Посредник тоже платит торговый сбор

Описание страницы: посредник тоже платит торговый сбор от профессионалов для людей.

В письме от 18.08.2017 № 03-11-09/53070 Минфин России высказал позицию о том, кто является плательщиком торгового сбора в случае торговли по агентскому договору. Разъяснения финансистов доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 28.08.2017 № СА-4-3/16986.

Из положений п. 1 ст. 411 и п. 1 ст. 413 НК РФ следует, что организации и предприниматели, ведущие торговую деятельность на объектах осуществления торговли, признаются плательщиками торгового сбора.

Согласно п. 2 ст. 413 НК РФ к торговой деятельности относятся следующие виды торговли:

1) через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);

2) через объекты нестационарной торговой сети;

3) через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

4) путем отпуска товаров со склада.

Объектом осуществления торговли в отношении вышеуказанной деятельности являются: здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщик ведет соответствующий вид торговли (подп. 1 п. 4 ст. 413 НК РФ). А должен ли агент платить торговый сбор, если он торгует товарами принципала через объект осуществления торговли?

Минфин России разъяснил, что необходимость уплаты торгового сбора агентом зависит от того, под чьим именем он выступает в торговых отношениях. Пунктом 1 ст. 1005 ГК РФ установлено, что в рамках агентского договора агент совершает за вознаграждение действия по поручению и за счет принципала. При этом в отношениях с третьими лицами агент может выступать от своего имени или от имени принципала. В первом случае по сделке с третьим лицом приобретает права и становится обязанным агент, а во втором случае — принципал. Исходя из этого, специалисты финансового ведомства пришли к выводу, что если агент ведет торговую деятельность на объекте торговли от своего имени, именно он является плательщиком торгового сбора. Если же торговля осуществляется от имени принципала, плательщиком торгового сбора признается принципал.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В аналогичном порядке решается вопрос об уплате торгового сбора в случае комиссионной торговли. По договору комиссии комиссионер всегда действует за счет комитента от своего имени (п. 1 ст. 990 ГК РФ). Поэтому при комиссионной торговле через объект торговли плательщиком торгового сбора является комиссионер (письма Минфина России от 19.10.2015 № 03-11-09/59842 и ФНС России от 10.11.2015 № СД-4-3/[email protected]).

Что касается торговли в рамках договора поручения, то с учетом вышеприведенной позиции Минфина России плательщиком торгового сбора будет доверитель. Ведь по договору поручения поверенный всегда действует от имени и за счет доверителя (п. 1 ст. 971 ГК РФ).

Кто платит торговый сбор при торговле по агентскому договору

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Таким образом при осуществлении агентом торговой деятельности с использованием движимого и (или) недвижимого имущества от имени и за счет принципала плательщиком торгового сбора признается принципал. При осуществлении агентом указанной торговой деятельности от своего имени, но за счет принципала плательщиком торгового сбора признается агент.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-13/66022 от 10.10.2017, отвечая на вопрос ИП, который по агентскому договору с торговой организацией экспонирует мебель в арендованном помещении торгового центра, консультирует покупателей и может заключить договор купли-продажи от лица продавца мебели (принципала).

От чьего имени идет торговля при агентском договоре, тот и платит торговый сбор

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fupload%2Fiblock%2F83a%2F0814_FB_IMG_1502382967293

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fupload%2Fiblock%2F92d%2F0814_FB_IMG_1502382967293

В письме от 10.10.17 № 03-11-13/66022 Минфин напомнил, что соглано нормам ГК по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Таким образом, если агент ведет торговлю от имени и за счет принципала, то плательщиком торгового сбора признается принципал. Если же агент торгует от своего имени, но за счет принципала, то плательщиком торгового сбора признается агент.

Кто платит торговый сбор при осуществлении деятельности через агента

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Минфин России в письме от 10.10.2017 №03-11-13/66022 рассмотрел вопрос о порядке уплаты торгового сбора при осуществлении торговой деятельности через агента.

Финансисты напомнили, что в соответствии со статьей 413 НК РФ торговый сбор устанавливается в отношении торговой деятельности на объектах осуществления торговли. При этом к торговой деятельности относятся:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов;
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Объектами осуществления торговли признаются: здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор.

При осуществлении торговли через агента следует руководствоваться положениями Гражданского кодекса. Так статьей 1005 ГК РФ предусмотрено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент. А по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают у принципала.

Читайте так же:  Доверительное управление земельным участком

Таким образом, если торговая деятельность с использованием движимого или недвижимого имущества осуществляется агентом от имени и за счет принципала, то плательщиком торгового сбора признается принципал. А если агент осуществляет деятельность от своего имени, но за счет принципала, то плательщиком торгового сбора признается агент.

Иванов_Юрист компании_Торговый сбор_пришла пора платить_10.2015

Торговый сбор: пришла пора платить

Цель: уже с октября многим компаниям и предпринимателям, работающим в торговле, нужно будет платить торговый сбор. Важно проверить, относится ли организация к числу плательщиков и подано ли в инспекцию уведомление о постановке на учет.

Решение: основываясь на положениях кодекса, разъяснениях налоговой службы и Минфина России, разберемся, подпадает ли деятельность компании под уплату торгового сбора.

Первый раз организации и индивидуальные предприниматели заплатят торговый сбор в Москве уже к 26 октября (в этом году 25-е – воскресенье). Расчетный период по сбору – квартал, платить сбор надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим периодом (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Напомним, что торговый сбор может быть введен с 1 июля 2015 года в городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, а в других регионах страны только после того, как появится специальный федеральный закон (ст. 410 НК РФ, п.4 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Но пока торговый сбор ввели только столичные власти (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62). Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, которые до 1 июля 2015 года занимались в Москве торговлей через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады, должны были подать уведомления о постановке на учет в инспекцию по местонахождению соответствующего объекта недвижимости (или в инспекцию по своему месту нахождения в иных случаях) не позднее 7 июля 2015 года. Если плательщики сбора не встали на учет, то их могут оштрафовать на сумму, равную 10 процентам доходов, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116, п.2 ст.416 НК РФ). Также возможен штраф на должностных лиц на сумму от 2 до 3 тыс.рублей ( ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ ) либо от 300 до 500 руб. ( ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ) при подаче уведомления, но с нарушением установленного срока ( письмо ФНС России от 18.08.15 № СА-4-7/14604 ).

Платить сбор в столице обязаны торговые организации и предприниматели (кроме бюджетных организаций и отделений почты) на любых режимах налогообложения, за исключением ЕСХН и патента (п. 2 ст. 411 НК РФ). Под торговый сбор подпадает торговая деятельность через магазины, павильоны, киоски и т.п., а также деятельность управляющих розничными рынками компаний (сама торговля на розничных рынках не подпадает под уплату торгового сбора). Не надо платить сбор при торговле через автоматы и на ярмарках выходного дня, а также на специализированных и региональных ярмарках. Кроме того, недавно перечень льгот по торговому сбору расширил Закон г. Москвы от 24.06.15 № 29 . Так, от сбора освободили кинотеатры, музеи, театры, которые торгуют в своих помещениях сопутствующими товарами при условии, что выручка от продажи этих товаров ниже, чем от продажи билетов. Льгота также распространяется на парикмахерские, прачечные, мастерские по ремонту одежды, обуви, кожаных, ювелирных и металлических изделий и ключей, если площадь для продажи сопутствующих товаров у них занимает менее 10 процентов от зала обслуживания.

После того, как организация или предприниматель начали торговую деятельность, они обязаны встать на учет в инспекцию в качестве плательщика сбора. Сделать это надо в течение пяти рабочих дней с момента начала использования объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. С 3 августа 2015 года уже начали действовать новые формы уведомлений о торговом сборе (приказ ФНС России от 22.06.15 № ММВ-7-14/249). Так, уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора надо составить по форме ТС-1. Инспекторы выдадут свидетельство о постановке на учет в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 416 НК РФ). Если у организации меняются условия деятельности, которые влияют на размер сбора, то инспекцию надо будет уведомлять каждый раз по форме ТС-1. Уведомление можно заполнить как от руки, так составить в электронном виде. Если организация прекратит вести виды деятельности, облагаемые торговым сбором, то надо будет подать в инспекцию уведомление по форме ТС-2. При этом срок, в который надо подать уведомление об этом Налоговый кодекс не предусматривает. Чтобы перестать перечислять платеж, выгоднее это сделать быстрее.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В случае, если организация ошибочно направила уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора, то об этом надо сообщить в инспекцию, составив заявление в произвольной форме . В таком заявлении необходимо указать все реквизиты организации или предпринимателя, а также причину, по которой было подано уведомление. Инспекция снимет организацию с учета, – датой снятия будет дата постановки на учет по ошибке ( письмо ФНС России от 20.08.15 № ГД-4-3/14721 ).

До сих пор у компаний остается немало вопросов, какие организации и предприниматели платят новый торговый сбор, а какие освобождены от платежа. Некоторые из актуальных вопросов мы привели в таблице.

Организация принимает заказы через интернет-магазин. Товары доставляет покупателям с помощью курьеров либо почтой. Надо ли платить торговый сбор?

Читайте так же:  Куда жаловаться — если течет ржавая вода из крана

За интернет-магазин платить торговый сбор не надо. Если организация, которая торгует через интернет, хранит товары на складе, то объекта сбора нет, так как покупатели не посещают склад, а значит, компания не использует помещение для торговли. Сбор надо будет заплатить, если организация торгует через интернет, а также продает товары в офисе или на складе (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.15 № ДПР-20-2/1-161/15)

Надо ли платить ли сбор, если прямо из офиса организации клиенты забирают товар и расплачиваются за него?

Согласно письму Минфина России от 15.07.15 № 03-11-10/40730 если офис не соответствует указанным требованиям к торговому объекту, а также не может быть признан зданием, сооружением, помещением или торговой точкой, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то осуществление в нем торговой деятельности не является объектом обложения торговым сбором.

В то же время на практике практически любой офис можно признать объектом стационарной торговой сети, не имеющего торгового зала, а, соответственно, использование его для розничной, мелкооптовой и оптовой купли-продажи товаров – объектом обложения торговым сбором (п.1 ст.412, п.1, пп.1 п.2, пп.2 п.4 ст.413 НК РФ).

Посредник реализует товар комитента (принципала) через свою сеть магазинов. Кто должен заплатить сбор при продаже товаров по договору комиссии?

При продаже товаров по договору комиссии сделки совершает посредник. Договоры с покупателями он заключает от своего имени, а также принимает от них оплату и передает им товар комитента. Использование объекта движимого или недвижимого имущества в целях торговли осуществляет посредник, следовательно плательщиком сбора является именно он (п.1 ст.412, п.1 и пп.2 п.4 ст.413 НК РФ, п. ст.990 ГК РФ).

У столичной компании магазин находится в Московской области. Надо ли платить сбор?

Нет. Плательщиками сбора являются те организации, которые ведут торговлю, через недвижимые объекты, расположенные в Москве ( п. 1 ст. 411 НК РФ ). Где зарегистрированы данные компании – для уплаты торгового сбора значения не имеет. Если, например, подмосковная организация торгует в магазине в столице, то она подлежит постановке на учет в качесве плательщика торгового сбора в Москве ( письмо ФНС России от 17.06.15 № ГД-4-3/[email protected] )

Можно ли уменьшить свои обязательства по налогу на прибыль организаций, УСН и НДФЛ?

По налогу на прибыль организация может уменьшить саму сумму налога (или авансового платежа) на сумму фактически уплаченного торгового сбора (п.10 ст.286 НК РФ), при этом в расходах по налогу на прибыль торговый сбор не учитывается (п.19 ст.270 НК РФ).

Аналогичный порядок применяется и в отношении УСН (п.8 ст.346.21 НК РФ).

В отношении НДФЛ аналогичный порядок предусмотрен только при условии, что индивидуальные предприниматели ведут торговую деятельность по месту своего учета (п.5 ст.225 НК РФ).

Торговый сбор при работе по посредническому договору

Письмо Федеральной налоговой службы №СА-4-3/16986 от 28.08.2017

ФНС России направила для использования в работе ответ на вопрос об обложении торговым сбором торговой деятельности в рамках агентского договора.

К торговой деятельности в целях обложения торговым сбором относятся следующие виды торговли:

через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);

через объекты нестационарной торговой сети;

путем отпуска товаров со склада.

Платить торговый сбор должны организации и предприниматели, использовавшие в вышеназванной торговой деятельности объекты движимого или недвижимого имущества хотя бы один раз в течение квартала (п. 1 ст. 411, п. 1 ст. 412, п. п. 1, 2 ст. 413 НК РФ).

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия:

или от своего имени, но за счет принципала;

или от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент (ст. 1005 ГК РФ). Значит, если агент торгует от имени и за счет принципала, то уплачивать торговый сбор должен принципал. Если же агент ведет торговую деятельность за счет принципала, но от своего имени, то плательщиком торгового сбора признается агент.

Пример. Кто платит торговый сбор

Владелец товара (Принципал) и Агент заключили договор о продаже товара в помещении магазина, принадлежащем Агенту. Агент осуществляет торговлю от имени и за счет Принципала. Торговый сбор в данной ситуации уплачивает Принципал.

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

С 1 июля 2015 года введена 33 глава НК РФ «Торговый сбор». Первый раз заплатить торговый сбор нужно за III квартал 2015 года в срок не позднее 26 октября. Настоящая статья поможет организациям и индивидуальным предпринимателям определить, являются ли они плательщиками торгового сбора, рассчитать сумму сбора, разобраться в вопросах постановки на учет в качестве плательщика сбора и других сложных ситуациях.

С 1 июля 2015 года торговый сбор введен на территории Москвы законом от 17.12.2014 г. № 62 (закон о торговом сборе в Москве). Обратите внимание, на территории Санкт-Петербурга и Севастополя торговый сбор не введен.

ИП на патенте и налогоплательщики на ЕСХН от уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ). А ЕНВД нельзя будет применять по той деятельности, в отношении которой установлена уплата торгового сбора.

Газетные киоски и отдельные кинотеатры также освобождены от уплаты торгового сбора.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Каждая организация переживает, не нужно ли ей платить этот торговый сбор? Вопросы поступают от юридических, туристических, страховых и других организаций.

Читайте так же:  Как разделить лицевой счет в неприватизированной квартире простой ответ на сложный вопрос

Порядок уплаты торгового сбора утвержден в статье 417 Налогового кодекса.

Что мы понимаем под торговлей в силу законодательства? Торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п.4 ст. 413 НК РФ).

Таким образом, вы платите торговый сбор в обязательном порядке, если осуществляете (п. 2 ст. 413 НК РФ):

  • торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);
  • торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада.

Как мы уже сказали, торговый сбор уплачивают те, кто осуществляет торговлю. А вот облагается сбором сам факт использования объекта осуществления торговли, например, это:

  • здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых осуществляется торговая деятельность;
  • объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания организовала розничный рынок.

Если вы хотя бы раз в квартал использовали вышеперечисленный объект для торговли, вы являетесь плательщиком этого сбора. Плательщик самоятельно рассчитывает сумму сбора. Сбор уплачивается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Кроме того, обязательно нужно встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора. Для этого нужно будет подать в ИФНС соответствующее уведомление. Если этого не сделать, то невозможно будет учесть торговый сбор при уменьшении налога на прибыль, НДФЛ или налога при УСН. Таким образом, придется заплатить и торговый сбор и, например, налог при УСН.

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор proxy?url=https%3A%2F%2Fschool.kontur.ru%2FFiles%2Fuserfiles%2Ffile%2Fnewsletter%2FNataliya1

Комментирует Горбова Наталья Сергеевна, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности, Контур.Школа, ведущая вебинара про торговый сбор:

«Теперь ИП будут вынуждены «стараться» получить прибыль, дабы уплата сбора не превратилась в одни убытки. Т.к. сбор уплачивается вне зависимости от финансового результата деятельности и в случае получения прибыли и в случае убытков».

Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 «О торговом сборе» установлены ставки торгового сбора в Москве:

  • от 28 350 до 81 000 рублей – торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в зависимости от района;
  • от 21 000 до 60 000 рублей – за объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. метров. За дополнительные метры придется доплатить по 50 рублей, например, если площадь магазина составляет 62 кв. метра, доплата составляет 50 р. х 12 м. = 600 рублей;
  • 40,5 тыс. рублей за объект – за развозную и разносную торговлю.
  • 50 рублей с каждого квадратного метра площади розничного рынка – сумма для организаторов розничных рынков.

С 1 по 7 июля 2015 года плательщикам торгового сбора надо направить у ведомление для постановки на учет в инспекцию, на территории которой находится магазин или другой объект.

Формы ТС1 и ТС2 уведомления о постановке на учет (снятии с учета) плательщика торгового сбора (Приказ ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/[email protected]).

  • Если вы перечисляете торговый сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110.
  • Пени по торговому сбору – 182 1 05 05010 02 2100 110.
  • Штрафы по торговому сбору –182 1 05 05010 02 3000 110.

Вопрос: ИП зарегистрирован в Москве, а торговая деятельность ведется в Подмосковье. Должен ли он платить торговый сбор и куда?

Ответ: в Федеральном законе от 29.11.2014 № 382 сказано, что плательщиками сбора признаются организации и ИП, осуществляющие деятельность на территории муниципальных образований — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Если деятельность ведется на территории Подмосковья, то сбор уплачивать не нужно, так как на этой территории он еще не установлен.

Нужно ли платить торговый сбор при оптовой торговле, если я являюсь посредником?

Здравствуйте! Я являюсь индивидуальным предпринимателем на усн доходы-расходы, основной код по ОКВЭД 46.32.2 “оптовая торговля продуктами из мяса и мяса птицы”. Планирую закупать оптом у производителя полуфабрикаты из мяса (пельмени, котлеты) и дальше оптом продавать в розничные магазины и торговые сети, промежуточные склады для хранения задействовать не планирую, т.е. купил производителя и сразу привёз и продал в магазин. Вести бизнес буду от собственного имени и за собственный счёт в городе Москве. Производитель находится в городе Иваново. Нужно ли мне при таком виде деятельности платить торговый сбор? И если нет, то должен ли я уведомить налоговые органы о специфике моего бизнеса?

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fimages%2Fv3%2Fmobile%2Fpeople%2Flady-worker

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 745 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fc%2F8%2F9%2Fc89a7951b273e091d32d28ae60fc77ea_65_76

Пунктом 1 статьи 411 НК РФ установлено, что плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

То есть если Вы занимаетесь оптовой торговлей, платить торговый сбор Вам не надо.

Под объектом осуществления торговли (он же – объект обложения сбором) понимается движимое и недвижимое имущество, которое используется в торговой деятельности плательщиком сбора хотя бы один раз в квартал (п. 1 ст. 412 НК РФ).

Вот тут можете прочитать подробнее

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F4%2Fe%2F1%2F4e1d174c1001f74f62c51fe89a23f78f_65_76

Нужно ли мне при таком виде деятельности платить торговый сбор?

Читайте так же:  Договор об учреждении ооо в 2019-2020 году

исходя из изложенного, нет, т.к. нет объекта для обложения ТС.

Статья 412. Объект обложения

1. Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества (далее в настоящей главе — объект осуществления торговли) для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала. Статья 413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор

И если нет, то должен ли я уведомить налоговые органы о специфике моего бизнеса?

Если товар продан по посредническому договору, то торговый сбор должен платить посредник. Об этом сообщил Минфин России в письме от 19.10.2015 № 03-11-09/59842.

Например, комитент поручил комиссионеру реализовать товар. Комиссионер продал товар комитента через объект торговой сети. В этом случае платить торговый сбор обязан именно комиссионер, поясняет Минфин. Хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения.

Подробно про торговый сбор для предпринимателей мы писали на сайте и в журнале «Бухгалтерия ИП» неоднократно.

Если у вас есть вопросы по торговому сбору или любому другому платежу, обратитесь к специальному сервису «Консультация эксперта». Наши эксперты помогут за 24 часа!

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Проверьте, являетесь ли Вы плательщиком торгового сбора

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.garant.ru%2Ffiles%2F0%2F0%2F635300%2Fbagreeva_mariya_andreevna_7027_300

В нашу редакцию поступило много вопросов о том, кто должен вставать на учет в качества плательщиков торгового сбора, с каких объектов нужно рассчитывать сумму сбора, какие льготы предоставляются и т.п. На вопросы читателей ответила заместитель руководителя Департамента экономической политики и развития г. Москвы Мария Багреева.

НК РФ предусматривает, что торговый сбор взимается в том числе и при торговле со склада (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ). Однако Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 ставка торгового сбора для такого вида торговой деятельности не установлена. Обязан ли предприниматель, отпускающий товары со склада, подать до 7 июля 2015 года уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и если да, то как следует заполнить в таком случае п. 3 уведомления (расчет суммы сбора)?

ВНИМАНИЕ

Обращаем внимание, что ответы на вопросы носят информационный характер, отнесение конкретного объекта к торговому, может устанавливаться только на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов, с учетом фактического использования помещений.

Организации и ИП, занимающиеся такой торговой деятельностью как “торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада” в Москве (например, интернет-магазины), не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать уведомление о постановке на учет в территориальные налоговые органы. Торговый сбор в отношении этого вида деятельности в Москве не установлен. При этом к складам, по мнению Департамента экономической политики и развития города Москвы, относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Компания осуществляет оптовую и розничную торговлю керамической плиткой. Плитка отгружается только со склада (как юрлицам, так и физлицам), однако имеется офис с выставочным залом, в котором представлены образцы продукции и в котором осуществляется продажа товара. С какой площади нужно уплачивать торговый сбор?

В данном случае торговый сбор нужно будет рассчитывать и уплачивать только с площади офиса с выставочным залом. Ведь если в офисе есть специальное оборудование, осуществляется выкладка товара и производятся денежные расчеты, такой офис является торговым объектом и, соответственно, облагается торговым сбором. При этом при определении площади торгового зала следует учитывать, что под площадью торгового зала понимается:

  • часть магазина или павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
  • площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
  • площадь рабочих мест обслуживающего персонала;
  • площадь проходов для покупателей;
  • арендуемая часть площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Должна ли платить торговый сбор компания, которая оказывает услуги по транспортировке ламп и одновременно продает, например, тару, для перевозки и хранения этих ламп и если да, то что будет признаваться объектом осуществления торговли?

Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. Услуги по транспортировке/доставке не являются торговой деятельностью, и торговый сбор на них не распространяется.

Что касается продажи тары, то, в случае если торговля ведется с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством, такая торговля может быть отнесена к развозной розничной торговле, и в таком случае сбор нужно уплачивать.

Фирма осуществляет торговлю исключительно через интернет-магазин. Должна ли она уплачивать торговый сбор и если да, то какую ставку надо применять? (Даниловский район).

Нет, уплачивать торговый сбор фирма не должна. Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. В случае если объекты имущества не используются (например, товар со склада доставляется покупателям напрямую, отсутствует торговый зал, в котором размещено оборудование, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей), то и налоговый сбор уплачивать не нужно.

Специальный ГОСТ (ГОСТ Р 51773-2009 “Услуги торговли. Классификация предприятий торговли”) дает определения стационарных и нестационарных объектов. НК РФ тоже содержит такие определения для целей применения ЕНВД и ПСН. При этом положения ГОСТа и НК РФ расходятся – например, торговые автоматы и киоски ГОСТ относит к нестационарным объектам (п. 3.14), а НК РФ – к стационарным (абз. 15 ст. 346.27, подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для целей применения торгового сбора НК РФ определений таких объектов не устанавливает. Чем следует руководствоваться плательщикам сбора при определении вида объекта?

Читайте так же:  Альтернативная сделка с недвижимостью

Действительно, понятия объектов стационарной торговой сети и нестационарной торговой сети в настоящий момент не определены в главе 33 НК РФ. При этом для целей администрирования торгового сбора будет использоваться следующая классификация торговых объектов, представленная в постановлении Правительства Москвы № 401-ПП от 30 июня 2015 г. “О Порядке сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве”.

К объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, относятся:

  • отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения), используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

К объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, относятся объекты:

  • расположенные в коридорах, холлах, вестибюлях отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений), а также нежилых помещений в многоквартирных домах торговые точки, используемые одной или несколькими организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной или несколькими организациями и (или) ИП для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов, в том числе через окно выдачи товаров, без доступа покупателей в помещение;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые двумя и более организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

К объектам нестационарной торговой сети относятся:

  • нестационарные торговые объекты, размещенные в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 3 февраля 2011 г. № 26-ПП “О размещении нестационарных торговых объектов, расположенных в городе Москве на земельных участках, в зданиях, строениях и сооружениях, находящихся в государственной собственности” (например, киоск, торговый автомат, автомагазин, пресс-стенд);
  • объекты развозной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством;
  • объекты разносной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.

В НК РФ указано, что торговым сбором облагается объект осуществления торговли, если хотя бы раз за квартал на нем велась торговая деятельность. У организации имеется магазин, но в июле, августе и сентябре торговля в нем вестись не будет. В четвертом же квартале планируется вновь возобновить торговлю. Какими документами и в каком порядке можно подтвердить отсутствие торговой деятельности на объекте торговли в течение третьего квартала?

В соответствии с положениями ст. 416 НК РФ, плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в течение пяти дней с даты начала осуществления торговой деятельности. В связи с тем, что в июле, августе и сентябре деятельность вестись не будет, организация должна будет подать уведомление впервые в четвертом квартале – в течение пяти дней после возобновления торговой деятельности. При этом у плательщика нет обязанности подтверждать, что торговая деятельность не велась на объекте в течение июля – сентября.

Торговля не является основным видом деятельности организации, и товары продаются только как дополнение к основной деятельности (продажа косметических средств в салоне красоты, шампуней в парикмахерской). Нужно ли подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора?

Да, нужно. Организация в данном случае использует объект недвижимого имущества для осуществления торговой деятельности, является плательщиком сбора, и обязана подать уведомление в налоговые органы. Для небольших по площади объектов бытового обслуживания (до 100 кв. метров) в конце июня в Закон города Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 “О торговом сборе” (далее – Закон № 62) были внесены изменения, предусматривающие льготы для организаций и ИП, оказывающих бытовые услуги. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2015 года, то есть с начала периода обложения торговым сбором организации и ИП смогут данной льготой воспользоваться.

Так, Законом № 62 освобождение от уплаты торгового сбора действует в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

МАТЕРИАЛ ПО ТЕМЕ

Дополнительную информацию а также ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по торговому сбору читайте в в брошюре Департамента экономической политики и развития города Москвы “О торговом сборе”.

Изображение - Посредник тоже платит торговый сбор 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 15

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here