Обязателен ли кассовый аппарат для интернет-магазина

Обязателен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

О необходимости использования кассовых аппаратов при наличном расчете известно каждому. После регистрации бизнеса предприниматели должны проводить все финансовые операции через регистратор расчетных операций или ККА (контрольно-кассовый аппарат). У обладателей интернет-магазинов часто возникает вопрос: «Нужен ли кассовый аппарат для ведения торговой деятельности?».

Согласно действующему законодательству, все индивидуальные предприниматели и организации должны использовать контрольно-кассовую технику при продаже продукции, выполнении работ и предоставлении услуг за наличный расчет. При этом существует ряд нюансов в использовании ККМ (контрольно-кассовой машины), которые будут рассмотрены в статье.

Интернет-коммерция попадает под упрощенную систему налогообложения и ЕНВД, которые делают более простым процесс ведения отчетности и оплаты налоговых платежей.

В некоторых случаях при организации интернет-магазина можно не применять кассовый аппарат:

• При оплате определенной продукции через расчетный счет банка. Для этого магазину необходимо указать свои реквизиты, на которые покупатель перечислит оговоренную сумму. В таком случае ККА не нужен.

Для проведения денежных операций важно использовать только официальные реквизиты ИП или юридического лица-предприятия. Коммерческие операции через банковские счета физических лиц являются незаконными и могут привести к штрафам и ограничениям, вплоть до прекращения деятельности ИП.

• Торговля программным обеспечением или консалтинговыми услугами без материальной передачи клиенту. Если за компьютерную программу или определенную услугу производилась оплата электронными деньгами или картой Visa, MasterCard, при этом данное благо не передавалось клиенту в руки (к примеру, доступ в веб-сервисы), кассовый аппарат не нужен.
• Передача продукции сторонней курьерской организацией, почтой или наложенным платежом. В таком случае квитанцию клиенту предоставляет почтовая или курьерская служба.
• Реализация продукции своего производства при проведении платежей через кассу фирмы. Это означает, что если вы занимаетесь пошивом одежды и ищите покупателей в интернете, указывая информацию на своем сайте, при этом на предприятии работает касса – можно вместо чека предоставить не фискальный кассовый ордер.
• При использовании платежного агрегата. Деньги покупателей направляются платежному агрегату, который начисляет его на расчетный счет ИП.

В остальных случаях применение ККА обязательно. При этом также существуют некоторые сложности.

Использование кассового аппарата регламентируется на законодательном уровне весьма строго.

Он нужен в таких случаях:

1. Пункт выдачи заказанных вещей. При передаче продукции в пункте выдачи интернет-магазина и оплате наличкой или через ПОС-терминал установка ККМ обязательна.
2. Курьерская доставка. Для проведения такой сделки курьер вашей компании при себе должен иметь мобильный ККМ. Это даст ему возможность передать покупку с предоставленным чеком в любом месте.

Не забудьте: если в вашем случае покупка ККМ обязательна, используйте его с дополнительной пользой. На регистраторе расчетных операций запустите программу лояльности: скидку на третью покупку, четвертая вещь – в подарок и др.

Нужен ли кассовый аппарат интернет-магазину, работающему по УСН и ЕНВД? ККМ подлежит обязательной регистрации в налоговой. При этом ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения должны пробивать чек даже при оплате товара банковской картой через интернет.

При работе магазина по ЕНВД и патенту использование ККМ необязательно (но товарный чек необходимо предоставлять по требованию покупателя).

Необязательность использования регистратора расчетных операций при ЕНВД делает этот налог востребованным и выгодным для современного ведения бизнеса.

Подобное правило действует в применении чеко-печатающих ККМ без модуля фискальной памяти. Для предприятий, работающих по ЕНВД их применение допустимо. При УСН использование таких аппаратов не разрешается.

Владельцы интернет-магазина для ведения торговли и предоставления услуг на законных основаниях должны выполнить следующие действия:

1. Пересмотрите основные бизнес-процессы магазина и определитесь, какой нужен тип регистратора расчетных операций. Возможно, вы можете ограничиться покупкой и установкой стандартного ККМ, или же удобней будет использование мобильного фискального регистратора.
2. Обратиться в сервисный центр по установке контрольно-кассовых механизмов и заключить контракт на обслуживание регистратора.
3. Установить аппарат и вести торговые операции на законных основаниях, выдавая покупателям чеки.

При оборудовании интернет-магазина ККМ может возникнуть много трудностей. Стоимость одной переносной машины варьируется от 10 до 20 тыс. руб. Купить компактный регистратор для каждого курьера будет дорого даже для крупной компании. Поэтому многие ИП устанавливают один регистратор расчетных операций на складе. Чек на продукцию выдают курьеру вместе с товаром, который он передает покупателю и взимает с него указанную сумму.

Главное – дата пробития чека должна совпадать с днем передачи товара. Нестыковка со временем нарушением не является.

Как и в других сферах бизнеса, выбор кассового аппарата зависит от товарооборота и специфики деятельности ИП. Для начинающих бизнесменов с невысоким уровнем продаж оптимальным станет установка портативной кассы – цена бюджетных вариантов варьируется в пределах 10 — 15 тыс. руб. Такие регистраторы просты в применении и не требуют дорого обслуживания.

Средний ценовой сегмент ККМ имеет емкость для хранения денег, оснащен большей функциональностью и системой безопасности. Используя пластиковую карту или ключ, вы ограничиваете использование регистратора сторонними лицами.

При большом товарообороте рекомендуется устанавливать многофункциональные контрольно-кассовые механизмы. Если большинство покупателей предпочитают безналичный расчет, обратите внимание на ККМ с терминалом для обработки банковских карт.

Стоимость обслуживания ККМ зависит от выбранной модели и составляет около 500 рублей в месяц. Для производства ККМ используют импортные комплектующие. Это означает, стоимость кассовой техники может меняться в зависимости от курса иностранных валют.

Отсутствие ККМ при ведении торговых операций, не пробитый чек или же использования регистратора расчетных операций, который не соответствует нормам и основным требованиям является правонарушением. Также может привести к начислению штрафов отказ в предоставлении чека покупателю по его требованию за проданный товар или услугу.

Так как требование о введении контрольно-кассовой техники вступило в действие не так давно, при несерьезных нарушениях на первый раз можно получить предупреждение. В другом случае на ИП начислят штраф от 1500 до 5000 руб., на юридических лиц – от 30 до 40 тыс. руб.

Кроме выполнения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники важно оценить и использовать все преимущества ККМ.

Рекомендуется: при выборе кассового аппарата не используйте ККА, бывшие в употреблении, так как срок их службы сравнительно небольшой и в ходе работы могут возникнуть поломки.

Сегодня открыть интернет-магазин без ККМ еще возможно, но торговля на незаконных основаниях не может развиваться и процветать. Используйте ККМ для удобства и выгоды, организуя программы лояльности и показывая потенциальному покупателю уровень надежности вашей компании.

UPDATE 16.06.17
С момента написания этой статьи произошли некоторые изменения. Подробную информацию вы можете найти ТУТ

В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все ООО и ИП обязаны использовать кассовые аппараты при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличные или с помощью банковских карт. В законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключений, значит кассовым аппаратом можно не пользоваться.

торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

в случае продажи газет и журналов, ценных бумаг, лотерейных билетов, проездных билетов и талонов, обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ, продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции, предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты, если организация или индивидуальный предприниматель находятся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа).

Организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, могут делать наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без кассового аппарата при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за товар (работу, услугу).

• ИП на патентной системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат также, как и при едином налоге на вменённый доход.

• Организации, оказывающие услуги населению, независимо от системы налогообложения могут не использовать кассовый аппарат, при условии выдачи покупателю бланка строгой отчётности.

Нужен ли кассовый аппарат при упрощённой системе налогообложения? Ответ: да, кассовый аппарат при УСН нужен.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина? Ответ: да, нужен, НО:

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина при использовании платёжный агрегаторов? Ответ: Нет, здесь отсутствует оплата непосредственно вам. Деньги ваших клиентов вначале поступают платежному агрегатору, а он в свою очередь перечисляет их на ваш р/сч.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина при использовании только безналичного расчёта? Ответ: При оплате картой непосредственно на сайте кассовый аппарат не нужен.

Нужен ли кассовый аппарат ИП или ООО? Ответ: регистрация бизнеса в качестве ООО или ИП не влияет на применение кассового аппарата. Ключевыми факторами являются вид деятельности, место деятельности, а также наличие утвержденных бланков строгой отчетности, обязанность применения ЕНВД.

Нужен ли кассовый аппарат ИП на патентной системе налогообложения? Ответ: ИП на патенте может не использовать кассовый аппарат.

Порядок расчёта в интернет-магазине с применением кассового аппарата

При применении кассового аппарата в деятельности интернет-магазина стоит учитывать один важный момент. Оборудовать каждого курьера кассовым аппаратом невозможно, вернее довольно дорого. Поэтому обычно кассовый аппарат устанавливается на складе, чек пробивается и отдаётся на руки курьеру, который уже передаёт его покупателю.

Возникает сомнительный с точки зрения законности использования кассовой техники момент: время пробивки чека не будет сходиться с реальным временем оплаты и передачи товара. Но в постановлении Пленума ВАС от 31.07.2003 №16 и письме ФНС №АС-4-2/1503 от 01.02.2012 чётко разъяснено, что такой порядок расчета нарушением не является, и никаких претензий со стороны налоговых органов не будет. Главное, чтобы дата пробития чека совпадала с датой оплаты.

Выбор кассовой техники зависит от объемов и специфики деятельности интернет-магазина. Из соображений экономии можно приобрести небольшую портативную кассу, стоимость самых доступных моделей начинается от 10 тыс. рублей. Подобное оборудование оснащено необходимым минимумом функций и недорого в обслуживании, хотя и не очень надёжно.

Средние по цене модели оснащены ящиком для хранения наличных, бОльшим функционалом и системой защиты от использования посторонними (в большинстве случаев это ключ или пластиковая карта). При больших объемах продаж придётся приобретать более серьёзное оборудование.

Если существенная часть расчетов производится в безналичной форме, следует обратить внимание на модели, оснащённые терминалом для приёма банковских карт.

При выборе кассового аппарата для интернет-магазина также следует учитывать Классификатор контрольно-кассовых машин, указанный в приложении к Письму ФНС. Если кассовый аппарат, к примеру, не предназначен для сферы услуг, то употреблять его для расчетов при оказании услуг населению нельзя – такой аппарат вам просто не зарегистрируют в налоговой. При покупке также стоит проверить, занесена ли выбранная модель в Правительственный реестр ККТ.

Обслуживание кассовой техники в среднем стоит от 550 рублей в месяц, в зависимости от модели кассового аппарата.

Регистрация кассового аппарата для интернет-магазина в налоговой инспекции

Для регистрации кассового аппарата в налоговой инспекции необходимы следующие документы:

паспорт контрольно-кассовой техники;

договор о технической поддержке, заключённый с центром технического обслуживания.

Срок регистрации кассового аппарата в налоговой инспекции – не более 5 рабочих дней с даты представления заявления и необходимых документов.

Налоговая инспекция одновременно с регистрацией кассового аппарата выдает карточку регистрации контрольно-кассовой техники, а также возвращает документы, прилагавшиеся к заявлению.

Перерегистрация или снятие кассового аппарата с учета осуществляются по заявлению в течение 5 рабочих дней. К заявлению прилагаются паспорт ККТ и карточка регистрации.

Штраф за неприменение кассового аппарата в интернет-магазине

Неприменение кассового аппарата (непробитый кассовый чек), применение аппарата не соответствуещего установленным требованиям либо использование кассового аппарата с нарушением порядка и условий его регистрации и применения, а также отказ в выдаче по требованию клиента документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответственный товар (работу, услугу), в случае, неприменения кассового аппарата при ЕНВД, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на ИП – в размере от 1500 до 2000 р.; на должностных лиц – от 3000 до 4000 р.; на юридических лиц – от 30000 до 40000 р.

Кассовый аппарат в интернет-магазине нужен, он поможет упростить расчеты с покупателями и ведение первичного бухгалтерского учета, поэтому его часто используют даже те, кто по закону не обязан в расчетах с покупателями употреблять кассовый аппарат. Процедура регистрации занимает от пары часов до нескольких дней, а правильное применение кассового аппарата освобождает интернет-магазин от возможных санкций со стороны налоговой инспекции.

Онлайн-касса для интернет-магазина — техника, которая должна применяться всеми продавцами в интернет-пространстве с 01.07.2017. В нашей статье расскажем о нюансах использования кассовых аппаратов в интернет-торговле, а также рассмотрим различные варианты приема платежей такими продавцами и в зависимости от этого — порядок работы с онлайн-кассой.

В закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ были внесены изменения, которые обязуют всех продавцов, получающих оплату наличными или с помощью электронных средств платежа (далее — ЭСП), применять онлайн-кассы. Теперь в закон введено понятие ЭСП, которое включает в себя не только пластиковые карты, но и прочие варианты безналичных расчетов через специальных операторов с применением информационных технологий. К ним относятся, в частности, такие электронные кошельки, как QIWI, «Яндекс.Деньги», WebMoney, PayPal. Таким образом, установка онлайн-касс для интернет-магазинов в 2017 году становится обязательным условием при любых вариантах их работы. Исключение составляют те интернет-сайты, которые взаимодействуют только с юрлицами или ИП и получают оплату с помощью ЭСП без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Глобально изменились условия функционирования кассовой техники. Теперь в ее составе должен быть фискальный накопитель — устройство, позволяющее продавцу зашифровывать/расшифровывать информацию о продажах, хранить эти данные и взаимодействовать с оператором фискальных данных через интернет. Кроме того, онлайн-ККТ должна уметь пересылать электронные кассовые чеки и БСО, печатать новые реквизиты на чеке. Данные о продажах будут передаваться в налоговую службу автоматически, что обеспечит лучший контроль уплаты налогов.

Изменения вступили в силу 15.07.2016. Однако в ст. 7 закона «О внесении изменений. » от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусмотрен постепенный переход на новые правила. А именно: после 01.02.2017 регистрация касс старого образца стала невозможна, а с 01.07.2017 большинство пользователей ККТ должны применять онлайн-кассы.

Если вы еще не приобрели онлайн-кассу, читайте нашу статью «Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу?».

Отсрочка установки онлайн-касс для некоторых интернет-магазинов

Для определенных категорий лиц срок установки новой ККТ перенесен на 01.07.2018: вмененка, патентная система налогообложения, продажа через торговые аппараты и оказание услуг населению. Это касается и онлайн-касс для интернет-магазинов в случаях, если они:

1. Оказывают услуги населению.
2. Осуществляют прием оплаты за товары только с помощью ЭСП через сайт без прямого взаимодействия с покупателем при оплате.

По новым правилам исключения по использованию ККТ для оказывающих услуги нет (ст. 2 закона 54-ФЗ). И интернет-магазины, не получающие наличные, также должны использовать новые виды касс, высылая при этом только электронный чек или БСО на электронную почту или абонентский номер (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).

Далее, согласно п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ, первый вид интернет-магазинов из нашего списка может не применять ККТ до 01.07.2018, при этом должна быть обеспечена выдача БСО. Для второго вида срок перехода получается таким же, так как согласно п. 9 ст. 7 закона 290-ФЗ, если до введения изменений продавец имел право не применять ККТ, то это право сохраняется за ним до 01.07.2018. Для детального разбора ситуации смотрите письмо ФНС от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911.

Далее рассмотрим различные варианты взаимодействия интернет-сайтов с клиентами по вопросам расчетов.

Расчет в интернет-торговле исключительно с помощью ЭСП

Нужна ли онлайн-касса интернет-магазину, даже если он не принимает наличку, мы уже выяснили. Ответ утвердительный. При этом во время регистрации онлайн-кассы для интернет-магазина в личном кабинете на сайте www.nalog.ru отмечается, что выбранная ККТ будет использоваться исключительно для расчетов в интернете. А адресом места, где производится расчет, будет указан адрес сайта интернет-магазина (абз. 4 п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). При этом интернет-магазин может иметь один или несколько пунктов обслуживания клиентов, а касса в единственном экземпляре стоять в офисе или дома у ответственного лица. Это следует из п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ.

Важная особенность кассового чека при интернет-расчетах — здесь.

Кассовый аппарат для этой категории продавцов может не иметь печатного устройства (абз. 16 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). Главное, чтобы продавец выслал электронный чек или БСО покупателю (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ) на телефонный номер или электронную почту, которые покупатель должен сообщить до оплаты. Если пользователь выбрал аппарат, который предназначен только для расчетов с помощью ЭСП в интернете, то для других целей применять его нельзя (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).

Возможен вариант, когда одно юрлицо или ИП владеет несколькими интернет-платформами для продажи. В этом случае возможна установка одного аппарата на все магазины. При регистрации этого аппарата нужно указать адреса всех имеющихся сайтов.

Теперь рассмотрим, сколько нужно онлайн-касс для интернет-торговли, если оплата осуществляется не только через сайт, но и при выдаче товара на специальном пункте. Количество касс будет зависеть от количества пунктов выдачи, каждый из которых нужно будет оборудовать новым видом кассовых аппаратов. О чем и говорит п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ, где указывается, что касса должна работать на месте приема платежей и выдавать чек должен тот работник, который принял оплату.

Можно ли сэкономить на покупке дополнительной кассы, если применять одну кассу и для приема оплат с помощью ЭСП через сайт, и для приема наличных в пункте обслуживания клиентов? В этом случае касса может стоять в пункте обслуживания и должна будет уметь отправлять электронные документы, а также печатать бумажные чеки.

Закон предусматривает возможность наличия печатающего устройства в кассах, которые предназначены для расчетов в интернет-пространстве (абз. 4 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). На рынке уже есть такие виды касс. Такой же подход актуален для того бизнеса, где есть одна торговая точка и в придачу к ней создана интернет-платформа: достаточно будет одного кассового устройства с возможностью печати чеков при приеме оплат наличными и формирования электронных чеков для оплат с помощью ЭСП.

Часто для удобства покупателей интернет-сайты предоставляют возможность оплаты товаров наличными или пластиковой картой при их получении курьеру. Это дает покупателю возможность увидеть и проверить товар, а также отказаться от него вовсе до оплаты. Если в штате интернет-магазина имеются собственные курьеры, то такие работники должны быть снабжены мобильным аппаратом, поскольку, как мы уже знаем, выдача кассового чека должна происходить:

• в момент оплаты;
• в месте оплаты;
• тем же человеком, который принимает деньги (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).

Кассы для курьеров обладают следующими особенностями: портативность; работа от аккумулятора; возможность подключиться к сети через 2G/3G, Wi-Fi; возможность подключиться к гаджетам, куда занесена товарная база. Чтобы зарегистрировать такую кассу в ФНС, нужно указать, что ее функция — применение при разносной торговле. Тогда в адресе регистрации указывается номер автомобиля курьера или адрес регистрации юрлица/ИП.

Интернет-сайт может не иметь собственных курьеров, а пользоваться услугами сторонних курьерских служб. Этот вариант удобен, поскольку нет необходимости закупать дополнительно переносные кассы. В таком случае курьерская служба выступает платежным агентом (либо по договору поручения или комиссии), который должен выдавать бумажный кассовый чек с помощью ККТ, зарегистрированной на него (п. 12 ст. 4 закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ). В чеке указывается, кем принята оплата: платежным агентом, по поручению или по договору комиссии (письмо Минфина РФ от 20.12.2016 № 03-01-15/76178). Так как в чеке должна указываться актуальная информация о наименовании, количестве товара и т. д., то необходимо обеспечить регулярное обновление торговой номенклатуры интернет-сайта в базах курьерской службы либо интегрировать их программы.

С курьерской службой необходимо заключить соответствующий договор, предварительно убедившись, что курьеры оснащены кассовыми аппаратами, подходящими по законодательным нормам (п. 11.1 ст. 4 закона 103-ФЗ). Во избежание нарушений со стороны такого контрагента в договоре нелишним будет прописать:

• в момент получения оплаты наличными или платежной картой обязательно использовать кассовое онлайн-устройство и выдавать бумажный чек;
• по просьбе клиента высылать электронные чеки;
• пересылать данные о полученных платежах налоговикам через специального оператора;
• периодически проводить сверки данных о продажах с указанием реквизитов выданных чеков, которые можно будет проверить на сайте ФНС.

Онлайн-касса для интернет-магазина должна применяться в обязательном порядке. Какие штрафы грозят тем, кто нарушит это требование? Санкции предусмотрены административным кодексом, а именно ст. 14.5.

Если ККТ не применяется:

1. Ответственные лица наказываются штрафом от ¼ до ½ величины выручки, которая не прошла через онлайн-ККТ, но не менее 10 000 руб.
2. Юрлица понесут наказание в размере от ¾ до полной величины выручки, непробитой по онлайн-ККТ, минимальный размер в этом случае ограничен 30 000 руб.

Тех, кто повторит вышеуказанное нарушение правил работы с ККТ, и если сумма выручки, полученной без использования кассы, будет равна или больше 1 млн руб., ждет еще более строгое наказание:

1. Для ответственных лиц — отстранение от работы на срок 1–2 года.
2. Для ИП и юрлиц — приостановление работы до 90 суток.

Те, кто не успеет обновить свою ККТ к установленным срокам, перерегистрировать ее либо установит не соответствующую требованиям закона технику, понесут следующие расходы:

1. Ответственные работники — штраф 1500–3000 руб.
2. Юрлица — штраф 5000–10 000 руб.

Штраф, актуальный для интернет-магазинов за непредоставление электронного чека или БСО (то же касается и бумажных документов):

1. Для ответственных лиц организации — 2000 руб.
2. Для юрлиц — 10 000 руб.

Чтобы быть в курсе последних новостей о применении новой онлайн-ККТ, советуем регулярно проверять обновления нашей рубрики «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

В настоящее время сегмент онлайн-шопинга развивается стремительными темпами. У этого вида коммерции есть своя специфика, и ее необходимо учитывать при применении к его работе законодательных норм, в том числе и правил по работе с ККТ. В соответствии с последними изменениями законодательства об использовании ККТ все интернет-магазины обязаны использовать новые виды кассовых аппаратов, взаимодействующие с налоговыми органами. В зависимости от условий работы конкретной организации количество и виды касс будут варьироваться, о чем мы рассказали в нашей статье. Поскольку внедрение новых правил только началось, у пользователей ККТ могут возникнуть разнообразные вопросы. Ответы на наиболее популярные из них можно найти на сайте ФНС в разделе о новом порядке применения кассовых аппаратов по ссылке.

Там же можно найти кнопку для перехода в кабинет регистрации ККТ, проверить свой аппарат на соответствие реестру разрешенных касс, скачать мобильное приложение для проверки чеков. Если ситуация конкретной организации специфична, вопрос можно задать самостоятельно на том же сайте ФНС либо послать официальный запрос в налоговую службу.

Нужна ли ККМ для интернет-магазина в 2018 – 2019 году?

Кассовый аппарат для интернет-магазина в 2018 – 2019 году

П. 1 ст. 1.2 закона «О применении контрольно-кассовой техники. » от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54) гласит, что применение контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) по общему правилу обязательно для всех юрлиц и индивидуальных предпринимателей, исключая установленные законодательством случаи (например, в зависимости от специфики деятельности хозсубъекта и видов реализуемых товаров — см. п. 2 ст. 2 закона № 54, от характеристик местонахождения хозсубъекта — п. 3 названной нормы и т. д.).

Что же касается необходимости использования ККТ (а именно онлайн-касс) интернет-магазинами, то общего ответа дать не удастся, т. к. необходимо учитывать способ получения оплаты интернет-магазином (далее — ИМ) от потребителей товаров и услуг, правовой статус покупателей, участие в получении оплаты третьих лиц и иные факторы, о которых мы поговорим ниже.

Необходимость наличия кассового аппарата для интернет-магазина в зависимости от способа получения оплаты

Можно выделить следующие основные ситуации:

Особенности получения платежа через платежный агрегатор

Одним из самых распространенных инструментов, используемых интернет-магазинами для перечисления платежей от покупателей за купленные в Сети товары, являются услуги платежных агрегаторов, к числу которых относятся, например, «Робокасса», «Яндекс.Касса» и т. д. Проще говоря, данные организации выполняют посредническую роль при переводе денежных средств между сторонами сделки купли-продажи в режиме онлайн.

На этот случай ФНС РФ дала свои разъяснения: ответственность за направление электронного чека покупателю возложена именно на продавца (т. е. интернет-магазин в данной ситуации). Отправка бумажного чека не требуется (письмо ФНС РФ от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@). Таким образом, использование онлайн-касс для интернет-магазинов, получающих оплату через агрегаторы, необходимо.

Итак, использование онлайн-касс интернет-магазинами по общему правилу обязательно. Исключение составляют только те интернет-магазины, чьими клиентами являются организации и ИП (т. е. не физлица), а также пользующиеся услугами курьерских служб при доставке товаров покупателям.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Кассовый аппарат – обязательный вид оборудования для многих субъектов хозяйствования, и магазины, работающие в виртуальном пространстве, не являются исключениями. Все ли сетевые торговые объекты обязаны использовать данный вид оборудования, и чем грозит нарушение действующего законодательства?

В п. 1 ст. 1.2 ФЗ №54 от 22 мая 2003 г. сказано, что в рамках общего правила использование контрольно-кассовой техники является обязательным, если исключить все случаи, установленные законодательством. Если вести речь о магазинах, работающих в интернете, конкретный ответ получить не получится, поскольку во внимание нужно принимать способ получения оплаты и направление деятельности.

На практике возникает несколько ситуаций касательно способа получения денежных средств:

• ИМ принимает средства в счет оплаты товарных позиций и услуг на расчетный счет на основании квитанций, что не обязывает его иметь кассу, поскольку рассматриваемая ситуация не находится под сферой регламентирования ФЗ №54;
• ИМ осуществляет доставку товарных позиций с привлечением специалистов из курьерских служб, в итоге чек выдается лицом, которое приняло денежные средства в процессе получения товара;
• ИМ осуществляет взаимодействие исключительно с субъектами хозяйствования, в силу безналичного характера всех расчетов правило о применении ККМ неактуально;
• у магазина отсутствует факт прямого и непосредственного взаимодействия с покупателем, а оплату он получает дистанционно посредством пластиковых карт и электронных кошельков — касса должна присутствовать обязательно;
• у магазина в интернете имеется непосредственный контакт с покупателем в ходе оплаты товара, в этом случае касса должна присутствовать в обязательном порядке, ведь потребителю нужно будет выдать чек;
• ИМ занимается отправкой товаров по почте, а оплата осуществляется с помощью наложенного платежа, в этом случае предоставление чека и использование ККМ обязательным не является.

Исходя из вышеизложенных моментов, можно сделать вывод, что необходимость использования контрольно-кассовой техники определяется способом передачи товарной позиции и принятием участия в сделке третьих лиц.

Если предприниматель или юридическое лицо не обязаны использовать кассовый аппарат, работа без него не сопровождается несением ответственности и штрафными санкциями. Если же применение ККТ обязательно, и данное правило нарушено, это чревато несением ответственности. Контроль соблюдения действующих норм законодательства осуществляется силами налоговых инстанций. На компании и ИП налагается административная ответственность за несоблюдение правил регистрации ККМ и предоставления по нему отчетности:

• отказ от использования расчетной книги и отсутствие отчетности;
• несоблюдение норм кассовой дисциплины и отсутствие ленты РРО;
• отсутствие какого-либо соответствия в рамках программного обеспечения;
• наличие недоработок в программном обеспечении в плане отсутствия заблаговременного программирования названий товарных позиций, а также их цен.

Согласно практике, большая доля небольших по размерам магазинов осуществляет работу без использования чековых документов. Однако такой подход к деятельности допустим только для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Но рассмотренные понятия к дистанционной торговле не применяются. Вывод один: отсутствие кассы не нарушает закон только в том случае, если ИМ работает через курьерскую службу, которая обеспечивает выполнение всех норм и требование ФЗ №54. В противном случае нужно покупать ККМ и проводить процедуру его регистрации.

Принцип и тактика выбора кассового аппарата для магазина, функционирующего в интернете, по сути, ничем не отличаются от типичных задач для классического торгового объекта. На рынке этого типа оборудования существует огромное количество предложений. Первое, на что следует обратить внимание – присутствие подобных устройств в государственном реестре. Только такие виды подвергаются обязательной регистрации в налоговых службах и структурах.

Наряду с этим требуется выбрать технику, способную взаимодействовать с чековой лентой типа ЭКЛЗ. Определить этот фактор можно по присутствию буквы «К» в наименовании модели устройства. Совместно с классическими кассами реализуются фискальные регистрации, так называемые принтеры чекового типа, а также POS-терминалы. Поэтому абсолютно каждый предприниматель вправе совершить выбор ККТ в соответствии с потребностями собственного дела.

Основные виды устройств, с которыми можно столкнуться на практике:

• автономные (они подходят для субъектов, которые не имеют возможности полноценной защиты устройства от электрической сети, однако подключение к компьютеру в этом случае не произойдет, так что о ведении полноценного учета и автоматизации управленческой деятельности говорить не приходится);
• пассивные (к ним можно подключить компьютерное устройство, однако ведение полноценных учетных операций и управление продажами – под вопросом, т. к. устройство обладает весьма ограниченным перечнем возможностей, например, бизнесмен не сможет сделать акцию или провести скидку);
• активные (полноценные кассовые устройства, которые предпочтительно использовать для большинства направлений деятельности, и магазины в интернете не являются исключением, эксплуатировать оборудование можно даже в случае перебоев с электричеством, главная задача управленца – правильный и рациональный выбор подходящей модели).

В рамках действующего законодательства существует два исключения, позволяющие ИМ функционировать без применения ККТ:

1. Первый расчетный способ актуален для ситуации, когда клиент оплачивает заказ посредством банковского перевода. Но за продавцом все же закрепляется обязательство по предоставлению вместо чека двух иных документов, в частности – накладной и фактуры по счету. В них отображаются сведения о названии, количестве товара и НДС.
2. Второй способ проведения операций следует рассматривать компаниям, которые заключили соглашение с курьерской службой. Печать чека в таких ситуациях осуществляется на кассовых аппаратах подобных служб.

В остальных случаях использование ККО – обязательство предпринимателя. Если вести речь о выборе кассовой техники для магазина, функционирующего в интернете, то для оплаты через сайт идеально подойдут модели стационарного типа. Если же расчетные операции осуществляются в специализированных пунктах выдачи, потребуется дополнительная установка банковского терминала. Наряду с этим требуется выделение некоторых типов торговых объектов, освобожденных от обязательства применения контрольно-кассовой техники:

• реализация товаров в адрес юридических лиц;
• принятие оплаты исключительно через Почту России (здесь почта действует как сервис и как агент);
• ИМ осуществляет реализацию изделий, имеющих непосредственное отношение к народным промыслам, или же продажу товаров, изготовленных им самостоятельно;
• ИМ выступает в качестве собственности религиозной организации, реализующей через него культовые предметы;
• ИМ не осуществляет приема платежей на сайте, вместо представителей курьерской службы используются «продавцы разносной торговой деятельности».

Порядок, в котором осуществляется регистрация кассовой техники, ничем не отличается от алгоритма проведения этой процедуры для обычного, стационарного магазина. Организации осуществляют это мероприятие по месту установки техники, в то время как ИП обращаются в ФНС по адресу регистрации. Каждая налоговая служба предъявляет особый набор требований к набору документов, необходимых для регистрации ККМ. Чаще всего набор бумаг такой:

• составленное по образцу заявление;
• паспорт техники;
• свидетельство ИНН, ОГРН;
• соглашение на аренду или договор купли-продажи;
• журнал кассира.

В центре технического обслуживания происходит подготовка следующих документов:

• паспорт КА, ЭКЛЗ;
• акт, оформленный по КМ-1;
• соглашение на техническое обслуживание устройства;
• форма КМ-8;
• отчеты и голограммы.

Правила проведения регистрации вариабельны в зависимости от конкретной налоговой службы. Однако общие действия остаются идентичными. Сначала нужно принести в ФНС набор документов, затем дождаться их рассмотрения и одобрения. Сразу после посещения этой инстанции предприниматель сможет без труда работать на купленном кассовом оборудовании, не нарушая норм действующего законодательства.

Полный обзор по онлайн-кассам представлен ниже.

Оцените статью: