Минфин рассказал, как борется с однодневками

Описание страницы: минфин рассказал, как борется с однодневками от профессионалов для людей.

Минфин РФ раскрыл, чем руководствуется, выявляя уже существующие фирмы-однодневки и противодействуя их возникновению.

Понять, попадает ли фирма под подозрение, можно на основании следующей информации:

  • Приказа ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected], которым утверждена концепция проведения выездных налоговых проверок, устанавливающая 12 критериев рисков, по которым осуществляется выборка попавших под подозрение юрлиц;
  • размещенными на сайте ФНС РФ сведениями об адресах массовой регистрации юрлиц, а также наименованиями организаций, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

Список мер противодействия фиктивной деятельности изложен в Законе о госрегистрации юрлиц от 08.08.2001 № 129-ФЗ:

  • ограничение на определенный срок для физлиц, уже замеченных в создании и деятельности фирм-однодневок;
  • противодействие уклонению от исполнения обязательств перед третьими лицами при ликвидации организации;
  • создание дополнительных требований к месту нахождения юрлица и правил внесения изменений в сведения о нем.

Проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, осуществляется в соответствии с Приказом от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected]

И главное, Минфин РФ предупреждает, что по п. 4.4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ регистрационные действия будут прекращены, если в отношении юрлица обнаружатся недостоверные сведения в ЕГРЮЛ.

Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

Изображение - Минфин рассказал, как борется с однодневками proxy?url=https%3A%2F%2Fs.rbk.ru%2Fv10_rbcnews_static%2Fcommon%2Fcommon-10.1.26%2Fimages%2Flive-tv-plug

Изображение - Минфин рассказал, как борется с однодневками proxy?url=https%3A%2F%2Fs0.rbk.ru%2Fv6_top_pics%2Fresized%2F590xH%2Fmedia%2Fimg%2F6%2F29%2F755095275904296

— Последние годы практика по налоговым спорам шла по одному сценарию: налоговики при проверках искали в поставщиках «фирмы-однодневки».

Директора этих компаний были фиктивными, подписывали документы за деньги или вообще компания регистрировалась по утерянному паспорту или даже на осужденного. Эти компании не обладали признаками самостоятельности: не было помещения в собственности или аренде, либо аренда была по адресу массовой регистрации, работал в компании один человек, реальную хоздеятельность компания не вела, не покупала мебель и воду для кулера, не чинила компьютеры. Операции по расчётному свету носили транзитный характер: деньги приходили и в этот же день обналичивались, либо уходили на еще более «серую» компанию.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

И если налоговики выявляли эти компании в поставщиках, то всё, — налогоплательщик «приплыл»! Даже если он проявил признаки должной осмотрительности и запросил у контрагента учредительные документы, приказ о назначении директора, выписку из ЕГРЮЛ, отчётность, поинтересовался в налоговой, платит ли компания налоги. «Под раздачу» попадали и добросовестные налогоплательщики, которых «подставили» их недобросовестные партнеры.

На исход налоговой проверки по НДС практически не влияло, проявил налогоплательщик должную осмотрительность в выборе контрагента или нет, если сам контрагент вдруг оказался недобросовестным.

А уж если налогоплательщик сам организовал эту схему, чтобы уходить от налогов: IP-адрес недобросовестного поставщика совпадал с IP адресом налогоплательщика, директор бормотал на допросах что-то невнятное и в этой компании были устроены (иногда даже по совместительству) работники налогоплательщика, главбух признавался, что он «стряпал» документы от других компаний и сдавал за них отчетность, и в электронной системе по сдаче отчетов был указан его телефон, и в банке для связи с клиентом тоже указан его телефон, то всё пропало!

Налогоплательщика обвиняли в создании схем по уходу от налогов и доначисляли от души, скажем, с 10 млн руб. могло быть доначислено 3,22 млн. руб. налогов по НДС и прибыли, особенно если факт реальной поставки товара доказать не удавалось. Суды также формально подходили к рассмотрению таких дел, компании проигрывали в 70% – 80% случаев, иногда доходило и до уголовной ответственности.

Прецедентным стало определение Верховного суда от ноября прошлого года, когда суд сказал, что важен факт поставки для признания расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС. И основополагающим фактором неуплата налогов поставщиком теперь не является.

Этот постулат Верховный суд подтвердил и в решении от февраля этого года: «пришли к выводу о реальности спорных финансово-хозяйственных операций между обществом и поставщиками. Наличия в действиях общества признаков недобросовестности, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды в целях минимизации налоговых обязательств суды не установили»

В марте ФНС России публикует письмо с пояснениями. И добавляет, что если директор «сомнительного» поставщика идёт в отказ, что подписывал какие-либо документы, то это теперь «не является безусловным и достаточным основанием для вывода о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности и осторожности при заключении сделки со спорным контрагентом и не может рассматриваться как основание для признания налоговой выгоды необоснованной».

И налоговая теперь будет «делать упор» на то, проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента и почему выбрал именного его: деловая репутация контрагента, цена сделки, его платежеспособность, риск неисполнения обязательств, наличие ресурсов для исполнения обязательств, ну и конечно, проверка учредительных документов и выписки ЕГРЮЛ.

Читайте так же:  Что делать, если банк блокирует карту, требуя обоснования перевода на 1 000 рублей

Результатом всего этого явилась статья 54.1 НК, введенная в июле текущего года. В ней четко указано, что основной целью заключения сделки не должен являться уход от уплаты налогов и сборов; должна быть реальность операций; и налогоплательщик обязан проявить должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента.

Казалось бы, статья все расставила на свои места. Однако в августе появляется письмо Минфина, которое гласит, что в настоящее время разрабатывается законопроект о возложении обязанностей по уплате НДС на покупателей —налоговых агентов при реализации отдельных видов продукции, в частности, лома и отходов черных и цветных металлов, сырых шкур.

Выходит, что и «фирмы-однодневки» для снижения НДС скоро будут совсем не нужны. Минфин пишет, что это эксперимент, по итогам которого можно будет сделать вывод о целесообразности его более широкого применения. Я уверена, что вывод будет сделан и это коснется в скором будущем всех налогоплательщиков.

Минфин рассказал, как он будет бороться с «однодневками»

В Министерстве финансов считают, что бороться с «фирмами – однодневками» нужно изменив законодательство о госрегистрации.

Глава финансового ведомства Алексей Кудрин изложил предложения о мерах, необходимых по борьбе с «фирмами-однодневками». Во-первых, в ведомстве предлагают увеличить сроки государственной регистрации и обязать регистраторов проверять достоверность сведений, предоставляемых для госрегистрации. Во-вторых, планируется ввести отказ в госрегистрации при обнаружении в документах недостоверных сведений. Сейчас отказать в регистрации фирмы налоговые органы могут только, если заявитель представил не полный комплект документов или обратился в ненадлежащую инспекцию. В Минфине также предложили усилить административную и уголовную ответственность учредителей и руководителей юрлица за представление недостоверных сведений. Чиновники считают, что масштаб потерь, которые несет бюджет в результате деятельности фирм, обладающих признаками «однодневок», оценить крайне сложно, но потери значительны, в основном за счет недобора налога на прибыль и НДС.

Как добросовестный бизнес может пострадать от борьбы налоговой с фирмами-однодневками

Война против фирм-однодневок , которую государство ведет для пополнения бюджета , имеет свои результаты: поступления налогов растут , количество однодневок сокращается. Однако под дамоклов меч налоговых проверок попадает и вполне добросовестный бизнес. И шансы доказать в суде , что ему не надо платить доначисленные налоговиками миллионы , увы , невелики. Почему? Как в подобных случаях не попасть под уголовное преследование? На эти и другие вопросы altapress.ru ответил налоговый консультант Алексей Кулагин.

Изображение - Минфин рассказал, как борется с однодневками proxy?url=https%3A%2F%2Fobj.altapress.ru%2Fpicture%2F306774%2F700x394

Изображение - Минфин рассказал, как борется с однодневками proxy?url=https%3A%2F%2Fobj.altapress.ru%2Fpicture%2F367922%2F900x

— Законодательно термин не закреплен — фактически это профессиональный жаргонизм. В письме ФНС от 11 февраля 2010 года № 3−7-07/84 фискалы попытались определить , что же представляют собой фирмы-однодневки. По их мнению , это юрлицо , не обладающее фактической самостоятельностью , созданное без цели ведения предпринимательства , не представляющее налоговую отчетность , зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д.

С этим определением можно поспорить ( либо дополнить его): время деятельности подобных фирм может исчисляться годами , отчетность они , как правило , сдают. Зачастую они обладают самостоятельностью и не имеют отношения к адресам массовой регистрации. Более того , поставки товаров , выполнение работ или оказание услуг могут быть реальными. Лично я предпочитаю термин «недобросовестные контрагенты» — от него не так веет субъективизмом.

— Несколько лет назад в правительстве РФ заявили , что однодневки наносят бюджету ущерб в 1 трлн рублей в год. Ситуация меняется?

— С введением в 2015 году ПК АСК НДС-2 ( второй версии программного комплекса автоматизированной системы контроля за НДС) ситуация с однодневками меняется: их количество значительно сократилось , оставшиеся вынуждены мимикрировать под благообразные фирмы. Я уверен , что все предприниматели в той или иной степени уже столкнулись с этим.

Вы говорили , что работают с ними как умышленно , так и неумышленно. Для налоговиков имеет значение , умышленно ты заключил контракт с «промокашкой» или нет?

— Определяющего значения это не имеет. В статье 110 Налогового кодекса говорится о форме вины в виде и умысла , и неосторожности. С умыслом все ясно. А неосторожность — значит , не проявил должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.

Фирмы-однодневки появились в начале 1990-х. В те годы их быстро ликвидировали — отсюда и название. Сейчас их основная роль сводится к предоставлению права другим бизнес-структурам на налоговые вычеты по НДС и учету расходов при определении базы для уплаты налога на прибыль организаций. Со своей стороны они также не выполняют налоговые обязательства. Неформально же их называют жучками , прокладками , промокашками , помойками , бабочками , ромашками. По данным «Интерфакса», за последние шесть лет количество фирм , имеющих признаки однодневок , сократилось в 2,5 раза.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Какие риски должен иметь в виду руководитель фирмы , работая с однодневками?

— Риски общеизвестны: отказ в праве на налоговые вычеты по НДС и учету расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций , начисление недоимки , пени и штрафов , уголовная ответственность , возможность взыскания недоимки с взаимозависимых лиц в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Если все знают о рисках , почему на это идут? Надеются на русский авось?

Читайте так же:  Выписка из егрип для ип

— Мотивами , на мой взгляд , могут быть и недальновидность руководителей организаций , и их правовая безграмотность , и стремление к получению сиюминутной выгоды. Наконец , ими может двигать экономическая невозможность ведения бизнеса «по-белому».

Но от обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды при взаимодействии с недобросовестными контрагентами , конечно , не застрахован никто. Мне известны многочисленные случаи , когда предприниматели страдали безвинно и им не удавалось доказать свою правоту.

Это , вообще-то , ненормально , когда порядочного бизнесмена наказывают за то , чего он не делал. Почему это происходит?

— Во-первых , потому что они в свое время не уделили должного внимания проверке контрагента или не смогли собрать доказательства в свою пользу на этапе проверки или налогового спора. Во-вторых , из-за необъективности и предвзятости арбитражных судов. С 2011 года доля дел , рассмотренных судами в пользу налоговиков при относительной неизменности законодательства увеличилась до 80−90% и более. Свою роль играет и алгоритм проведения проверок.

— Объясните подробнее , как фирмы попадают под «радар» налоговой службы , каков алгоритм проверок?

— Надо понимать , как планируются и проводятся налоговые проверки — речь пойдет о выездных. Существуют отделы предпроверочного анализа. Они ежеквартально готовят предложения в план проверок. Определяющие критерии для включения в него фирмы — размер предполагаемых доначислений и наличие у нее активов , которые обеспечивали бы возможность взыскания этих сумм.

Фискалы не будут тратить на вас время , если объем взаимоотношений с проблемными контрагентами за последние три года ( проверяемый период) составил , например , 800 тыс. рублей. В этом случае вам , скорее всего , вынесут мозг различными требованиями , уведомлениями и комиссиями на этапе «камералки» налоговых деклараций.

При включении организации в план проверяющие фактически получают на руки инструкцию , в которой есть все: информация о собственнике , директоре , их родственниках , взаимозависимых фирмах , недвижимости и автомобилях , предполагаемый объем доначислений и т. д.

То есть существует план по сбору налогов?

— Можно сказать и так. Если доначисления по итогам проверки оказываются меньше , чем те , которые дал предпроверочный анализ , проверяющих могут подвергнуть дисциплинарным взысканиям. Существует определенный антагонизм между отделами предпроверочного анализа и «выездниками»: первые обвиняют проверяющих , что те плохо проверяют , а те отвечают , что перед ними ставят нереальные планы.

Никогда инспекторы не признают , что предпроверочный анализ проведен плохо , а доказательства , добытые в ходе проверки «притянуты за уши». Проверяющие боятся гнева начальника отдела , тот , в свою очередь , курирующего зама , далее — начальник инспекции и УФНС по региону , ФНС. И такое упорство и необъективность всегда подается «под соусом» заботы о пополнении бюджета и борьбы с однодневками в частности.

Однако результаты-то есть: за шесть месяцев 2017 года сбор НДС в крае увеличился на 1,3 млрд рублей , или на 16,4%. Несколько месяцев назад руководитель УФНС напрямую связал это с появлением автоматизированной системы контроля…

— Фирм , с которых «есть чего взять», все меньше и меньше. Вот и получается , что в рамках одной городской инспекции проверяют по кругу одних и тех же налогоплательщиков. А в сельских районах вообще проверять скоро будет некого — почти весь «крупняк» под банкротством. А показатели-то давать надо! Работа конкретной инспекции оценивается не по эффективности и прибыльности работы «подшефных» коммерческих структур , а по размерам доначисленных и взысканных сумм.

Предприятие заключает контракт , скажем , на покупку рыбы. Оно на самом деле желает купить рыбу. Как ему узнать со стопроцентной уверенностью , что контрагент — не однодневка?

— Существует множество сервисов по проверке потенциальных поставщиков. Но стопроцентной гарантии безопасности для бизнеса нет. Представьте ситуацию: на протяжении нескольких налоговых периодов вы закупаете у поставщика ту же рыбу. Все красиво. Но в последнем квартале он почему-то прекращает деятельность и не сдает декларацию по НДС. Программный комплекс сразу эту ситуацию «отмониторит». Пойдет «разрыв» в цепочке поставщиков и вам однозначно откажут в налоговом вычете по НДС.

И свои решения налоговики отстаивают всеми способами , в том числе не праведными и не законными. Например , по одной выездной проверке без объяснения причин и ссылок на нормы права мне как представителю организации в ИФНС № 14 отказали в копировании документов , которые свидетельствовали в пользу налогоплательщика. Обращения в краевое УФНС ни к чему не привели — чиновники поднаторели в отписках. В настоящее время ситуация рассматривается на уровне краевой прокуратуры. Чем это закончится? Особых иллюзий не питаю.

Налоговики используют термин «должная осмотрительность». Может ли предприниматель доказать в суде , что он ее проявил , хотя и купил товар у однодневки?

— Большинство инспекторов не смогут вам назвать рекомендованный перечень мероприятий по проверке контрагента , так как при написании актов и решений пользуются шаблонами , а первоисточники , за редким исключением , не изучают.

Но это обстоятельство как раз может помочь налогоплательщикам. Перечень доводов , используемых проверяющими для обвинения в непроявлении должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента , специалистам известен. Последовательное исключение каждого из них из доказательной базы увеличивает шансы налогоплательщика на благоприятный исход.

Читайте так же:  Что грозит призывникам и организациям, которые избегают постановки на воинский учет

— Что будет свидетельствовать о добросовестности фирмы , которая неумышленно заключила контракт с однодневкой?

— Мне импонирует позиция Высшего арбитражного суда о том , что налоговая выгода может быть признана необоснованной лишь при одновременном выполнении двух условий:

  • если налоговым органом доказано , что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности;
  • и ему должно было быть известно о нарушениях , допущенных контрагентом , в частности , в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

По неизвестным мне причинам и налоговые органы , и арбитражные суды эту позицию чаще всего игнорируют. Фактически поводом предъявить вам претензии является не ваша неосмотрительность , а недобросовестность контрагента. Если он не сдает отчетность и не платит налоги , претензии вам предъявят независимо от того , насколько тщательно вы его проверяли. Если претензий к контрагенту нет , то изучать , проявили ли вы должную осмотрительность , налоговики не будут.

Насколько я понимаю , здесь грядут какие-то изменения?

— В Налоговом кодексе уже прописали нормы о злоупотреблении и налоговой выгоде. Теперь инспекторы смогут беспрепятственно требовать от компаний объяснения о деловой цели сделок. И уже без суда снимать расходы и вычеты по фиктивным контрагентам. Осмотрительность и осторожность проверять уже не будут. Федеральный закон № 163-ФЗ ( от 2017 года) вступил в силу 19 августа.

Нарушение баланса

Существует ли презумпция невиновности при налоговых спорах , связанных с однодневками?

— Презумпция добросовестности в налоговых правоотношениях закреплена нормативно и неоднократно подтверждалась Конституционным судом. Кроме того , законодательно определено , что бремя доказывания обстоятельств , на основании которых налогоплательщика привлекли к ответственности , возлагается на орган , вынесший это решение. То есть на инспекцию. Однако не стоит на это надеяться. Предпринимателям следует инициативно обеспечить сбор и представление доказательств , свидетельствующих в их пользу.

В каких случаях контракт с однодневкой может обернуться уголовным делом для топ-менеджеров?

— Если следственные органы докажут , что недоимка возникла по вине руководителя , ему придется отвечать. Уголовное дело нередко возбуждают , когда директор после налоговой проверки перенаправляет денежные платежи своих должников на счета других организаций вместо того , чтобы заплатить налоги. Хотя при этом , вероятно , им двигают благородные цели — не допустить банкротства , остановки производства и т. п.

К большому сожалению , при принятии решений и по налоговым проверкам , и по возбуждению уголовных дел не учитывается социальная значимость бизнеса. У нас любят говорить лишь о его социальной ответственности. Налицо нарушение справедливого баланса общественных интересов в пользу государства. Но это уже политика.

Как защититься от преследования по уголовным статьям?

— Самый простой и эффективный путь , гарантирующий прекращение уголовного преследования: на любом этапе рассмотрения дела при погашении вменяемой недоимки оно автоматически закрывается.

Алексей Владимирович Кулагин родился в Барнауле в 1967 году. Налоговым консультированием занимается с 2009 года.

Дмитрий Григоренко рассказал в программе «Налоги», как технологии помогают бороться с однодневками

Изображение - Минфин рассказал, как борется с однодневками proxy?url=https%3A%2F%2Fgov-news.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Ffns-750x430

77 город Москва

Дата публикации: 17.07.2018 09:30

Доля фиктивных компаний в Едином государственном реестре юридических лиц за последние три года снизилась с 34% до 7%. Такую статистику привел заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко в эфире программы «Налоги». Он подчеркнул, что это результат совместной работы Налоговой службы, Росфинмониторинга, Центробанка, правоохранительных органов и других ведомств. Кроме того, были приняты ряд законодательных изменений, но главная ставка была сделана на технологии.

Набор критериев, по которым можно распознать однодневку, автоматизирован, подчеркнул Дмитрий Григоренко. Компьютер анализирует, существует ли тот или иной адрес, есть ли возможность связаться с фирмой, сдает ли фирма отчетность и платит ли налоги. «Это не один, не два и не десять критериев. Это комбинация критериев, каждый из которых не означает, что компания плохая. Например, комбинация критериев: о численности работников, выручке, видах деятельности, наличии счетов в банках, наличии отчетности — позволяют сделать вывод, насколько эта компания реальна», — отметил Дмитрий Григоренко.

После машинной обработки определяется список возможных фиктивных компаний, которые затем проверяют вручную. Точность попаданий более 90%, заявил представитель Налоговой службы.

По итогам прошлого года чуть более 600 тыс. компаний помечены в ЕГРЮЛ записью о недостоверности и чуть менее 600 тыс. компаний исключены из реестра. Всего зарегистрировано 4,2 млн компаний.

Как современные аналитические инструменты позволяют предупреждать появление фирм-однодневок, смотрите в программе «Налоги».

Подарок в 10 тыс. рублей самозанятым и борьба с ИП-однодневками: что ждать от налоговой в этом году

Глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин после встречи с Владимиром Путиным и новостей о тестировании с 2019 года 3%-го нового налога на самозанятых дал интервью «Коммерсанту». В нем он рассказал, что ждать от службы в ближайшее время. Вот главные нововведения:

О самозанятых

Борьба с фиктивными индивидуальными предпринимателями

Совместно с Минфином ФНС подготовила и внесла в правительство поправки к закону о регистрации, согласно которым налоговики смогут, как в случае с юридическими лицами, прекращать статус ИП, если он не сдавал налоговую отчетность более года и имеет неурегулированную налоговую задолженность или задолженность по платежам во внебюджетные фонды. Налоговый орган, как и в случае с юрлицами, будет публиковать решение о предстоящем исключении, и если в течение трех месяцев не последует мотивированных возражений, ИП будет исключено из ЕГРИП.

Читайте так же:  Ип не будут платить два штрафа за один и тот же проступок

Об автообмене налоговой информацией

«ФНС максимально расширила перечень государств-партнеров для обмена, это уже почти 100 юрисдикций (раньше речь шла о 70 странах. — The Bell). Финансовый мир становится абсолютно прозрачным, бесследно спрятать где-либо капиталы невозможно, это время закончилось на наших глазах».

О проверках бизнеса

«Добросовестному налогоплательщику сейчас не о чем переживать, без необходимости налоговые органы вообще уже не беспокоят бизнес. Мы сокращаем количество проверок много лет, в 2017 году выездные проверки коснулись 0,24% налогоплатильщиков — это гораздо меньше, чем в мире. Обелением разных отраслей занимаемся — в ближайшее время это рынки рыбной продукции и клининговых услуг».

Об упрощении отчетности владельцев касс

«Сейчас мы думаем над дальнейшим упрощением отчетности для тех, кто применяет контрольно-кассовую технику онлайн. Это важный стимул».

О декларациях НДФЛ

«В этом году общее число деклараций должно превысить 10 млн. Россияне чаще подают декларации, заявляя не о доходах, а налоговые вычеты — их число увеличилось на 18%-23%. Люди активно используют те льготы, которые предоставляет законодательство».

  • В этом году физические лица могут заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ онлайн прямо на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика, подписать и отправить в налоговый орган вместе с документами без личного посещения. На сайте также есть программа по заполнению декларации с набором подсказок и автоматической проверкой корректности заполнения.
  • Граждане больше не должны декларировать доходы, если налог с него не удержал налоговый агент. Это касается случаев получения доходов в натуральной форме в виде подарков, призов, доходов по отдельным ценным бумагам. «В общем, если вы выиграли в конкурсе мобильный телефон, вы получили доход. Если организатор не удержал с вас НДФЛ и сообщил об этом нам, заплатить налог необходимо. Но декларация не нужна: его можно оплатить на основании налогового уведомления и квитанции. Когда придут имущественные налоги, все это будет отражено в одном документе» — объясняет Мишустин.
  • Разного рода задолженности, а также материальные выгоды, пособия будут освобождены от налогообложения в соответствии с поручением президента. Налоговые уведомления на уплату налога с таких доходов налоговыми органами в этом году направляться не будут.

Конец старым схемам: ФНС рассказала, как бороться с офшорами-«однодневками»

Изображение - Минфин рассказал, как борется с однодневками proxy?url=https%3A%2F%2Fstorage.pravo.ru%2Fimage%2F34%2F17365

Право на международные налоговые льготы имеет лишь действительный получатель дохода, сделки которого имеют самостоятельную деловую цель, указывает ФНС в письме от 28 апреля 2018 года «О практике рассмотрения споров по применению концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)» № СА-4-9/[email protected] В нем ведомство напутствует своих сотрудников более широко применять концепцию лица, имеющего право на доход (бенефициарного собственника) – она поможет определить основную деловую цель сделки и добраться до ее сути. Речь идет о расширении подхода модельной конвенции ОЭСР, поясняет советник налоговой практики юрфирмы «Надмитов, Иванов и партнеры» Людмила Меркулова: там говорится, что концепция должна применяться к пассивным доходам (дивидендам, процентам, роялти), но ФНС хочет включить и активные (например, деньги от продажи акций).

Даже если организация законно использует подконтрольные холдинговые структуры – это не означает, что у нее автоматически появляется право на льготу, излагается в письме ФНС. Согласно документу, налогоплательщики обязаны обосновывать ту или иную схему отношений между компаниями и объяснять, зачем в структуре сделок нужны офшоры.

Письмо инструктирует, как определить кондуитные компании [создаются для транзита доходов, чтобы можно было воспользоваться льготами соглашений об избежании двойного налогообложения]:

  • иностранная фирма не ведет предпринимательскую деятельность (если она лишь финансирует аффилированные компании – это не говорит о самостоятельной предпринимательской деятельности);
  • основная прибыль офшора – это доходы с территории РФ;
  • у него нет значительных финансовых, коммерческих рисков;
  • нет обычных для бизнеса операционных расходов или они минимальны (платить за регистрацию и содержание офиса недостаточно).

Бенефициары могут создавать видимость, что через подконтрольный офшор ведется реальная предпринимательская деятельность, но налоговики должны уметь распознать «подделку». Для этого письмо ФНС перечисляет их типичные примеры: это доход от оказания информационно-консультационных услуг, получение доходов по вкладам, разовая покупка акций или долей или владение ими. Покупка долей разных компаний не считается бизнесом, если они не ведут активной деятельности или офшор не принимает участия в их работе. Не идет в зачет и создание «дочек», если фактически ими руководят реальные бенефициары, а не создавшая их материнская компания, отмечается в письме ФНС.

В приложении к письму содержатся примеры из судебной практики – например, дело «СУЭК-Кузбасса» (читайте подробнее в материале “Экономколлегия защитила неформальных иностранных инвесторов”), «Союзпушнины» № А40-73573/2017 и другие.

По словам партнера Taxology Алексея Артюха, документ продолжает тренд прошлогоднего письма ведомства от 17 мая 2017 года «О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций». Письмо составлено с прицелом в первую очередь на российские группы компаний, которые порой действительно используют иностранные структуры без разумных оснований и используют международные налоговые льготы, полагает Артюх. Но критерии сформулированы универсально, так что их можно применять и к международным группам. Это может быть чревато конфликтными ситуациями, когда иностранная юрисдикция оценит схему иначе, чем ее российские коллеги, отмечает Артюх.

Читайте так же:  Момент перехода права собственности в импортном контракте на условиях инкотермс

По словам Артюха, могут оказаться рискованными схемы, которые создаются для защиты от рейдерства или невыполнения корпоративных соглашений – суды не признают такие причины уважительными и отказывают в применении налоговых льготах. Было бы несправедливо распространять жесткие выводы письма на добросовестных налогоплательщиков, беспокоится Меркулова. Она напоминает, что дробление бизнеса и выделение активов в компании, которые не занимаются основной операционной деятельностью, само по себе не является злоупотреблением. Признаки «кондуитности» надо оценивать отдельно в каждом конкретном случае, а подход должен быть аккуратным и тщательным, предупреждает Меркулова. Она не исключает, что в ответ на это письмо последуют реструктуризации или ликвидации иностранных частей холдингов.

В целом, подытоживает Артюх, письмо не творит революцию в налогообложении, но подводит жирную черту под некогда популярными схемами налогового планирования, в которых можно было свободно «жонглировать» удобными юрисдикциями.

Силуанов рассказал, как Минфин планирует бороться с долларом

Российские власти разработают льготы, которые будут стимулировать участников внешнеторговой деятельности увеличивать долю расчетов в национальных валютах и снизить влияние доллара. Об этом первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов рассказал в эфире телеканала «Россия 1».

Глава Минфина перечислил возможные меры поддержки рублевых операций. В их числе он назвал налоговые преференции и ускоренный порядок возврата НДС по экспортным поставкам. «Мы считаем, что с нашими партнерами, а это партнеры бывают и по нашим странам евразийского союза, по странам СНГ, да даже с нашими европейскими партнерами, мы все больше и больше должны переходить на расчеты в рублях, в евро, в национальных валютах», — цитирует выступление министра газета «Ведомости».

Напомним, в июле этого года с инициативой дедолларизации российской экономики выступил президент ВТБ Андрей Костин: в банке подготовили проект расширения использования рубля в международных расчетах. В начале октября СМИ сообщали, что премьер-министр Дмитрий Медведев может утвердить соответствующие меры. Министр экономического развития Максим Орешкин подтверждал, что Минэкономразвития, Центробанк и Минфин подготовили «набор предложений».

© Информационное агентство “Znak”
Шеф-редактор Колезев Д.Е., [email protected]

Свидетельство о регистрации СМИ № ФС77-53553 от 04 апреля 2013 года. Выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Адрес: 620026, г. Екатеринбург, ул. Мамина-Сибиряка, 126
Тел.: +7 (343) 385-84-82, e-mail: [email protected]

Мнение редакции может не совпадать с мнением отдельных авторов.

При использовании материалов сайта ссылка обязательна.

2012 год объявлен годом борьбы с фирмами-однодневками. Об этом сотрудники ФНС договорились на совещаниях еще пару месяцев назад. Стали известны методы, благодаря которым эту задумку планируется реализовать.

По данным газеты «Учет. Налоги. Право», налоговая планирует:

  • Запретить массового директора. Если у юридического лица есть какие-либо задолженности перед государством, то его руководитель не сможет возглавить или зарегистрировать с нуля новую компанию.
  • Блокировать счета за несовпадение фактического и юридического адреса. Организация должна находиться по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. В ином случае представители ФНС будут блокировать счета. На самом деле они так поступают и сейчас, когда сомневаются в законности фирмы и хотят пообщаться с директором лично.
  • Приостанавливать банковские операции. В случае, если операция по каким-то критериям покажется представителям банка сомнительной, им необходимо будет ее приостановить. Учитывая практику, есть вероятность, что сомнительными окажутся большинство операций.
  • Взыскивать доначисления без суда при переквалификации сделок. Если ФНС посчитает, что под видом одной сделки скрыта другая, переквалифицируют без разговоров. А доначисленные налоги будут взыскивать в обычном порядке — через инкассо.

Все эти предложения уже четко прописаны и, возможно, будут одобрены Госдумой в текущем году. Но сначала с ними внимательно ознакомится Минфин.

Борьба с однодневками ведется достаточно давно, но пока о конкретных результатах говорить рано. А, между тем, именно эта «сфера» может стать дополнительным источником притока денег в бюджет. Речь идет о немалых суммах.

Напоминаем, что обезопасить свой бизнес от фирм-однодневок достаточно просто. Специально для этого в Эльбе есть вкладка «Шпионаж». Доступ к ней есть у всех пользователей на платных тарифах. Подробнее.

Изображение - Минфин рассказал, как борется с однодневками 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.6 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here