Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт

Описание страницы: удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт от профессионалов для людей.

Как пробивать чек ККТ при удержании из зарплаты стоимости товара?

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Да, на сегодняшний день имеет место именно такая интерпретация норм Закона 54-ФЗ.
О письме ФНС, где это озвучено, мы писали в новости https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/8/13799

Этот момент ни законом, ни письмами ФНС не урегулирован.
Можно предположить, что налоговики сделают аналогию с удержанием налогов из зарплаты. Тогда дата оплаты (зачета) = дата выплаты зарплаты, из которой удержана стоимость товара.
Но вот загвоздка. Проводку по удержанию мы, как правило делаем не датой выплаты зарплаты, а датой начисления этой зарплаты. Тогда получается, что дата оплаты товара = дате начисления зарплаты. Т.е. последний день месяца.
Эта дата более ранняя и налоговики могут этим воспользоваться, чтобы начислить штраф.
Получается, что ранняя дата более безопасна, чем та, которая позднее.
Но тут возникает чисто техническая проблема. Проводку мы делаем, допустим, датой последнего дня месяца. Но физически начисляем зарплату позднее – уже в первые дни следующего года, когда собраны все табеля, больничные и другие документы по зарплате.
И когда делаем начисление и зачет, пробивать последним днем месяца уже технически невозможно.

Как быть? ответа пока нет. Этот вопрос надо адресовать ФНС. Хотя бы в электронном виде на сайте ФНС.

А пока я советую воспользоваться отсрочкой для безналичных расчетов до 01.07.2019.
Логика такая.
Все расчеты делятся на две части: наличные и безналичные.
Наличные, когда расчет производится наличными деньгами: купюрами, банкнотами (билетами Банка россии) и монетами.
Всё остальное – безналичные расчеты. вариантов безналичных расчетом может быть множество. Это и банковские карты, и перечисление со счета на счет. И аккредитивы. И многое другое.
Я утверждаю, что удержание и зачеты – тоже форма безналичных платежей.
А, поскольку, в случае удержания из зарплаты явно не используется электронное средство платежа, должна действовать отсрочка до 01.07.2019 г.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_390_middle

Не могли бы Вы прилождить этот ответ? Убрав, естественно, всю личную информацию.

Да, 1С частенько пытается встроиться в систему путем манипуляций с тем, что у них есть.
Я с Вами полностью согласен, пробивать несуществующий приходный ордер и потом его удалять – не самый правильный путь.
Но это уже другая проблема. Мы же с вами рассматриваем проблему даты пробития чека, а не техническую сторону этого процесса

Александр Погребс, цитирую наш запрос в ИФНС (писали в нашу территориальную инспекцию):
Просим дать разъяснения по применению ККТ в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
1. Требуется ли применение ККТ при удержании из заработной платы сотрудников задолженности за товар (кирпич керамический) ежемесячно до полного погашения.
2. Если применение ККТ требуется, то в какой момент следует пробить кассовый чек:
· В момент передачи неоплаченного товара покупателю;
· В момент удержания суммы по обязательству из заработной платы (последний день месяца, за который начислена зарплата);
· В день выдачи заработной платы.

ФНС рассказала, когда расчеты с сотрудниками требуют применения ККТ

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2F124%2F12412d2ddab10e94f0649a9d5ceae482

ФНС пояснила, должна ли применяться ККТ при реализации товара (работы, услуги) сотрудникам посредством удержания денежных средств из их зарплаты.

В письме от 14.08.2018 N АС-4-20/15707 ведомство отмечает, что ТК РФ допускает выплату части зарплаты в неденежной форме. При этом доля этой части не может превышать 20% от начисленной месячной зарплаты.

Одновременно с этим ТК РФ ограничивает размер удержаний из заработной платы. Общий их размер не может быть больше 20% при каждой выплате заработной платы, а в отдельных случаях – 50%.

Учитывая изложенное, если часть зарплаты выдается работнику товаром, то расчета в смысле закона N 54-ФЗ не возникает. Соответственно, ККТ в этом случае не применяется. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате зарплаты.

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не требует применения ККТ.

Вместе с тем, если осуществляется погашение сотрудником задолженности перед фирмой за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания из зарплаты платежей по обязательству, то тогда возникает расчет, требующий применения ККТ.

Напомним, ранее ФНС рассказала, нужно ли применять онлайн-кассы при выплатах денег физлицам по договорам гражданско-правового характера (например, при аренде у физлиц помещений и транспорта).

Продали работнику товары и хотите удержать деньги из его зарплаты? Применяйте ККТ

Нужно ли применять ККТ при реализации посредством удержания денежных средств из заработной платы работников (при выплате части заработной платы работнику товарами)? Ответ на этот вопрос дала Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (статья 136 Трудового кодекса).

Читайте так же:  Стоимость составления брачного договора

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством Российской Федерации лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчет» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники.

ККТ: когда на удерживаемую из зарплаты сумму нужно пробить чек

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Ftemplate%2Fimages%2Fnews_filter_pointer

Если деньгами, удержанными из зарплаты работника, организация-работодатель погашает долг сотрудника за ранее купленные у нее товары, на удержанную сумму нужно пробить кассовый чек.

Ведь по общему правилу при денежных расчетах организации и ИП обязаны применять ККТ. А расчетом, с точки зрения «кассового» закона, признается, в том числе, прием (получение) денежных средств (как наличными деньгами, так и в безналичном порядке) за товары, работы, услуги.

Следовательно, в случае, если исполнение обязательств работника по оплате купленных у работодателя товаров производится путем удержания из его зарплаты соответствующих сумм, организация-работодатель обязана применять ККТ.

Обратите внимание, что если товары, передаваемые организацией своему работнику, являются «натуральной» частью его заработной платы, пробивать чек не нужно.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Применение ККТ при оплате товара путем удержания из заработной платы работника

Контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ)).

Согласно действующей редакции Закона № 54-ФЗ, расчетами являются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. При этом под расчетами также стали пониматься прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Пункт 1 ст. 328 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) устанавливает, что встречным признается исполнение обязательства одной из сторон, которое обусловлено исполнением другой стороной своих обязательств. В соответствии с п. 1 ст. 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК РФ, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства. Статьей 781 ГК РФ определено, что заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. Статьей 711 ГК РФ определено, что если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок, либо с согласия заказчика досрочно.

То есть оплата товара (работ, услуг) как до их передачи, так и после является встречным обязательством второй стороны по договору. Удержание оплаты за товар (работы, услуги) также является встречным обязательством к обязательству передать товар (работы, услуги).

Таким образом, оплата работником товара (работ, услуг) путем удержания стоимости данного товара (работ, услуг) является «расчетом» в понимании Закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ.

Данный вывод подтверждается также контролирующими органами (см. Письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Предварительная оплата (аванс) путем удержания ее из заработной платы работника также является «расчетом» в понимании Закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ.

Зачет предварительной оплаты (аванса) в счет переданного товара (работы, услуги) также является «расчетом» в понимании Закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

То есть, в момент удержания денежных средств в счет оплаты непереданного товара (работ, услуг) из заработной платы работника происходит предварительная оплата, и она в целях Закона № 54-ФЗ является расчетом с целью применения ККТ. Когда работнику передается товар (результат работ), оказывается услуга, то происходит зачет предварительной оплаты и в этот момент также необходимо применение ККТ.

Таким образом, при предварительной оплате работниками товаров (работ, услуг) применение ККТ требуется дважды, а именно: при удержании из заработной платы работника (аванс), при передаче товар (результатов работ, оказании услуг) (зачет аванса).

Передача покупателю товара (работы, услуги) с их последующей оплатой, в отличие от авансирования, не определена как понятие расчета, требующего применения ККТ, в то время как удержание стоимости данного товара (работ, услуг) из заработной платы работника будет являться расчетом в понимании Закона № 54-ФЗ. Пунктом 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ предусмотрено, чек должен быть передан покупателю не позднее момента передачи товара, что свидетельствует о том, что при постоплате ККТ применяется при передаче товара, несмотря на отсутствие на это прямого указания в п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Читайте так же:  Решение о внесении изменений ооо с одним учредителем

В Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее – Приложение № 2 к Приказу) предусмотрен признак расчета « Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит» и «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

При рассмотрении договорных отношений суды приходят к выводу, что если оплата товара предусмотрена через определенное время после его передачи покупателю, это свидетельствует о том, что предусмотрена продажа товара в кредит в соответствии с п. 1 ст. 488 ГК РФ. Несмотря на то, что главы ГК РФ, регламентирующие положения о договорах оказания услуг и договорах подряда, не содержат положений, аналогичных ст. 488 ГК РФ, полагаем, что если оплата работ или услуг предусмотрена через определенное время после их выполнения или оказания, то это свидетельствует о том, что предусмотрено их выполнение или оказание в кредит.

Таким образом, исходя из положений ГК РФ, Приложения № 2 к Приказу ККТ при оплате после передачи товара (работ, услуг), полагаем, необходимо применять дважды: в момент передачи товара и в момент удержания стоимости данного товара (работ, услуг) из заработной платы работника. Разъяснения контролирующих органов о применении ККТ при передаче товара с последующей его оплатой без заключения договора займа или включения в договор условий кредитования, отсутствуют.

Что является «моментом расчета» при расчете путем удержания из заработной платы работника, контролирующие органы не разъясняют, положения Закона № 54-ФЗ, регламентирующие данный вопрос, также отсутствуют.

Работодатель вправе производить ежемесячные удержания из заработной платы работника только в случаях, перечисленных в ст. 137 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ).

Однако, при удержании из заработной платы оплаты товаров (работ, услуг) речь идет не об удержании в понимании ст. 137 ТК РФ, а о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платой (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Работник вправе распоряжаться начисленной ему заработной платой по своему усмотрению, в том числе представить заявление работодателю об удержании с него оплаты поставленного товара (работ, услуг) или подлежащего поставке в будущем, которые работодатель на основании данного заявления работника вправе удержать при выплате и направить на оплату соответствующего товара (работ, услуг).

Таким образом, удержание оплаты (аванса) за товар (работы, услуги) из заработной платы работника происходит в момент выплаты заработной платы, что, по нашему мнению, будет являться моментом расчета.

Согласно абз. 4 п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ пользователи обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности.

Под «пользователем» в целях Закона № 54-ФЗ следует понимать организацию или индивидуального предпринимателя, применяющих контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Согласно п. 5.3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:

1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ;

2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

При осуществлении вышеуказанных расчетов кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Учитывая, что удержание из заработной платы работника происходит в момент выплаты заработной платы, и если она происходит путем перечисления на банковскую карту работника, то удержание происходит в безналичном порядке, исключающем возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, то ККТ должна быть применена не позднее дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (работ, услуг).

Сформированный чек должен быть передан работнику одним из трех указанных способов:

– на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

– на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

– в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

– при удержании из заработной платы работника стоимости товара (работы, услуги) до передачи товара (работ, услуг) ККТ должна быть применена дважды. Первый раз не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позже передачи товара (работы, услуги), а также повторно – при передаче товара. Оба чека возможно передать работнику вместе с товаром (результатом работ, услуг);

Читайте так же:  Как ип изменить вид деятельности по оквэд

– при удержании из заработной платы работника стоимости товара (работы, услуги) после передачи товара (работ, услуг) ККТ должна быть применена дважды. Первый раз – при передаче товара (работы, услуги), повторно – не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета;

– при удержании из заработной платы работника стоимости товара (работы, услуги) одновременно с передачей товара (работ, услуг) ККТ должна быть применена только один раз. Ввиду того, что передача товара и момент расчета совпадают, а передача товара свидетельствует о возможности непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем в момент расчета, то ККТ должна быть применена в момент оплаты.

Пунктом 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 192-ФЗ) предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Определение «электронное средство платежа» в Законе № 54-ФЗ отсутствует, но данное определение приведено в ч. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон № 161-ФЗ). Согласно Закону № 161-ФЗ электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

То есть, удержание из заработной платы работника стоимости реализованных товаров (работ, услуг) не является расчетом с использованием электронных средств платежа. Общество в данном случае не составляет, не удостоверяет и не передает оператору по переводу денежных средств распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Таким образом, Общество, в соответствии с п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ, вправе не применять ККТ до 01.07.2019:

– при удержании из заработной платы работника стоимости товара (работы, услуги) при одновременной передаче товара (работ, услуг);

– при удержании из заработной платы работника стоимости товара (работы, услуги) до передачи товара (работ, услуг);

– при удержании из заработной платы работника стоимости товара (работы, услуги) после передачи товара (работ, услуг);

– при передаче товара (работ, услуг) оплаченного (предоплаченного, оплата за который поступит) путем удержании из заработной платы работника стоимости товара (работы, услуги).

Налоговики ответили на вопрос, надо ли проводить через кассу выплаты сотрудникам в натуральной форме.

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2Fnews_inside%2Fkogda-po-uderjaniyam-iz-zarplaty-nado-ispolzovat-kkt

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня
  • Справочник при работе с онлайн-кассами

Инспекторы рассмотрели ситуацию, когда компания продала сотруднику товары, а в конце месяцы удержала их стоимость из его зарплаты.

Налоговики считают, что в этом случае применять кассу нужно.

Логика службы такова. Применения ККТ не требуют следующие операции (не понимаются как расчет в понимании Федерального закона №54-ФЗ):

  • частичная выдача зарплаты товаром;
  • удержание денег из зарплаты в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью.

Однако если сотрудник что-то купил у компании, а потом попросил вычесть это из зарплаты, надо пробивать чеки. Будь то товары, работы или услуги. Такие расчеты попадают под регулирование закона №54-ФЗ.

Напомним, при работе с наличными организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций (лимит остатка в кассе, лимит расчетов и т.д.) и документального оформления операций. Все о кассовой дисциплине в 2018 году, порядке ведения кассовых операций и изменениях вы узнаете из этой статьи –Кассовая дисциплина в 2018 году: порядок ведения кассовых операций.

Использование ККТ в случае удержания из зарплаты работника

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

– для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

– для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в иных случаях;

– для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда;

– при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Перечень удержаний, которые работодатель может производить с целью погашения задолженности перед ним работником, строго ограничен, поэтому работодатель не вправе произвести удержание из заработной платы в счет погашения задолженности, возникшей в связи с реализацией работнику товаров (работ, услуг).

Однако есть другое объяснение возможности «удержания».

Согласно ст. 131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме:

– в валюте РФ (в рублях);

– в иностранной валюте (но только в случаях, предусмотренных законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле).

Читайте так же:  Приватизация земли под домом

Также, на основании коллективного или трудового договоров по письменному заявлению работника оплата труда может осуществляться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ и международным договорам РФ.

Таким образом, организация вправе удержать стоимость реализованных работнику товаров (работ, услуг) из его заработной платы только в том случае, если речь идет о выплате заработной платы в натуральной форме.

Итак, передача работникам товаров (работ, услуг) в качестве выплаты заработной платы допустима при наличии в первую очередь согласия работника, выраженного в письменном виде. Прием денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа в этом случае не производится. Поэтому при выплате заработной платы путем реализации работникам товаров (работ, услуг) ККТ использовать не нужно.

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт proxy?url=https%3A%2F%2Facscon.ru%2Fimages%2F2018%2Fzarplata_kkt

Вот ещё одна новелла ФНС РФ, доведенная до нас Письмом от 14.08.2018 № АС-4-20/15707.

При удержании из заработной платы задолженности сотрудника за товары или услуги надо пробивать кассовый чек.

Да. Закон 54-ФЗ таит в себе немало таинств. Изучать и изучать.

14 августа 2018 года ФНС России выпустила Письмо № АС-4-20/15707, в котором коснулась случаев выплаты вознаграждений за труд, заработной платы и удержаний из заработка.

Выплата вознаграждения по договорам гражданско-правового характера

Сначала вспомним чем отличается трудовой договор от договора гражданско-правового характера (ГПХ).

При договоре ГПХ подрядчик – физическое лицо обязуется выполнить определенную работу из своих материалов или материалов заказчика, но на своей территории и с применением своих инструментов. Важным моментов такого договора является срок начала и окончания работ. Подрядчик не подчиняется трудовому распорядку организации, не числится в штатном расписании.

Договор ГПХ может быть заключен и организацией-арендатором с физическим лицом-арендодателем.

Трудовой договор предполагает долговременное совершение трудовых действий в соответствии с должностной инструкцией, по определенной квалификации. При этом сотрудник подчиняется трудовому распорядку и числится в штатном расписании.

Выплата вознаграждения по договорам ГПХ рассматривается как выплата дохода физическому лицу. Этот доход облагается НДФЛ, страховыми взносами в ПФР и ФОМС.

И, слава Богу, ФНС не нашла причин применять при выплате вознаграждений кассовый аппарат ни по договорам ГПХ, ни по трудовым договорам.

То есть при выплате вознаграждений за труд или по договорам аренды мы кассовый чек не пробиваем.

При выплате различных компенсаций сотрудникам, связанных с их трудовой деятельностью, например возмещением стоимости проезда или аренды жилья в командировках, также не надо применять ККТ.

Другой случай – выплата части заработной платы товаром организации – ККТ не применяется. Подтверждением оплаты товара для работника служит расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы

И в этом письме упомянут случай, когда сотрудник, получивший деньги под отчет должен пробить чек – если он покупает товар у физического лица.

Чек пробивается с признаком “расход”.

Об этом я уже подробно писала в статье Деньги под отчет и ККТ.

Так что на рынок идем со своей кассой.

Удержание задолженности сотрудника за товары или услуги

А вот если вы своему сотруднику продали товар или оказали платную услугу и потом удерживаете их стоимость из заработной платы частями или единовременно, то по мнению ФНС, чек пробить надо. Эта операция – оплата за товар (услугу) входит в термин “расчеты” в соответствии с нормами закона 54-ФЗ.

Удержание из зарплаты: применение ККТ за проданные сотрудникам товары

Письмо Министерства финансов РФ № 03-01-15/86884 от 30.11.2018

Контрольно-кассовая техника (ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Если организация продала своему сотруднику товар и затем удержала их стоимость из заработной платы, то, по мнению Минфина России, необходимо выдать чек. Эта операция – оплата за товар (услугу) – входит в термин «расчеты» в соответствии с нормами Закона № 54-ФЗ.

Понятие «расчеты» для целей применения ККТ

Проводя любую безналичную операцию с физлицом, равно как и «наличную» нужно применять ККТ.

Под расчетами понимают (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ):

  • прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
  • прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
  • зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей);
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Продажа товаров собственным сотрудникам

Как сказано в Законе о ККТ, кассовую технику должны применять на территории России все продавцы, которые рассчитываются с покупателями «наличкой», платежными картами или электронными средствами платежа. Так, продажа товара сопровождается выдачей покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

В этих правилах нет исключений для случаев, когда организации продают товары своим работникам. При этом осуществляется погашение сотрудником задолженности перед фирмой за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания из зарплаты платежей по обязательству. Значит, в таких ситуациях они обязаны применять ККТ и пробивать кассовые чеки в общеустановленном порядке, так как погашение сотрудником задолженности за товары является расчетом.

Читайте так же:  Страхование дома

Обратите внимание, если товары, передаваемые организацией своему работнику, являются «натуральной» частью его заработной платы, пробивать чек не нужно. Напомним, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.

Сотруднику выделен лимит мобильный связи. Перерасход за сотовую связь внесен в кассу наличными, надо ли пробивать кассовый чек?

Вопрос : Сотруднику выделен лимит мобильный связи. Перерасход за сотовую связь внесен в кассу наличными, надо ли пробивать кассовый чек?

Ответ : ФНС России в письме от 14.08.2018 N АС-4-20/15707 (п.1 Подборки ) разъяснила относительно необходимости применения ККТ несколько моментов:

– при выплате денежных средств физическому лицу по договору ГПХ ККТ не применяется;

– при приобретении товаров (в т.ч . и через подотчетное лицо) для дальнейшей перепродажи при расчетах с продавцом – физическим лицом ККТ применяется;

– при выдаче части заработной платы работнику товаром ККТ не применятся;

– при удержании из заработной платы в счет компенсации затрат, понесенных в рамках трудовой деятельности, ККТ не применяется;

– при погашении задолженности работником перед организацией за товары (работы, услуги) в форме удержания из заработной платы ККТ применяется.

Таким образом, ККТ применяется в случаях приобретения физическим лицом у организации товаров, работ, услуг.

Как верно отмечено в письме ФНС, в соответствии со ст. 131 ТК РФ заработная плата может выплачиваться в неденежной форме, размер которой не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (при условии, что такая форма оплаты предусмотрена коллективным договором или трудовым договором и производится по письменному заявлению работника).

Соответственно, если какая-то часть заработной платы выдается в натуральной форме (например, товаром или услугой), то не возникает приема и (или) выплаты денежных средств за реализуемые организацией товары, работы, услуги. Следовательно, выдача заработной платы в натуральной форме не требует применения ККТ.

Удержания из заработной платы производятся в случаях, предусмотренных ст. 137 ТК РФ . Размер удержаний установлен ст. 138 ТК РФ: общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами ( ст. 107 УИК РФ, Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”), – 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Во всех иных случаях удержание из заработной платы следует рассматривать как волеизъявление самого работника.

В рассматриваемой ситуации работники организации компенсируют ей некоторые расходы, понесенные организацией ранее.

Следовательно, в случаях компенсации расходов организации такие удержания из заработной платы работников не являются удержаниями в смысле, придаваемом им ст. 137 ТК РФ. Ограничения, предусмотренные ст. 138 ТК РФ, на них не распространяются.

Компенсация расходов на сотовую связь.

Согласно ст. 164 Трудового кодекса РФ компенсацией признаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей.

В случае когда организация компенсирует работникам оплату сотовой связи, то договор с оператором сотовой связи заключен с работником и работник сам оплачивает услуги оператора. Выплачиваемая работнику компенсация в этом случае не относится к приему и (или) выплате денежных средств за услуги, поскольку организация не оказывает сама услуг и даже не является их покупателем. Соответственно, такой случай не подпадает под понятие “расчеты” и не возникает обязанности применять ККТ.

В случае когда работники компенсируют организации расходы на услуги сотовой связи, то обычно договор с оператором сотовой связи заключен от имени организации и покупателем является организация, однако фактически потребителями услуг являются работники организации.

Следовательно, по нашему мнению, в случае удержания из заработной платы работников стоимости услуг сотовой связи организация также получает денежные средства в безналичном порядке за услуги.

Соответственно, в этом случае у нее возникает обязанность применения ККТ.

Обращаем Ваше внимание, что в настоящий момент при удержании продажной стоимости товара (работ, услуг) из заработной платы работника применение ККТ не требуется. Обязательным оно станет с 01.07.2019.

Дело в том, что понятие “расчеты” было расширено ( подп. “е” п. 3 ст. 1 Закона N 192-ФЗ; абз . 21 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ ). Теперь к расчетам относится среди прочего и получение “иного встречного предоставления” за товар, работы, услугу. Удержание из зарплаты работника стоимости продаваемого ему товара (работы, услуги) является получением иного встречного предоставления ( Письмо ФНС от 14.08.2018 N АС-4-20/15707). Применение ККТ при этом виде расчетов, в том числе и в случае их проведения с работниками, будет необходимо начиная с 01.07.2019 ( п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ; Письмо Минфина от 21.02.2018 N 03-01-15/10907).

Чек нужно будет пробивать и в момент передачи работнику товара, и в момент последующего удержания его стоимости из зарплаты.

Итак, удержание из зарплаты позволяет обойтись без ККТ, но лишь до июля 2019 г.

При подготовке ответа использованы материалы документов (пп.2- 3 Подборки)

Изображение - Удержание из заработка сотрудника сумм проданных товаров требует применения ккт 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.8 проголосовавших: 13

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here