Транспортный налог с первого дня года начали считать по-новому

Транспортный налог с первого дня года начали считать по-новому

С первого января заработали нововведения в законодательстве, которые касаются налогообложения транспортных средств для физлиц и компаний.

Для плательщиков-физлиц налоговики не будут применять повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 для дорогих машин. При расчете налога на авто возрастом до трех лет и стоимостью 3-5 млн рублей чиновники воспользуются только коэффициентом 1,1. При этом список дорогих автомобилей существенно расширили, включив в него больше тысячи новых марок и моделей машин.

Компании лишатся федеральной льготы на транспортный налог в отношении большегрузов. Теперь налог нельзя будет уменьшить на сумму внесенных в систему «Платон» денег.

Кроме того, налоговики утвердили изменения в порядке заполнения декларации по этому налогу.

Фискалы также советуют проверить и региональные изменения налоговой ставки и льгот, так как власти субъектов РФ могут определять их по своему усмотрению.

Транспортный налог с первого дня года начали считать по-новому

Федеральная налоговая служба (ФНС) напомнила, что с 2019 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся выплаты транспортного налога, сообщает PRIMPRESS со ссылкой на сайт ведомства.

Отмечается, что налогообложение транспортных средств значительно изменено.

Так, для физических лиц, владеющих дорогими легковыми автомобилями, отменены повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5.

«Теперь для машин средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет, при расчете налога будет применяться только повышающий коэффициент 1,1», – пояснили в налоговой.

При этом список автомобилей, облагаемых «налогом на роскошь», расширен, напомнили в ФНС.

Для юридических лиц, владеющих грузовым транспортом свыше 12 тонн и внесенным в систему «Платон», отменена льгота на налог.

Транспортный налог с 1 января 2019 года: считаем по-новому

По новым правилам российские организации будут больше платить транспортный налог за большегрузные автомобили, зарегистрированные в реестре транспортных средств. Для них отменили вычет по платежам в систему «Платон» и ввели авансовые платежи. Рассмотрим каждое изменение подробнее.

С 1 января 2019 года закончилось действие пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ , позволяющего всем налогоплательщикам — юридическим лицам уменьшать транспортный налог в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде в систему «Платон» за проезд по трассам федерального значения.

Эта льгота была принята только до 31 декабря 2018 года, поэтому ее действие закончилось. Продлевать эту льготу закодатели не захотели. Они вместо этого приняли другую — на основании статьи 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ с 1 января 2019 года всю плату, внесенную организацией-владельцем большегрузного автомобиля за проезд по федеральным трассам в систему «Платон», можно учесть в полном объеме в расходах по налогу на прибыль.

Таким образом налогоплательщики обязаны платить:

1. Транспортный налог по установленной ставке.
2. Плату за проезд по федеральным трассом большегрузных автомобилей в размере 1,9023 рубля за каждый километр пути (3,73 руб. х 0,51). С 1 июля 2019 года на основании постановления Правительства от 28.06.2018 № 744 этот размер будет проиндексирован.

В 2017-2018 годах на основании п 2 статьи 363 НК РФ организации-налогоплательщики не должны были уплачивать авансовые платежи по налогу в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу более 12 тонн, зарегистрированных в реестре системы взимания платы «Платон». С 1 января 2019 года им вернули эту обязанность. Теперь в силу статьи 357 НК РФ каждая организация должна платить транспортный налог по всем зарегистрированным на нее автомобилям.

С 2019 года транспортный налог будем платить по-новому

Федеральная налоговая служба (ФНС) напомнила, что с 2019 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся выплаты транспортного налога, сообщает PRIMPRESS со ссылкой на сайт ведомства.

Отмечается, что налогообложение транспортных средств значительно изменено.

Так, для физических лиц, владеющих дорогими легковыми автомобилями, отменены повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5.

«Теперь для машин средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет, при расчете налога будет применяться только повышающий коэффициент 1,1», – пояснили в налоговой.

При этом список автомобилей, облагаемых «налогом на роскошь», расширен, напомнили в ФНС.

Для юридических лиц, владеющих грузовым транспортом свыше 12 тонн и внесенным в систему «Платон», отменена льгота на налог.

Каждый гражданин, регистрируя автомобиль, должен знать о том, что за него придётся платить транспортный налог. Оплату можно произвести в отделении банка или при помощи портала «Госуслуги».

Для установления льгот собственнику нужно будет явиться в местный уполномоченный орган с необходимым перечнем документов и написать заявление. Если этого не сделать, то она начисляться не будет.

Транспортный налог является для владельцев автомобилей обязательным, за исключением граждан, которым предоставляются льготы. Собственник транспортного средства должен его платить за каждый автомобиль по отдельности.

Данный налог входит в число региональных, то есть субъекты нашей страны сами устанавливают его размеры и сроки оплаты. Узнать о данной информации можно в местной налоговой инспекции, там же подскажут для какого перечня лиц установлены льготы в вашем регионе.

Данный налог водителям направляет уполномоченный орган. Информацию о зарегистрированном автомобиле им присылает местное отделение ГИБДД. Размер платежа будет зависеть от действующей ставки налога на лошадиную силу транспортного средства.

Данный показатель устанавливается регионом, в котором проживает собственник автотранспорта. Законом лишь определяются минимальные пределы ставки на 1 лошадиную силу автомобиля, а именно:

• до 100 л. с. (до 73,55 кВт) владелец должен будет оплатить как минимум 1 рубль, но не более 25 рублей за 1 л. с.;
• более 100 л. с. но менее 150 л. с. (от 73,55 — до 110,33 кВт) владельцу потребуется потратить от 1,4 рубля до 35 рублей за 1 л. с.;
• от 150 до 200 л. с. (от 110,33 — до 147,1 кВт) владельцу нужно будет оплатить как минимум 3 рубля, но не более 50 рублей за 1 л. с.;
• от 200 до 250 л. с. (от 147,1 — до 183,9 кВт) собственник должен будет отдать минимум 3 рубля, но не более 75 рублей за 1 л. с.;
• более 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) хозяину нужно будет заплатить минимум 6 рублей, но не более 150 рублей.

При расчёте налога на автомобиль будет учитываться количество месяцев в году, в течение которых собственник владел автомобилем. Даже если владелец будет регистрировать своё транспортное средство в конце месяца, то налог всё равно придётся оплачивать в полном размере.

Например, вами был приобретён автомобиль в 2012 году. В течение этого года, он был у вас в собственности 2 месяца. Расчёт при этом должен быть такой: мощность автомобиля нужно будет умножить на ставку, действующею в вашем регионе. Затем, получившееся число, умножить на количество месяцев в течение которых автомобиль находился во владении и поделить на общее количество месяцев в году.

Также не стоит забывать о том, что автомобили, имеющие большое количество лошадиных сил, как правило, стоят больших денег, тем самым, попадая под налог на роскошь. То есть за новый и дорогой автомобиль необходимо будет оплатить повышенный налог.

Бывают случаи, когда автовладельцы по каким-либо причинам устанавливают на своём автомобиле более мощный двигатель. После данного действия водитель должен сразу явиться в ГИБДД и написать заявление о внесение сведений в технический паспорт. В свою очередь, сотрудники ГИБДД передают в налоговый орган новые сведения. Денежная сумма будет пересчитана с месяца, в котором были внесены изменения.

Многие, продав автомобиль, удивлены, что спустя год им пришло уведомление на уплату налога. Они н знают, что транспортный налог исчисляется за прошлый год и подлежит уплате только в конце следующего.

Например, если вы купили транспортное средство в 2014 году, то налог нужно будет оплатить в конце 2015 года. Если в 2014 году автомобиль был продан, то вам транспортный налог будет рассчитан за те месяцы, в течение которых он был в вашей собственности.

Данный обязательный налог оплачивается физическими лицами в результате получения уведомления от налогового органа. Каждый собственник транспортного средства должен произвести оплату не позднее 1 октября текущего года.

Каждый субъект вправе устанавливать свои сроки уплаты данного налога. Если вам не приходит уведомление, то это не означает, что вы транспортный налог можете не платить. В такой ситуации нужно самостоятельно позвонить в уполномоченный орган и узнать сроки и размер оплаты.

Транспортный налог должен уплачиваться каждым гражданином, являющимся собственником транспортного средства. За исключением граждан, которые попадают под льготы. Поэтому не ждите пока платеж будет являться просроченным, обратитесь в местную налоговую службу, так как этот налог относится к региональным.

В Госдуму внесли законопроект об отмене транспортного налога

Как говорится в пояснительной записке, собираемость транспортного налога в российских регионах не превышает 50%. За его отмену выступает, в том числе, Федерация автовладельцев России. В 2016 году в поддержку этой идеи высказывался Минтранс.

Авторы законопроекта считают, что включение выпадающих доходов от отмены транспортного налога в стоимость акциза на топливо — это «более справедливая» форма платы, поскольку соответствует принципу «пользователь платит, когда едет».

По мнению авторов проекта, налоговый режим в транспортной области нужно реформировать для того, чтобы избежать избыточного налогообложения граждан.

В «СР» отметили, что фракция вносит в Госдуму законопроект об отмене транспортного налога не в первый раз и не исключено, что «не в последний».

Отмена транспортного налога в 2018 году касается всех легковых автомобилей

Президент России Путин отменил транспортный налог. Ранее этот вид платежа применялся ко всем гражданам, у которых есть легковой автомобиль. Это касалось и физических лиц, и индивидуальных предпринимателей. Инспекция высчитывала сумму и отправляла платежку. Обычно налог уплачивался за прошлый год до первого декабря поточного года, в 2018 году не существует такого налога, как транспортный.

В России каждый гражданин или организация, имеющие авто, являются плательщиками налога. Причем неважно — используется ли автомобиль по назначению, исправен ли он, сколько лет машине и какова его мощность — для любого зарегистрированного авто предусмотрена уплата налога. Организации рассчитывают налог сами. До 2018 года Владимир Путин, президент Российской Федерации, подписал закон относительно отмены долгов на транспортный налог в стране. Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ с изменениями в НК РФ.

Транспортный налог был уже настолько привычным множеству граждан, что трудно представить его отмену.

Путин подписал закон, который рассудил всех. Теперь все абсолютно довольны тем, что ввели новые справедливые правила. Президент просто увеличил цены на топливо. Бензин стал дороже, а это означает, что активные пользователи машиной будут платить намного больше тех, кто ездит очень редко.

По многочисленным просьбам единый закон отменили, передает портал Рос-Регистр. Теперь у человека может быть хоть десять машин – ни за одну он не заплатит и лишнего рубля. Плата за автотранспорт будет высчитываться из увеличенного акциза на бензин. Таким образом, кто сколько наездил – тот столько и платит.

Ранее в дополнение к правилам начисления налога на автомобиль была специально отведенная строка «за роскошь» — на все автомобили, которые стоили дороже 3 млн рублей, накладывалась дополнительная плата.
Тем, кто не уплатил транспортный налог в прошлом году – в этом году все спишут.

Президент выдал приказ о том, что теперь гражданам, которые имеют неоплаченный счет за пользование транспортом, начиная с 2015 года (соответственно и пеню по этой платежке) все долги спишут. Пользование автотранспортом по новым правилам начнется без прошлых задолженностей.

Сроки сдачи декларации в 2018 году зависят от того, кто платит — физические лица (в том числе ИП) или юридически. Для физлиц и ИП. Физические лица и ИП платят налог не позднее 1 декабря. Так, налог за 2017 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2018 года.

Платежки для уплаты должны прийти на почту летом. Если вдруг письмо затерялось, есть еще один способ узнать размер налога и заплатить — через личный кабинет ФНС. “Упрощенка” протестировала уплату налогов через личный кабинет. Это удобно: в личном кабинете доступны платежки для уплаты налогов за 2016 год. Их можно распечатать на принтере и оплатить в банке.

Проще всего оплатить налоги прямо в личном кабинете с помощью банковской карты. Но надо чтобы банк, который выпустил карту, заключил соглашение с ФНС. Практически все крупные банки сделали это.

С 2018 года физлица и ИП больше не должны государству транспортный налог за периоды до 1 января 2015 года. Это следует из закона № 436-ФЗ, который 28 декабря 2017 года подписал Путин.

Долги по налогам граждан и предпринимателям списаны автоматически. Государство забыло о неуплаченных платежах по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Под списание попадут долги, которые образовались на дату до 1 января 2015 года. Если накапали какие-то пени, то их тоже простили.

Подавать какие-либо документы в налоговую не надо. Налоговики все спишут сами и закроют долги. Лично присутствовать не нужно в инспекции. Если у человека долг по налогу за 2014 год. А к 2018 году набежали еще и пени за неуплату. В этом году будет списан долг и по налогу, и по всем пеням. Все спишется автоматом, никакие заявления писать не придется.

Срок, прошедший с года выпуска авто, можно считать по-разному

В чем экономия: Транспортный налог

На чем основана идея: Пункт 3 статьи 361 НК РФ

Ставки транспортного налога могут быть снижены в зависимости от срока, прошедшего с года выпуска авто. Так, в Москве и Московской области, чем меньше срок использования грузовиков и автобусов, тем ниже ставка (законы от 09.07.08 № 33и от 16.11.02 № 129/2002-03 соответственно). В Приморском крае и Новосибирской области наоборот: чем меньше возраст авто, тем выше ставка (законы от 28.11.02 № 24-КЗ и от 16.10.03 № 142-ОЗ соответственно). Неясность в расчете срока позволяет варьировать сумму налога.

Согласно пункту 3 статьи 361 НК РФ, срок нужно считать в календарных годах от года выпуска машины. Количество лет определяют по состоянию на 1 января текущего года, начиная с года, следующего за годом выпуска. Понимать это можно двояко. К примеру, автомобиль выпущен в марте 2000 года, при этом ставка налога для машин от 10 лет и старше снижается в 1,5 раза. Минфин России считает, что на 1 января 2001 года интересующий нас срок равен 0, на 01.01.10 – 9 годам (письмо от 29.03.10 № 03-05-05-04/08).

Но есть довод в пользу другой трактовки. В статье 361 НК РФ не указано, что для расчета нужно учитывать полные календарные годы. Поэтому можно сказать, что к 01.01.10 срок будет равен 10 годам (9 полных и 1 неполный), что дает право снизить налог.

Идеей поделился Александр Степанов,
налоговый консультант

Алексей Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России:

«Позиция Минфина России четко обозначена в официальных разъяснениях. Поэтому первый вариант безопасен, а второй придется отстаивать в суде. Инспекторы вряд ли с ним согласятся».

Елизавета Скаковская, партнер, исполнительный директор Консалтинговой группы «Синэ куа нон»:

«На мой взгляд, норма статьи 361 НК РФ сформулирована ясно. Из нее следует, что при расчете срока учитываются только полные календарные годы. Например, если машина выпущена в 2006 году, то на на 01.01.08 он будет равен 1 году».

Оксана Костылева, главный бухгалтер ООО «Стройкомпозит-Спецматериалы»:

«В 2008 году ИФНС на наш запрос письменно ответила, что год, следующий за годом выпуска, учитывается. То есть если выпуск был в 2000 году, то на 01.01.01 срок будет 1 год. Но в нашем регионе нет льгот для старых машин, поэтому распространять эту позицию на другие регионы рискованно».

С 01.01.2016 года изменились правила исчисления суммы транспортного налога при регистрации и снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода.

Так, в поправках сказано, что:

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

• Машина поставлена на учет до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
• Машина поставлена на учет после 15 числа – месяц не учитывается;
• Машина снята с учета до 15 числа – месяц не учитывается;
• Машина снята с учета после 15 числа – транспортный налог за полный месяц.

П.С. До 01.01.2016 года считалось так: месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Транспортный налог при купле-продаже авто в течение года

У компании при покупке автомобиля возникает обязанность по уплате транспортного налога с момента его регистрации в ГИБДД (самоходных машин — в органах гостехнадзор а) ст. 357 НК РФ; пп. 2, 3 Постановления Правительства от 12.08.94 № 938 . Причем для целей налогообложения важна именно регистрация транспортного средств а Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-05-06-04/23108 , от 25.12.2015 № 03-05-06-04/76330 .

Поэтому если компания приобретает автомобиль с целью перепродажи, учитывает его в качестве товара и не регистрирует в установленном порядке, то тогда транспортный налог в отношении этого авто платить не надо.

Если же организация затянет с регистрацией автомобиля, принятого к учету в качестве основного средства, то в случае налоговой проверки избежать доначисления транспортного налога не удастся. Судьи могут поддержать проверяющих, если у компании не будет реальных причин задержки с регистрацией, ведь это может быть расценено как намеренное уклонени е Постановления Президиума ВАС от 07.06.2012 № 14341/11 ; АС УО от 20.02.2015 № Ф09-9487/14 ; АС ДВО от 15.08.2014 № Ф03-3127/2014 ; ФАС СЗО от 03.02.2014 № А05-957/2013 .

Если же у компании найдутся убедительные аргументы, то решение суда будет, скорее всего, положительным. К примеру, в одном деле судьи приняли во внимание, что в месте нахождения спорных транспортных средств отсутствовали автомобильные дороги и компании понадобилось время для перегона приобретенной автотехник и Постановление ФАС ВВО от 03.07.2014 № А29-6687/2013 .

Взимание транспортного налога прекращается только после снятия транспортного средства с регистрационного учета, даже если оно не используется в хозяйственной деятельности (например, простаивает в гараже, уничтожено при пожаре или ДТП, списано с баланс а) ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ; Письма Минфина от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050 ; ФНС от 20.09.2012 № БС-4-11/15686 ; Постановление АС ВВО от 17.05.2016 № Ф01-1577/2016 .

Как рассчитать налог, если регистрация или снятие с учета произошли в течение года

Для таких случаев предусмотрен особый порядок расчета транспортного налога. Налог рассчитывается с применением специального коэффициента Кв, учитывающего количество полных месяцев в году, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на вашу компанию. Так, сумма транспортного налога за год исчисляется по каждому автомобилю по формул е подп. 1 п. 1 ст. 359, п. 1 ст. 361, пп. 2, 3 ст. 362 НК РФ :

Заметим также, что при купле-продаже автомобиля стоимостью от 3 млн руб. сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента (его нужно добавить в формулу в виде еще одного множител я) п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС от 10.02.2016 № БС-4-11/2155 .

Коэффициент Кв считают (с точностью до четвертого знака после запято й п. 5.12 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ ) по такой формуле:

Аналогичный порядок применяется и при исчислении суммы авансовых платежей по налогу, если таковые предусмотрены в вашем регионе. То есть авансовый платеж по каждому автомобилю рассчитывается по формул е пп. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ :

По итогам года в бюджет уплачивается разница между суммой годового налога и суммами авансовых платежей, рассчитанных за I— III квартал ы п. 2 ст. 362 НК РФ .

При этом для целей расчета транспортного налога полный месяц определяется так п. 3 ст. 362 НК РФ .

Добрый день, уважаемый читатель.

Сегодня речь пойдет о том, как рассчитать транспортный налог для любого автомобиля.

Некоторые автовладельцы могут поставить под сомнение саму идею расчета налога, сославшись на то, что налоговая инспекция итак присылает квитанции на уплату транспортного налога, поэтому самому сидеть с калькулятором – занятие бесполезное.

На самом деле это не так. Информация о том, как рассчитать транспортный налог, может пригодиться Вам при покупке нового автомобиля. Согласитесь, лучше заранее знать, сколько будет стоить содержание Вашего автомобиля впоследствии.

Кроме того, в некоторых случаях бывает полезно проверить, правильно ли налоговая составила квитанцию для оплаты. Ведь ошибки в начисление налога встречаются довольно часто.

Особенности уплаты транспортного налога в 2019 году

Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:

1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах – 11 месяцев).

Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.

Срок уплаты налога – 1 декабря. Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.

Например, в 2018 году 1 декабря – суббота, поэтому налог можно оплатить до 3 декабря.

2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:

2. Не являются объектом налогообложения:
.
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
.
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

3. Размер транспортного налога зависит от:

• мощности автомобиля,
• региона, где автомобиль зарегистрирован,
• от возраста транспортного средства.

Итак, для расчета размера транспортного налога в 2019 году в Налоговом кодексе предусмотрена специальная таблица:

Оцените статью: