Налоговики рассказали, как решать проблемы с имущественными налогами физлиц

Налоговики рассказали, как решать проблемы с имущественными налогами физлиц

Специалисты ФНС РФ дали рекомендации нижестоящим коллегам о том, как осуществлять прием граждан по вопросам, касающимся уплаты имущественных налогов.

Для сокращения очередей предполагается, что на общие вопросы граждан будут отвечать администраторы операционных залов. Специалистов должно быть не меньше двух на инспекцию. При необходимости они помогут сформировать запросы на профессиональную консультацию через специализированные сервисы.

Документы, не требующие детального рассмотрения, в том числе заявления на льготу, также можно подать через администратора.

Налоговые уведомления будут печататься в каждом операционном окне при предъявлении удостоверения личности.

По самым распространенным темам обращений налогоплательщиков разработана система формализованных запросов. Для получения ответа достаточно будет правильно ответить на вопросы интерактивных форм посредством оборудованного компьютером рабочего места в зале.

В топ-6 вошли следующие жизненные ситуации:

• не доставлено налоговое уведомление;
• некорректные персональные данные;
• вопросы начисления налогов в налоговом уведомлении;
• оплата налогов;
• льготы по налогам.

По ряду претензий чиновники подготовили сценарии, придерживаться которых будут администраторы операционных залов. Однако взять приведенные советы на вооружение налогоплательщик вполне может и без посторонней помощи.

1. Рост налоговых начислений.

Специалисты перечислят возможные причины увеличения бремени:

• изменение ставок или отмена льгот — актуальную информацию проверят в онлайн-сервисе;
• увеличение кадастровой стоимости — подтвердить догадку поможет сайт Росреестра;
• применение повышающего коэффициента для авто за 3 млн рублей и больше – с перечнем машин можно ознакомиться на сайте Минпромторга РФ;
• влияние переходного периода от исчисления налога на имущество исходя из инвентаризационной стоимости к применению результатов кадастровой оценки.

В случае необходимости операторы помогут составить обращения профильным специалистам.

2. Период начислений уже оплачен.

Предложат написать заявление на проверку правильности расчета и получение разъяснений.

Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика, а также через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте службы.

Рекомендуется также произвести сверку расчетов.

3. Не учтена льгота ИП.

Некоторые объекты не освобождаются от налога на имущество, даже если используются в деятельности предпринимателя, применяющего спецрежим. Перечень таких объектов устанавливают власти субъектов РФ и публикуют на своих официальных сайтах.

Налоговики рассказали о последствиях неуплаты физлицами имущественных налогов

Соответствующая информация опубликована на официальном сайте журнала “Налоговая политика и практика”, учредителем которого является ФНС России. Управление ФНС России по городу Москве отметило, что в случае неисполнения налогоплательщиками, не являющимися ИП, обязанности по уплате имущественных налогов, инспекции направят требования об уплате налогов, сборов, штрафов, пеней, процентов. В случае образования задолженности налоговое ведомство рекомендует физлицам погасить ее как можно раньше, так как пеня будет начислена в минимальном размере, а судебные издержки не возникнут. Кроме того, налоговый орган не применит ограничительные меры, такие, как арест имущества, ограничение права на выезд за границу Российской Федерации.

Уточнить наличие задолженности по вышеуказанным налогам физлица могут:

• с помощью интерактивного сервиса “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” на официальном сайте ФНС России;
• обратившись в налоговую инспекцию лично.

Облагаются ли налогом на имущество физлиц строения и сооружения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, например, такие, как баня, беседка? Узнайте из материала “Налог на имущество физических лиц в отношении дачных построек” в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом погасить задолженность можно:

• используя мобильное приложение “Личный кабинет для физических лиц”. Оно доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов;
• обратившись в отделения банков;
• с помощью интерактивного сервиса “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” на официальном сайте ФНС России.

Напомним, что физлица должны были заплатить имущественные налоги до 3 декабря текущего года. Это касается налогоплательщиков, имеющих в собственности квартиру, транспортное средство, жилой дом, земельный участок. При этом если уведомление об уплате налогов не направлялось в бумажном виде по почте, физлицу необходимо проверить личный кабинет налогоплательщика.

Как налоговики проверяют физлиц: вычеты, незаконное предпринимательство, сдача квартир

Принято считать, что налоговая проверка касается исключительно индивидуальных предпринимателей или организаций, которые занимаются бизнесом. Однако налоговики контролируют и обычных граждан. Что проверяют и выявляют инспекторы при таких проверках?

Статья написана Селяниной Ж.С., советником государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

• при получении дохода от сдачи имущества в аренду;
• при получении дохода от продажи имущества и транспортных средств;
• если по месту получения дохода не был удержан НДФЛ.

ФЛ, которые решили воспользоваться имущественным или социальными налоговыми вычетами, подают декларации на возврат налога. Вычет положен при покупке недвижимости, оплате за свое обучение или обучение детей, братьев, сестер, оплате за свое лечение, а также за лечение детей и родственников и другие. После подачи декларации на доплату или возврат налога начинается ее камеральная проверка, которая может продолжаться 3 месяца.

Что же проверяется и выявляется при таких проверках? Проверяется достоверность сведений, указанных в декларациях. Выявляются факты мошенничества со стороны физлиц.

Виды мошенничества бывают различные. При подаче деклараций, чтобы получить вычеты в большем объеме, граждане предоставляют липовые справки о доходах 2-НДФЛ, в которых доход завышен, а это уголовная ответственность.

Люди не задумываются о том, что справки 2-НДФЛ уже поданы в налоговые инспекции работодателем и внесены в федеральную базу ФНС. Вина за предоставление таких справок лежит на ФЛ и на сотрудниках организаций, которые выдают эти справки. При выявлении таких фактов в вычете отказывают и возвращают декларации ФЛ для уточнения данных, а с организаций, выдавших справку с недостоверными сведениями, требуют предоставить объяснения или назначают выездную налоговую проверку.

Чтобы получить имущественный вычет при покупке недвижимости, ФЛ также пытаются сделать это обманным путем, оформляя сделки между близкими родственниками. В соответствии с законодательством при таких сделках имущественный вычет не предоставляется.

Родство устанавливается на основании запросов и ответов, полученных из отделений ЗАГС. При оплате за обучение или лечение детей и родственников в вычетах отказывают, если договоры и квитанции об оплате оформлены на человека, который пользуется этими услугами, а не на того, кто подает декларацию.

Сюда же можно отнести деятельность ФЛ, которую разрешено вести без регистрации, но которая требует сдачи отчетности и уплаты налогов. Это сдача в аренду квартир. Большое количество физлиц сдают свои квартиры и зарабатывают на этом неплохие деньги. Но только 20 процентов таких людей предоставляют декларации и оплачивают налоги.

Как выявляются факты сдачи жилья? Информацию о таких квартирах предоставляют управляющие компании, органы полиции, неравнодушные соседи, сами арендаторы. Управляющие компании получают данные, осуществляя обход домов, на основании жалоб соседей, органы полиции на основании вызовов от самих арендаторов и все тех же соседей. Неравнодушные соседи сами пишут заявления в налоговые инспекции.

Арендаторы также приносят заявления в случаях конфликтных ситуаций со стороны арендодателя. Но с каждым годом число ФЛ, которые занимаются этой деятельностью и декларируют свои доходы, растет. Собственники жилья, регистрируя договоры аренды и платя налоги, таким образом максимально хотят обезопасить себя и свое имущество.

ИП, закрывая деятельность, пытаются уйти от налоговых проверок или от налогов и штрафов, которые ранее были начислены. Мнение о том, что ФЛ не может быть проверено при выездной проверке, ошибочно.

В НК РФ нет запрета на проверку ФЛ. И если бывший ИП в своей деятельности допустил ошибки, повлекшие сокрытие доходов и неуплату налогов, он будет проверен в качестве ФЛ за период его деятельности как ИП, и все налоги и штрафные санкции будут доначислены на ФЛ. К тому же старые долги от ведения предпринимательской деятельности также нужно будет оплачивать.

Налоговики рассказали о последствиях неуплаты физлицами имущественных налогов

Соответствующая информация опубликована на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Управление ФНС России по городу Москве отметило, что в случае неисполнения налогоплательщиками, не являющимися ИП, обязанности по уплате имущественных налогов, инспекции направят требования об уплате налогов, сборов, штрафов, пеней, процентов. В случае образования задолженности налоговое ведомство рекомендует физлицам погасить ее как можно раньше, так как пеня будет начислена в минимальном размере, а судебные издержки не возникнут. Кроме того, налоговый орган не применит ограничительные меры, такие, как арест имущества, ограничение права на выезд за границу Российской Федерации.

Уточнить наличие задолженности по налогам физического лица могут:

• с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России;
• обратившись в налоговую инспекцию лично.

При этом погасить задолженность по налогам на имущество физлиц можно:

• используя мобильное приложение «Личный кабинет для физических лиц». Оно доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов;
• обратившись в отделения банков;
• с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

Напомним, что физлица должны были заплатить имущественные налоги до 3 декабря текущего года. Это касается налогоплательщиков, имеющих в собственности квартиру, транспортное средство, жилой дом, земельный участок. При этом если уведомление об уплате налогов не направлялось в бумажном виде по почте, физлицу необходимо проверить личный кабинет налогоплательщика.

Налоговики рассказали, как решать проблемы с имущественными налогами физлиц

Библиографическая ссылка на статью:
Очнева Л.А., Корнева Е.В. Имущественные налоги физических лиц, их проблемы и пути совершенствования по взысканию // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 6. Ч. 2 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/06/35546 (дата обращения: 07.02.2019).

