По какому кбк оплачивать взносы на опс индивидуальному предпринимателю

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2019 год смотрите в нашей статье.

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2019 году обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 6 884 рубля.

Пенсионные отчисления в ФНС 2019 году, как и уплачиваемый ранее взнос в ПФР, зависят от доходов предпринимателя (в рублях):

• доход в пределах трехсот тысяч — сумма взносов на ОПС равна 29 354 рубля;
• доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов на ОПС состоит из фиксированного платежа (29 354) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.

Пример 1. В 2019 году предприниматель Иванов И.И. получил доход в размере 430 000 рублей. Сумму взносов к уплате на ОПС он рассчитал так:

29 354 + 1% × (430 000 − 300 000) = 30 654 рубля.

Отметим, что отчисление на пенсионное страхование не должно превышать максимальной величины, которая равна произведению фиксированного пенсионного платежа на восемь. Для 2019 года ее размер равен 234 832 рублям (29 354 × 8).

Личные взносы предприниматель может перечислить единовременно в установленном размере или частями в течение года, чтобы применять налоговый вычет. В любом случае взносы на ОМС и ОПС в фиксированной сумме за 2019 год необходимо оплатить до 31.12.2019, а пенсионный 1 % взнос — до 01.07.2020.

Пример 2. В 2019 году предприниматель Овечкин К.К. получил доход в размере 22 500 000 рублей. Сумму пенсионных взносов к уплате он рассчитал по формуле:

29 354 + 1% × (22 500 000 − 300 000) = 251 354 рубля.

Так как полученная сумма больше максимально допустимой по пенсионным взносам, то уплатить нужно установленную законом предельную сумму — 234 832 рубля. При этом 29 354 рубля Овечкин К.К. должен уплатить до 31.12.2019, а оставшиеся 205 478 рублей — до 01.07.2020.

Что касается отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), то «за себя» предприниматели платить не обязаны, но по своему желанию могут встать на учет в соцстрахе и перечислять взносы на соцстрахование. Срок уплаты аналогичен взносам на ОМС и ОПС, а вот размер установлен исходя из МРОТ на начало 2019 года и составил 3 925 руб. 44 коп.

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

Какие КБК действуют для страховых взносов ИП в 2018 году? Вводились ли новые коды бюджетной классификации для предпринимателей? Какие реквизиты указывать в платежках на уплату фиксированных страховых взносов в 2018 году? На какие КБК платить взносы ИП за 2017 год? В данном материале – обзор КБК и полезные таблицы. Также рекомендуем ознакомиться “Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: новые размеры“.

С 2018 году существенно изменился порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают ИП, а также адвокаты и прочие «частники». Прежде величина взносов ИП «за себя» определялась по формуле, в которой задействованы МРОТ и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена. Однако с 2018 года вместо нее в статье 430 НК РФ появились значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб. в 2018 году, как и раньше, рассчитываются как 1 процент от суммы превышения. Осталась и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас раньше она зависили от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8. Все важные цифры для ИП – в таблице ниже.

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Новые КБК по страховым взносам в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Минфин ввел новые КБК по страховым взносам с 2019 года для ИП, которые платят их за себя. Также повысили тарифы. Рассмотрим примеры расчета взносов и образцы заполнения платежных документов.

Налоговое законодательство обязывает предпринимателей платить за себя страховые взносы на обязательное медицинское (ОМС) и пенсионное (ОПС) страхование. Добровольно можно перечислять взносы для страхования на случаи болезни и материнства.

Специально для ИП мы создали справочник КБК на 2019 год. Он поможет правильно заплатить налоги и страховые взносы. Скачайте бесплатно:

Программа БухСофт автоматически сформирует платежное поручение для ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Взносы на ОМС и ОПС предприниматель перечисляет до тех пор, пока запись о нем есть в ЕГРИП. Не имеет значения его возраст, род занятий и наличие или отсутствие доходов. Даже если ИП трудится в качестве наемного работника (письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-15-05/72147) или находится в местах лишения свободы (письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-15-05/35164) обязанность по уплате сохраняется .

Претерпели изменения порядок расчета и уплаты взносов.

1. Повысили размер фиксированных платежей ИП за себя (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
2. Изменили правила расчета и перечисления страховых взносов на ОПС (глава 34 НК РФ).
3. Ввели новые КБК для ИП по страховым взносам в 2019 году за себя.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году согласно изменениям:

• на ОПС – 29 354 рублей с дохода, который не превысил 300 000 рублей и дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 рублей;
• в ОМС – 6884 рубля (размер дохода значения не имеет).

Суммы не зависят от размера МРОТ.

Таблица 1. Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

Цель страхового взноса

Крайний срок перечисления

31 декабря 2019. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству в фиксированном размере

31 декабря 2019. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству в фиксированном размере

1% от суммы доходов, свыше 300 000 руб.

Но сумма всех платежей ИП за себя ограничена лимитом 234 832 руб.

1 июля 2020. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству

ИП обязан уплатить фиксированные взносы за 2019 год не позднее 31.12.2019 года в ИФНС по месту жительства.

Рассмотрим особенности и примеры расчета в некоторых случаях.

1. Расчет пропорционально месяцам и дням. Сумму страховых взносов за 2019 год определяют пропорционально количеству месяцев регистрации в качестве ИП, а сумму за первый месяц рассчитывают пропорционально количеству дней.

Делают это в случаях:

• когда человек зарегистрировался в качестве ИП не с начала года;
• прекратил деятельность в 2019 году.

Программа БухСофт рассчитает страховые взносы предпринимателя и автоматически поставит результат в вычет по налогам. Попробуйте бесплатно

Человек зарегистрировался в качестве ИП 18.02.2019 г. ИФНС исключила информацию о нем из ЕГРИП 31.12.2019 г. То есть в статусе ИП он проработал полные 10 месяцев с марта по декабрь.

• на ОПС: 29 354 руб. : 12 x 10 мес = 24 461,67 руб.;
• на ОМС: 6 884 руб. : 12 мес x 10 мес = 5736,67 руб.

Сумму за февраль считают пропорционально количеству дней нахождения в статусе ИП (17 дн.):

• на ОПС: 29 354 : 12 х 11/31 = 856,16 руб.;
• на ОМС: 6884 руб. : 12 х 11/31 = 200,78 руб.

Значение округляют до копеек согласно арифметическим правилам. Общая сумма взносов:

• на ОПС: 24 461,67 + 856,16 = 25 317,83 руб.;
• на ОМС: 5736,67 + 200,78 = 5937,45 руб.

2. Если доходы за календарный год превысили 300 000 рублей. В таком случае сверх установленного фиксированного платежа ИП дополнительно перечисляет в ПФР 1% от суммы превышения. При этом дополнительный платеж имеет лимит: 234 832 рублей.

С 01.01.2019 по 31.12.2019 г. человека был в статусе ИП на “упрощенке”.. Доходы согласно Книге учета доходов и расходов: 8 млн. руб.

Расчетный период отработан полностью. Не позднее 31.12.2019 г. нужно заплатить фиксированные взносы:

• на ОПС в налоговую: 29 354 руб.;
• на ОМС в налоговую: 6884 руб.

Не позже 01.07.2020 г. на ОПС в ПФР:

(8 000 000 – 300 000) руб. x 1% = 77 000 руб.

КБК для ИП по страховым взносам в 2019 году за себя

Минфин ввел новые КБК по взносам ИП за себя в 2019 году приказом от 08.06.2018 № 132н:

Таблица 2. КБК 2019 по страховым взносам ИП за себя

Какие взносы платит ИП за себя в 2019 году, когда нужно платить, штрафы

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2019 году? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Что изменилось в расчете суммы? Какая сумма взносов в 2019 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Как получить освобождение от уплаты страховых взносов в 2019 году? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету? Какие КБК использовать в 2019 году для уплаты? Ответим на вопросы.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

В 2019 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Взносы ИП на 2019 год никак не привязаны к МРОТ. Они установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

· в ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);

· В ФОМС — 6 884 руб.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

КБК для уплаты взносов ИП в 1 процент свыше 300 тысяч в 2019 году за 2018 год

Много вопросов приходит в редакцию журнала “Упрощенка” по поводу КБК для уплаты взносов с 1% за 2018 год. Новый КБК утвержден приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н.

Какой правильный КБК для уплаты взносов ИП за 2018 год в размере 1%

Платить взносы в размере 1% с доходов за 2018 год надо на КБК 182 1 0202140 06 1110 160. Срок уплаты — 1 июля 2019 года. Код утвержден приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н.

Ранее был опубликован приказ Минфина от 27.12.2017 № 255н. В нем чиновники ввели новые КБК для ИП и работодателей. Новый код для ИП — 182 1 02 02140 06 1210 160: взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 тыс. руб.

Однако затем Минфин опубликовал на своем сайте новый приказ от 28.02.2018 № 35н. В приказе Минфин отменяет вновь введенный КБК для предпринимателей — 182 1 02 02140 06 1210 160, и оставляет для всех пенсионных взносов ИП старый код — 182 1 0202140 06 1110 160.

КБК для уплаты взносов ИП в ПФР (фиксированный платеж)

Если доход индивидуального предпринимателя не превысил 300 тыс. руб., то он уплачивает в фонды фиксированные платежи:

• 29 354 руб. в Пенсионный фонд РФ
• 6884 руб. в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

КБК по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные

С 01.01.2019, в соответствии с новым порядком № 132н от 08.06.2018, начнут действовать новые КБК на страховые взносы с 2019 г.

Начисление и уплата страховых взносов регулируется Налоговым кодексом РФ (глава 34 НК РФ), 125-ФЗ от 24.07.1998, 179-ФЗ от 22.12.2005.

Все страхвзносы уплачиваются согласно тарифам, определенным для каждого вида платежа в соответствии с действующим законодательством. Узнайте подробнее о том, как устанавливаются тарифы и льготы.

Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2017 года перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого соцвзноса. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Подробнее о сроках оплаты всех платежей на социальное страхование.

Вот перечень основных страховых взносов, которые нужно уплатить за работников, а также КБК страховых взносов в 2019 году, таблица содержит все данные, которые понадобятся специалистам при уплате страхвзносов в следующем году.

182 1 02 02131 06 2110 160

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «травматизм». КБК по страховым взносам на 2019 год используйте такие:

Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.

Все платежи в бюджет перечисляются по КБК, страховые взносы в ПФР в 2019 году платить не нужно. Уплату по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, на материнство и временную нетрудоспособность специалисты должны перечислять в территориальную налоговую инспекцию. Платеж по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) направляется в региональный Фонд социального страхования.

Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:

• юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
• индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
• индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
• физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.

Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование перечисляются в территориальные налоговые инспекции — ИФНС. Согласно нормам 125-ФЗ, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний направляется в локальный орган ФСС.

Для того чтобы в наступающем году СВ были перечислены в нужную инстанцию, специалисту надлежит корректно указать КБК на 2019 год, изменения страховых взносов отражают в новом порядке, утвержденном в Приказе Минфина РФ № 132н от 08.06.2018. Согласно Письму Минфина № 02-05-11/56735 от 10.08.2018, действовавшие в 2018 г. правила станут недействительны.

При этом большая часть КБК по взносам на 2019 год останется неизменной. Коррективы внесены в отдельные коды бюджетной классификации по СВ.

Наиболее существенное изменение состоит в том, что в 2019 году коды бюджетной классификации по взысканиям за дополнительные соцвзносы (пени, штрафы) не будут различаться по размеру тарифа, определенного по спецоценке. Такие КБК определят полностью для конкретного списка — списка 1 или списка 2 (Федеральный закон № 400-ФЗ от 28.12.2013).

Напомним, что сейчас пени и штрафы по дополнительным СВ различны и определяются в зависимости от размера тарифа, установленного на основании проведенной специальной оценки условий труда.

Также вам будет полезна инструкция по заполнению кодов бюджетной классификации (поле 104) и иных реквизитов платежного поручения.

Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Как платить страховые взносы и фиксированные платежи в 2019 – новые КБК

В 2017 всех индивидуальных предпринимателей ожидал сюрприз – обязанность по сбору страховых выплат была возвращена под юрисдикцию федерального налогового органа. Это значит, что все взносы, насчитанные с января, нужно перечислять на банковский счет своего налогового органа вместо привычных всем ПФР и ФОМС. Предлагаем ознакомиться с новыми реквизитами получателя в платежках и узнать коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 для ИП.

Все новшества 2019 года по части страховых взносов

Часть страховых взносов переведена под юрисдикцию налоговой службы РФ – это выплаты на медицинское, пенсионное, социальное страхование и дополнительные платежи за доход, который превышает 300 тыс. Сборы на травматизм за персонал по-прежнему под контролем ФСС.

В НК российской федерации добавлена глава под номером 43, в которой закреплены размер и порядок уплаты страховых взносов. Последний не изменился. Ставки тоже прежние. Но с некоторыми нововведениями ИП все же предстоит столкнуться:

• Введена отчетность перед ИФНС – единый расчет. Сроки его сдачи – до 30 числа месяца после расчетного квартала.
• Введены новые КБК. Реквизиты в поле «Получатель» также изменились.
• В отношении всех должников по выплате сборов и подаче отчетности начнут применяться налоговые штрафы.
• Фиксированный платеж и с превышения дохода оплачиваются по одинаковому реквизиту бюджетной классификации. Раньше – по разным.
• Повышен МРОТ. С января по июль 2019 он зафиксирован на уровне 7500, а уже после 1 июля повысится до 7800 р. Это означает, что величина фиксированных страховых выплат увеличилась.

Налогоплательщик платит за себя три страховых взноса: пенсионный, медицинский, дополнительный. Процентные ставки по ним остались прежними – 26% от МРОТа для первых, 5,1% от него же для вторых и 1% с разницы между доходом и 300000 для последних. Но сам показатель МРОТ вырос. Поэтому, исходя из формулы МРОТ х ставку х 12 мес., за 2019 ИП предстоит уплатить в ИФНС следующее количество средств:

• 23400 на пенсию;
• 4590 за медицинское страхование;
• И 1% с прибыли, если она превысит 300 тыс.

Сроки уплаты также не поменялись – до 31 декабря.

Лучше выплачивать сборы ежеквартально, чтобы сэкономить на отчислениях как можно больше. Ведь уменьшить налог можно исключительно на те страховые сборы, которые были внесены в том же периоде, за который налог насчитан. То есть если оплатить их в каждом из четырех кварталов, разделив общую сумму на 4 части, то можно уменьшить все выплаты по налогу, а не только годовую.

Смена ответственного за страховые пошлины органа затронула платежные поручения. Теперь в них нужно указывать реквизиты налоговой вместо внебюджетного фонда:

• В графу «Получатель» – реквизиты ИФНС. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). КПП и ИНН также иные. Узнать реквизиты своего казначейства можно на странице https://service.nalog.ru/addrno.do сайта ФНС.
• В поле 104 – новый код. Первую цифру 392 (пенсионный фонд) сменила 182 (налоговая служба).

Важно! Статус плательщика под кодом 29, который ИП вписывали в платежку, заменили на 09.

КБК фиксированных взносов в ПФ за 2019 год для ИП за себя

Чтобы внести взнос на пенсию, нужно оформить платежку. В одном из ее полей прописывается код бюджетной классификации, предназначенный для распределения отчислений. Определимся, какой реквизит нужно вписывать в платежку за старый год и новый.

КБК 39210202140061000160 в 2019 году для ИП неактуален. Он утратил свою значимость еще в начале 2016, когда был заменен впервые. Тогда заменили только 2 цифры – 10 на 11. И вот этот обновленный КБК 39210202140061100160 в 2019 году для ИП, оплачивающих пенсионные счета за прошлый налоговый период, еще актуален.

7 декабря 2016 Минфин издал Приказ № 230, вносящий правки в Приказ № 65. А точнее в прописанный в нем справочник КБК. Изменения затронули коды доходов, страховых взносов и государственных пошлин для различных режимов налогообложения.

Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП уплачивается по КБК двух видов – старым и новым. Если взнос начислен за декабрь 2016, уплачивать его нужно по старому реквизиту, но с заменой первых цифр 392 на 182. А за текущий – по новым. Узнать их можно в таблице:

Изменения с 2017 года

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя с 01.01.2017

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС для ИП за себя

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.

1. Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
2. Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

• пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
• штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

2. Доход превышает установленный предел:

• пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
• штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

• Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
• Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.

Взносы на социальное страхование ИП за себя: размер, реквизиты, сроки уплаты, ответственность (2019, 2020)

В этой статье я напишу, какие страховые взносы уплачивают ИП за себя. Поскольку я сам постоянно плачу эти взносы, то решил написать небольшую шпаргалку для себя и планирую ее периодически обновлять. Как показывают сверки с налоговой – взносы я плачу верно. Видимо, не зря когда-то я работал главным бухгалтером и даже учился на налогового консультанта.

Размер страховых взносов для ИП на 2018, 2019, 2020 годы определяется статьей 430 Налогового Кодекса РФ. Взносы состоят из двух частей: фиксированной и переменной части.

” data-medium-file=”https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip-300×169.jpg” data-large-file=”https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip.jpg” src=”https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip.jpg” alt=”Фиксированные и переменные страховые взносы ИП” width=”560″ height=”315″ class=”size-full wp-image-23820″ srcset=”https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip.jpg 560w, https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip-300×169.jpg 300w” sizes=”(max-width: 560px) 100vw, 560px” /> Попробуй не заплати. Уголовная ответственность…

Реквизиты, КБК, размер взносов периодически меняются, и я часто ищу эту информацию в Интернете. Но мне не понравилась ни одна статья, которую я видел про страховые взносы для ИП, так как ни в одной из них нет исчерпывающей информации со ссылками на источники и очень много лишнего. Приходится собирать информацию из многих разных статей.

Поэтому в этой статье я постарался написать кратко обо всем со ссылками на источники: про размер страховых взносов, сроки уплаты, куда переводить (платежные реквизиты, КБК) и как заполнять платежное поручение на уплату взносов. Также я написал, какая ответственность ожидает вас за неуплату страховых взносов (вплоть до уголовной!). Я писал все это для себя на будущее, но, надеюсь, и вам моя “небольшая” шпаргалка окажется полезной).

Размер взносов определяется статьей 430 Налогового Кодекса РФ. Взносы состоят из двух частей: фиксированной и переменной части.

Независимо от того, вел ли предприниматель коммерческую деятельность или нет, он обязан заплатить «за себя» страховые взносы. Какие КБК необходимо указывать в платежках? Разберемся, как правильно заполнять поле 104 в документах на перечисление средств в бюджет.

Фиксированные взносы, размер которых устанавливается на федеральном уровне, предприниматели платят в части пенсионного страхования (ОПС) и медицинского (ОМС). При получении совокупного годового дохода свыше 300000 руб. ИП также обязан перечислить дополнительную сумму на ОПС с суммы превышения по ставке в 1 %. Чтобы платежи были своевременно зачислены на лицевой счет плательщика, нужно правильно указать коды бюджетной классификации.

Как узнать КБК за 2018 г. для ИП на фиксированные платежи? Прежде всего, помните, что с 01.01.17 г. все страховые взносы перечисляются не в ПФР, а в ИФНС. До 09.01.18 г. следует полностью рассчитаться по платежам за 2017 г. При формировании платежек вносите следующие значения кодов.

• 18210202140061110160 – для перечисления взносов на ОПС.
• 18210202103081013160 – для уплаты взносов на ОМС.
• 18210202140061110160 – для уплаты дополнительного взноса на ОПС в размере 1 % с суммы доходов сверх лимита в 300000 руб.

Обратите внимание! ИП не обязаны уплачивать взносы на соцстрахование в части взносов на временную нетрудоспособности и материнство «за себя», но могут сделать это в добровольном порядке, встав на учет в ФСС.

Для правильного зачисления уплаченных сумм страховых взносов в поле 104 платежки необходимо вносить тот код, который соответствует виду фискального сбора. КБК отличаются по страховой части при фиксированных платежах ИП в 2018 году, а также по назначению перевода – уплате налога, пени или штрафа. Так, в 2018 г. необходимо указывать в платежном поручении следующие значения бюджетных кодов:

• 18210202140062110160 – при оплате пени по взносам на ОПС.
• 18210202140063010160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОПС.
• 18210202103082013160 – при оплате пени по взносам на ОМС.
• 18210202103083013160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОМС.

Обратите внимание! В соответствии с законом № 335-ФЗ от 27.11.17 г. утверждена новая величина взносов на ОПС и ОМС на 2018, 2019 и 2020 г. Размер сумм более не зависит от МРОТ и в 2018 г. составляет 5840 руб. – для медстрахования (подп. 2 п. 1 стат. 430 в редакции с 01.01.18 г.) и 26 545 руб. – для пенсионного страхования (подп. 1 п. 1 стат. 430 в редакции с 01.01.18 г.). Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Оцените статью: