Отчетность для ооо на енвд

Описание страницы: отчетность для ооо на енвд от профессионалов для людей.

Отчетность ООО на ЕНВД несколько отличается от отчетности фирм на общем режиме налогообложения. О том, какой вид отчетности ООО на ЕВНД следует подавать в контролирующие органы и в какие сроки, пойдет речь в данной статье.

Отчет с расчетом суммы ЕНВД, в силу п. 3 ст. 346.32 НК РФ, подается однократно до 20-го числа месяца, идущего за окончившимся кварталом.

С 2015 года стала действовать новая форма, предоставление отчетов по которой началось с 1-го квартала этого года (приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

В налоговые органы вмененщик также предоставляет:

  • сведения о среднесписочной численности – до 20 января;
  • 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля.

В ФСС однократно в течение квартала сдается форма 4-ФСС: до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, на бумаге, до 25-го – в электронном формате.

Также раз в квартал в ПФР форма РСВ-1 предоставляется не позднее 15-го числа 2-го месяца, идущего за истекшим кварталом, в бумажном варианте или до 20-го – в электронном.

Кроме того, если вмененщик уплачивает налоги, которые ЕНВД не заменяет (например транспортный или земельный), необходимо сдавать отчетность и по этим налогам в сроки, установленные НК РФ.

Уплата вмененного налога осуществляется (п. 1 ст. 346.32 НК РФ):

За 1-й квартал – до 25 апреля;

За 2-й – до 25 июля;

За 3-й – до 25 октября;

За 4-й – до 25 января.

Сумма взносов в ПФР и ФСС перечисляется ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщик на ЕНВД не сдает декларации:

  • по налогу на прибыль;
  • по налогу на имущество;
  • по НДС.

О налогах, уплачиваемых на вмененке, см. материал «Какие налоги заменяет ЕНВД?»

ООО-вмененщикимеет право отчитываться перед налоговыми органами меньшим объемом отчетности, в отличие от ООО на общем режиме. Однако нахождение на ЕНВД не освобождает от исчисления и уплаты страховых взносов в ФСС и в ПФР, а также налогов, которые ЕНВД не заменяет.

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются. Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой. Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Изображение - Отчетность для ооо на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhspravka46.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fsshot-1-2

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Изображение - Отчетность для ооо на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhspravka46.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fslide-56

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;
  • Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
  • Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.
Читайте так же:  Потребительские кредиты для индивидуального предпринимателя

Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы

При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Отчетность ООО на ЕНВД 2019 (с наемными работниками)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую организация укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом.(I квартал – с 01.04 до 20.04, II квартал – с 01.07 до 20.07, III квартал с 01.10 до 20.10, IV квартал с 01.01 до 20.01).

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.

3) 2 НДФЛ – до 1 апреля следующего года.(1 раз в год).

4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04)

5) Стоит обратить внимание ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет ( бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в год (годовой) в течение 90 дней по окончании года (до 30 марта).

6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

Согласно новому закону о бухучете обязательный экземпляр указанной отчетности органу государственной статистики необходимо представить также не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 2 ст. 18 ФЗ от06.12.2011 N 402-ФЗ) (до 31 марта).

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-Межемесячно до 15 числа каждого месяца.

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1) После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал – до 25.04, II квартал –до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% непозднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

1) Взносы в ПФР (22% – страховая часть; 5,1% – ОМС), ФСС (2,9% – временная нетрудоспособность; 0,2% – min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

Организация, применяющая ЕНВД, вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

  • деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
  • осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
  • местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя ) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя). В г. Москва ЕНВД не применяется с 2012 года, согласно Закона № 3 от 26.01.2011 года.

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  4. Услуги общепита.
  5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
  6. Услуги гостиниц.
  7. Торговля в розницу.
  8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
  9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
  10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).
Читайте так же:  Возвращение налога при покупке квартиры по старым и новым правилам

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

Какие виды деятельности нельзя осуществлять на ЕНВД?

На основании статьи 346.26 НК РФ, в которой перечислены виды деятельности, разрешенные для применения ЕНВД, этот налоговый режим не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

  1. Строительство индивидуальных домов.
  2. Услуги ломбарда.
  3. Изготовление мебели.
  4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
  5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

  • организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
  • объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
  • осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
  • площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
  • среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

  • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
  • от налога на прибыль организаций;
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения ЕНВД для ООО в 2019 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2017 год — 1,798. О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;
К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

1. Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2019 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2018 год свыше 100 человек, а также налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших (абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 Кодекса).

За периоды 2019 года декларацию ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

2. Сведения о среднесписочной численности работников

Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца.

3. Сведения 2-НДФЛ

До 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (1 раз в год).

4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность предоставляется:

за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

5. Расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В настоящий момент на рассмотрении находится новая форма Расчета по страховым взносам, сдавать которую необходимо будет за 1 квартал 2019 года. Пока форма не опубликована на официальных ресурсах, говорить о ней рано, как только форма РСВ 2019 будет утверждена, мы сразу сообщим об этом своим читателям.

Читайте так же:  Ифнс вправе проверять конфискованные оперативниками жесткие диски

Расчет предоставляется в ФНС один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В 2019 году его необходимо предоставить в следующие сроки:

  • за первый квартал до 2 мая 2019;
  • за полугодие — до 31 июля 2019;
  • за девять месяцев — до 30 октября 2019;
  • за год — до 30 января 2020 года.

6. Бухгалтерская отчетность:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
  • пояснительные записки.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:

  • квартальный отчет — ежеквартально в течение 30-ти дней после окончания квартала;
  • годовой отчет — в течение 90-то дней после окончания года.

В 2019 году в ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2019 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. В частном случае, если страхователь ликвидируется, то отчет СЗВ-СТАЖ надо сдать за период с 1 января 2019 года по дату ликвидации организации.

За периоды с 2019 года форма 4-ФСС остается неизмененной по сравнению с 2018 годом. Она включает в себя только расчет взносов, уплачиваемых на травматизм. Сдавать ее необходимо в следующие сроки:

  • на бумажном носителе до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом (20.04; 20.07; 20.10);
  • в электронном виде до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (25.04; 26.07 (25 июля – выходной); 25.10).

Один раз в год до 15.04:

  • Заявление на подтверждение основного вида деятельности. В 2019 году срок предоставления заявления на подтверждение основного вида деятельности сохранится – 15 апреля 2019 года.

Один раз в год до 01.04.2019 :

Ежеквартально до 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:

  • Расчет платы за загрязнение окружающей среды.
  • отчет 2 ТП (отходы) за 2018 год до 01.02.2019;
  • отчет МСП за 2018 год до 15.01.2019.

Если индивидуальный предприниматель или организация принимают решение о необходимости прекратить предпринимательскую деятельность на ЕНВД, им необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП). По истечении пяти рабочих дней инспекция выдаст уведомление о снятии с учета.

ЕНВД, единый налог на вмененный доход или вмененка — это один налога, который предприниматель или компания платит от предполагаемого дохода — вмененного. Сам доход не важен для налоговой, важна деятельность, которой занимается компания. На основе этой деятельности налоговая устанавливает сумму предполагаемого дохода. Предприниматель платит 15 % от суммы этого дохода. Вмененка работает на всей территории России, кроме Москвы.

На ЕНВД могут перейти предприниматели, у которых есть:

  • магазин или палатка с розничной торговлей;
  • столовая, кафе или ресторан;
  • ветеринарная клиника;
  • ремонт и мойка автомобилей;
  • рекламное агентство;
  • агентство по аренде недвижимости;
  • такси;
  • парковки.

Чтобы перевести компанию на единый налог нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Отнести заявление в налоговую по месту ведения деятельности не позднее 5 дней после того, как компания начала работать. Если компания торгует в розницу, вешает рекламу на транспорт или содержит такси, то заявление нужно отнести в налоговую по месту жительства предпринимателя.

По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все компании на ЕНВД обязаны вести бухучет и ежегодно сдавать в налоговую бухгалтерскую отчетность.

Ведение бухгалтерии полностью можно получить бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Чтобы сдать отчетность, нужно соблюдать правила бухучета для ООО на ЕНВД:

  • в компании должна быть разработана учетная политика на основе 8 статьи 402 ФЗ и ПБУ 1/2008;
  • бухгалтер должен вести учет в соответствии с учетной политикой;
  • если компания решает изменить учетную политику, то нужно это сделать с начала следующего отчетного года;
  • сделать форму для учета доходов и расходов компании по рекомендации из п. 2 ст. 9 закона 402 ФЗ;
  • создать форму для учета хозяйственных операций с помощью п. 3 ст. 10 402 ФЗ.

Компании на ЕНВД сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую раз в год до 31 марта следующего года. Например, отчетность за 2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года.

В бухгалтерской отчетности должны быть:

  • баланс по форме 1 или форма по ОКУД № 071000;
  • финансовый отчет — отчет о прибылях и убытках форма 2;
  • отчет об изменениях капитала по форме 3;
  • отчет о движении денежных средств по форме 4;
  • приложения к формам;
  • пояснительная записка.

Баланс по форме 1 показывает, что происходит с активами и пассивами компании. В начале баланса необходимо указать реквизиты компании, дату составления документа, вид деятельности, статус и форму собственности.

Справа в таблицу нужно написать:

  • еще раз дату,
  • когда составлен отчет,
  • код по ОКПО,
  • ИНН компании;
  • код по ОКВЭД;
  • код ОКФС.

Основная часть баланса состоит из двух разделов:

  • актива, где компания указывает все имущество компании;
  • пассива, где компания указывает откуда поступают средства.

В активе есть два раздела:

  • внеоборотные активы, например: дебиторская задолженность, финансовые вложения;
  • оборотные активы, например: основные средства, финансовые вложения.

Пример раздела «Актив» формы 1:

Изображение - Отчетность для ооо на енвд proxy?url=http%3A%2F%2Ftvoedelo.online%2Fimages%2FKak-vesti-buhgalterskij-uchet-OOO-na-ENVD-aktiv

Вторая часть баланса — пассив, которая состоит из трех разделов:

  • капитал и резервы, например — уставной капитал, резервный, добавочный;
  • долгосрочные обязательства — отложенные налоговые обязательства, доходы будущих периодов;
  • краткосрочные обязательства, например — заемные средства, кредиторская задолженность.

Пример раздела «Пассив» формы 1:

Изображение - Отчетность для ооо на енвд proxy?url=http%3A%2F%2Ftvoedelo.online%2Fimages%2FKak-vesti-buhgalterskij-uchet-OOO-na-ENVD-passiv

Баланс состоит из кодов. Все коды указаны в приложении 4 к Приказу Минфина 66н.

Отчет о прибылях и убытках или финансовый отчет показывает состояние компании:

  • есть ли прибыль у компании,
  • откуда самый большой доход, откуда маленький;
  • куда уходят расходы;
  • какая чистая прибыль после того, как компания оплатит все налоги и кредиты.
Читайте так же:  Каков срок действия кадастрового паспорта и когда его нужно обновлять

Отчет состоит из данных:

  • о выручке;
  • о себестоимости продаж;
  • о коммерческих расходах;
  • об управленческих расходах.

Все эти данные бухгалтер соединяет в один отчет, чтобы увидеть состояние финансов, например, за квартал или год.

Компания сдает финансовый отчет в двух экземплярах — один в налоговую, другой остается в компании.

В таблице с отчетными показателями пять граф:

  • первая — номер пояснения к отчету;
  • вторая — вид доходов или расходов, например, выручка или коммерческие расходы;
  • третья — коды, которые прописаны в приложении 4 к приказу 66н;
  • четвертая — величина за отчетный период
  • пятая — величина за прошлогодний отчетный период, можно перенести из отчета за прошлый год.

Отчет об изменениях капитала по форме 3 нужен для того, чтобы показать:

  • движение уставного, добавочного и резервного капиталов компании за год;
  • изменение нераспределенной прибыли или непокрытого убытка;
  • сведения об исправлении ошибок в учетной политики компании.

По отчету о движении денежных средств по форме 4 можно узнать:

  • о платежах компании;
  • о поступлениях на счета компании;
  • об остатках денег на конец отчетного периода.

Бухгалтер составляет приложения к формам и пояснительные записки, если нужно уточнить информацию в финансовом отчете. В пояснении указывает только ту информацию, без которой нельзя понять финансовое положение компании. Если налоговая обнаружит ошибки в отчете, то выставит компании штраф.

Если в компании нет бухгалтера, то можно обратиться к специалистам, которые занимаются бухгалтерией. Они составят отчет и сами отправят его в налоговую.

Каждый предприниматель самостоятельно принимает решение о том, в какой форме организовать свой бизнес. Компания может быть зарегистрирована в качестве юридического лица, а может осуществлять коммерческую деятельность, являясь индивидуальным предпринимателем. В зависимости от этого организация или обязывается законом вести хозяйственный учет своей деятельности или освобождается от этого.

Применение единого налога на вменённый доход

Использование ЕНВД в деятельности компаний позволяет бизнесу не платить сложные и трудоемкие в расчете налоги, в частности налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество.

Также значительным плюсом применения ЕНВД для организаций является возможность совмещения с другими налоговыми системами, например с общей. Это дает компании право осуществлять разные виды бизнеса, определяя для себя наиболее экономически выгодные варианты. В таких случаях компания обязана вести раздельный учет полученных доходов и понесенных расходов для каждого вида налогооблагаемой деятельности.Изображение - Отчетность для ооо на енвд proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fpreimuschestva-envd-300x185

Еще одним преимуществом ЕНВД является отсутствие необходимости вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Ведение КУДиР является обязательным для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий налоговый режим или «упрощенку».

Компании, зарегистрированные в виде хозяйственных обществ, имеют возможность уменьшить сумму единого налога к перечислению в бюджет на сумму величины страховых взносов, перечисленных за работников. Нанимая сотрудников в штат своей организации, компания берет на себя обязанности по перечислению страховых взносов за работников во внебюджетные фонды. Государством предусмотрено, что организация, осуществляющая свою деятельность в форме хозяйственного общества на ЕНВД, вправе снизить величину вмененного налога к перечислению в бюджет на 50 процентов.

Уплата вмененного налога на сегодняшний день является одной из самых распространенных налоговых систем в России. ЕНВД был принят в 2003 году и до 2013 года являлся обязательным налоговым режимом для конкретных видов деятельности. Однако с 2014-го применение ЕНВД носит исключительно добровольный характер для организаций и предпринимателей.

Для того чтобы компании, зарегистрированные в качестве обществ с ограниченной ответственностью, могли использовать режим вмененного налога, необходимо соблюдать установленные ограничения.

  1. Среднесписочная численность сотрудников не может превышать ста человек в год.
  2. Доля сторонних организаций в капитале компании составляет не более двадцати пяти процентов.
  3. Компания не может входить в число крупнейших налогоплательщиков страны.
  4. Если деятельность организации ведется на основании договоров доверительного управления, на ЕНВД распространяется полный запрет.
  5. Компаниям запрещено применять ЕНВД, если, осуществляя розничную торговлю, имеют павильоны площадью более 150 кв.м. каждый.
  6. Не вправе уплачивать вмененный налог организации, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Помимо всех приведенных ограничений применения ЕНВД, компания должна вести деятельность, указанную в статье 346 Налогового кодекса России. В этом документе прописан общий перечень видов коммерческой деятельности, позволяющих уплачивать вмененный налог. Однако каждый конкретный случай следует уточнить в региональном законодательстве, так как субъекты Федерации наделены правом самостоятельно утверждать виды деятельности для обложения ЕНВД.

Исчислить сумму вмененного налога к уплате несложно. Показатели фактической прибыли для расчета не имеют никакого значения, так как компании вменяется потенциально возможный доход для конкретного вида деятельности (уровень базовой доходности).

Формулу расчета вмененного налога можно представить в виде:

Установленная доходность – это потенциально возможный уровень дохода для конкретных видов деятельности;Изображение - Отчетность для ооо на енвд proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fbukh-otchetnost-300x206

Физический показатель – значение основного расчетного показателя, устанавливается индивидуально для отдельного вида деятельности;

К1 – коэффициент – дефлятор, устанавливается на территории всей страны ежегодно;

К2 – региональный коэффициент;

15% — ставка вмененного налога.

Расчет налога по указанной формуле позволяет исчислить налог к уплате за один календарный месяц.

ООО «Ромашка» осуществляет коммерческую деятельность, уплачивая вмененный налог. Компания занимается розничной торговлей хозяйственными товарами для дома и торговлю ведет в магазине. В штате у ООО «Ромашки» два продавца, получающих зарплату в размере 15000 рублей.

За сотрудников необходимо ежемесячно перечислять страховые взносы: ПФР – 6600 рублей, ФОМС – 1530 рублей, ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 870 рублей, ФСС (несчастные случаи) – 60 рублей. Таким образом, за двух работников в месяц организация перечисляет в фонды 9060 рублей.

Так как по ЕНВД отчетным периодов является квартал, рассчитаем сумму к уплате во внебюджетные фонды за три месяца.

9060 * 3 = 27180 рублей.

Читайте так же:  Как выписать родственника из квартиры

Допустим, что компании необходимо перечислить вмененный налог за месяц в размере 16000 рублей. Следовательно, за квартал нужно уплатить 48000 рублей.

Так как компаниям законодательством предоставлено право уменьшить налог к уплате на сумму уплаченных страховых взносов, но не более пятидесяти процентов, перечислить в бюджет следует ЕНВД в размере 24000 рублей (48000 / 2) и страховые взносы в фонды за сотрудников в сумме 27180 рублей.

Бухгалтерская отчетность для организаций

Организации, уплачивающие вмененный налог, обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в уполномоченные органы.

Органы ФНС требуют следующие виды налоговых отчетов от компаний на ЕНВД:

  1. Декларация по ЕНВД. Этот налоговый отчет является для налоговиков самым необходимым, так как представляет собой расчет налога к уплате в бюджет.
  2. Данные о среднесписочном количестве сотрудников.
  3. Отчеты по выплатам сотрудникам в форме 2-НДФЛ, а также 6-НДФЛ.
  4. Отчеты во внебюджетные фонды, подтверждающие расчет и перечисление страховых взносов за сотрудников компании.

Бухгалтерская отчетность организаций, применяющих в своей деятельности ЕНВД, не отличается от компаний, работающих на любом другом налоговом режиме, и включает в себя следующие утвержденные формы документов:

  1. Бухгалтерский баланс;Изображение - Отчетность для ооо на енвд proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fotchetnost-dlya-envd-300x217
  2. Отчет о финансовых результатах;
  3. Отчет об изменении капитала;
  4. Отчет о движении денежных средств;
  5. Отчет о целевом использовании средств;
  6. Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах.

Составление каждой формы бухгалтерской отчетности имеет большое значение, как для самой организации, так и для государства. Она несет в себе информацию об активах компании, о ее общем финансовом состоянии, позволяет сопоставить результаты финансовой деятельности с прошлыми периодами и определить тенденции и перспективы развития.

Так как вся финансовая отчетность основана на документах хозяйственного учета компании, это позволяет:

  1. Определять и подвергать анализу уровень платежеспособности конкретного предприятия.
  2. Осуществлять планирование финансовых показателей деятельности компании.
  3. Представлять в органы статистики отчетность для осуществления анализа данной организации и сравнения ее показателей с аналогичными компаниями.
  4. Выявлять и минимизировать недочеты в деятельности, определять перспективные направления дальнейшего развития.

Исходя из всего вышеперечисленного, является крайне важным формировать данный вид отчетности, основываясь на реальных данных предыдущих периодов.

Компаниям предписывается представлять бухгалтерскую финансовую отчетность в органы налогового контроля и статистики в соответствие с периодичностью, установленной для компаний на общем налоговом режиме.

Промежуточная бухгалтерская отчетность представляется до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, а ежегодная – до 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий

Учитывая то, что компании, применяющие ЕНВД в своей деятельности, не могут быть крупными налогоплательщиками, очень часто они выступают представителями сектора малого бизнеса России.

Компания по показателям своей деятельности относится к субъектам малого бизнеса в случае, когда в отношении ее деятельности выполняются следующие условия:

  • Размер годового дохода должен быть менее 800 млн. рублей. Размер этого показателя рассчитывается на протяжении календарного года и не включает в себя суммы акцизов и налога на добавленную стоимость. Если компания работает на ЕНВД, размер ее дохода определяется исходя из показателей базовой доходности.
  • Численность сотрудников не должна превышать ста человек.
  • Доля вхождения иностранных предприятий не должна превышать 49 процентов.

Организация может потерять статус предприятия малого бизнеса, если на протяжении трех последовательных лет ее деятельность не удовлетворяет установленным ограничениям.

Компании, которые законом отнесены к субъектам малого предпринимательства, имеют право пользоваться установленными государством льготами ведения деятельности.

В частности, им разрешено представлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном формате, применяя только две из рекомендованных отчетных форм: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и пояснений к этим документам.

Для тех компаний, которым законом разрешено сдавать финансовую отчетность в упрощенном виде, предусмотрены следующие льготы:Изображение - Отчетность для ооо на енвд proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fbukhgalteriya-ooo-envd-300x210

  • Раскрывать информацию в отчетности необходимо только в том случае, если она является экономически значимой для получателей этих сведений.
  • В упрощенной отчетности не обязательно раскрывать сведения о составных элементах бизнеса, о прекращении деятельности фирмы.
  • Факты экономической жизни отражаются в отчетности на основе признака рациональности.

Помимо этого, все статьи в бухгалтерском балансе отражаются укрупнено, их подробное раскрытие и разъяснение не требуется.

Что касается отчета о финансовых результатах, который стал преемником отчета о прибылях и убытках, в его форме также предусмотрены послабления для небольших компаний. В частности, льготы касаются отражения в отчете расходов фирмы. Для представления финансовой отчетности в упрощенном формате нет необходимости раскрывать сведения о начисленном налоге на прибыль, а также других показателях не существенных для мелких организаций.

Несмотря на то, что многим компаниям разрешено на законодательном уровне сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность в инспекцию в сокращенном составе, крайне важно отражать все значимые показатели полностью либо в самой отчетной форме, либо в пояснении к конкретному документу.

Применение ЕНВД в качестве налогового режима для обществ с ограниченной ответственностью на практике можно встретить довольно часто. Это объясняется тем, что уплата вмененного налога имеет ряд преимуществ для организации по сравнению с другими налоговыми системами. К плюсам применения ЕНВД для ООО можно отнести:

  • Простую процедуру перехода на ЕНВД;
  • Постоянная сумма налога к уплате. Это позволяет компаниям осуществлять налоговое планирование и контроль платежей;
  • Возможность уменьшить налог к уплате на сумму взносов, уплаченных за работников;
  • Простота в совмещении с другими системами налогообложения в случае ведения разных видов деятельности.
Изображение - Отчетность для ооо на енвд 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here