Самозанятые как перейти на спецрежим и платить налог

Как перейти на новый спецрежим — самозанятые граждане

Как перейти на новый спецрежим — самозанятые граждане

Предприниматели и физические лица уже могут перейти на новый налоговый режим для самозанятых. Появляться в инспекции не нужно. Достаточно скачать на телефон приложение «Мой налог», которое в первых числах января запустила ФНС.

Новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» ввели на 10 лет —до 31 декабря 2028 года включительно.

Граждане. Любой гражданин России вправе перейти на новый спецрежим. При условии, что он не занимается перепродажей товаров, не реализует подакцизные товары и те, которые подлежат обязательной маркировке. Весь перечень видов деятельности, при которых запрещено применять новый спецрежим, есть в статьях 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Предприниматели. ИП вправе сменить налоговый режим и платить НПД. Но совмещать этот налог с другими спецрежимами нельзя даже по разным видам деятельности (подп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Например, ИП не вправе применять упрощенку и при этом в качестве самозанятого гражданина сдавать квартиру в аренду.

В течение месяца после регистрации в качестве самозанятого ИП должен отказаться от применения остальных спецрежимов. Иначе налоговики аннулируют регистрацию ИП в качестве самозанятого (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Иностранцы. Применять режим могут только граждане Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Регион. Применять новый спецрежим в 2019 году смогут только те люди, которые работают в пилотных регионах. Спецрежим вводится в качестве эксперимента в четырех регионах России: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. Режим будет действовать в течение 10 лет. При этом вести деятельность можно в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Самозанятые платят 4 процента с дохода, полученного от физлиц, и 6 процентов с дохода, который получили от компаний или ИП.

Лимит дохода. Доход от деятельности самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. за год. Чиновники не смогут уменьшить лимит дохода в течение 10 лет, то есть до 31 декабря 2028 года (ч. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ). После того как доход превысит лимит, нужно заплатить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения, например НДФЛ для физлиц.

После того как предприниматели потеряют право использовать новый спецрежим, они могут перейти на другой спецрежим. Для этого нужно подать заявление о постановке на учет в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве самозанятого (письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577).

С начала следующего года можно снова платить налог на профессиональный доход, но придется еще раз зарегистрироваться в приложении.

Самостоятельная деятельность. Применять режим могут физлица, в том числе предприниматели, которые ведут деятельность самостоятельно — без работодателя и наемных работников, с которыми заключен трудовой договор.

Гражданину не нужно увольняться с работы, чтобы применять режим. Самозанятым разрешили совмещать деятельность, по которой платят налог на профессиональный доход, с работой по трудовому договору. Например, человек работает в компании юристом по трудовому договору. Помимо этого он зарегистрировался как самозанятый, чтобы сдавать в аренду свою квартиру. Юрист вправе как самозанятый гражданин сдать своей компании квартиру. Но не может в качестве самозанятого оказывать ей юридические услуги.

После расторжения трудового договора нужно ждать два года, чтобы работать как самозанятый с бывшим работодателем.

Отчеты и касса. Преимущество в том, что не нужно сдавать отчеты и декларации. Для того чтобы рассчитываться с клиентами, не придется покупать онлайн-кассу. Чек автоматически формируется в приложении «Мой налог».

Налоги и взносы. Самозанятых освободили от обязанности платить взносы. А ставка налога меньше, чем НДФЛ. При получении дохода от физлица ставка составляет 4 процента, от юрлица или ИП — 6 процентов. При отсутствии дохода налог платить не нужно.

Перейти на новый налоговый режим можно тремя способами. Зарегистрироваться по паспорту, через личный кабинет налогоплательщика или через банк.

Способ 1. Регистрация по паспорту. Способ удобен, если нет доступа в личный кабинет налогоплательщика-физлица. Вначале скачайте приложение «Мой налог». Оно доступно в App Store и Google Play (рис.1).

Приложение было доступно еще до 1 января 2019 года. Его запустили в тестовом режиме, поэтому действия, совершенные в приложении до 1 января, считаются недействительными. Налоговики их аннулируют. Если начали использовать приложение до 1 января, удалите его и скачайте заново. Так советуют разработчики приложения.

Откройте приложение, ознакомьтесь с вводной информацией и нажмите кнопку «Далее». Затем прочтите соглашение на обработку персональных данных и правила пользования приложением. Нажмите кнопку «Согласен».

В разделе «Регистрация» выберите регистрацию по паспорту (рис.2). После этого потребуется ввести свой номер телефона и нажать кнопку «Отправить код по СМС». Далее введите код из СМС.

Выберите пилотный регион, в котором ведете деятельность. Если таких регионов два или больше, то выберите тот, в котором преимущественно ведете деятельность (рис. 3).

Отсканируйте вторую и третью страницы паспорта. Для этого поднесите камеру к паспорту. Приложение распознает символы паспорта. В следующем окне приложение выдаст автоматически заполненные данные. Сравните их с паспортными данными, если все верно, нажмите кнопку «Подтвердить». Если паспорт износился и содержит нечитаемый текст или приложение не распознало все символы, допишите текст самостоятельно (рис. 4).

Сделайте свое фото с четким изображением лица строго анфас (рис. 5). Фотографироваться в очках и головных уборах нельзя. Дело в том, что приложение сопоставляет сделанную фотографию с фотографией в паспорте. Если фотографии будут разными, вы не сможете пройти регистрацию. Чтобы перейти к следующему шагу, посмотрите в камеру и моргните. Моргание приложение распознает как подпись заявления на постановку на учет.

Отправьте заявление о постановке на учет. На этом шаге автоматически определится ваш ИНН и сформируется заявление (рис. 6). Нажмите кнопку «Подтверждаю».

Если физлицо представило противоречивую информацию, налоговики откажут в регистрации и оповестят об этом в день отправки заявления (п. 6 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Об отказе в регистрации по другим причинам и успешной постановке на учет налоговики уведомят в течение шести рабочих дней (п. 7—9 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Если передумали регистрироваться, нажмите кнопку «Отказаться от постановки на учет». Тогда вы сможете пройти регистрацию позже.

Придумайте и введите персональный номер — ПИН-код. Его вы будете указывать каждый раз при входе в приложение.

Способ 2. Регистрация через личный кабинет налогоплательщика. Скачайте приложение «Мой налог» или используйте веб-кабинет «Мой налог». Для регистрации через личный кабинет паспорт не нужен. Понадобятся ИНН и пароль, которые вы используете для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru. Далее выберите регистрацию через ЛК физического лица (рис. 2). Введите ИНН и пароль.

Чтобы зарегистрироваться через веб-кабинет, зайдите на сайт lknpd.nalog.ru. Нажмите кнопку «Зарегистрироваться» и следуйте инструкциям на сайте.

Способ 3. Регистрация через банк. ФНС еще не опубликовала список банков, через которые можно зарегистрироваться. Налоговики считают, что регистрироваться через банк будет так же просто, как и другими способами. Не придется заново вводить информацию, которую банк уже знает. Например, данные паспорта. Но в первые несколько месяцев возможны трудности с регистрацией. Поэтому пока проще использовать первые два способа.

Программа автоматически рассчитает налог самозанятого. Ставку определит сама в зависимости от того, кто перечислил оплату — физлицо или компания. Для этого человеку потребуется формировать в приложении чеки. Сделать это надо, как только получили доход от деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

В приложении приходят уведомления о сроках уплаты налога. Его нужно перечислить до 25-го числа следующего месяца. Например, за январь перечислить налог нужно до 25 февраля. Самозанятый сможет выгружать из личного кабинета справку для подтверждения доходов. Например, чтобы получить кредит в банке.

Формирование чека. В приложении во вкладке «Главная» укажите сумму и напишите наименование товара или услуги. Например, консультационные услуги. Выберите плательщика — физлицо или юрлицо и ИП. Если плательщик юрлицо или ИП, введите ИНН (рис. 7). Далее нажмите кнопку «Выдать чек». Сформируется чек, который можно отправить покупателю на почту или, например, в WhatsApp.

Начисление налога. В течение месяца программа по каждой продаже будет рассчитывать налог. По истечении месяца появится напоминание об уплате (рис. 8). Если не заплатите налог до 25-го числа следующего месяца, налоговики начнут начислять пени. Приложение отправит уведомление о задолженности.

Справка о доходах. Чтобы сформировать справку о доходах или подтвердить постановку на учет, зайдите в настройки приложения. Нажмите кнопку «Справка о доходах» (рис. 9). Далее введите адрес электронной почты и период, за который нужна справка. Нажмите кнопку «Сформировать справку».

Уплата налога. Заплатить налог можно со своей банковской карты или по квитанции. Перечислять деньги можно частями. Главное перевести всю сумму не позднее 25-го числа следующего месяца. Привяжите карту к приложению для быстрой оплаты или сформируйте в нем квитанцию и перешлите себе на почту (рис. 10-11).

Снятие с учета. Гражданин в любое время может сняться с учета в качестве самозанятого. Для этого нужно подать заявление через приложение или веб-кабинет. В программе укажите причину. Далее нажмите кнопку «Снять себя с учета» (рис. 12).

Как ИП перейти с других спецрежимов в самозанятые, чтобы платить налог на профессиональный доход

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане стартовал эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) для так называемых самозанятых граждан. И многие ИП уже задумались, как перейти на уплату НПД с других спецрежимов.

Самое главное, что порядок информирования налоговиков о начале и прекращении применения специального режима «Налог на профессиональный доход» носит чисто уведомительный характер.

То есть – достаточно просто сообщить. Никаких разрешений и ответов ждать по новому Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ не нужно.

Как перейти на уплату налога на профдоход с других спецрежимов ФНС России объяснила в письме от 26 декабря 2018 года № СД-4-3/25577. И в первую очередь, по каким именно действующим формам документов граждане могут подавать в налоговый орган соответствующие уведомления.

Осуществить переход из ИП в самозанятые граждане для уплаты НПД могут индивидуальные предприниматели, применяющие:

• упрощенную систему налогообложения (УСН);
• систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозналог – ЕСХН);
• систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Применять НПД можно только при соблюдении требований, установленных Законом № 422-ФЗ.

Также см. «Кто такие самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями».

О своём намерении перейти в самозанятые коммерсанты должны уведомить налоговый орган в течение 1 месяца с даты регистрации в качестве плательщика нового налога на профессиональный доход.

Физлицо направляет уведомление о прекращении применения УСН/ЕСХН/ЕНВД в налоговый орган по месту своего жительства или месту ведения предпринимательской деятельности.

Одновременно такое уведомление выступает официальным отказом ИП от своего прежнего спецрежима.

В этом случае плательщик считается прекратившим применение прошлого спецрежима со дня постановки на учет в качестве самозанятого – то есть плательщика НПД (ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Если направить указанное уведомление с нарушением месячного срока или не направить вообще, постановку на учет в качестве плательщика НПД аннулируют (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

В рамках проведения эксперимента с самозанятыми для уведомления налогового органа о прекращении применения специальных режимов ФНС не стала вводить новые бланки и рекомендует применять уже действующие формы.

Следующий год в России станет урожайным на нововведения и реформы в разных сферах жизни граждан. Среди ожидаемых новинок – появление налога на самозанятых. В 2019 году граждане, работающие сами на себя, должны будут платить государству определенную часть от своих доходов, что поможет наполнить бюджет страны. Где и когда новый налог на профдоходы вступит в силу? Кто и сколько будет платить?

К этой категории относятся лица, выполняющие заранее оговоренную работу (или оказывающие услуги) и получающие за нее зарплату напрямую от заказчика. Т. е. человек, в зависимости от своих умений и навыков, самостоятельно ищет работу и договаривается с работодателем о сроках ее выполнения. Такой вид трудовых отношений называется подряд. Работа выполняется индивидуально или в паре с другими самозанятыми лицами, но без привлечения наемных работников. При этом, всю ответственность за организацию и проведение работ несет самозанятое лицо. Кроме того, работающие сами на себя, лично отвечают за свою безопасность, жизнь и здоровье во время трудовой деятельности.

С одной стороны, работать на себя – безусловный плюс, но есть и минусы: у самозанятых не накапливается трудовой и страховой стаж. Это значит, что выйдя на пенсию граждане смогут претендовать только на минимальную социальную пенсию.

Налог НДФЛ должны отчислять все, кто получает какой-либо доход. Для тех, кто работает “на себя” с 2017 до 2019 года правительство ввело налоговые каникулы, однако, уже совсем скоро они перестанут действовать. Это значит, что такие лица должны будут выбрать дальнейшую стратегию действий, а именно:

• Прекратить деятельность.
• Открыть ИП.
• Платить НДФЛ по доходам в размере 13%.

В зависимости от вида деятельности некоторые самозанятые граждане по налогу НДФЛ имеют льготы. К этойкатегории относятся: репетиторы, сиделки, няни, домработницы, уборщицы, садоводы, огородники. По регионам страны местные власти могут самостоятельно дополнять перечень услуг и видов деятельности, которые можно осуществлять без оформления ИП и входить в льготную категорию. Если вовремя не стать на учет, а налоговая узнает о получении доходов, то будут начисляться штрафы, несмотря на льготы.

Однако, государство предлагает ввести новый налоговый режим, согласно которому платить отчисления нужно будет меньше и проще для всех самозанятых граждан.

Согласно новому законопроекту с 1 января 2019 года вводится налог на самозанятых лиц в четырех регионах страны. Столица и Подмосковье, а также Калужская область и Республика Татарстан были выбраны в качестве пилотных регионов, где будет действовать новый налог на профдоход (НПД). Законопроект о нововведении прошел третье чтение и был одобрен Госдумой 20 ноября 2018 года. Для того, чтобы документ вступил в силу его должен одобрить Совет Федерации России, а также подписать президент страны.

Планируется, что в 2019 году налоги коснутся самозанятых лиц, оказывающие услуги частного характера, а именно:

• Дизайнеры.
• Сантехники.
• Парикмахеры.
• Фотографы.
• Электрики.
• Водители и т. д.

Эксперимент с налоговым нововведением продлится до 31.12.28 года, но в случае положительных результатов уже в 2020 году количество регионов может быть увеличено.

Возникает вопрос, как будут выявлять работающих, но уклоняющихся от налога лиц? Для этого в регионах предполагается создать специальный реестр в который внесут всех не трудоустроенных граждан. Им будут задаваться вопросы на какие средства они живут и делаться соответствующие выводы.

К недостаткам нововведения следует отнести:

• Не все граждане знают, как скачивать приложение и проводить нужные операции, а значит “выпадут” из эксперимента.
• Привлекательная налоговая ставка в 4-6% будет способствовать переходу на новый вид налогообложения уже работающих одиночных ИП. Предпринимателей будет привлекать минимальная процентная ставка по налогу и отсутствие страховых взносов. Их массовый переход на НДП приведет к сокращению существующих отчислений в бюджеты страны.
• Неясен механизм по которому инспектора будут определять стоит или нет облагать налогом поступившие на банковскую карту физлица денежные средства.
• Штраф за отсутствие фискального чека в размере 20% от полученного дохода, но не меньше, чем 1000 рублей. Если поймают повторно, то заплатить придется 5000 рублей.

Ставка налога НДП для самозанятых граждан в 2019 году и на последующие 10 лет составит:

• 4% для тех кто оказывает услуги физическим лицам (субъектам).
• 6% в случае оказания услуг юрлицам.

Налоговый период составит 1 месяц. Это значит, что ежемесячно до 10-го числа физическим лицам, работающим “на себя”, будет приходить уведомление от налоговых инспекторов. В нем будет отражен размер необходимых выплат за прошлый месяц. Отчисления по налогу нужно будет совершить до 25 числа текущего месяца.

Планируется, что из суммы налога 1.5% будут направлять в Фонд медицинского страхования. А вот отчислений в ПФ (пенсионный фонд) не будет, т. е. решать платить или нет взносы на будущую пенсию гражданину придется решать самому.

Для того, чтобы стать на учет в органы ФСН для самозанятых граждан предусмотрена дистанционная система, благодаря которой им не нужно будет лично являться в налоговую. Для регистрации достаточно направить электронную заявку через мобильное приложение. Кроме того, отчисления НПД также можно будет отправлять через специальное электронное приложение, скачанное на мобильное устройство.

Предполагается, что налоговые органы будут отслеживать доходы самозанятых лиц по их банковским картам, а не только полагаться на ту информацию, которую человек вводит в отчетность.

Всем, кто ведет трудовую деятельность, но не отчисляет выплаты государству, грозит штраф в размере 20% от полученного дохода, однако не меньше, чем 1000 рублей. Если попадетесь повторно, то отдать нужно будет не менее 5000 рублей.

Кроме того, для тех, кто не желает становиться на учет в ФСН и легализировать свое положение, предусматриваются штрафные санкции. За нелегальную трудовую деятельность, в случае ее выявления, наказанием может быть запрет выезда за границу. Кроме того, в будущем у тех, кто не регистрировался и не отчислял выплаты государству будут сложности с оформлением пенсии по старости. Это связано с тем, что для ее получения необходимо хотя бы минимальное количество ПБ (пенсионных балов) и трудовой стаж. Если же лицо нигде официально не регистрировалось, то претендовать можно будет только на минимальную социальную пенсию с 65 лет.

Илья Трунин (зам. Минфина) ранее говорил о введении специального налога для самозанятых если их доход за год более чем 10 млн. рублей. При этом налоговая ставка планировалась 3% и 6% (в зависимости от того, кому оказывались услуги: физическому лицу или юридическому). Сейчас минимальная ставка повысилась до 4% и многие аналитики предполагают, что в будущем она возрастет до 6%.

По словам финансового аналитика Тимура Нигматулина, предвидится сложность в осуществлении мониторинга и контроля за выполнением новшеств фискального законодательства.

Многие физические лица, получающие постоянный доход, не желают открывать ИП, т. к. не хотят возиться с отчетными бумагами и вникать во все тонкости налогового законодательства. Поэтому появление налога НДП для самозанятых граждан в 2019 году – попытка властей узаконить работу официально не трудоустроенных людей и вывести их доходы из теневой зоны. По статистике Росстат более 25 млн. человек скрывают доходы и не платят отчисления в бюджет. “Спецпредложение” призвано стимулировать самозанятых добровольно становиться на учет и работать в соответствии с Трудовым кодексом, пополняя местный и государственный бюджет.

Налог для самозанятых: как он будет работать и сколько надо платить

С 1 января 2019 года в России появится новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. По задумке он должен помочь людям легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. А тем, кто уже оформлен и платит налоги, упростит жизнь и поможет сэкономить.

Расскажем, как это будет, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.

Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй расскажем о налоговом вычете, в третьей обсудим сложные вопросы.

1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
5. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП .
6. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
7. На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
8. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
10. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП .

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

Налог на профессиональный доход смогут платить:

Вот еще важные условия:

1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП , которые занимаются чем-то из этого списка:

1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
4. Договоры поручения, комиссии или агентские.
5. Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Тонкости налога для самозанятых. Рассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

1. Зарплата по трудовому договору.
2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
9. Продажа долей в уставном капитале.
10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН .

Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Оцените статью: