Налоговики напоминают о новом порядке пользования ккт

Налоговики напоминают о новом порядке пользования ККТ

Ранее Закон № 54-ФЗ обязывал перейти до 01.07.2017 на онлайн-кассы все компании и ИП, работающие по ОСН или «упрощенке». В течение следующего года, до июля 2018-го, кассы должны были установить все еэнвэдэшники и патентщики, а также компании и ИП, оказывающие услуги населению.

Однако в изменениях, внесенных в Закон № 54-ФЗ, перенесен срок, когда онлайн-кассы должны установить отдельные категории плательщиков. Теперь до 01.07.2018 на онлайн-ККТ должны перейти компании и ИП, работающие на «вмененке», а также патентщики, занятые в торговле и общепите. К обеим категориям относится также и критерий о наличии наемных сотрудников.

Еще через год онлайн-ККТ должны появиться у компаний и ИП, оказывающих услуги населению, и у ИП на «вмененке» и патентщиков, работающих в торговле или общепите. Наемных сотрудников у таких плательщиков при этом быть не должно.
Также ИП, работающие по ЕНВД или патенту, могут получить вычет на каждую установленную кассу в размере до 18 тыс. рублей. Для его получения нужно зарегистрировать ККТ в срок, для «вмененщиков» — подать декларацию, а для ИП на ПСН — заявление в налоговую инспекцию.

Налоговики напоминают о новом порядке пользования ККТ

Ранее Закон № 54-ФЗ обязывал перейти до 01.07.2017 на онлайн-кассы все компании и ИП, работающие по ОСН или «упрощенке». В течение следующего года, до июля 2018-го, кассы должны были установить все еэнвэдэшники и патентщики, а также компании и ИП, оказывающие услуги населению.

Однако в изменениях, внесенных в Закон № 54-ФЗ, перенесен срок, когда онлайн-кассы должны установить отдельные категории плательщиков. Теперь до 01.07.2018 на онлайн-ККТ должны перейти компании и ИП, работающие на «вмененке», а также патентщики, занятые в торговле и общепите. К обеим категориям относится также и критерий о наличии наемных сотрудников.

Еще через год онлайн-ККТ должны появиться у компаний и ИП, оказывающих услуги населению, и у ИП на «вмененке» и патентщиков, работающих в торговле или общепите. Наемных сотрудников у таких плательщиков при этом быть не должно.

Также ИП, работающие по ЕНВД или патенту, могут получить вычет на каждую установленную кассу в размере до 18 тыс. рублей. Для его получения нужно зарегистрировать ККТ в срок, для «вмененщиков» — подать декларацию, а для ИП на ПСН — заявление в налоговую инспекцию.

Налоговики дали ответы на самые частые вопросы про онлайн-ККТ

Переход на онлайн-кассы и порядок их применения вызывает многочисленные вопросы у налогоплательщиков. Ответы на наиболее частые из них опубликовало УФНС по Санкт-Петербургу.

— налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики ЕНВД и ПСН, осуществляющие торговую деятельность, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (за исключением ИП, осуществляющих деятельность через торговые автоматы, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры);

— налогоплательщики, которые были вправе не применять ККТ в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015.

До 01.07.2019 на ККТ нового поколения обязаны будут перейти:

— налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— ИП на ЕНВД и ПСН, осуществляющие торговую деятельность, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— ИП, осуществляющие деятельность через торговые автоматы, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики, оказывающие услуги населению (за исключением налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры).

В рассматриваемом случае следует пробить кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», указанием суммы по чеку наличными или электронными, а также ставки и суммы НДС. Впоследствии, следует пробить корректный кассовый чек с указанием в реквизите «ставка НДС» — «НДС не облагается».

Такие действия предусмотрены методическими рекомендациями по применению приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит исключений, предусматривающих отсутствие обязанности по применению ККТ при оплате услуг электронными средствами платежа нерезидентами РФ, находящимися за пределами РФ. Применение ККТ в данном случае обязательно.

При осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или БСО в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов. При этом кассовый чек или БСО на бумажном носителе пользователем не печатается.

При этом следует учитывать, что Федеральный закон № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не содержал положений, освобождающих от применения ККТ налогоплательщиков, осуществляющих продажу товаров и услуг в сети «Интернет» посредством наличных денежных расчетов или расчетов с использованием такого вида электронного средства платежа, как платежная карта.

В случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Таким образом, при расчетах в сети «Интернет» посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт), использование которых в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не предусматривало обязательное применение ККТ, обязанность применять ККТ наступает с 01.07.2018. При расчетах с использованием такого электронного средства платежа, как платежная карта, применять ККТ необходимо.

При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и ИП.

До 01.07.2018 ее можно не ставить, ответили в УФНС.

В случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Нужно ли применять ККТ? Нет, ответили в УФНС.

Учитывая что, прием денежных средств в качестве компенсации причинённых убытков не является приемом или выплатой денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги для целей Федерального закона № 54-ФЗ, указанный прием денежных средств не требует применения ККТ.

В данном случае при оприходовании наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер.

Федеральный закон 54-ФЗ не содержит запрета на применение одной и той же ККТ для разных видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению по разным системам.

При этом пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и БСО, в том числе и сведения о применяемой при расчете системе налогообложения.

Таким образом, необходимо настроить ККТ таким образом, чтобы была возможность печатать на кассовом чеке сведения о той системе налогообложения, которая применяется налогоплательщиком в момент расчета.

При этом в УФНС напомнили, что ИП на ЕНВД могут не применять ККТ до 01.07.2018.

Нет, ответили в УФНС. Однако некоторые нюансы надо учесть.

Если расчеты не производятся, открывать ежедневно кассовую смену не нужно, оповещение налоговой также не предусмотрено. Однако перед тем, как выключить ККТ на длительный период, следует убедиться, что все пробитые чеки были переданы в ОФД, иначе через 30 дней фискальный накопитель заблокируется.

Нужно пробить еще один чек, пояснили в УФНС.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, который должен содержать кассовый чек, в том числе, признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода).

В случае полной предоплаты до момента передачи предмета расчета следует пробить кассовый чек с признаком расчета «приход» и признаком способа расчета «Предоплата 100%».

При отгрузке товара, который был оплачен по предоплате, покупателю выдается кассовый чек с признаком расчета «приход» и признаком способа расчета «Передача в кредит».

Необходимо ли в данном случае использовать ККТ?

В случае осуществления расчета электронными средствами платежа по выплате покупателю стоимости возвращенного товара необходимо оформить кассовый чек с признаком «возврат прихода», пояснили в УФНС.

При этом согласно пункту 9 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ в случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Налоговая инспекция рассказывает о новом порядке применения контрольно-кассовой техники

Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области напоминает, что с 01 июля 2018 года наступает обязанность в применении онлайн-ККТ следующим категориям налогоплательщиков:

– юридические лица, осуществляющие деятельность в области розничной торговли или общественного питания, независимо от применяемого режима налогообложения;

– индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области розничной торговли или общественного питания, применяющие общую систему налогообложения или УСН;

– индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области розничной торговли или общественного питания, применяющие ЕНВД или ПСН и имеющие наемных работников;

– юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов и имеющие наемных работников.

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патентную систему налогообложения, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 – 9 пункта 2 статьи 346.26, подпунктами 45 – 48 пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ, при условии регистрации соответствующей ККТ с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Срок предоставления государственной услуги по регистрации ККТ, в соответствии с Административным регламентом предоставления ФНС России государственной услуги по регистрации ККТ, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29.06.2012 № 94н (далее – Регламент), не может превышать 5 рабочих дней с даты представления заявления о регистрации (перерегистрации, снятии с регистрации) ККТ и необходимых документов.

Таким образом, указанная группа налогоплательщиков, зарегистрировавшая ККТ после 30.06.2018, лишается права на налоговый вычет.

За нарушение законодательства о применении ККТ предусмотрена административная ответственность на основании ст.14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях :

– на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;

– на юридических лиц – от 3/4 до полного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.

Во избежание негативных последствий для бизнеса, Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области рекомендует начать мероприятия по приобретению, регистрации и применению ККТ незамедлительно!

Дополнительно обращаем внимание, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе “Новый порядок применения контрольно-кассовой техники” размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.

Получить необходимую информацию о новом порядке применения контрольно-кассовой техники, ее регистрации, реестре ККТ нового типа, реестре фискальных накопителей и другую информацию можно на сайте www.nalog/kkt.ru, а также обратившись в Межрайонную ИФНС России № 11 по Московской области по телефону 8 (4967) 35-47-65.

Также все желающие могут посетить занятия в открытых классах по разъяснению особенностей нового порядка регистрации контрольно-кассовой техники, которые проводятся каждую среду и пятницу в здании Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по адресу: г. Серпухов, ул. Джона Рида д. 7. Начало в 12.00.

Памятка для налогоплательщиков по вопросу нового порядок применения контрольно-кассовой техники

Информация о каждой покупке фиксировалась на электронной ленте (ЭКЛЗ) и хранилась у предпринимателя. Раз в год приходилось вынимать ее из кассы и везти в налоговую на проверку.

Информация о каждой покупке фиксировалась на электронной ленте (ЭКЛЗ) и хранилась у предпринимателя. Раз в год приходилось вынимать ее из кассы и везти в налоговую на проверку.

Информацию о каждой покупке фиксирует фискальный накопитель (ФН) и сразу отправляет по интернету посреднику — оператору фискальных данных (ОФД). А тот обрабатывает информацию и передает в налоговую.

Нужно было заполнять журнал кассира-операциониста и другие бумажные отчеты по кассе. Так кассир фиксировал выручку и контролировал кассу.

Как только кассир пробивает чек, информация из него уходит в ФНС по интернету. Первичные документы по кассе (формы КМ-1 — КМ-9) вести не нужно.

В чем выгода онлайн-кассы для бизнесмена

Онлайн-кассу можно зарегистрировать по интернету за 15 минут. Идти в налоговую, чтобы подать документы и забрать их после оформления, не нужно.

Предприниматели смогут контролировать бизнес с компьютера или телефона. В любой момент можно будет проверить выручку, объем продаж, средний чек и возвраты. Ходить на встречи, ездить в командировки и на отдых станет проще — бизнес всегда будет под контролем.

Количество проверок налоговой уменьшится. Вся информация о покупках будет поступать к ним по интернету.

Конкуренты не смогут вести нечестную игру. Занижать объемы продаж, чтобы платить меньше налогов, больше не удастся.

Кому нужна онлайн-касса

Бизнесменам, которые получают от людей деньги за товары, работы и услуги:

С 1 июля С 1 июля

2018 года 2019 года

1. Организации и ИП, кроме:

– бизнесменов на ЕНВД и патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

– бизнесменов с бланками строгой отчетности.

2. ИП с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита.

3. ИП с наемными работниками и организации, которые занимаются торговлей с использованием торговых автоматов (вендинг).

1. Организации и ИП на ЕНВД или патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги.

2. ИП без наемных работников на ЕНВД или патенте в сфере торговли и общепита.

3. ИП без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (вендинг).

Кому онлайн-касса нужна, но без подключения к сети:

Бизнесменам в местности, отдаленной от сетей связи. Если интернета нет или он часто пропадает, местность может попасть в список отдаленных от сетей связи. В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре перечень местностей, удаленных от сетей связи утвержден Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 27.01.2017 № 23-п. Если местность, где вы планируете осуществлять свою деятельность, определена в данном перечне, то онлайн-касса с ФН нужна, но подключать к сети ее не обязательно — можно работать автономно.

Кому онлайн-касса не нужна

Бизнесменам в отдаленной и труднодоступной местности. Малонаселенные территории, куда часто не ходит транспорт, могут попасть в список отдаленных и труднодоступных. В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре перечень удаленных и труднодоступных местностей утвержден Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 22.12.2016 № 537-п. Если местность, где вы планируете осуществлять свою деятельность, определена в данном перечне, то онлайн-касса не нужна, но по требованию покупателя вы обязаны выдать ему документ о покупке.

Бизнесменам из списка исключений в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:

1. Кредитные организации для операций в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег.

2. Торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти.

3. Продажа ценных бумаг.

4. Обеспечение питанием в школах и детских садах.

5. Розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 №689-р.

6. Разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов.

7. Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.

8. Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами.

9. Прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.

10. Ремонт и окраска обуви.

11. Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

12. Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

13. Продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил.

14. Вспашка огородов и распиловка дров.

15. Услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах.

16. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.

Как выбрать и установить онлайн-кассу

1. Определите, какой ФН вам подходит;

2. Купите онлайн-кассу;

3. Получите электронную подпись, если ее нет;

4. Подключите в магазине интернет;

5. Заключите договор с ОФД;

6. Зарегистрируйте кассу в налоговой инспекции.

Шаг 1. Определите, какой ФН вам подходит по закону

ФН может прослужить меньше, чем заявлено на коробке. Например, вы купили ФН на 36 месяцев, но пробили так много чеков, что его память заполнилась за 20 месяцев. Уточняйте детали у производителя.

Проверьте, какая модель у ФН. Модель — это цифры в названии фискального накопителя: ФН-1 или ФН-1.1. Если купите кассу с ФН-1, то обращается внимание, что с 01.01.2019 версия формата фискальных данных 1.0, поддерживаемая указанным фискальным накопителем, утрачивает силу. При этом, данной моделью фискального накопителя поддерживается более новая версия формата фискальных документов 1.05 и для перехода на указанную версию 1.05 необходимо обратиться к производителю ККТ.

Обращается внимание, что переход пользователей с версии формата фискальных документов 1.0 на более новую версию формата фискальных документов 1.05 осуществляется без замены фискального накопителя и без перерегистрации ККТ в налоговых органах.

Шаг 2. Купите онлайн-кассу, которая соответствует 54-ФЗ и подходит для вашего бизнеса.

Критерии выбора онлайн-кассы:

1. Берите кассу сразу с подходящим ФН — если купите не с тем ФН или вообще без него, придется докупать отдельно.

2. Касса должна работать без Интернета — если связь пропадет, торговля не останавливается. Как только почините подключение, касса автоматически направит в ОФД те данные, которые накопились за время без связи. Хорошо, если касса работает и с Wi-Fi, и с сим-картой — для страховки.

3. Узнайте, входит ли в цену кассы базовое ПО, не придется ли доплачивать.

4. Узнайте, как касса работает с базой номенклатур. В чеке нужно указывать названия товаров — значит, касса должна хранить базу названий. Узнайте, как будете ее заполнять: вручную, с помощью программы, какой именно. Возможно, у компании есть готовая база номенклатур — это сэкономит время.

5. Найдите номер кассы и ФН в реестрах на сайте ФНС России в разделе/новый порядок применения ККТ/Реестры. Это гарантирует, что техника соответствует 54-ФЗ.

Шаг 3. Получите квалифицированную электронную подпись.

Ее можно купить в одном из удостоверяющих центров. Не обращайтесь в организации, у которых приостановлена или прекращена аккредитация Минкомсвязи России. Списки аккредитованных удостоверяющих центров, в том числе у которых приостановлена или прекращена аккредитация размещен на официальном сайте Минкомсвязи России (www.minsvyaz.ry) в разделе/аккредитация удостоверяющих центров.

Шаг 4. Подключите в магазине Интернет.

Используйте Wi-Fi или сим-карту с Интернетом.

Шаг 5. Заключите договор с ОФД.

В списке на сайте налоговой выберите одного из официальных операторов фискальных данных и заключите с ним договор.

Шаг 6. Зарегистрируйте кассу.

1. На сайте ФНС России проверьте заводской номер кассы и фискального накопителя.

2. На сайте налоговой в личном кабинете заполните заявление на регистрацию ККТ.

3. Перенесите данные с сайта ОФД и налоговой в настройки кассы. Распечатайте отчет о регистрации.

4. На сайте налоговой вбейте данные из отчета и получите карточку регистрации.

5. Подтвердите подключение на сайте ОФД.

На любом этапе что-то может пойти не так: попадется ненадежный Интернет-провайдер и придется его менять; возникнут проблемы с регистрацией кассы; кассир запутается в новых правилах. Подготовьтесь хотя бы за месяц до срока регистрации.

Получите налоговый вычет: 18 000 ₽ за каждую кассу

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения или ЕНВД, могут компенсировать часть затрат на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку — не больше 18 000 рублей за каждую кассу.

Предпринимателям на ЕНВД нужно указать сумму вычета в налоговой декларации, бизнесменам на патенте — подать заявление в налоговую.

Обращается внимание, что индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН в сфере розничной торговли и (или) общепита и имеющие работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

В случае несоблюдения указанного условия налоговые органы обязаны отказать в предоставление налогового вычета.

Тем, кто не выполнит требования закона, грозит штраф

Обязан зарегистрировать кассу, но работает без нее.

Часть от выручки без применения кассы:

● ИП от 25% до 50%, но не меньше 10 000 ₽;

● организация от 75% до 100%, но не меньше 30 000 ₽

После того, как налоговая выявила нарушение впервые, продолжает работать без кассы, и сумма выручки достигла 1 000 000 ₽.

Руководителю запретят занимать эту должность в течение 1–2 лет;

Приостановят деятельность ИП или организации на срок до 90 дней.

Применяет онлайн-кассу с нарушениями. Например, в чеке нет нужной информации.

Предупреждение или штраф:

● ИП от 1 500 ₽ до 3 000 ₽;

● организация от 5 000 ₽ до 10 000 ₽.

Не выдал покупателю кассовый чек.

Предупреждение или штраф:

● ИП от 2 000 ₽ до 3 000 ₽;

● организация 10 000 ₽.

Нужна ли касса, если клиенты-физические лица платят через интернет или скидывают деньги на карту?

Да. Касса нужна, если физические лица платят с помощью любых электронных средств платежа.

Нужна ли касса, если организация платит бизнесмену за товар, работу или услугу по безналу?

Нет. Касса не нужна для расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями, если они используют электронные средства платежа без его предъявления. То есть через банковский счет.

Как понять, что касса соответствует закону?

Если модель кассы внесена в реестр, она соответствует закону. Список размещен на сайте ФНС России. Там же проверьте заводской номер кассы.

Кто такие ОФД и как с ними работать?

Оператор фискальных данных — организация-посредник, которая обрабатывает фискальные данные и отправляет в налоговую. Чтобы с ним работать, предпринимателю нужно заключить договор. Список операторов фискальных данных размещен на сайте ФНС.

Как сменить ОФД?

Заключить договор с новым оператором фискальных данных и перерегистрировать кассу в личном кабинете на сайте налоговой.

Что такое фискальный накопитель?

Устройство, которое сохраняет информацию о расчетах, зашифровывает и передает в налоговую. Находится в корпусе кассового аппарата.

Как часто менять фискальный накопитель?

Раз в 13, 15 или 36 месяцев, в зависимости от налогового режима и вида бизнеса. Например, для сезонной работы и торговли алкоголем подойдет ФН на 13 или 15 месяцев, для постоянной работы — на 36 месяцев.

Кто меняет фискальный накопитель?

Владелец кассы может поменять ФН самостоятельно или обратиться в сервисную службу.

Обязательно ли отправлять покупателю электронный чек?

Только если покупатель дал свои контакты: номер телефона или электронную почту.

Как покупателю проверить чек?

Электронный чек можно проверить и получить через бесплатное мобильное приложение «Проверка чеков», которое можно скачать на сайте ФНС России в разделе/новый порядок применения ККТ.

Что делать, если пропал интернет?

Можно продолжать работу. Касса сохранит всю информацию о покупках и передаст в налоговую, как только связь восстановится.

Что станет с бланками строгой отчетности?

С 1 июля 2019 года бланки, как и чеки, нужно будет отправлять в налоговую в электронной форме. До этого момента можно пользоваться старыми.

Служебная инструкция ФНС по новому порядку применения ККТ

Мировой опыт использования онлайн-касс и первопроходцы. Страны-члены СНГ, которые уже внедрили онлайн-ККТ либо находятся в стадии реализации подобных проектов.

В инструкции N ММВ-20-20/33@ от 3 апреля 2018 года пошагово представлена реализация информационно-разъяснительной кампании ФНС РФ относительно новых условий использования ККТ. Документ предписывает налоговикам выполнить ряд разъяснительных и организационных мероприятий в рамках реформы.

Минфин РФ за подписью главы ФНС Мишустина М.В. направил инструкцию работникам налоговой службы, требующую обеспечить максимально комфортные условия для перехода ИП и организаций на использование онлайн-касс в рамках второй волны фискальной реформы. Кроме самого письма-инструкции в нём имеется ряд сопроводительных приложений, в которых подробно расписано, кто должен приходить на онлайн-кассы, какие нужно сдавать инструкции и отчёты налоговикам, какие мероприятия они обязаны провести для популяризации нововведений.

Приказ-инструкция была создана на основе нормативного акта N 290-ФЗ от 03.07.2016, а также законов N 54-ФЗ от 22.05.2003, N 337-ФЗ от 27.11.2017 и N 349-ФЗ от 27.11.2017.

Для обеспечения отечественному бизнесу лёгкого перехода на новые условия работы с использованием онлайн-касс управление ФНС обязало налоговиков, получив инструкцию N ММВ-20-20/33@, за два дня утвердить на местах «дорожные карты» по реализации требований закона 337-ФЗ.

Вся работа налоговиков в регионах нацеливается на недопущение роста напряжённости среди налогоплательщиков относительно реформы. Поэтому уточнив списки налогоплательщиков, которые уже с 01.07.2018 будут обязаны применять ККТ, местные налоговые органы должны направить в их адрес уведомления о предстоящих изменениях.

Уведомление нужно было передать по почте или лично до 13 апреля 2018 года. Повторное напоминание разрешено отправлять на электронный адрес или в личный кабинет налогоплательщика (юрлица или ИП) до 20 апреля 2018 года. Ещё через 7 дней налоговики должны будут лично позвонить всем налогоплательщикам (которые по закону будут использовать ККТ с 01.07.2018) по телефону и подробно рассказать им обо всех нововведениях.

Инструкция требует проводить:

• совещания на различных уровнях (УФНС/ИФНС) каждую неделю;
• подробные консультации с налогоплательщиками, подпадающими под вторую волну реформы. Где в лёгкой, доступной форме объяснить все преимущества использования онлайн-касс, порядок их регистрации, другие вопросы (например, о налоговом вычете, который компенсирует налогоплательщику закупку и внедрение оборудования);
• семинары с налогоплательщиками и доведения информации, касательно перехода на ККТ;
• работу с классами открытыми на основе письма ФНС РФ от 25.04.2017 N ЕД-4-20/7882@, но для большей эффективности уменьшить количество слушателей до 20;
• взаимодействие с ОФД (операторами фискальных данных), поставщиками оборудования (например, получать от них рекламные брошюры и стенды);
• мониторинг цен на ФН (фискальные накопители) и ККТ, начать сотрудничество с компаниями, занимающимися поставками и ремонтом данного оборудования (на период с апреля по июль);
• постоянный мониторинг местных масс-медиа касательно освещения фискальной реформы, корректности подачи информации.

Чтобы оперативно решать любые организационные и технические вопросы относительно перехода на новые условия предписывается, следуя письму ФНС РФ N ЕД-4-20/8280@ от 28.04.2017, и в дальнейшем поддерживать деятельность штабов и рабочих групп.

По действующему законодательству с 01.07.2018 перейти на новые условия работы с применением ККТ должны:

• ИП (на ЕНВД или ПСН) имеющие в штате наёмных сотрудников и организации на ЕНВД реализующие деятельность в общественном питании и торговле;
• ИП и ООО из общепита, имеющие сотрудников нанятых по трудовым договорам;
• ИП, выполняющие вендинговую деятельность и имеющие в штате сотрудников.

Нормативные акты предлагают некоторым категориям плательщиков налогов отсрочку до 01.07.2019 года, при условии предоставления клиентам установленных Федеральными законами документов, подтверждающих факт торговой операции, расчёта.

Налоговики должны:

• предоставлять налогоплательщикам памятку по переходу на новые условия использования ККТ (она есть на сайте kkt-online.nalog.ru);
• уведомлять обо всех нововведениях, например 01.01.2019 налоговые органы на основе 54-ФЗ в одностороннем порядке, автоматически, снимут с регистрации ККТ использующие
• формат фискальных документов (ФД) версии 1.0. Переход на актуальную версию 1.05 проведут без замены ФН и перерегистрации ККТ.

Обо всех технических и юридических нюансах, связанных с оборудованием налоговики должны информировать налогоплательщика незамедлительно, по первому требованию последнего.

По инструкции налоговые служащие должны будут подробно и доступно, в обязательном порядке объяснить и помочь налогоплательщикам вовремя перейти на новые правила использования ККТ. Расскажут в чём для него выгода, как закупить, установить и использовать онлайн-кассу. В инструкции приводится подробная информация об ответственности и штрафах за несвоевременный переход на новые правила, даны ответы на часто задаваемые вопросы.

Например, норма 349-ФЗ позволяет ИП на ПСН или ЕНВД уменьшить свои затраты на закупку и внедрение онлайн-касс, вычтя их из общей суммы налога. Однако такой вычет не может превышать 18 тыс. руб. на одну единицу оборудования и предоставляется он только ИП. В расходы на внедрение ККТ по закону входит: покупка оборудования, лицензионного программного обеспечения, ФН, оплата работ по наладке и приведения оборудования в соответствие норме N 54-ФЗ.

Оцените статью: