозаймы несовместимы от профессионалов для людей.

ВС РФ подтверждает, что если у компании в проверяемом периоде нет статуса МФО, но при этом она выдавала микрозаймы, то права на УСН у такой фирмы нет.

В результате выездной проверки налоговики обнаружили, что фирма имела статус МФО до октября 2013 года, однако выдавала микрозаймы и после того, как ее исключили из соответствующего реестра. Более того, она впоследствии перешла на «упрощенку». В связи с этим фискалы доначислили компании НДС, налоги на прибыль и имущество, пени и штрафы.

Компания с этим не согласилась и пошла в суд, подчеркивая, что МФО она не являлась, будучи исключенной из соответствующего госреестра. Первая инстанция согласилась с этим доводом, однако апелляция встала на сторону налоговиков, заявив, что работа фирмы была связана с выдачей микрозаймов, а значит, применять УСН компания не имела права. Третья, кассационная инстанция пришла к тому же выводу.

Плательщик с жалобой дошел до ВС РФ, однако тот отказал в передаче жалобы на дальнейшее рассмотрение.

Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

  • Учитываем проценты по займу при смене объекта на УСН 1 марта
  • Не прекратив спецрежим, самозанятым не стать 11 февраля
  • Суд запретил инспекторам запрашивать документы без явных ошибок в отчетности 7 февраля
  • Как составить договор об аренде авто для учета топливных расходов в базе по налогу 7 февраля
  • Экономически оправданное информационное обновление уменьшает УСН-налог 4 февраля

© Журнал «Время Бухгалтера» 2004 — 2019 | РУНА консалтинговая группа

Микрофинансовым компаниям нельзя применять УСН с 2014 года, микробизнесу — можно

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - «упрощенка» и микрозаймы несовместимы proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2Fstat-blocks%2F120xNxschoolbottombl.png.pagespeed.ic.dMqnbhOE8y

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Изображение - «упрощенка» и микрозаймы несовместимы proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2Fstat-blocks%2Fxcart-26-2.png.pagespeed.ic.FQJOpgw8ik

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Изображение - «упрощенка» и микрозаймы несовместимы proxy?url=http%3A%2F%2Fzaymcentr.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F06%2F1404194319_nalog

Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса. Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.

Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.

Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.

Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:

  • доход не более 120 млн. рублей;
  • 100 или менее сотрудников;
  • общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
  • отсутствие филиалов;
  • доля в других организациях не больше 25%.

Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2019 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса

Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.

Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.

Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.

Рассмотрим основные признаки займов:

  • возмездность;
  • реальность;
  • односторонний порядок.

Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.

Читайте так же:  Системы налогообложения для ооо в 2019-2020 году

Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.

Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» должны учитывать доходы и расходы.

При этом согласно Налоговому Кодексу к доходам при УСН относятся:

  • от реализации товаров, работ, услуг;
  • внереализационные доходы.

У денежных средств или других вещей поступающих к организации или индивидуальному предпринимателю в форме займа отсутствуют основные признаки дохода. Такой позиции придерживаются налоговые службы.

Рассматривая вопрос, является займ ли доходом при УСН, следует обратиться к следующим документам:

  • статья 251 НК РФ;
  • письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/[email protected]

Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.

Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.

При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.

Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.

Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.

Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.

На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.

Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.

Сделка по займам, в которой участвует организация или индивидуальный предприниматель, обязательно должна быть зафиксирована договором. Он составляется в бумажном виде в двух экземплярах.

Замечание. Если организация активно пользуется займами от частного лица, например, учредителя, то при внесении денег на расчетный счет или возврате займодавцу договор может быть затребован банком с целью проведения дополнительных проверок с целью исключения незаконного обналичивания денежных средств.

Рассмотрим, что обязательно включается в договор займа:

  • дата и место заключения;
  • срок действия соглашения;
  • наименование сторон и их реквизиты, контактные телефоны;
  • предмет договора;
  • порядок передачи заемщику денег или имущества;
  • проценты или прямое указание на то, что заем является беспроцентным;
  • штрафные санкции.

Дополнительно договор может содержать дополнительные условия:

  • о порядке начисления процентов;
  • о целевом порядке использования полученных средств;
  • о залоге, поручительстве и других видах обеспечения гарантии возврата денежных средств (например, страхование).

Важно! При проведении налоговых проверок отсутствие договора займа может привести к тому, что полученные средства могут быть истолкованы, как предоплата за последующие поставки, а имущество – как безвозмездно полученное. В результате налогоплательщик получит доначисление по налогам и будет вынужден заплатить соответствующий штраф.

Где взять займ 100000 рублей срочно на карту, подробнее тут.

В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.

Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.

При отсутствии указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.

Читайте так же:  Минфин рассказал, как борется с однодневками

Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».

Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.

На каких условиях можно взять займ 20000 рублей? Ответ по ссылке.

Где оформить займ 15000 рублей срочно? Узнайте далее.

При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.

Минфин напомнил, что «упрощенка» и общий режим налогообложения несовместимы

Налогоплательщик, который применяет общий режим налогообложения хотя бы по одному из видов деятельности, не может перейти на уплату единого налога в рамках УСН в отношении нового вида деятельности. Такой вывод следует из письма Минфина России от 08.09.15 № 03-11-06/2/51596.

Письмо Минфина является ответом на частный запрос. Налогоплательщик занимается торговлей, арендой и техобслуживанием автомобилей. При этом некоторые виды деятельности переведены на ОСНО, а другие — на ЕНВД. Организация планирует начать совершенно иной вид деятельности — деятельность страхового агента. Можно ли будет применять УСН в отношении этого вида деятельности?

Нет, нельзя, ответили специалисты Минфина России. Обоснование простое: глава 26.2 НК РФ не предусматривает совмещение «упрощенки» с общим режимом налогообложения.

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 717543-6 «О внесении изменения в статью 346.12 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Предлагается дополнить перечень лиц, не имеющих право применять «упрощенку», который приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими оптовую и розничную торговлю. Свое предложение разработчики законопроекта аргументируют следующим образом.

Торговля имеет устойчивую положительную динамику развития, в ней трудится каждый шестой житель России. Однако налоговая отдача от оптовой и розничной торговли в 2,6 раза ниже налоговой отдачи производственной сферы. А одной из причин этого является возможность применения организациями, занимающимися непроизводственной деятельностью, специального налогового режима в виде УСН.

Предполагается, что в случае принятия поправок они вступят в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 717543-6 «О внесении изменения в статью 346.12 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Предлагается дополнить перечень лиц, не имеющих право применять «упрощенку», который приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими оптовую и розничную торговлю. Свое предложение разработчики законопроекта аргументируют следующим образом.

Торговля имеет устойчивую положительную динамику развития, в ней трудится каждый шестой житель России. Однако налоговая отдача от оптовой и розничной торговли в 2,6 раза ниже налоговой отдачи производственной сферы. А одной из причин этого является возможность применения организациями, занимающимися непроизводственной деятельностью, специального налогового режима в виде УСН.

Предполагается, что в случае принятия поправок они вступят в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

Изображение - «упрощенка» и микрозаймы несовместимы proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Ftemplate%2Fimages%2Fnews_filter_pointer

Так считают законодатели, предложившие запретить применять УСНО организациям и ИП, занимающимся оптовой и розничной торговлей.

Источник: Проект Закона № 717543-6 Проект Закона № 717543-6

Связано такое предложение с тем, что в последние годы наблюдается низкая налоговая отдача от непроизводственных отраслей. Вместе с тем торговля практически всегда имеет положительную динамику развития. Поэтому с предприятий торговли и хотят получить больше налогов.

Надеемся, что данный документ так и останется всего лишь законопроектом.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Изображение - «упрощенка» и микрозаймы несовместимы proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.primorsky.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fdd3%2Fdd390e3411adf3e00a884213d85b12b0

Минфин напомнил, что «упрощенка» и общий режим налогообложения несовместимы

Налогоплательщик, который применяет общий режим налогообложения хотя бы по одному из видов деятельности, не может перейти на уплату единого налога в рамках УСН в отношении нового вида деятельности. Такой вывод следует из письма Минфина России от 08.09.15 № 03-11-06/2/51596.

Письмо Минфина является ответом на частный запрос. Налогоплательщик занимается торговлей, арендой и техобслуживанием автомобилей. При этом некоторые виды деятельности переведены на ОСНО, а другие — на ЕНВД. Организация планирует начать совершенно иной вид деятельности — деятельность страхового агента. Можно ли будет применять УСН в отношении этого вида деятельности?

Нет, нельзя, ответили специалисты Минфина России. Обоснование простое: глава 26.2 НК РФ не предусматривает совмещение «упрощенки» с общим режимом налогообложения.

Источник: Бухгалтерия Онлайн

Изображение - «упрощенка» и микрозаймы несовместимы proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.primorsky.ru%2Fupload%2Fresize_cache%2Fiblock%2F8c9%2F360_240_2%2F8c97e8d5f4abc06ba2b2c5a495403f02

Рабочая поездка Олега Кожемяко в Надеждинский район. 12 марта 2019 года

Олег Кожемяко поручил рассмотреть возможность сохранения движения легковых машин по путепроводу в село Тереховка. 11 марта 2019 года

Читайте так же:  Как проводится и что подразумевает дарение квартиры близкому родственнику

Изображение - «упрощенка» и микрозаймы несовместимы proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2FSales%2FUNP_bn_580x100

«…Наша компания зарегистрирована в прошлом году. При постановке на учет подали заявление о переходе на «упрощенку». Собираемся вести деятельность по розливу и реализации питьевой воды. Для этого получили лицензию на право пользования недрами. Вправе ли мы применять «упрощенку». »

Из письма главного бухгалтера Ольги Мокрецовой, г. Гатчина Ленинградской обл.

Нет, Ольга, необходимо перейти на общую систему.

Применять «упрощенку» не вправе компании, которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых (подп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). К данным ресурсам относятся подземные питьевые воды (п. 3 ст. 3 Закона РФ от 21.02.92 № 2395-1, приказ Минприроды России от 30.07.07 № 195). Добыча и реализация общераспространенных полезных ископаемых «упрощенке» не препятствует. Их перечень формирует Минприроды России совместно с субъектами (п. 6.1 ст. 3 Закона РФ № 23951). В Ленинградской области он утвержден распоряжением Минприроды России № 18-р, администрации Ленинградской области от 14.03.05 № 67-р. Подземные воды в перечне не названы. А значит, компания вправе применять только общую систему (письмо Минфина России от 11.02.11 № 03-11-06/2/21).

С какого момента компания не вправе применять «упрощенку», вопрос спорный. По мнению Минфина России, такое право компания теряет с начала квартала, в котором зарегистрирована лицензия на пользование недрами (письмо от 13.11.07 № 03-11-04/2/275). Судебная практика в вашем регионе не сложилась. Но в других округах судьи считают, что этот момент связан с датой начала фактической деятельности, то есть добычи и реализации воды. А если ее не было, компания право на «упрощенку» не теряет, даже если получила лицензию (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.03.09 № Ф04-6878/2008(669-А70-27)).

Упрощенка сегодня является самой популярной системой налогообложения, так как благодаря ей можно существенно снизить налогооблагаемую базу. При этом необходимо помнить, что далеко не все поступающие деньги являются прибылью. Например, оформляемые на ИП или же юридическое лицо всевозможные займы.

Чтобы ответить на вопрос является ли займ доходом при УСН, необходимо понять, что представляет собой рассматриваемая систем налогообложения. Она имеет множество особенностей. Именно они определяют, какие именно средства будут облагаться налоговым сбором.

Наиболее важными вопросами являются следующие:

  • условия применения;
  • какие налоги заменяет?
  • что является объектом налогообложения?
  • процедура расчёта налога;
  • льготы;
  • ответственность за налоговые нарушения.

Знание действующего законодательства, связанного с налогообложением, позволит избежать самых разных проблем – как с Федеральной налоговой службой, так и с кредитором.

Далеко не все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица имеют право использовать Упрощенную систему налогообложения.

Для применения её необходимо одновременное выполнение следующих условий:

  • суммарная численность сотрудников составляет менее 100 человек;
  • величина готового оборота равна не более 60 млн. рублей;
  • остаточная стоимость составляет 100 млн. рублей.

Также имеется перечень специальных условий, он применяется только к организациям (не ИП):

  • доля участия сторонних организаций не может превышать 25%;
  • обязательно отсутствие филиалов – при их наличии использование УСН невозможно.

Необходимо помнить, что организация будет иметь право перейти на рассматриваемую систему налогообложения только в том случае, если её прибыль за последние 9 месяцев прошедшего года не превысили 45 млн. рублей. Данный момент максимально подробно раскрывается в ст.№346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Рассматриваемый способ работы с налогами позволяет не уплачивать некоторые отдельные сборы, которые строго обязательны при работе с ОСН.

Все организации освобождаются от следующих сборов:

  • на прибыль – исключением является налог с дивидендов, а также по отдельным видам долговых обязательств;
  • на имущество организаций – исключением является недвижимость, база по которым определяется как кадастровая стоимость:
    • п.2 ст.№346.11 НК РФ;
    • ч.4 ст.№7 Федерального закона №52-ФЗ от 02.04.11 г.;
  • НДС – сбор на добавочную стоимость.

Но при этом следует помнить, что освобождение от некоторых отдельных видов выплат в пользу государства ни в коем случае не подразумевает отсутствие необходимости исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы всех официально трудоустроенных работников предприятия или же индивидуального предпринимателя.

Чтобы понять, как именно необходимо отражать деньги полученного в банке займа в бухгалтерском учете, отчетности, следует в обязательном порядке разобраться с вопросом – что именно является объектом налогообложения? При использовании УСН можно самостоятельно выбрать объект, который будет служить базой для вычисления сбора.

Данный момент максимально подробно освещается в ст.№346.14 НК РФ. При необходимости можно легко сменить объект обложения сборами в пользу государства. Для этого необходимо лишь в письменной форме, соответствующим образом уведомить ФНС до 31 декабря текущего года.

Как оформить займ Александрийский Маяк? Узнайте по ссылке.

Процедура расчёта сбора, обязательного к уплате в бюджет государства при использовании предприятием УСН, осуществляется по специальной формуле:

СуН=СаН×НБ, где

СаН – величина ставки;

НБ – налоговая база;

СуН – сумма налога.

При этом величина ставки может быть различной – в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Если предприятие или же ИП используют режим «доходы», величина ставки будет составлять 6%. Если «доходы минус расходы» — величина ставки составит 15%. Именно из этого необходимо исходить при выборе какого-либо конкретного режима, в каждом отдельном случае выгоден может быть различный.

Читайте так же:  Обман риэлторов при аренде квартиры

Рассматриваемая система уплаты различных государственных сборов позиционируется сама по себе как льгота. Так как величина обязательных платежей крайне невелика.

Именно поэтому предприятиям, организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенку, льготы ни в каком виде больше не полагаются. Данный момент закреплен действующим на территории РФ законодательством.

Одним из самых разных разделов законодательства, затрагивающего данную тему, является ответственность за различного рода нарушения.

К уклоняющимся от уплаты применяются следующие санкции:

  • операции по счетам могут быть приостановлены при задержке подачи декларации более чем на 10 дней (регламентируется ст.№76 НК РФ – процедура заморозки счета);
  • наложение штрафа в размере от 5до 30% — если имеет место быть опоздание со сдачей отчетности (сумма штрафа – не менее 1000 рублей);
  • если платежи осуществляются с задержками, налагается пени – 1/300 ставки рефинансирования;
  • если имеет место быть неуплата налога – налагается штраф в размере 20-40%.

По возможности стоит обязательно избегать нарушений. В противном случае может быть не только наложен штраф и взыскана пеня, но также назначена камеральная проверка со стороны ФНС. Данная процедура может стать достаточно неприятной непосредственно для самого ИП или же руководителя предприятия.

Ещё одним важным моментом, который необходимо учитывать в обязательно порядке, является региональное законодательство. Согласно постановлениям Правительства, власти республик, краев, областей и иных субъектов могут в определенных пределах, установленных законом, изменять ставки для определенных видов деятельности.

На сегодняшний день ответ на вопрос по поводу того, являются ли средства займа прибылью, однозначен и определяется целым рядом подтверждений в различных законодательных актах.

Руководителям организаций, а также индивидуальным предпринимателям необходимо в обязательном порядке руководствоваться:

  • Гражданским кодексом Российской Федерации;
  • Налоговым кодексом Российской Федерации.

Так, согласно специальному кредитному договору, средства передаются одной стороной другой. При этом любые получаемые в кредит материальные блага (деньги или же нечто иное), определяются родовым признаком.

Клиент банка в обязательном порядке должен вернуть полученные им средства того же качества, родства. Данный момент отражается в ст.№807 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.№346.15 НК РФ все лица, применяющие упрощенный режим, обязаны включать в состав дохода прибыль, полученную:

  • от реализации чего-либо;
  • внереализационного типа.

Определяется данная прибыль согласно положениям, обозначенным в ст.№240, 250 НК РФ. При этом вся прибыль, перечисленная в ст.№251 НК РФ, не учитываются. Именно эта статья дает максимально точный и краткий ответ, почему всевозможные полученные в долг средства невозможно признавать доходом.

П.п.10 п.1 ст.№251 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что средства, полученные по специальным договорам в долг, а также используемые для погашения задолженности и процентов, не могут относиться к прибыли. Потому при исчислении налоговой базы никогда не учитываются. Именно поэтому нет необходимости прибавлять сумму займа к прибыли.

Также согласно ст.№250 НК РФ в состав внереализационных доходов не должны включать все сумму, полученную по договорам беспроцентных кредитов. Таким образом, ИП и организации, применяющие упрощенку, не должны исчислять материальную выгоду в данном случае. Все обозначенные выше моменты необходимо в обязательном порядке соответствующим образом отражать в бухгалтерской отчетности.

Руководствоваться при ведении бухучета в случае получения организацией денег или иных материальных ценностей в долг необходимо:

  • п.2 ПБУ 15/2008;
  • п.1 ст.№807 ГК РФ;
  • п.2 ст.№819 ГК РФ;

Также достаточно подробные разъяснения по этому поводу даны в письме Министерства финансов России №07-02-18/01 от 28.01.10 г. Налоговую декларацию следует формировать исходя из положений ст.№250 НК РФ. Следует не забывать в обязательном порядке обозначать тип полученного компанией/ИП займа, он может быть долгосрочным или же краткосрочным (более 12 месяцев или же менее этого срока).

Сегодня одним из самых простых способов увеличить количество оборотных средств, улучшить положение своего предприятия, является оформление достаточно большого кредитного займа. Но необходимо помнить о всех особенностях получения средств таким образом. Так как они должны быть соответствующим образом отражены в отчетности.

Какие существуют виды займов? Смотрите ответ на странице.

Займ от Заначки поможет вам до зарплаты. Рассказывается далее.

Если возникнут какие-либо ошибки, то велика вероятность наложения санкций со стороны налоговых служб. Полученные в долг на основании соответствующего соглашения средства в обязательном порядке не признаются прибылью. Именно поэтому платить с них налоги нет необходимости. Причем подобное правило действует не только при использовании упрощенки.

Многие из Вас хотя бы раз, но брали кредит. Конечно, если деньги нужны срочно, а одолжить их негде, то для этого и были созданы специализированные компании, которые предоставляют услуги по выдаче кредитов. Что же такое микрозайм?

Микрозайм – это определенная сумма денежных средств, выданная под определенную процентную ставку на короткий срок. Сумма выдаваемого займа обычно минимальна, а заявка на ее получения рассматривается в кратчайшие сроки. Такая услуга сегодня очень востребована и имеет свою аудиторию. Основными потребителями такой услуги являются физические лица и предприниматели, только начинающие свой бизнес. В отличии от Азии и Европы эта услуга в России только лишь набирает обороты и рынок до конца не сформирован, но уже сегодня можно при желании оформить микрозайм онлайн, что свидетельствует об определенном прогрессе на этом рынке.

Читайте так же:  Основания и порядок снятия земельного участка с кадастрового учета

Рассмотрим подробнее основные параметры оказания данной услуги.

Принятие решение по предоставлению такого займа принимается, обычно, в интервале от нескольких минут до часа. Уже этим показателем они бьют рекорды выдачи стандартного кредита. При повторном обращении за данной услугой время ее получения может сводиться к нулю. Предел получения суммы по данному кредиту обычно не превышает 50 тысяч рублей, а в большинстве случаев составляет порядка 10-15 тысяч. Это, прежде всего связано, с относительно высокими процентными ставками за пользовании денежными средствами, которые могут составлять до нескольких сотен процентов годовых. Хотя в отдельных случаях это может быть единственным выходом для его получателя, а короткий срок его погашения (обычно пару недель) не дает такую уж ощутимую переплату. Растущая конкуренция в данном секторе услуг постоянно подталкивает заемщиков снижать процентные ставки, что, несомненно, сказывается на увеличении спроса и появлении новых компаний, например, credit24-online.ru.

Клиент, решившийся на получение кредита, обычно, сталкивается с выбором между обращением в банк и микрофинансовую организацию. Итоговый выбор, конечно, определяется при сравнении условий его предоставления. Тем же кому денежные средства необходимы сиюминутно уже не обращают внимания на условии предоставления, для них бывает важным лишь фактор времени. Для этого на рынке уже прижился такой продукт, как кредитная карта онлайн. Получив ее один раз, Вы сможете пользоваться ей многократно, без лишних промедлений, получая необходимую для Вас сумму. При этом, сегодня уже многие подобные карты имеют в своем арсенале льготные периоды кредитования.

Вопрос: Предприятие находится на “упрощенке” и сдает помещения в аренду. Можно ли нам продолжить применять УСН, если фирма решит заняться новым видом деятельности – выдачей микрозаймов физическим лицам (суммы займа в пределах 50 000 руб.)? Если да, то каким будет налоговый учет в этом случае? (“Упрощенка”, N 11, ноябрь 2013 г.)

Предприятие находится на “упрощенке” и сдает помещения в аренду. Можно ли нам продолжить применять УСН, если фирма решит заняться новым видом деятельности – выдачей микрозаймов физическим лицам (суммы займа в пределах 50 000 руб.)? Если да, то каким будет налоговый учет в этом случае?

Да, ваша фирма может продолжать применять упрощенную систему налогообложения, если начнет выдавать займы, и вот почему. Когда компания решает вести деятельность по выдаче займов, она приобретает статус микрофинансовой организации (МФО) со дня внесения сведений о ней в государственный реестр микрофинансовых организаций. И здесь хотим обратить ваше внимание на то, что самопровозглашенные МФО незаконны.

При этом микрофинансовые организации не относятся к банкам, поэтому могут применять “упрощенку”. Соответственно, ваша фирма имеет право продолжить вести деятельность по сдаче помещений в аренду и начать новую – выдавать микрозаймы, приобретя статус МФО.

Памятка. Заявление о внесении изменений в сведения о юрлице (форма N Р14001) утверждено приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

Чтобы заниматься новым видом деятельности, необходимо иметь соответствующий код по ОКВЭД – 65.2 “Прочее финансовое посредничество” (постановление Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Если вы при регистрации фирмы сразу не получили данный код, подайте в налоговую инспекцию по месту своего нахождения заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме N Р14001. Сделать это нужно в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о ведении дополнительного вида деятельности. Таково требование подпункта “п” пункта 1 и пункта 5 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”. Решение о начале ведения нового вида деятельности приложите к заявлению. Тогда на основании этих документов инспекторы внесут изменения в ЕГРЮЛ.

Что касается налогового учета при выдаче микрозаймов, то в Книге учета доходов и расходов в графе “Доходы” нужно отражать уплаченные заемщиками проценты по выданным займам (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Суммы выданных и полученных назад займов при УСН не учитывают.

главный государственный налоговый инспектор отдела

налогообложения УФНС России по Ленинградской области

1 ноября 2013 г.

“Упрощенка”, N 11, ноябрь 2013 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Изображение - «упрощенка» и микрозаймы несовместимы 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.8 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here