Особенности договора о вкладе в банке

Договор банковского вклада, или депозит, представляет собой соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Договор регламентируют ст. 834 – 844 ГК и нормы Закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности». На отношения сторон по договору банковского вклада с участием в качестве вкладчика гражданина распространяются нормы Закона РФ «О защите прав потребителей».

Депозитный договор является реальным, односторонним и возмездным. Он заключается в момент передачи вкладчиком суммы вклада банку. В случае, когда вкладчиком выступает гражданин, такой договор признается публичным. Депозитный договор, заключаемый юридическими лицами, не обладает свойством публичности.

Сторонами договора являются банк и вкладчик. Банк должен иметь право на привлечение денежных средств во вклады в соответствии с полученной им лицензией. Такое право возникает у банков по истечении 2-х лет после их регистрации. Небанковские кредитные организации могут привлечь на депозиты средства только юридических лиц (ст. 36 Закона о банках и гл. 44 ГК). Вкладчиком может быть любое юридическое или физическое лицо.

Существенными условиями договора являются: предмет, проценты по вкладам, стоимость банковских услуг, сроки их выполнения, имущественная ответственность за нарушение договора, порядок его расторжения. Существенным условием договора с участием юридических лиц является также обеспечение вклада (см. ст.30 Закона о банках и банковской деятельности и ст.840 ГК).

Предметом договора выступают деньги (вклад рублевый, валютный). Вкладчик может передать деньги наличными или в безналичной форме.

Банк приобретает право собственности на те средства, которые размещены у него на депозите. Вкладчик утрачивает право собственности и приобретает право требования к банку.

Проценты являются ценой кредита, выданного вкладчиком банку. Банк не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по депозитам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с вкладчиком (ст. 29 Закона о банках, п.2 ст. 838 ГК)1.

Проценты начисляются со дня, следующего за днем поступления суммы вклада в банк, до дня, предшествующего возврату суммы вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Периодичность выплат процентов по требованию вкладчика ежеквартальная, если иное не установлено соглашением сторон. Невостребованные проценты увеличивают сумму вклада, а к моменту закрытия вклада они выплачиваются полностью.

Вклады делятся на два основных вида:

а) на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования);

б) на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Независимо от вида вклада банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика-гражданина. Вклады, внесенные юридическими лицами, возвращаются только на условиях возврата, предусмотренных договором.

Могут быть условные вклады, платежи по которым производятся в случае наступления определенных обстоятельств, указанных в договоре. Существуют также различные разновидности премиальных (выигрышных) вкладов, валютных вкладов и другие комбинации указанных видов вкладов.

В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом, или правил ЦБ, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных ст. 395 ГК. С нарушителя могут быть взысканы убытки сверх суммы процентов.

Вкладчик вправе не только сам внести вклад, но и, если иное не предусмотрено депозитным договором, получить на свой счет денежные средства, поступившие от третьих лиц, указавших данные о счете вкладчика.

ГК предусматривает также возможность депозита на третье лицо, когда банк принимает сумму, поступившую для одного лица, не имеющего вклада, от другого. В последнем случае вкладчиком считается третье лицо, а не лицо, заключившее договор. Свои права такое лицо приобретает с момента предъявления им к банку первого требования, основанного на правах вкладчика, либо выражения им банку своего намерения воспользоваться вкладом на его имя. До выражения такого намерения лицо, заключившее договор банковского вклада, может само осуществлять эти права в отношении внесенных им средств.

Договор банковского вклада должен быть заключен в простой письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора. В подтверждение заключения договора выдается сберегательная книжка, сберегательный и депозитный сертификаты, либо иной документ, отвечающий требованиям законодательства, банковским правилам и обычаям делового оборота.

Книжка выдается в случае открытия счета, на котором отражается движение средств вкладчика. Сберегательный или депозитный сертификат выдается в случаях, когда счет не открывается.

Содержание договора

Обязанности банка:

1. Хранить денежные средства вкладчика.

2. Уплачивать по вкладу соответствующие проценты.

3. Выдавать вклады по требованию вкладчика в соответствии с договором банковского вклада.

4. Страховать вклады граждан.

5. Обеспечивать возврат вкладов юридических лиц.

6. Выдавать документ, удостоверяющий прием вклада.

7. Предоставлять любому вкладчику информацию об обеспеченности вклада.

Важной гарантией возврата вкладов граждан является создание Федерального фонда обязательного страхования вкладов, участниками которого выступают Банк России и коммерческие банки. Кроме того, банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов (ст. 38-39 Закона о банках). Там, где государству принадлежит более 50 % уставного капитала, оно несет субсидиарную ответственность по требованиям вкладчиков.

Права вкладчика:

1. Получить вклад полностью или частично.

2. Лично или через представителя пополнить вклад.

3. Перевести вклад в другой банк.

4. Получить по вкладу доходы.

5. Распорядиться вкладом на случай смерти.

6. Давать банку поручения о перечислении третьим лицам денежных средств с вклада (для юридических лиц такая операция с вкладом прямо запрещена п.3 ст. 834 ГК).

7. Досрочно расторгнуть договор, взыскать неустойку в форме банковского процента и сверх того все убытки за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора банком.

Ответственность по депозитному договору наступает для должника в нескольких случаях:

1) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по обеспечению возврата вклада;

2) за ухудшение условий обеспечения вклада;

3) за принятие депозита от граждан неуполномоченным лицом или с нарушением законодательства о вкладах[53];

4) за невозврат вклада, его неправомерное удержание или невыплату процентов.

Наложение ареста на вклады осуществляется судом или арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии согласия прокурора. Взыскание на депозит обращается только на основании исполнительных листов.

Прекращение договора банковского вклада всегда происходит в силу одностороннего волеизъявления гражданина – вкладчика. Для юридических лиц это зависит от вида вклада:

– по вкладам до востребования – по первому требованию;

– для вкладов на особых условиях – в порядке, предусмотренном самим договором. Если по истечении срока возврата вклад не востребован, то договор банковского вклада считается продленным до востребования, если договором не предусмотрено иное.

185.244.173.14 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Банковский вклад, или депозит, – это один из наиболее значимых институтов банковского права, содержание которого заключается в размещении временно свободных денежных средств физических и юридических лиц в российской или иностранной валюте в кредитных организациях с целью хранения и получения дохода.

В соответствии со ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Публичный договор – это прежде всего специфический правовой режим заключения договора, обусловленный определенными признаками общественных отношений.

К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45), если иное не предусмотрено ГК РФ..

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Правила главы 44 ГК РФ (Банковский вклад), относящиеся к банкам, применяются также к другим кредитным организациям, принимающим в соответствии с законом вклады (депозиты) от юридических лиц.

В соответствии со ст. 1 Закона о банках небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются ЦБ РФ. Из всех известных видов небанковских кредитных организаций правом привлечения вкладов юридических лиц пользуются только небанковские депозитно-кредитные организации в соответствии с Положением ЦБ РФ от 21.09.2001 N 153-П “Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции”.

Небанковские кредитные организации не вправе привлекать вклады физических лиц.

С точки зрения гражданского права данный договор является “реальным”, т.е. считается заключенным с момента передачи (перечисления) денежной суммы во вклад. Для того, чтобы вклад не был закрыт в одностороннем порядке кредитной организацией, на депозитном счете всегда должна оставаться минимальная установленная договором сумма.

По своей правовой природе договор банковского вклада (депозита) является возмездным, что выражается в обязанности банка выплатить проценты на сумму вклада, а также в возможности банка получить доход путем размещения указанных денежных средств.

Кроме того, существенными условиями данного договора являются условия о сроке и процентах.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено:

– сберегательной книжкой (именной или на предъявителя. Сберкнижка на предъявителя является ценной бумагой),

– сберегательным или депозитным сертификатом (является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Данные сертификаты могут быть предъявительскими или именными),

– иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Виды вкладов (ст. 837 ГК РФ):

– вклад по первому требованию (вклад до востребования)

– срочный вклад (на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока).

В зависимости от валюты банковского вклада их можно подразделить на рублевые и валютные. П. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ для резидентов Российской Федерации не устанавливает никаких ограничений на внесение денежных средств на банковские счета (в банковские вклады) в иностранной валюте. В свою очередь, нерезиденты на территории Российской Федерации вправе размещать банковские вклады в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках, то есть имеющих соответствующие лицензии на привлечение подобных вкладов (ст. 13 Закона о валютном регулировании).

В соответствии с ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за искл. случаев, предусмотренных ФЗ от 7.05.2013 N 79-ФЗ “О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами”.

В зависимости от вида вкладчика все банковские вклады можно разделить на вклады физических лиц и вклады юридических лиц, каждый из которых имеет свою специфику.

Банковские вклады физических лицрегламентированы ст. 36 Закона о банках. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в Агентстве по страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.

Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее 2-х лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.

Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках.

Банковский вклад – бессрочное либо заключаемое на определенный срок соглашение между клиентом (гражданин или фирма) и банковской организацией, на основании которого одна сторона (клиент) передает на хранение и под проценты другой стороне (банку) денежные средства.

Правовая природа банковского вклада такова:

1. Соглашение признается законом публичным. Это значит, что банк, вынося свое предложение на рынок, обязуется принимать вклады от всех, кто к нему обратился с целью внести вклад.
2. Соглашение признается двух сторонним – в договоре есть две стороны и у них в отношении друг друга возникают, как права, так и обязанности.
3. Соглашения признается реальным – для его заключения необходимо совершить действия (передача клиентом денежных средств на банковский счет).

Предметом соглашения будет выступать непосредственно вклад — деньги, вносимые на банковский счет гражданином или фирмой, за пользование которых банк начисляет клиенту проценты. На практике существуют различные виды вкладов:

• Заключаемые на определенный срок (от 1 месяца до нескольких лет). Если по окончанию срока клиент не потребовал свои деньги назад, а у банка нет претензий к клиенту, то договор считается автоматически продленным на неопределенный срок. И к такому вкладу уже будут применяться правила по программе «до востребования».
• Заключаемые на неопределенный срок (до востребования).
• Вклады с не снижаемым остатком (т.е. на таком вкладе есть определенная денежная сумма, которую нельзя снять досрочно и на нее начисляются проценты. Все что выше этой суммы возможно получить в любой момент без расторжения договора).
• Вклад, основанный на выигрыше (проценты начисляются не каждому, а выигравшему среди вкладчиков по существующей программе).
• Целевой (вклад на определенные цели).

Исходя из того, в какой валюте осуществляется взнос денежных средств можно выделить:

• Рублей вклад (в рублях).
• Валютный вклад (доллары, евро и иная валюта).
• Мультивалютный (деньги на счету хранятся в нескольких валютах сразу).

к содержанию ↑

Законом установлены обязательные условия, невключение в договор которых ведет к его недействительности. К существенным условиям договора банковского вклада можно отнести:

1. Предмет (в обязательном порядке нужно указывать все, что касается самого вклада и условий на котором он вносится).
2. Валюта (указать какой будет вклад – в рублях, долларах, евро или мультивалютный).
3. Проценты и порядок их начисления.
4. Программа банка, по которой заключается договор (вид вклада).
5. Срок.
6. Ответственность по договору банковского вклада.

к содержанию ↑

Договор обязательно должен быть подписан на бумаге. При этом, в качестве письменного соглашения может выступать не только договор в его обычном понимании, но и сберегательная книжка, банковский сертификат, иной документ, соответствующий требованиям закона.

Несоблюдение формы договора, указанной в законе, влечет его ничтожность. Это значит, что такой договор нельзя будет оспорить в суде и он ни несет в себе никаких правовых последствий для обеих сторон.

Не многие знают, что все вклады в банках застрахованы. Сумма страхования составляет до 700 тысяч рублей. Так, например, если у вас на счету лежит до 700 тысяч, то все деньги вам будут возмещены. Именно поэтому, юристы нашего портала, советуют не хранить деньги в одном банке, если сумма превышает 700 000 р. Лучше их разбить на несколько частей и положить на разные счета в разных банках.

Возмещением застрахованных вкладов занимается специальное агентство. При банкротстве банка, вам необходимо всего лишь обратиться с соответствующими документами либо непосредственно в банк либо направить письмо в Агентство по страхованию вкладов.

В соответствии со ст. 834 ГК РФ сторонами договора банковского вклада являются банк и вкладчик.

Общие правила о договоре банковского вклада не содержат никаких ограничений в отношении лиц, которые могут быть вкладчиками (кредиторами) банка. В соответствии с п. 2 ст. 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителей вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими.

Юридические лица и граждане — резиденты Российской Федерации вправе открывать валютные вклады в уполномоченных банках1. Пункт 1 ст. 5 Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» // Ведомости Съезда на депутатов и Верховного Совета РСФСР. 1992. № 45. Статья 2542.. Граждане — резиденты Российской Федерации вправе открывать вклады в иностранной валюте в зарубежных банках только во время пребывания за рубежом (п. 11 раздела VIII Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Государственного банка СССР от 24 мая 1991 г. № 352). Юридические лица — резиденты Российской Федерации могут открывать вклады в иностранных банках только по разрешению Банка России. Юридические и физические лица — нерезиденты вправе открывать валютные вклады в уполномоченных банках Российской Федерации.

Таким образом, законодательство устанавливает специальный субъектный состав договора банковского вклада: должником по указанному договору может быть только банк или иная кредитная организация. Объектом договора банковского вклада являются действия банка, на которые вправе притязать вкладчик, — возврат вклада вместе с процентами, начисленными за период пользования средствами вкладчика.

Законодательство иногда предусматривает возможность замены стороны в договоре банковского вклада. Это может произойти по правилам уступки права требования или перевода долга. При этом представляется, что перевод долга на стороне банка может проводиться только в том случае, когда новый должник также является банком.

Кроме того, в сложных финансовых ситуациях могут быть предусмотрены иные меры замены лиц в договоре банковского вклада. Так, решение Совета директоров Центрального банка России от 1 сентября 1998 г. «О мерах по защите вкладов населения в банках» предусмотрело перевод банковских вкладов из некоторых банков в Сберегательный банк РФ. Однако Верховный Суд РФ признал это решение незаконным в связи с несоблюдением ряда требований формального характера (регистрации акта в Министерстве юстиции РФ).

Есть только одна чисто юридическая проблема. Она состоит в том, что п. 4 ст. 75 упомянутого Закона находится во второй части указанной статьи, которая рассчитана на случай невыполнения в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушения, а так же если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков). Говоря другими словами, Банк России должен был установить определенные нарушения либо обосновать вредоносность осуществляемых операций и только после этого применять соответствующие санкции.

Обратимся теперь к правоотношениям между коммерческими банками и их вкладчиками. Следует иметь в виду, что к данным правоотношениям как гражданско-правовым применяются все нормы части первой ГК РФ.

В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков. ст. 395 ГК РФ

Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор недействителен (ст.168 ГК РФ).

В первом случае вкладчик вправе (но не обязан) потребовать немедленного досрочного возврата суммы вклада, а также уплаты процентов, предусмотренных ст. 395 ГК РФ, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных ему убытков. Проценты, обусловленные договором, в этом случае не выплачиваются. Во втором случае депозитный договор, заключенный с лицом, не имеющим соответствующей лицензии, признается недействительным по ст. 168 ГК РФ (ничтожная сделка) с применением последствий, предусмотренных. п. 1 и 2 ст. 167 ГК РФ

Сделку, заключенную лицом, внесшим средства, и банком, следует рассматривать как договор в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ). Учитывая, что в ст. 841 ГК РФ содержится презумпция согласия вкладчика на получение денег от лица, внесшего средства, последний не вправе без согласия вкладчика расторгать свой договор с банком. Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. Согласие выгодоприобретателя воспользоваться правами вкладчика считается выраженным в тот момент, когда он предъявил к банку первое требование, основанное на этих правах, либо иным образом выразил свое намерение. Это может быть требование о выдаче вклада или его части, внесение нового вклада на открытый в его пользу депозитный счет, оформление завещания на вклад, выдача доверенности на право распоряжения вкладом и т.п.

Сделку по внесению средств на имя другого лица, заключенную лицом, внесшим средства, с банком, следует рассматривать как договор в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ), особенности которого установлены ст. 842 ГК РФ. В результате действий выгодоприобретателя, выражающих его намерение воспользоваться правами вкладчика, происходит перемена лиц в обязательстве: вместо вносителя средств вкладчиком становится третье лицо, в пользу которого вклад был внесен.

В зависимости от установленного договором порядка возврата вкладов (депозитов) они подразделяются на вклады до востребования (приложения 3, 4) и срочные (приложение 1, 2). Рассматривают в качестве самостоятельного вида вклады, внесенные на иных условиях их возврата. Однако банковская практика традиционно относит их к срочным вкладам.

В этом смысле под срочными следует понимать любые вклады, по условиям которых клиент не может требовать возврата внесенных им средств ранее наступления, определенного в договоре обстоятельства. Наиболее распространены срочные вклады на определенный период времени, в течение которого банк вправе пользоваться данными средствами. Однако существуют и другие разновидности срочных вкладов. Например, Инструкция Сбербанка РФ от 30 июня 1992 г. № 1-р «О порядке совершения учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации операций по вкладам населения» предусматривает возможность открытия целевых и условных вкладов. Право юридического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, на досрочный возврат депозита может быть предусмотрено договором (ст.310 ГК РФ). В противном случае досрочный возврат допускается лишь с согласия банка. Некоммерческая организация не может требовать досрочного возврата вклада ни на основании договора (это прямо запрещено нормой ст.310 ГК РФ), ни на основании закона ввиду его отсутствия.

Законодательством предусмотрены последствия преобразования срочного вклада во вклад до востребования, произведенного по инициативе клиента. В этом случае банк не связан первоначальными обязательствами по выплате процентов за пользование средствами вкладчика в течение всего срока действия договора.

Возьмем к примеру виды вкладов ОАО «Омскпромстройбанка», они весьма разнообразны: до востребования, конверсионный, экспресс-вклад, «Золотая корона», пенсионный, зарплатный, инвестиционный, срочный, накопительный-люкс, оптимальный, накопительный, номерной и т.д.

Для анализа выгоды вкладов ОАО «Омскпромстройбанка» выберем вклады, которые пользуются успехом у населения. К этим видам вкладов относятся: оптимальный, накопительный-люкс и универсальный-пенсионный. Наиболее популярным является оптимальный вид вклада, так как вклад пополняется, но частичные выдачи вклада не производятся. Осуществляется выдача начисленных и (или) капитализированных (присоединенных ко вкладу) процентов. Вклад может быть истребован полностью до основного срока хранения, но не ранее 9 месяцев и 1 дня хранения вклада. Не меньшей популярностью пользуется вклад, который пополняется. Осуществляется выдача капитализированных процентов. Вклад может быть истребован по истечении 91 дня.

Пример, 29 июля 2004г. Организация заключила с банком договор банковского вклада (депозита) сроком на 90 дней под 12 % годовых. Сумма вклада, равная 500 тыс. руб., перечислена с расчетного счета организации на специально открытый депозитный счет 4 августа 2004 г. По окончании срока договора, т.е. 2 ноября 2004г., банк возвращает и сумму вклада, и сумму начисленных за время пользования вкладом процентов (14 630 руб.).

При исчислении налога на прибыль организации используется метод исчисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Указанные операции оформляются в бухгалтерском учете следующими проводками.

Д-т счета 55/3- -500000 руб. – денежные средства зачислены на

К-т счета 51 депозитный счет;

Д-т счета 76- -4438 руб.- начислены проценты за август (500

К-т счета 91/1 000 руб. х 12% : 365 дней х 27 дней).

Д-т счета 76- -4932 руб. начислены проценты за сентябрь (500

К-т счета 91/1 000 руб. х 12% : 365 дней х 30 дней).

Д-т счета 76- -5096 руб. начислены проценты за октябрь (500

К-т счета 91/1 000 руб. х 12% : 365 дней х 31 дней).

Д-т счета 76- -164 руб.- начислены проценты за ноябрь (500

К-т счета 91/1 000 руб. х 12% : 365 дней х 1 день).

Д-т счета 51- -500000 руб. – отражен возврат основной суммы

К-т счета 55/3 вклада;

Д-т счета 51- -630 руб.- получены проценты по депозиту.

Договор банковского вклада для физических лиц. Основные моменты

Любой вклад представляет собой размещение денег на определенный срок с целью получения дохода в виде процентов от суммы и хранения денежных средств. Как и любые финансовые сделки, вклад всегда подтверждается оформлением соответствующего договора в письменной форме.

Договор вклада для физических лиц представляет собой письменный документ, который отражает все условия заключения финансовой сделки между сторонами (владельцем денежных средств и организацией, принимающей средства на депозит). Он подписывается в двустороннем порядке: один экземпляр остается в организации, другой – у вкладчика. Только на основании имеющегося договора стороны имеют права на средства на вкладе.

• Если вкладчиком выступает физлицо, то организация не вправе отказывать ему в заключение договора
• Организация не может устанавливать разные условия для разных вкладчиков
• Все вкладчики являются равноправными лицами
• Физлицо может передать управление своим депозитом третьим лицам (по договору доверенности)
• Договор депозита содержит все условия размещения денег на счете организации и получения их обратно
• В договоре подробно расписаны все условия депозита.

Необходимые пункты договора вклада для физических лиц.

В договоре должны быть четко прописаны наименования сторон, условия договора, права и обязанности сторон, возможности вносить изменения или дополнения в одно-, или двустороннем порядке, сроки действия, порядок возмещения (поскольку договор вклада носит возмездный характер). Все вопросы, которые не прописаны в договоре вклада для физических лиц, будут решаться на основании действующих законов.

Юридическая характеристика договора о банковском вкладе

Абсолютно все отношения между банками и финансовыми организациями регулирует исключительно специализированный договор. Обязанности и права сторон подробно прописываются в письменном соглашении, которое впоследствии является законным подтверждением сделки.

Согласно законодательству нашей страны, принимать и хранить денежные средства населения в виде вкладов имеют право лишь те организации, которые обладают соответствующей лицензией. Полный список данных организаций можно посмотреть на сайте Банка России.

Что понимается под термином вклад? Вклад – есть добровольная передача денежных средств на хранение в банк, согласно условиям соответствующего договора о вкладе с условием обязательного возврата. Каждый договор предполагает определенный срок хранения денежных средств, а также начисление на имеющуюся сумму процентов. В целом, каждый человек, удовлетворяющий простым условиям банка, имеет право создать вклад. Отказать в принятии вклада по любой программе, которая была обнародована в СМИ, банк не имеет права. По итогам, можно выделить три основные характеристики банковского депозитного вклада: публичность, срочность и возмедность.

Возможные виды вкладов и особенности формы соглашения

Договор об открытии вклада облагается рядом строгих требований и правил:

• Сумма и открытие вклада должно быть зафиксированы в специальной сберегательной книжке или сертификате, находящимся на руках у клиента;
• И сторона банка, и сторона клиента получают по экземпляру письменного договора, в котором четко прописаны все условия создания и хранения денежных средств. Договор должен быть подписан ответственным за открытие вклада лицами. Если же договор об открытии вклада не подписан, либо отсутствует, открытие вклада считается недействительным.

Наиболее востребованными на сегодняшний день считаются два вида вкладов:

• До востребования (при оформлении такого вклада денежные средства могут быть выданы в любой момент времени со всеми начисленными процентами сразу и полностью).
• Срочные (при оформлении такого вклада, получить денежные средства клиент может исключительно по истечению прописанного в договоре периода времени. В противном случае проценты, начисленные по вкладу, не будут перечислены на счет клиента).

Особенности начисления процентов по вкладу

Договор об открытии вклада чаще всего оформляется при помощи стандартных банковских шаблонов и форм, которые банковские специалисты специально разрабатывают и корректируют в рамках той или иной программы. Именно там прописываются надлежащий размер процентов по вкладу и срок их выдачи. Общая ставка рефинансирования не может быть установлена каждым банком самостоятельно, эту цифру диктует ЦБ РФ. В большинстве случаев начисление процентов по вкладу происходит каждый квартал, реже каждый месяц.

Банк имеет право снизить установленную процентную ставку в зависимости от условий программы вклада. Однако это касается только срочных вкладов, процентную ставку вкладов до востребования можно изменить только спустя месяц после извещения об этом клиента. Периодом начисления процентов считается следующий день с момента передачи денежных средств в банк вплоть до момента их выдачи.

Оцените статью: