Налоговая декларация по енвд

Описание страницы: налоговая декларация по енвд от профессионалов для людей.

ВНИМАНИЕ!

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Декларация ЕНВД – обязательная ежеквартальная налоговая отчетность, которую должны сдавать юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.

Форма декларации КНД 1152016 утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016).

Смотреть образец заполнения декларации: для ИП или для ООО

Налоговая отчетность по ЕНВД представляется в ИФНС по месту фактического ведения деятельности на вмененном режиме.

В некоторых случаях четко определить место ведения деятельности невозможно: при оказании услуг по перевозке грузов и пассажиров, размещении рекламы на автотранспорте, развозной или разносной торговле в розницу. В таких ситуациях сдавать декларацию следует в инспекцию по месту нахождения юрлица (месту жительства ИП).

Если хозяйствующий субъект работает на вмененке одновременно в разных муниципальных образованиях (имеет несколько точек на ЕНВД), которые обслуживаются разными ИФНС, то следует становиться на учет в каждом МО и сдавать отчетность по каждому месту постановки на налоговый учет.

В ситуации, когда организация (ИП) ведет деятельность на ЕНВД на территории разных МО одного городского округа (например: Москва, Санкт-Петербург), постановка на учет производится в одной ИФНС и, соответственно, именно в этот налоговый орган и представляется декларация.

Если разные МО курирует одна инспекция, то декларация представляется в эту инспекцию, при этом заполняется нужное количество листов раздела 2 по каждому виду деятельности (если вид деятельности один, но точек несколько, оформляется нужное количество листов раздела 2 по разным кодам ОКТМО).

Налоговым и отчетным периодом по ЕНВД является квартал.

Декларацию по вмененному налогу следует сдавать ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за истекшим отчетным периодом.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если крайний срок подачи отчета выпадет на выходной или праздник, то крайней датой для представления декларации считается ближайший рабочий день.

Сроки представления декларации по ЕНВД за 1-4 кварталы 2019:

Датой представления декларации считается:

  • при сдаче в ИФНС лично или через представителя — дата представления;
  • при отправке по почте — дата на квитанции;
  • при передаче электронным способом — дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО.

Сдать декларацию можно следующим образом:

1) На бумажном носителе лично, через уполномоченное лицо (по доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для представителя юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Декларация на бумаге представляется:

  • в 2 экз. – при подаче в инспекцию;
  • в 1 экз. – при пересылке почтой.

Иногда вопреки НК РФ местные ИФНС соглашаются принять бумажную отчетность только в сопровождении дублирующего файла на USB-накопителе.

2) В электронной форме по каналам ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет на сайте ФНС.

Отчет по ЕНВД состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1, отражающего общую сумму вмененного налога к перечислению в бюджет с разбивкой по кодам ОКТМО;
  • раздела 2, в котором указывается расчет ЕНВД по каждому отдельному виду деятельности с учетом всех необходимых показателей;
  • раздела 3, в котором производится вычисление общей суммы налога по всем видам деятельности, уменьшенной на страховые платежи.

При этом заполнение суммовых показателей декларации осуществляется следующим образом: сначала оформляется необходимое количество разделов 2, затем заполняется раздел 3, и в последнюю очередь заносятся данные в раздел 1.

Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

1. Суммовые показатели, указываемые в декларации, округляются до целых рублей согласно математическим правилам округления. Значения коэффициентов К1 и К2 указываются до третьего знака после запятой включительно. Значения физических показателей записываются только в целых единицах.

2. При заполнении декларации вручную используются чернила фиолетового (синего, черного) цвета.

3. При оформлении отчета запрещается:

  • скреплять страницы степлером;
  • исправлять данные с помощью жидкого корректора или любого другого аналогичного средства;
  • двухсторонняя распечатка листов отчета.

4. Страницы нумеруются в следующем порядке: «001», «002» и т. д.

5. Для каждого поля формы предусмотрено определенное количество клеток, при этом в одно поле записывается только один показатель.

Для записи десятичной дроби используются поля, разделенные символом «точка».

6. Данные в отчет заносятся слева направо, начиная с первой левой клетки.

7. Текстовая информация в декларацию записывается заглавными буквами. Если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

Читайте так же:  Какие отчисления должен делать ип в пфр

8. При использовании ПО значения числовых показателей подлежат выравниванию по последнему правому знакоместу.

9. Если после внесения какого-либо показателя в поле остались пустые клетки, в них следует поставить прочерки (например: ИНН юрлица заполняется в формате: «1356785795–»).

10. В случае отсутствия каких-либо данных в незаполненных клетках также ставятся прочерки. При этом если отчетность оформлена с помощью ПО, то при распечатке могут отсутствовать границы полей и прочерки в пустых ячейках.

11. Декларация, оформленная на бумажном носителе, может быть распечатана, как машиночитаемый бланк с двумерным штрих-кодом.

1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.

Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).

3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:

5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.

6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).

9. Далее указывается код ОКВЭД в соответствии с классификатором ОКВЭД2.

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:

Код

11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.

12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.

13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:

  • 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
  • 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.

Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:

Данный раздел следует заполнять отдельно:

  • по каждому месту ведения вмененной деятельности, если точки на ЕНВД находятся в разных МО (по каждому коду ОКТМО);
  • по каждому виду предпринимательской деятельности.

Пример: ООО «Омега» работает на вмененке в двух МО, подведомственных одной ИФНС. При этом на территории одного МО субъект ведет 2 вида деятельности, а на территории другого – один вид деятельности. В таком случае ООО «Омега» должно заполнить раздел 2 к декларации ЕНВД 3 раза.

Другая ситуация возникает, если субъект имеет несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности внутри одного МО. В таком случае раздел 2 формируется только один раз.

При этом в строку 020 раздела 2 заносится адрес, указанный первым в заявлении о постановке на учет по ЕНВД (или в первом заявлении, если вмененщик уведомлял ИФНС несколько раз по мере открытия новых точек), а физические показатели суммируются.

Заполнение раздела 2 осуществляется следующим образом:

Столбец 3 заполняется, если субъект зарегистрировался или снялся с налогового учета в течение отчетного квартала. В таких случаях нужно указать количество дней фактического ведения вмененной деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета). Если вышеописанных ситуаций не возникало, в ячейках столбца ставятся прочерки.

В столбце 4 отражается налоговая база по ЕНВД за каждый месяц, рассчитанная с учетом фактического количества дней ведения вмененной деятельности

Данный раздел заполняется следующим образом:

1 – если отчет представляет вмененщик (юрлицо или ИП), производящий выплаты вознаграждений физлицам;

2 – если документ сдает ИП, работающий самостоятельно, без наемных сотрудников

Если строка 005 = «1», то строка 040 = строка 010 – (строка 020 + строка 030), но не меньше 50% строки 010;

Если строка 005 = «2», то строка 040 = строка 010 – строка 030, но не меньше 0.

Примечание: до внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения ФНС рекомендует налогоплательщикам после уменьшения исчисленного ЕНВД на сумму взносов – дополнительно вычесть из полученного результата общие затраты на приобретение ККТ (но не более 18 000 руб. на один экземпляр).

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, не может иметь отрицательное значение (строка 040 ≥ 0).

К представляемой декларации целесообразно приложить пояснительную записку (бланк – Приложение к письму ФНС России от 20.02.2018 № СД-4-3/[email protected]).

В этом разделе следует заполнить нужное количество блоков из строк 010-020 следующим образом:

Если ОКТМО состоит из 8 знаков, пустые ячейки прочеркиваются (например: «12345678—»)

При этом если вмененная деятельность ведется в разных МО, которые курирует одна ИФНС, нужно пропорционально разбить общую сумму ЕНВД к уплате из строки 040 раздела 3 по каждому ОКТМО.

Пропорциональное деление производится по следующей формуле:

Читайте так же:  Опека и попечительство над детьми

Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если сведения по блокам 010-020 не помещаются на одном листе, следует сформировать нужное количество листов раздела 1.

Мнение Минфина по данному поводу однозначно: главой 26.3 НК РФ представление «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрено (письмо Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43).

Отсутствие хозяйственной деятельности на вмененном режиме является основанием для снятия с учета по ЕНВД в порядке, установленном действующим законодательством.

Если же налогоплательщик не снимался с учета по ЕНВД, то остановка предпринимательской деятельности, даже если физический показатель отсутствует, является основанием для уплаты вмененного налога и подачи полноценной (не нулевой) отчетности.

При этом налог исчисляется исходя из размера физ. показателя, отраженного в отчетности за предыдущий период, в котором деятельность еще велась (письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916).

Неисполнение обязательств по уплате налога повлечет взыскание недоимки по ЕНВД, а также начисление штрафов и пеней.

Тем не менее, существуют разъяснения ФНС, опубликованные на официальном сайте налоговой службы 19.09.2016 ( https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6167481/ ), основанные на решении ВАС РФ, согласно которым представление нулевой декларации возможно.

Такая ситуация возникает, если прекращено пользование или владение имуществом, без которого невозможно осуществление вмененной деятельности. В рассматриваемом прецеденте – расторжение арендодателем договора аренды торговой площади.

Но, если налогоплательщик все-таки примет решение представить нулевую декларацию, с большой долей вероятности отстаивать свою позицию придется в судебном порядке.

Следовательно, если хозяйствующий субъект не хочет нести дополнительных расходов по уплате налога и сдавать лишнюю отчетность в случаях, когда деятельность по каким-либо причинам была приостановлена или прекращена совсем, самый надежный способ избежать претензий со стороны контролирующих органов – подать заявление о снятии с учета по ЕНВД.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Если налогоплательщик вовремя не сдал декларацию, то санкции составят от 5% до 30% от суммы невыплаченного налога, отраженного в отчете, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб.

При этом если сам вмененный налог уплачен своевременно, то неподача декларации в установленный срок приведет к штрафу в размере 1 000 руб.

Ответственность за задержку отчета по ЕНВД, налагаемая на руководителя юрлица КоАП РФ, может составить от 300 до 500 руб.

Более того, если крайний срок представления декларации превышен более чем на 10 рабочих дней, контролирующие органы могут приостановить операции по расчетному счету хозяйствующего субъекта.

Декларацию по ЕНВД можно подготовить с помощью следующего программного обеспечения и онлайн-сервисов:

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2019 году

Изображение - Налоговая декларация по енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fzapolnenie-deklaracii-envd

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Изображение - Налоговая декларация по енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fobrezec-blank-deklaraciya-envd

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Читайте так же:  Приходный кассовый ордер для ип его значение и заполнение

Изображение - Налоговая декларация по енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fdokumenty%2Fxls

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

На титульном листе заполняем следующие данные:

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО
Изображение - Налоговая декларация по енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fdeklaraciya-envd-ip-str-1

Образец титульного листа для ИП
Изображение - Налоговая декларация по енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fdeklaraciya-envd-ooo-str-1

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.
Читайте так же:  Выписка из квартиры когда присутствие необязательно

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Изображение - Налоговая декларация по енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FObrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-ENVD-dlya-IP

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Читайте так же:  Порядок оформления ип на грузоперевозки

Изображение - Налоговая декларация по енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FObrazets-deklaratsii-po-ENVD-pri-zakrytii-IP

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

за 4 квартал 2018 — до 21 января 2019 включительно;

за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019;

за 2 квартал 2019 года — до 22 июля 2019;

за 3 квартал 2019 года — до 21 октября 2019 включительно;

за 4 квартал 2019 — до 20 января 2020 включительно.

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • Расчет по страховым взносам;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога)Страховые взносы.

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.

Для категорий лиц, указанных в пп. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, срок установки онлайн-касс продлен до 01.07.2019.

С 01.01.2018 г. на основании п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ ИП на ЕНВД вправе уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-касс (в размере не более 18 000 руб. по каждой приобретенной онлайн-кассе).

Правильно составить декларацию ЕНВД, которую контролирующие органы примут с первого раза, поможет система Контур.Экстерн. Все бланки отчетности по ЕНВД и другие актуальные формы для организаций на спецрежимах доступны для пользователей специального тарифа «Малый бизнес».

Изображение - Налоговая декларация по енвд 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 20

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here