Как всем известно, наибольшая часть доходов государства формируется за счет налогов и сборов. Из этого следует, что бюджет практически полностью зависит от платежеспособности налогоплательщиков, от их добросовестности, а также от решения проблем исчисления и уплаты налоговых платежей.

Существует множество разных классификаций налогов. Согласно п. 1 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоги можно классифицировать на федеральные, региональные и местные, то есть они различаются в зависимости от субъектов уровней налоговой системы, устанавливающих и осуществляющих прием налоговых платежей на своей территории.[1]

Налоги так же подразделяются по объекту налогообложения на подоходно-имущественные и налоги на потребление. Соответственно первые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ, вторые – в процессе их же расходования. В отдельную группу можно выделить имущественные налоги, которые так же распределены по уровням бюджета. К таким относятся: налог на имущество физических лиц, земельный налог – местные налоги, налог на имущество организаций и транспортный налог – региональные налоги.

Налоги с населения – один из экономических рычагов государства, с помощью которых государство пробует решить разные задачи социального характера:

– предоставления достаточных денежных поступлений в бюджеты всех уровней;

– стабилизация уровня доходов населения и, соответственно, структуры собственного потребления и накоплений граждан;

– давать стимул для наиболее разумного использования получаемых доходов;

– смягчения положения наименее защищенных категорий населения.[2]

Одним из основных налогов с населения, который играет весьма знаменательную роль в налоговой системе РФ — налог на имущество физических лиц. Данный налог охватывает всех физических лиц, у которых в собственности имеется различного вида имущества. Совместно со своей ведущей ролью, то есть фискальной, пополняя доходную базу бюджетов органов местного самоуправления, он так же влияет на создание структуры личной собственности граждан. Увеличение или уменьшение ставок налога на имущество, предоставление различных льгот позволяют уменьшить имущественную дифференциацию населения, создают стимулы к увеличению богатства.

В определенной степени налог на имущество является дополнением к подоходному налогу, что вполне оправдано, так как граждане, направляя свои доходы на приобретение имущества, иногда частично «уходят» от подоходного налогообложения, но в то же время у них возникает необходимость заплатить налог на приобретенное имущество.

Имущественное налогообложение является составляющим компонентом налоговой системы Российской Федерации, а в последнее время именно с данными видами налогов связаны значительные изменения в области их исчисления и уплаты. Так же, вводятся налог на недвижимость, налог на роскошь, которые, исходя из объекта налогообложения, представляют собой не что иное, как имущественные.[3]

Налоговая обязанность может быть исполнена добровольно (налогоплательщик самостоятельно платит налог, не привлекая при этом специализированные органы власти), так и принудительно (например, при возникновении недоимок и неисполнении требования об уплате налога налоговая обязанность исполняется специализированными органами в зависимости от субъекта налогообложения).

Налоговая обязанность, которая исполняется в добровольном порядке, начинается с исчисления налога. Гражданин, на которого возлагается исполнить налоговую обязанность, самостоятельно исчисляет сумму налога, которая подлежит уплате за налоговый период, при этом налогоплательщик исходит из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено законом, о чем говорится в ст. 52 НК РФ. В особенных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность исчислить налог может быть поручена налоговому органу или налоговому агенту. В первом случае, налоговая инспекция, у которой на учете стоит данный налогоплательщик, не позднее 30 дней до наступления срока платежа отправляет ему налоговое уведомление. В данном уведомлении должны быть указаны сумма налога, которая подлежит уплате, срок уплаты налога, а также расчет налоговой базы.

Налоговая база – является составляющей частью налогообложения, которая преобразовывает объект налогообложения в количественную форму, вследствие чего к ней можно применить налоговую ставку, чтобы исчислить налог. Другими словами, налоговая база – это облагаемый объект, выраженный в тех или иных единицах. В соответствии со ст. 53 НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Между субъектом (налогоплательщиком) и объектом обязательно должна быть прямая, неразрывная связь. С этой связью налоговое законодательство связывает формирование налоговой обязанности. Приведем пример транспортного налога, налогоплательщиками которого признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

При работе с имущественными налогами часто возникают вопросы информационного обмена данными о регистрации того или иного имущества, которые, к сожалению, в последнее время не находят своих решений.

Данные предоставляются в порядке информационного обмена между органами исполнительной власти. Тем не менее, сегодня следует отметить такой неприятный факт – обмен информацией далек от совершенства, потому что базы данных содержат недостоверную информацию, которая впоследствии приводит к судебным разбирательствам, второстепенным расходам и т.д.

Если дальше рассматривать транспортный налог, то в большинстве случаев вина в неверном исчислении налоговыми органами лежит на самих налогоплательщиках. Так, в случае продажи транспортного средства необходимо добросовестно относиться к тому, чтобы снять данную машину с учета.

Однотипные проблемы обмена информации замечаются и при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости. Органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года ( п. 9.1 ст. 85 НК РФ).

Очень важным данное положение является для налога на недвижимость. Как известно, введение данного налога намечается уже давно. Но до сих пор не определена эффективная методика расчета и оценки стоимости недвижимого имущества.

Налоговая база на данный момент рассчитывается по инвентаризационной стоимости, которая имеется в информационных и архивных базах организаций, осуществляющих технический учет и техническую инвентаризацию. Но к сожалению эти сведения зачастую не соответствуют действительности и не отражают состояние того или иного объекта недвижимости, который существует по факту. Достаточно много собственников недвижимости не оформляют вновь построенные строения, например, 70 – 80-х гг. В свою очередь, эти лица платят налог на “старый дом”, а не на коттедж, который никак не оформлен и не поставлен на технический учет.

Федеральная налоговая служба утвердила форму единого налогового уведомления. И так, налогоплательщики уже в этом году начали получать письма в совершенно новом формате. В нем указаны исчисленные суммы налога на имущество, земельного и транспортного налогов (если у физического лица имеются данные объекты налогообложения).[4]

Налогоплательщик не обязан заплатить налог, если он не получил налоговое уведомление, но это так же можно списать на вину самого недобросовестного налогоплательщика, ведь сайт www.nalog.ru предоставляет возможность получить электронные уведомления и оплатить налог через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

На сегодняшний момент, люди очень плохо разбираются в налоговом законодательстве, иногда и вовсе не знают какие налоги они обязаны платить, исходя из имущества, которое находится у них в собственности и др. Это так же можно связать с финансовой безграмотностью населения. В статье «Налоговая грамотность населения как способ защиты финансовых интересов граждан» Самсонова И.А., Смольянинова Е.Н., Просалова В.С. говорят о том, что финансовая грамотность населения — это одно из условий развития экономики России и снижения финансовых и налоговых рисков граждан.[5] Безусловно, я согласна с их мнением. Эта проблема решается как минимум путем создания интернет-сервисов, которые доступны абсолютно всем налогоплательщикам.

Но, к сожалению случаев, когда налогоплательщик не реагирует на уведомления, достаточно много. В таких ситуациях налоговый орган направляет требование об уплате налога. Срок направления такого требования три месяца со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Если следовать общему положению, в соответствии п. 2 ст. 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном в ст. 48 НК РФ (в судебном порядке).

В пункте 2 ст. 48 НК РФ указано, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Недоимка по налогам, сборам и другим обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке, указанного в ст. 122 Гражданского процессуального кодекса РФ, то есть приказного производства.

Судебный приказ выносится мировым судьей индивидуально и обладает силой исполнительного документа. Данный приказ выносится без судебного разбирательства и так же без вызова сторон для заслушивания их объяснений.

Исполнительный лист или судебный приказ по заявлению взыскателя (налогового органа) направляется на исполнение в территориальный отдел службы судебных приставов.

Существуют различные возможности приставов-исполнителей, такие как: ограничение права на выезд за границу, арест транспортных средств, например, личного автомобиля должника, арест и продажа другого имущества.

В предусмотренном порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

Подведем итоги, на мой взгляд, для усовершенствования работы информационного обмена между налоговыми и вышеуказанными органами в сфере уплаты имущественных налогов следует проработать пути практической реализации всех установленных законодательством направлений. Так, если дело касается транспортного налога нужно отчетливо определить, что регистрация осуществляется на собственника, а в случае передачи транспортного средства на возмездной основе в пользование или владение другому лицу собственнику необходимо предусмотреть включение в размер платы за пользование или владение сумму, которая станет обязательной для уплаты транспортного налога. В случае налога на недвижимость необходимо определиться с методикой оценки недвижимого имущества и со списком органов, занимающиеся данной оценкой. Помимо этого, так же необходимо разрешить существующие несоответствия, касающиеся передачи сведений на объекты недвижимости для ликвидации ошибок, возникающих в процедуре начисления налога. И наконец, для точного исчисления налоговой базы по земельному налогу, органам местного самоуправления необходимо решить проблемы практического исполнения данного положения законодательства.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод: трудности исполнения налоговой обязанности, а особенно в частности исчисления имущественных налогов, носят единый, целостный характер, так как связаны не только с вопросами налогового законодательства, но и законодательством других отраслей права. Только комплексный подход и совокупность решения выявленных проблем может привести к успешному результату.

5 налоговых ошибок, которые будут дорого стоить владельцам жилья

В 2017 году пени и штрафы за несвоевременно оплаченный налог на имущество будут начисляться с 1 мая. Финансовый директор Berkshire Advisory Group Мария Артёмова рассказала, с какими проблемами могут столкнуться налогоплательщики и как их избежать.

В 2016 году большинство россиян впервые платили имущественный налог по новой схеме, исходя из кадастровой стоимости. Но по факту лишь 74% собственников своевременно заплатили имущественные налоги за 2015 год, в том числе из-за сбоев в базах данных, которые возникали как у самих налоговиков, так и при передаче сведений из Росреестра. Поэтому многие регионы, в числе которых Москва, Московская область и Татарстан, были вынуждены перенести дату, с которой начнут начислять пени и штрафы – с 31 декабря прошлого года на 1 мая текущего.

Если перечислять, с какими основными проблемами массово столкнулись граждане, то я бы выделила пять основных.

1. Извещение не доставлено в сроки, установленные законодательством – до 30 ноября каждого года (начисляются налоги за предыдущий год).

Причины могут быть две: документ не был сформирован или он не был получен (например, потому что адресат не проживает по адресу постоянной регистрации).

Налоговики могут отправлять квитанции на оплату как в бумажной форме, так и в электронной – в личный кабинет, что удобно для граждан, которые не бывают по месту прописки. Однако, Елена Р., например, проживающая в Москве, но недавно построившая квартиру в Тюмени, за которую впервые должна была заплатить налог в 2016 году, так и не получила квитанцию ни в электронной, ни в бумажной форме.

Владелец имущества должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, где ему выдадут платёжные документы.

2. Пришла квитанция, которой просто не должно было быть.

Пенсионеры, инвалиды I и II группы и другие льготные категории граждан не должны платить имущественный налог с единственной квартиры или машины.

Бывают «везунчики», у которых возникают комбинированные проблемы. Так, москвичу пенсионного возраста Антону П. не только прислали квитанцию с суммой налога на единственное жильё, от уплаты которого он освобождён, но и доставили её на адрес в Подмосковье, где человекне живёт уже более 8 лет, поскольку это жильё давно продано. Повезло ему в одном: бывшие соседи не поленились его разыскать, иначе он мог бы узнать о возникшей проблеме спустя годы. Будучи пенсионером, он квитанции из налоговой не ждал, а на сумму, которую в таком случае налоговики рассматривает как неоплаченный долг, начали бы начислять штрафы и пени.

Опять же самостоятельно уточнять в налоговой. Ведь по действующему законодательству:

• Гражданин обязан самостоятельно декларировать всё принадлежащее ему имущество.
• Каждый налогоплательщик должен знать, с какого имущества ему предстоит платить налоги и следить за тем, чтобы все платежи были проведены в установленные сроки (до 31 декабря текущего года за предшествующий налоговый год) независимо от наличия уведомления от ФНС.
• На гражданина возложена необходимость доказывать, что ФНС ошибочно начислило ему имущественные налоги. Причём по установленной законом процедуре он вначале обязан оплатить начисленную сумму, а затем уже идти в налоговую – добиваться её возврата.

3. Пришло извещение на несуществующее или чужое имущество.

В частности, случаются попытки взыскать налоги с ранее проданного имущества. Так, в Москве широко обсуждался прецедент, когда гражданин продал автомобиль класса «люкс» и не проследил за тем, чтобы новый владелец поставил его на налоговый учёт. В итоге за машину, которая уже год как ему не принадлежит, ФНС потребовала с экс-владельца уплатить налог в размере порядка 300 тысяч рублей. Теперь он пытается оспорить налоги в суде. При этом сам он, в нарушение закона, налог не уплатил.

Порядок един для всех случаев: вначале необходимо выплатить всю затребованную сумму имущественного налога, затем взыскивать средства обратно с ФНС, если это необходимо – в судебном порядке. Но проще всего в подобных случаях воспользоваться правом и самостоятельно своевременно снять имущество с налогового учёта.

Это возможно в двух случаях. В базе ФНС мог быть неправильно отражён размер кадастровой стоимости недвижимого имущества или неверно указана площадь недвижимого имущества.

При таких ошибках главную роль сыграл, скорее всего, человеческий фактор – сведения «исказили» при переносе данных из баз Росреестра или Бюро технической инвентаризации (БТИ). Возможно, что и на начальной стадии, т.е. в самих регистрирующих органах, допущена ошибка:

• в Росреестре, к примеру, указан лишний ноль, и кадастровая стоимость вашего имущества с 5 млн рублей выросла до 50 млн, соответственно и налог намного завышен.
• в БТИ неверно указана площадь вашего имущества. Жительница столицы Ирина С. столкнулась с тем, что в свидетельстве на собственность (и в реальности) площадь её двухкомнатной квартиры составляет 56 квадратных метро, а в БТИ зарегистрировано 86 кв.м. В данном случае налогоплательщику, скорее всего, придётся понести ещё и дополнительные финансовые затраты на проведение замеров и внесение изменений в сведения по имуществу.

В любой из вышеописанных ситуаций я советую создать онлайн-кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, где вы сможете сверяться с данными ФНС, не дожидаясь 30 ноября (чтобы, получив квитанцию, не удивляться начислениям). Проще заранее выяснить, что проблема существует и начинать её решать. Практика показывает, что сотрудники налоговых инспекций при таких обращениях идут гражданам «навстречу». Вы получите от них инструкции: куда обратиться, какие предоставить документы. Но в любом случае, я настоятельно рекомендую оплатить все начисленные налоги, а потом уже их оспаривать, так как период времени, который потребуется, чтобы доказать вашу правоту, предсказать невозможно.

С этой проблемой могут столкнуться граждане, которые привыкли «экономить» на налогах, уклоняясь от обязанности декларировать имущество. Например, гражданин является собственником трёх квартир, которыми владеет уже более трёх лет, а в ФНС сообщил только об одной квартире и с неё платит налоги. В случае, если налоговые органы самостоятельно найдут у него иное имущество, то в 2017 году владелец получит на всё, что раньше «прятал», извещения на уплату налогов не только за 2016 год, но и за 2014-2015 годы (законом установлено, что налоги можно взыскать за период «не более 3 лет»).

Также ему начислят штрафы и пени. По той же схеме будут облагаться налогами и другие виды имущества: дома, машины, машино-места, земельные участки и т.д.

Я бы рекомендовала в таких случаях как можно скорее прийти в ФНС «с повинной», поскольку штрафы и пени за три года, приплюсованные к сумме налога, могут оказаться неприятно большими.

Формула для расчёта пени выглядит следующим образом: налог на имущество (либо земельный налог) умножается на 1/300 ставки рефинансирования (на данный момент 9,75%) и на количество дней просрочки платежа. Штраф по закону составляет 20% от суммы налога, однако если ФНС удастся доказать, что владелец умышленно не платил налоги, штраф возрастает до 40%.

Стоит учитывать, что сейчас проводится беспрецедентная кампания по поиску имущества, в том числе с применением аэрофотосъёмки, а Росреестр также планирует обзаводиться для этой цели дронами. В такой ситуации разумно, чтобы у налоговой на ваш счёт не возникало лишних подозрений.

Алексей Легостаев: «Ситуация с собираемостью налогов с физических лиц критичная»

Об уплате имущественных налогов, включая транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц, рассказал Алексей Легостаев, руководитель УФНС России по Новосибирской области.

Алексей Викторович, 1 октября истек срок уплаты имущественных налогов физическими лицами. Как складывается ситуация с собираемостью этих налогов?

Ситуация с уплатой имущественных налогов очень сложная. Надеюсь, что наш разговор заставит новосибирцев задуматься и уплатить налоги.

Напомню, что в 2015 год мы вошли с задолженностью по налогам, сложившейся в предыдущие годы. Так, в 2014 году задолженность по имущественным налогам с физических лиц выросла примерно на 280 млн руб. Общая сумма задолженности по этим налогам на 1 января 2015 года составила 2,5 млрд руб.

На сегодняшний день поступления транспортного налога к уровню прошлого года составили 200%, налога на имущество – 157%. Но это цифры общие. Реально отражает ситуацию такой показатель как собираемость налогов, то есть доля поступивших налогов относительно исчисленной суммы, без учета поступивших долгов за прошлые налоговые периоды. У нас сегодня (15 октября) только 1,5 из 2,5 млрд руб. поступило в бюджеты всех уровней. Это 56,5%. А на 1 октября – установленный срок уплаты налога – собираемость составила 43%, то есть более половины жителей области не исполнили свои обязательства по уплате налогов. Ситуация критичная.

Какие меры предпринимает налоговая служба для ее исправления?

В течение всего года налоговые органы проводят активную работу по урегулированию налоговой задолженности. В том числе мы обращаемся к работодателям, чтобы довести информацию о задолженности до работников.

В большей степени это техническая работа налоговых органов, которая начинается с направления налоговых требований. В этом году мы направили 115 тысяч таких требований, но основное количество требований направляется в ноябре-декабре. Так, в 2014 году мы направили 500 тысяч требований на сумму задолженности 1 млрд 100 млн руб. Если требования не исполнены, наступает процедура принудительного взыскания задолженности с физических лиц в судебном порядке. В 2015 году мы направили в суд 65 тысяч исковых заявлений. Работаем также со службой судебных приставов: было возбуждено более 30 тысяч исполнительных производств. Один из способов воздействия на должников – это ограничение выезда за границу. Однако он не является массовым. Всего в Новосибирской области такая мера воздействия применена к чуть более 300 должникам, у которых задолженность превышает 10 тыс. руб. Комплекс этих мер позволил нам на сегодняшний день собрать приблизительно 500 млн руб. из 2,5 млрд руб. старой задолженности.

Это неплохой результат, но огорчает то, что помимо той суммы задолженности, которую жителям области придется уплатить, у них появляются дополнительные финансовые обязательства. Это госпошлина в случае обращения в суд, или исполнительный сбор при обращении в службу судебных приставов. Сбор составляет 7% от суммы задолженности, но не менее 1 тысячи рублей. А иногда задолженность по налогу кратно меньше этой суммы. Кроме того, при просрочке уплаты налога начисляется пеня. По нашей оценке, около 40–50 млн руб. приходится на эти дополнительные финансовые обязательства.

Основная работа в начале года – это взаимодействие с регистрирующими органами: Росреестром, предоставляющим сведения об объектах недвижимости и земельных участках, и ГИБДД, предоставляющей информацию о транспортных средствах.

Но исчислить налог – это только первый этап нашей работы. Второй этап – направление налоговых уведомлений в адрес налогоплательщиков и информационно-разъяснительная работа. Особенность этого года в том, что налоговые органы получили возможность при сумме налогов менее 100 руб. не направлять налоговые уведомления, а переносить обязанность по уплате налогов на последующие периоды. Это позволило не печатать почти 158 тыс. налоговых уведомлений на сумму около 9 млн руб. Для бюджета это несущественно, потому что сумма налогов сопоставима с затратами на изготовление и доставку уведомлений.

Продолжала работать наша концепция «личного налогового инспектора». В списки индивидуальной работы включено 376 тыс. налогоплательщиков, что составляет 3% от их общего количества. Но этим гражданам было начислено 47% всех имущественных налогов. Будем надеяться, что индивидуальная работа повлияет на улучшение собираемости налогов.

Мы информировали налогоплательщиков на семинарах и при проведении Дней открытых дверей в налоговых инспекциях, привлекали СМИ и обращались за помощью к Правительству Новосибирской области и органам местного самоуправления. Мы думали, что провели большую информационно-разъяснительную работу, но результат оказался грустным.

С чем вы связываете низкую собираемость налогов?

Особенностью 2015 года стал перенос срока уплаты налогов на 1 октября. Оказалось, что не все налогоплательщики об этом знают. Так, в конце сентября мы проводили акцию, вручали автомобилистам листовки с напоминанием о необходимости своевременной уплаты имущественных налогов физических лиц на автозаправочных станциях. Каждый третий говорил о том, что не слышал о переносе сроков.

Какие еще особенности текущего года можно отметить?

Ставки по транспортному налогу в Новосибирской области не менялись уже в течение нескольких лет, не индексировалась также инвентаризационная стоимость, с которой исчисляется налог на имущество. В 2015 году незаметно прошли налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей. Если раньше они земельный налог платили самостоятельно, то с этого года – по налоговому уведомлению. В результате в 2015 году у них выпал год платежей. Это ни много ни мало – 50 млн руб., уплата которых отсрочена на последующие периоды.

В этом году мы впервые исчисляли транспортный налог с учетом особенностей, направленных на увеличение его поступления. С 1 января 2014 года введены повышающие коэффициенты на дорогие автомобили. Повышающие коэффициенты зависят от стоимости автомобиля и года выпуска. Минимальный коэффициент – 1,1, максимальный – 3. Перечень автомобилей, по которым применяются эти коэффициенты, размещен на сайте Минпромторга РФ. За 2014 год всего 187 марок автомобилей входило в этот перечень, в 2015 году он увеличен до 412 моделей. В 2016 году при расчете налога мы будем применять повышающие коэффициенты по более широкому кругу автомобилей. Таких автомобилей в Новосибирской области около 1,5 тыс. Основная масса из них – это автомобили стоимостью от 3 до 5 млн руб. – 1365 из 1543. Есть один автомобиль «Роллс-Ройс», который попадает в ценовую категорию свыше 15 млн руб. Сумма исчисленного по нему налога составила 140 тыс. руб. Думаю, что это вполне посильно для обеспеченного человека. Уточню, что при расчете налога фактическое состояние автомобиля не принимается во внимание. В целом эта добавка позволила нам начислить дополнительно 60 млн руб. транспортного налога.

На сайте Федеральной налоговой службы появился налоговый калькулятор по транспортному налогу, и сейчас каждый налогоплательщик может посчитать сумму транспортного налога за 2015 год, зная характеристики своего автомобиля: год выпуска, марку, мощность двигателя в лошадиных силах.

Сколько жителей области уплачивают имущественные налоги?

Количество плательщиков транспортного налога в Новосибирской области составляет порядка 700 тыс. человек, около 1,1 млн человек – плательщики налога на имущество физических лиц, 560 тыс. плательщиков земельного налога.

Какой налог преобладает в структуре имущественных налогов физлиц?

В этом году за 2014 год мы исчислили в общей сумме 2 млрд 654 млн руб. имущественных налогов физических лиц. Приблизительно это на 300 млн руб. или на 13,5% больше, чем годом ранее. Основная часть этой суммы приходится на транспортный налог – 1 млрд 984 млн руб. По сравнению с прошлым годом сумма выросла на 20%. По земельному налогу исчислено 306 млн руб., по налогу на имущество физических х лиц – 305 млн руб.

Мы сравнили среднюю нагрузку по имущественным налогам жителей Новосибирской области со среднероссийским показателем. В среднем на налогоплательщика в нашем регионе приходится 517 руб. налога на имущество (по РФ – 786 руб.), 687 руб. земельного налога (по РФ – 1187 руб.) и 3,2 тыс. руб. транспортного налога (по РФ – 4,4 тыс. руб.).

Я думаю, что статус Новосибирска и Новосибирской области должен быть чуть выше среднероссийского показателя во всем, включая и налоговую нагрузку, а мы от него отстаем.

Какими способами можно уплатить налоги?

Самый обычный способ – прийти в банк с квитанцией, которая приложена к налоговому уведомлению. Оплатить можно не только через кассу, но и самостоятельно, через терминал, который считывает штрих-код с документа. Основная масса налогов – более 90% налогов – уплачивается именно так. Но есть возможность платить налоги через Интернет, не выходя из дома.

На сайте Федеральной налоговой службы есть очень удобный электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Чтобы начать им пользоваться, надо предварительно лично получить Регистрационную карту с паролем. Это можно сделать в любой налоговой инспекции, кроме специализированных. Через «личный кабинет налогоплательщика» можно не только видеть все свои налоговые обязательства по имущественным налогам, получать и распечатывать налоговые уведомления, но и платить налоги онлайн с помощью банковской карты. Это очень удобно и занимает всего несколько минут. Уже 19 кредитных учреждений заключили договоры с Федеральной налоговой службой о приеме налоговых платежей через «личный кабинет налогоплательщика», и владельцы карт этих банков могут платить налоги с помощью банковских онлайн-сервисов без комиссии. Сформировать платежный документ на сайте ФНС России можно и без регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» – с помощью электронного сервиса «Заплати налоги», но для этого надо знать сумму платежа и заполнить реквизиты платежного документа. Сервис также позволяет осуществить оплату в режиме онлайн клиентам кредитных учреждений, с которыми ФНС России подписала соответствующее Соглашение.

Для оплаты налоговой задолженности возможностей еще больше. Некоторые способы предполагают комиссию (система «Город», сайт «Оплата госуслуг»), но на Едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru с помощью сервиса «Налоговая задолженность физических лиц» оплата налоговой задолженности доступна по банковским картам, комиссия за оплату не взимается (однако требуется обязательная регистрация в личном кабинете портала). Через сайт «Яндекс.Деньги» www.money.yandex.ru с помощью сервиса «Налоги: проверка задолженностей» по ИНН, по индексу налогового документа либо по данным налогового уведомления, заполнив требуемые сведения из имеющегося платежного документа, можно оплатить налоги с помощью карт VISA, MasterCard без комиссии.

Если у вас нет на руках налогового уведомления и вы не пользуетесь Интернет, то с 1 ноября во всех отделениях Сбербанка появится информация о задолженности по имущественным налогам физических лиц. Достаточно будет назвать оператору свой ИНН и внести деньги.

Что изменится в 2016 году?

В следующем году мы будем исчислять налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Меняется и порядок предоставления льгот по налогу. Например, если сейчас пенсионеры в Новосибирске полностью освобождены от уплаты налога на имущество, то со следующего года они смогут получить льготу только по одному объекту. Налоговым законодательством предусмотрена возможность для налогоплательщика подать в налоговую инспекцию уведомление о выборе объекта, по которому будет предоставляться льгота. У нас примерно 450 тыс. физических лиц пользуются льготой, в налоговые органы поступило только 105 таких уведомлений. Скорее всего, люди не знают о своих правах и обязанностях.

Со следующего года в налоговый оборот вовлекается дополнительно несколько сот тысяч объектов, по которым мы ранее не исчисляли налог в связи с тем, что не была установлена инвентаризационная стоимость и т. д. Но если данный объект состоит на учете и на него оформлены соответствующие документы, то он имеет кадастровую стоимость. По большинству этих объектов сформирована база правообладателей, и работа эта продолжается. Мы постоянно сотрудничаем с Росреестром, обмениваемся данными, выявляем неточности и устраняем их.

Напомню еще об одном важном изменении. В 2015 году установлена обязанность для физических лиц сообщать в налоговую инспекцию о наличии в собственности объектов налогообложения, по которым никогда не исчислялся и не уплачивался налог. То есть в том случае, если налогоплательщик никогда не получал налоговое уведомление и поэтому не уплачивал налог за период владения имуществом, то он обязан представить в налоговую инспекцию по месту учета уведомление по утвержденной форме о таком «неучтенном» объекте. По каждому объекту представляется отдельное уведомление. К нам на сегодняшний день поступило всего 67 таких сообщений. Пока ответственности за несообщение нет, но с 2017 года законодательно предусматривается возможность наложения штрафа за непредставление такой информации.

Есть и другой стимулирующий фактор. Налоговый кодекс предусматривает, что если налогоплательщик сообщает об объекте, по которому не исчисляется налог, то ему налог будет рассчитан только за текущий год. Если же налоговая служба самостоятельно выявляет такой объект, то у нас есть право исчислить налог за три предшествующих года. Об этом тоже следует знать – и воспользоваться предоставленной возможностью: сообщить о «неучтенных» объектах до 31 декабря.

Оцените статью: