Налоговый кодекс планируют изменить

Описание страницы: налоговый кодекс планируют изменить от профессионалов для людей.

Разработан проект закона, предлагающего внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Об этом пишет «Парламентская газета».

Среди новшеств — поддержка предприятий оборонно-промышленного комплекса в виде послаблений при расчете налога на прибыль. Предлагается вместо учета списанной задолженности в составе доходов организации относить ее на расходы банков.

Кроме того, планируется передача регионам полномочий по установлению нулевой ставки по налогу на прибыль для предприятий, обрабатывающих твердые бытовые отходы. Реализацию услуг таких фирм освободят от НДС.

  • ФНС разработала новые правила информирования налогоплательщиков и приема деклараций 11 марта
  • Как исправить ошибки прошлых периодов 5 марта
  • Налоговики рассказали, какую отчетность нужно сдать в II квартале 2019 года 4 марта
  • Третий этап амнистии капиталов стартует сегодня 1 марта
  • Почему при сдаче отчетности без доверенности не обойтись 27 февраля

© Журнал «Время Бухгалтера» 2004 — 2019 | РУНА консалтинговая группа

Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года

В течение всего 2018 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. – в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие – вступают в действие с 1 января 2019 года или в течение 2019 года.

На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2019

Подробный обзор изменений налогового законодательства в 2018 – 2019 году:

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2019 году

при просрочке уплаты налога пени надо считать иначе (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ):

пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Сейчас такого ограничения нет;

пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Сейчас его в расчет брать не надо.

Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установлены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

для целей применения НДФЛ – 1,729;

для исчисления ЕНВД – 1,915;

для налога на имущество ФЛ – 1,518;

для целей уплаты торгового сбора – 1,317;

для применения ПСН – 1,518.

с 30.09.2018 уведомление об уплате налогов физическому лицу (не ИП), которое не зарегистрировано на территории РФ по месту жительства, направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

физ. лицо может уплатить налоги единым налоговым платежом, перечисляемом по желанию физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (НИФЛ) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

С 15.12.2017 упрощается порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа (Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ “О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ”): заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 3 лет.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 на 2018 год утверждены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

для целей применения НДФЛ – 1,686;

для исчисления ЕНВД – 1,868;

для налога на имущество физических лиц – 1,481;

для целей уплаты торгового сбора – 1,285;

для применения ПСН – 1,481;

для целей применения УСН – 1,481.

С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам – производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

С 01.01.2018 в России заработает система “tax free” (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет . Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет безналичным способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

Читайте так же:  Юридические услуги по регистрации ооо и ип (бесплатные консультации)

вводится новая форма налоговой декларации (используется для отчета за 2018 год);

исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Таким образом, все те люди, которые живут больше за границей, чем в России, наконец-то избавятся от непомерного НДФЛ Родине.

единовременная выплата судьям на приобретение жилья не облагается НДФЛ (п. 73 статьи 217 НК);

с полевого довольствия свыше 700 рублей уплачивается НДФЛ (п. 3 статьи 217 НК)

коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2019 год – 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).

не платится НДФЛ с продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые физ.лица использовали в предпринимательской деятельности (Федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”).

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет (до 01.01.2019 такие доходы облагались НДФЛ во всех случаях).

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.

Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий п. 41.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК налоговые льготы для жителей г. Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

от НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках программы реновации (жилые помещения (доли в них) и денежное возмещение);

установлен порядок определения срока владения недвижимостью при продаже жилья, предоставленного в рамках реновации (срок нахождения в собственности продаваемого жилья включает в себя срок владения освобожденным жильем);

доходы от продажи не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности 3 года и при этом освобождаемое жилье было получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;

можно уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку (создание) освобождаемого жилья;

владельцы освобождены от госпошлины за регистрацию прав на предоставленное в рамках реновации жилье.

Изменения по налогу на прибыль с 1 января 2019 года

Дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации (п. 1 ст. 250 НК РФ). Доход при этом определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения (п. 2 ст. 277 НК РФ).

Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п. 2 ст. 275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.

В остальных случаях ставка по дивидендам, полученным российскими компаниями от российских и иностранных организаций, равна 13%. По дивидендам, полученным зарубежной компанией по акциям российских организаций, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме – 15%.

Если же участник организации получил убыток при ликвидации компании либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации организации или выхода из нее. Такой убыток учитывается (пп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ) в составе внереализационных расходов.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2019 год – 1,518 (Проект Приказа Минэкономразвития).

коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481;

некоторым организациям, применяющим УСН, придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов: 27.11.2017 опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года;

увеличивается предельная база по “больничным” и пенсионным взносам: предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составит 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.;

появятся новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

При подготовке были использованы материалы рассылки СПС “Консультант Плюс”

Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена – 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018, 12.12.2018

Читайте так же:  Когда и зачем заключают договор доверительного управления имуществом

В связи с планируемым проведением в ряде субъектов РФ эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” предлагается внести соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ и некоторые законодательные акты

Разработанный депутатами законопроект вводит в положения Налогового кодекса РФ институт налогового эксперимента, предусматривающего проведение в течение ограниченного периода времени на территории одного или нескольких субъектов РФ, муниципальных образований экспериментов по установлению отдельных налогов, сборов, специальных налоговых режимов, в том числе устанавливает обязанность Правительства РФ представлять в Государственную Думу отчет об эффективности (неэффективности) проведенного эксперимента, а также предложения о его продлении, установлении соответствующего налога, сбора, специального налогового режима либо о прекращении такого эксперимента.

Законопроектом устанавливается налоговая ответственность за нарушение порядка формирования и сроков передачи налогоплательщиками фискальных чеков при применении специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в период проведения эксперимента.

Предусматривается право осуществлять предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в случае если лицо применяет специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”, а также право не применять контрольно-кассовую технику плательщиками специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”.

Плательщикам специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” для получения страховой пенсии предоставляется возможность добровольно уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в любом размере с ограничением максимального размера таких взносов.

Предполагается, что законопроект вступит в силу со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2019 года.

Налоговый кодекс планируют изменить. Санкции, обороннопромышленный комплекс, налог на прибыль

Правительство России разработало законопроект, предполагающий ряд изменений в Налоговый кодекс. Документ внесен в Госдуму, сообщает «Парламентской газеты».

В частности, документом предусматривается в целях поддержания производственного потенциала и создания механизма бесперебойного финансового обеспечения организаций обороннопромышленного комплекса в условиях санкционной политики не учитывать в целях исчисления налога на прибыль организации доходы в виде сумм списаний задолженности таких предприятий, а учитывать их в составе расходов соответствующих банков.

Также предусматривается наделение регионов правом установления налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами. Одновременно предлагается освободить от обложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации услуг соответствующих организаций.

Налоговый кодекс планируют изменить. Санкции, обороннопромышленный комплекс, налог на прибыль

Правительство России разработало законопроект, предполагающий ряд изменений в Налоговый кодекс. Документ внесен в Госдуму, сообщает «Парламентской газеты».

В частности, документом предусматривается в целях поддержания производственного потенциала и создания механизма бесперебойного финансового обеспечения организаций обороннопромышленного комплекса в условиях санкционной политики не учитывать в целях исчисления налога на прибыль организации доходы в виде сумм списаний задолженности таких предприятий, а учитывать их в составе расходов соответствующих банков.

Также предусматривается наделение регионов правом установления налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами. Одновременно предлагается освободить от обложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации услуг соответствующих организаций.

Кабинет министров одобрил изменения к Налоговому кодексу для совершенствования администрирования местных налогов и сборов. Соответствующее решение было принято на заседании правительства 13 марта, пишет Укринформ.

Данным законопроектом вносятся изменения в Налоговый кодекс, которые позволят улучшить администрирование местных налогов и сборов, а также введут унифицированную форму информации о ставках и льготах местных налогов и сборов и обеспечат предоставление информации контролирующим органам в электронном виде для дальнейшей автоматизации и наполнения информационной базы веб-портала ГФС.

Законопроект “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования местных налогов и сборов” разработан Министерством финансов для выполнения подпункта 3 пункта 10 Плана мероприятий по реализации Стратегии реформирования системы управления государственными финансами на 2017-2020 годы утвержденного распоряжением Кабинета Министров Украины, и подпункт 272 пункта 3 раздела II Плана приоритетных действий правительства на 2018 год, утвержденного распоряжением Кабинета Министров Украины.

Этой осенью начнет меняться главный налоговый документ страны. Предполагается, что новации сделают работу компаний проще, снизив административную нагрузку со стороны государства. Александра Тюрина, старший юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», изучила поправки и выделила 17 наиболее важных изменений.

3 августа был опубликован Федеральный закон № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Норма вступает в силу с 3 сентября 2018 года. Рассмотрим детально, насколько существенно изменится порядок взаимодействия контролеров и коммерсантов.

Срок камеральной проверки декларации по НДС сокращается с трех до двух месяцев. Изменение обусловлено главным образом объективными причинами: бизнес представляет декларации в электронном формате, а сами инспекторы при осуществлении проверки используют автоматизированные средства, например, систему АСК НДС. По логике налогового органа, сокращение времени проверки должно ускорить процедуру возмещения НДС. Новые сроки будут применимы только для налогоплательщиков, представивших «идеальные» отчеты без каких-либо нарушений, так как при выявлении признаков нарушения законодательства в ходе проведения контрольного мероприятия предусмотрено продление срока до трех месяцев. Проверять документы быстрее начнут с деклараций, присланных после 3 сентября 2018 года.

Теперь начало и окончание мероприятий дополнительного налогового контроля, сведения об их проведении и полученные по итогам доказательства будут оформляться в отдельном дополнении к акту проверки, который будет вручаться компании не позднее пяти дней с даты его составления. Коммерсанты вправе в течение 15 дней с момента получения акта представить письменные возражения.

Ранее в Налоговом кодексе обязанность по вручению либо ознакомлению налогоплательщика с материалами дополнительных мероприятий контроля установлена не была. При этом на практике суды признавали отсутствие ознакомления существенным нарушением процедуры проведения проверки, влекущим отмену решения ревизоров. В связи с чем инспекции уже начали вручать компаниям или предоставлять возможность для ознакомления с данными материалами. Теперь сложившееся на практике положение закреплено в НК РФ. Положение будет применяться при проверках, завершенных после 3 сентября этого года.

Читайте так же:  Раздел земельного участка грамотное и безопасное прохождение процедуры

Для налогоплательщика установлена обязанность письменно информировать налоговый орган о том, когда, каким документом и в какую инспекцию был представлен истребуемый документ ранее. При выполнении этого условия налогоплательщик вправе не представлять бумаги повторно.

Изменениями увеличен срок предоставления документов по встречной проверке с пяти до десяти дней. Такая мера предоставляет компаниям больше времени на сбор и подготовку документов по требованию налогового органа. При этом возможность продления указанного срока по заявлению компании также сохраняется.

Законодательство конкретизировало предмет повторной выездной проверки на основании уточненной налоговой декларации с уменьшением суммы налога. Теперь предметом такой ревизии может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных сведений в «уточненке».

В статью 90 НК РФ включено дополнение об обязанности вручения копии протокола свидетелю лично под расписку, а при его отказе от получения копии данный факт должен быть зафиксирован в протоколе. Указанное дополнение должно помочь избежать фальсификации и подмены протоколов, так как экземпляр документа будет храниться у свидетеля на руках.

Введена новая обязанность для ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков – представлять информацию о прогнозируемых поступлениях по налогу на прибыль в бюджеты регионов. Эту информацию можно передавать региональным финансовым органам.

Изменился порядок признания внутрироссийской сделки контролируемой, а именно скорректирован перечень оснований, одними из которых указаны применение разных ставок по налогу на прибыль, а также освобождение одного из субъектов от уплаты налога на прибыль; также для всех внутрироссийских сделок установлен единый порог по сумме доходов для признания их контролируемыми – один миллиард рублей (ранее для отдельных сделок он составлял 60 млн и 100 млн рублей); введен суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых – 60 миллионов рублей. Указанные изменения выводят ряд сделок из категории контролируемых. Новые правила в определении контролируемых сделок будут применяться с 1 января 2019 года.

Согласно изменениям в статье 374 НК РФ из числа объектов налогообложения по налогу на имущество организаций полностью исключаются движимое имущество и собственность, полученная по концессионному соглашению. По действующему порядку движимое имущество освобождается от налогообложения только в случаях, когда в регионе принят соответствующий закон. В субъектах Федерации, где подобные законы отсутствуют, ставка налога на движимое имущество составляет 1,1 процента. При этом в главу 30 Налогового кодекса вносятся изменения, которые прямо устанавливают, что налогом облагается только недвижимое имущество. База по этому налогу определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества организации и собственности, входящей в состав Единой системы газоснабжения. При этом компании обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять инспекторам по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, расчеты по авансовым платежам и декларацию.

Изменения в части отмены налога на движимое имущество организаций вступают в действие с 1 января 2019 года. К существенному снижению налогового бремени отмена данного налога, конечно, не приведет, с учетом повышения ставки НДС до 20 процентов с 2019 года, однако отчетность несколько упростит.

Теперь пониженные ставки по налогу на прибыль могут устанавливаться только по основаниям, предусмотренным НК РФ, в результате чего ряд компаний может лишиться существующих льгот. Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль, которые устанавливаются законами субъектов РФ до 1 января 2018 года, будут применяться до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года. При этом указанные ставки могут быть повышены законами субъектов на налоговые периоды 2019–2022 годов. Положение вступит в силу с 1 января 2019 года.

В статью 90 НК РФ включено дополнение об обязанности вручения копии протокола свидетелю лично под расписку, а при его отказе от получения копии данный факт должен быть зафиксирован в протоколе. Указанное дополнение должно помочь избежать фальсификации и подмены протоколов.

Право на заявительный порядок возмещения получат организации, у которых совокупная сумма налогов, уплаченных за три предшествующих календарных года, составляет два миллиарда рублей (в настоящее время данная сумма – семь миллиардов рублей). В результате изменений право на возмещение НДС в заявительном порядке появится у большего числа компаний. Изменения вступят в силу, начиная с деклараций по НДС за IV квартал 2018 года.

Установлена нулевая ставка НДС при реализации товаров, вывезенных из России в ЕАЭС, а также перечень документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки. На сегодняшний день в НК РФ зафиксирована фактическая ставка, применяемая на основании положений Договора по ЕАЭС от 29 мая 2014 года. Изменения вступают в силу с 1 октября 2018 года.

С 3 сентября 2018 года устанавливаются размеры госпошлины за лицензирование энергосбытовой деятельности: за предоставление лицензии – 50 000 рублей, за ее переоформление, выдачу дубликата – 5000 рублей. Внесение указанных изменений связано с введением лицензирования указанного вида деятельности.

Отменяется регистрация договоров о создании консолидированной группы налогоплательщиков с 3 сентября 2018 года. При этом действующие контракты, зарегистрированные налоговым органом, сохраняют свое действия до окончания их срока действия, но не позднее 1-го числа налогового периода по налогу на прибыль 2023 года.

В НК РФ прописывается порядок определения базы по НДС и принятия налога к вычету при получении предоплаты, уступке денежного требования по договору реализации товаров (работ, услуг) и при передаче имущественных прав. Изменения вступают в силу с 1 октября 2018 года.

Российские перевозчики на железнодорожном транспорте признаются налоговыми агентами при предоставлении в России железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров (за исключением транспортно-экспедиционных услуг и международной перевозки товаров). Изменения вступают в силу с 1 октября 2018 года.

Читайте так же:  Процедура вступления в наследство после смерти отца

Уточнен порядок применения ставки НДС 0 процентов при фрахтовании судна на время. Ставка подлежит применению при заключении договоров на перевозку ввозимых или вывозимых товаров. Новый порядок вступает в силу с 1 октября 2018 года. Существенных изменений в действующее законодательство поправки не вносят. Хотя ФНС действительно снизила административную нагрузку на бизнес, права Служба сделала очень ограниченным. Никаких новых прав у бизнеса не появилось, каких-либо кардинальных изменений в работе налоговых органов ожидать, полагаю, в ближайшее время тоже не стоит.

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. Интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Налоговый кодекс планируют изменить. Санкции, обороннопромышленный комплекс, налог на прибыль

Правительство России разработало законопроект, предполагающий ряд изменений в Налоговый кодекс. Документ внесен в Госдуму, сообщает «Парламентской газеты».

В частности, документом предусматривается в целях поддержания производственного потенциала и создания механизма бесперебойного финансового обеспечения организаций обороннопромышленного комплекса в условиях санкционной политики не учитывать в целях исчисления налога на прибыль организации доходы в виде сумм списаний задолженности таких предприятий, а учитывать их в составе расходов соответствующих банков.

Также предусматривается наделение регионов правом установления налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами. Одновременно предлагается освободить от обложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации услуг соответствующих организаций.

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам

в Новости 26.10.2018 25,408 Просмотров

Изображение - Налоговый кодекс планируют изменить proxy?url=https%3A%2F%2Fgod2018dog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5-%25D0%25B8-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B0%25D0%25BC1

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам, которые длительное время обсуждались в Правительстве. В 2018 году в Государственной Думе был утвержден ряд законов, которые начинают свое действие с наступления нового года. Изменения по зарплате и налогам касаются физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.

Изображение - Налоговый кодекс планируют изменить proxy?url=https%3A%2F%2Fgod2018dog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2F%25D1%258D%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B8%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2581%25D0%25BA%25D0%25B8%25D0%25B9-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B34

Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

Объект налогообложения негативное воздействие на окружающую среду в результате:

  • выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
  • сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
  • образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым, авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года. Правила взимания налога читайте в статье Экологический налог в России в 2019 году.

В журнале «Упрощенка» опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2018 году:

  • Экологи разъяснили, кто должен платить за загрязнение окружающей среды
  • Должны ли офисы платить за загрязнение и сдавать отчетность об отходах

Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года.

Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин.

Изображение - Налоговый кодекс планируют изменить proxy?url=https%3A%2F%2Fgod2018dog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2584%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2581%25D0%25B8%25D0%25BE%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D1%258C%25D0%25BD%25D1%258B%25D0%25B9-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B33

На встрече глава ФНС подвел итоги поступлений за пять месяцев 2018 года. По словам главы ФНС России, Служба продолжает положительную тенденцию по собираемости налогов: в консолидированный бюджет поступило 8,3 трлн рублей, на 1 трлн рублей больше чем за аналогичный период прошлого года, в федеральный бюджет – 4,4 трлн рублей, рост на 18,9%.

Михаил Мишустин подчеркнул, что хотя значительный прирост дал НДПИ (плюс 29,5%) также продолжается рост поступления ненефтегазовых доходов:

  • НДС – плюс 14%;
  • налог на прибыль – плюс 12,5%;
  • НДФЛ – плюс 12,9%.

Руководитель Налоговой службы особо отметил снижение количества фирм-однодневок. Благодаря совместной работе с правоохранительными органами, Центробанком и Росфинмониторингом компании, которые занимаются агрессивным налоговым планированием, исключаются из реестра. Если в 2016 году количество однодневок было на уровне 1,6 млн, что составляло 34,2% от общего количества компаний в России, то сейчас таких осталось около 300 тысяч – 7,3%.

Сейчас в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском крае введен Курортный сбор.Остальные регионы с 2020 года могут получить право взимать до 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором. Пилот может быть реализован в 2019 году Санкт-Петербурге, пишет РБК.

В конце августа о туристическом сборе на фоне сокращения доходов бюджета вспомнил комитет по финансам Санкт-Петербурга. Вопрос о введении сбора в размере 1–2% от стоимости проживания по примеру европейских стран поставил председатель комитета Алексей Корабельников во время «нулевых» чтений бюджета на 2019 год. Петербург может стать пилотным регионом, а в 2020 году эта практика может распространиться и на другие регионы, писала электронная газета Российского союза туриндустрии.

Читайте так же:  Страховые гарантии военнослужащих и виды компенсаций

Взимать сбор на развитие туристической инфраструктуры хотел бы не только Петербург, но и другие субъекты, в Минкультуры обратился уже ряд регионов с историческими поселениями. Предлагается в рамках Налогового кодекса создать некий инструмент — назовем его туристический сбор, который давал бы регионам возможность получать дополнительные доходы на гостях, приезжающих из других регионов или стран», — пояснил он. Предложения о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс обсуждаются с Минфином и Минкультуры.

Изображение - Налоговый кодекс планируют изменить proxy?url=https%3A%2F%2Fgod2018dog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5-%25D0%25B8-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B0%25D0%25BC2

Какие налоги вырастут с 1 января 2019 года: коротко

Если говорить в целом, то с 1 января 2019 года налоговая нагрузка вырастет по многим налогам. Так, малые компании будут платить взносы за работников по ставке 30% вместо 20%. Рост налогов затронет плательщиков УСН, ЕНВД, патента. Абсолютно все предприниматели будут платить больше взносов на свое страхование в ПФР.

Крупным компаниям подняли налоги в нефте-газовой сфере, производителям подакцизных товаров — акцизы. Кроме того, выросла ставка НДС с 18 до 20%. За все эти повышения заплатят потребители и продавцы. По некоторым позициям будет солидарное разделение убытков. Например, если продавцы заложат рост налогов (акцизов на бензин, НДС и др.) полностью в цену товара, то упадет спрос. Если возьмут полностью рост налогов на себя — упадет прибыль. Поэтому и будет паритетное разделение роста налогов, которое отрегулирует рынок.

Вопрос о повышении налога на доходы физических лиц остается открытым. Сейчас происходят обсуждения, как это сделать максимально безболезненно для российских граждан. Инициатором повышения НДФЛ выступает Министерство финансов, которое рассчитывает увеличить поступления в казну до 1,5 триллиона рублей в год. Таким образом, у государства будет больше возможностей финансировать различные социальные программы.

Изображение - Налоговый кодекс планируют изменить proxy?url=https%3A%2F%2Fgod2018dog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5-%25D0%25B8-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B0%25D0%25BC4

На сегодня ставки по НДФЛ таковы:

  • с заработной платы официально трудоустроенных сотрудников отчисляется 13%;
  • за выигрыш и доход от капиталовложений – 35%;
  • с заработной платы и доходов индивидуальных предпринимателей-нерезидентов – 30%.

В министерстве финансов предлагают увеличить НДФЛ на 2%, при этом сократить вычеты по страховым взносам до 21%. Министерство экономического развития настаивает на увеличении НДФЛ до 15%, а также поднятии НДС до 21%. В качестве компенсации рассматриваются снижение страховых взносов до 21% и внедрение вычета в размере прожиточного минимума.

Во фракции ЛДПР предложили полностью убрать этот налог для тех, кто зарабатывает менее 15 тысяч рублей. Для остальных граждан будет действовать следующая градация:

  • доход от 180 000 до 2,4 млн рублей в год – 13%;
  • от 2,4 млн до 100 млн рублей в год – 30%;
  • от 100 млн и выше – 70% + 29,6 млн.

Важно! Налогом облагается только доход, который превышает установленную нижнюю границу. Для меньших сумм действуют те же 13%.

На сегодня известно, что реформация фискальной системы производиться будет, но ее условия пока не утверждены окончательно.

Изображение - Налоговый кодекс планируют изменить proxy?url=https%3A%2F%2Fgod2018dog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5-%25D0%25B8-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B0%25D0%25BC3

С нового года акцизы на товары вырастут на 10%. Первыми изменятся акцизы на табачную продукцию. Увеличение акцизов также коснется российских вин. Если ранее для данной продукции предполагались льготы, в отличие от импортных вин, то сейчас их решили уровнять. Раньше российские производители платили сбор в 18 рублей за каждый литр, теперь цена возрастет до 36 рублей.

Наиболее масштабным является повышение ставок на топливо. Если сигареты и алкоголь – это продукция не первой необходимости, то цена на топливо косвенно влияет на стоимость любых товаров. Акцизы планируют увеличить на 30%.

Министерство труда разработало законопроект, в котором планируется повышение с 01.01.2019 величины минимальной оплаты труда и приравнивание ее к прожиточному минимуму. МРОТ будет рассчитываться из величины прожиточного минимума за второй квартал предыдущего года. Так, во втором квартале 2018 он был установлен в размере 11 280 рублей. Таким образом, МРОТ в 2019 году будет составлять эту сумму, что на 1,05% больше предыдущей величины.

Изображение - Налоговый кодекс планируют изменить proxy?url=https%3A%2F%2Fgod2018dog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5-%25D0%25B8-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B0%25D0%25BC5

В регионах минимальная оплата труда устанавливается в зависимости от местного прожиточного минимума. Он рассчитывается региональным правительством в зависимости от условий жизни на данной территории.

Важно! Вне зависимости от региона МРОТ не может быть меньше установленной законодательно величины.

Планируемые изменения не встречаются с энтузиазмом простыми гражданами. Несмотря на ожидаемые увеличения социального обеспечения, новые налоги ударят непосредственно по карманам конечных потребителей. Повышение налога на добавочную стоимость, совершенно закономерно, вкладывается в стоимость товара, которую платит обычный гражданин. Таким образом, это приведет к росту цен на продовольственные и непродовольственные товары и услуги. Также, прогнозируется увеличение стоимости стройматериалов и недвижимости на 3%. По мнению экспертов, стремительный рост цен спровоцирует ухудшение уровня инфляции, и вместо запланированных 3,6% показатели могут возрасти до 5%.

Повышение налоговых ставок предположительно снижает платежеспособность населения, а также стимулирует предпринимателей скрывать свои реальные доходы. Уже были случаи, когда после повышения налогов работодатели начинали вести две бухгалтерии, чтобы не показывать реальное положение вещей в своем бизнесе. При этом сотрудники могут работать не официально и получать зарплату в конвертах. Что в свою очередь сокращает поступления средств в государственную казну.

Изображение - Налоговый кодекс планируют изменить 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.8 проголосовавших: 13

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here