Кс рф ип должны платить взносы в пфр только с чистой прибыли

КС РФ: ИП должны платить взносы в ПФР только с чистой прибыли

Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (то есть уплачивающие НДФЛ по ставке 13%), не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из валового дохода от деятельности — они вправе вычитать расходы и платить взносы фактически исходя из чистой прибыли. Такое постановление принял Конституционный суд 30 ноября (решение опубликовано в пятницу, 2 декабря).

На практике это решение затрагивает только предпринимателей, работающих на ОСН (это, как правило, самый невыгодный для ИП налоговый режим) и уплачивающих взносы за себя, то есть фактически самозанятых лиц, отмечает руководитель юридического отдела компании «МЭФ-Аудит» Александр Овеснов.

Решение актуально только для тех ИП, чьи доходы превышают 300 тыс. руб., они теперь сэкономят на взносах в ПФР. Максимальная экономия в 2016 году составит 135 тыс. руб. исходя из размера страховых взносов и правил их уплаты на текущий год.

Именно столько мог бы сэкономить в этом году кировский предприниматель Владимир Тищенко, чей спор с местным управлением Пенсионного фонда и был разрешен Конституционным судом. Тищенко работал как ИП с апреля 2013 года по август 2014-го (занимался «консультированием по вопросам коммерческой деятельности и управления» и оптовой торговлей, следует из выписки из ЕГРИП). За этот период он получил доход на сумму чуть меньше 16,6 млн руб., но и расходов произвел почти на такую же сумму, так что прибыль составила всего лишь 39 тыс. руб. Именно исходя из чистой прибыли Тищенко заплатил страховой взнос в ПФР в размере около 20 тыс. руб. (одинаковый фиксированный платеж для всех ИП, зарабатывающих в пределах 300 тыс. руб.). Но управление ПФР доначислило предпринимателю почти 118 тыс. руб. и обратилось в местный районный суд Кировской области, чтобы взыскать недоимку.

Пенсионный фонд исходил из того, что страховые взносы должны исчисляться исходя из общего дохода ИП — 16,6 млн руб. При превышении дохода ИП над величиной в 300 тыс. руб. предприниматель платит в Пенсионный фонд фиксированный взнос плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. При этом максимальная сумма, которую может заплатить ИП в Пенсионный фонд, составляет восемь минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) — в 2014 году это было 138,6 тыс. руб., на 2016 год предельная сумма взноса составляет 154,9 тыс. руб. ПФР требовал от Тищенко максимально возможную сумму.

Спор через несколько инстанций дошел до Конституционного суда — туда в июне 2016 года его направил Кировский областной суд. В итоге Конституционный суд рассудил, что хотя налоговое законодательство России и не использует понятие «прибыль» применительно к базе для расчета НДФЛ, но в случае с индивидуальными предпринимателями доход для целей уплаты налога подлежит уменьшению на сумму расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (аналогично определению прибыли для целей корпоративного налога на прибыль). Аналогичную логику необходимо применять в данном случае и к определению доходов для целей уплаты страховых взносов, решил суд. В противном случае не исключена ситуация (как в деле Тищенко), когда размер страховых взносов приведет к обязанности платить в Пенсионный фонд суммы, в разы большие, чем чистая прибыль предпринимателя, «повлечет избыточное финансовое обременение индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц», говорится в постановлении Конституционного суда.

Ранее во всех немногочисленных судебных спорах по такому вопросу суды указывали, что законодательство о страховых взносах не содержит норм, позволяющих при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уменьшать полученные индивидуальным предпринимателем доходы на сумму понесенных им расходов, говорит Овеснов. Постановление Конституционного суда не подлежит обжалованию, вступило в силу со дня официального опубликования, действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами. То есть начиная с уплаты взносов за 2016 год органы ПФР для определения базы по страховым взносам должны учитывать прибыль, полученную индивидуальным предпринимателем (плательщиком НДФЛ, без наемных работников), указывает юрист. С одной оговоркой: с 1 января 2017 года действующий закон о страховых взносах во внебюджетные фонды утрачивает силу — вопросы исчисления и уплаты взносов будут регулироваться новой главой 34 Налогового кодекса. Поэтому, если законодатели не внесут соответствующих изменений, разъяснениями Конституционного суда плательщики взносов смогут воспользоваться только в 2016 году, говорит Овеснов.

ИП должен платить страховые взносы только с чистой прибыли, а не со всей выручки

В КС РФ обратился областной суд, который при рассмотрении спора ИП и ПФР столкнулся с неразрешимой дилеммой: что понимать под доходом, от которого индивидуальный предприниматель рассчитывает страховые взносы:

• выручку, то есть весь доход без вычета расходов;
• или чистую прибыль, то есть доход минус расходы?

Дело в том, что в суд пожаловал ИП, который рассчитал взносы по второму варианту (из чистой прибыли): его доходы составили 16 586 507 рублей, а расходы 16 547 872 рубля.

Исходя из этого, он уплатил страховые взносы в размере фиксированного платежа, установленного для случаев, когда величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, которые составили 38 635 рублей.

ПФР же пересчитал взносы, исходя из общей суммы доходов, и они составили 138 627,84 рубля.

Суд, заглянув в нормы Закона № 212-ФЗ в п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и ст. 227 НК РФ, обнаружил, что понятие «доход» в них не расшифровывается.

При этом, если принять точку зрения ПФР, то в данном случае выходит, что на ИП возлагается бремя уплаты суммы, несоразмерной результатам его экономической деятельности и не учитывающего его фактическую способность к их уплате, поскольку сумма страховых взносов превышает сумму заработанных им денежных средств, в результате чего он фактически неправомерно лишается собственности.

КС РФ после долгих рассуждений постановил, что названные положения Закона № 212-ФЗ и НК РФ по своему смыслу предполагают, что доход ИП подлежит уменьшению на величину расходов (фактически произведенных, документально подтвержденных и непосредственно связанных с извлечением дохода).

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П
«По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда»

позиция Конституционного Суда РФ опровергает общепринятую принятую точку зрения, что за основу должна браться сумма дохода без учета расходов. Так считали и чиновники (письма Минтруда РФ от 11.09.2015 № 17-4/ООГ-1265, от 01.09.2014 № 17-4/ООГ-692), и судьи (постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.09.2016 N Ф08-6360/2016, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 20.09.2016 N Ф01-3680/2016, Апелляционное определение Московского областного суда от 10.10.2016 № 33а-27803/2016и др.).

Суд разрешил ИП платить страховые взносы с чистой прибыли

Данная статья вызвала волну возмущений и вопросов среди читателей блога. После чего я повторно изучил данное постановление. Свой ответ я изложил в этой статье. Пожалуйста, ознакомьтесь.

Добрый день, уважаемые коллеги, начну сегодня с хороших новостей. В последнее время реально хочется хороших новостей. Не знаю, как вас, а меня уже тошнит от этой борьбы с тенями.

У меня в руках документ: Постановление Конституционного Суда РФ от 30 ноября 2016 года №27-П. Это совершенно замечательный, потрясающий документ. Кстати, это не первый хороший документ со стороны Конституционного Суда за последнее время. В чем же суть этого замечательного Постановления от 30 ноября 2016 года №27-П?

Суть его очень проста. Индивидуальный предприниматель, допустим, работает на упрощенной системе налогообложения с базой доходы 6%. И, допустим, этот индивидуальный предприниматель заработал 10 млн. руб. за год, из которых 9,9 млн. руб. он потратил. Всё. Ну вот потратил он 9,9 млн. и все. Но бизнес только начинается, только развивается, и 9,9 млн. руб. он потратил в целях извлечения прибыли, делая этот бизнес, раскручивая его, покупая офис, мебель, тратя деньги на рекламу. У этого ИП есть все подтверждающие документы. Соответственно, коллеги, что получилось бы по старым правилам?

Возьмем даже другое условие: он заработал 10 млн. руб., а потратил 9,99 млн. руб. Так будет более красочно и более понятно. То есть чистая прибыль за год составила только 10 тыс. руб. Соответственно, по старым правилам ИП, который заработал за год 10 млн. руб., в части, касающейся уплаты страховых взносов, он должен был бы заплатить фиксированный платеж 23 тыс. руб. (я округляю) в 2016 году, а затем он должен был заплатить еще 1% с превышением над 300 тыс. Округляем и получаем: он должен заплатить еще 100 тыс. страховых взносов.

Таким образом, он заработал 10 млн. руб., 9,99 млн. руб. он потратил на цели, связанные с бизнесом (у него есть подтверждающие документы), и ему еще платить страховые взносы. В итоге получается, что данный индивидуальный предприниматель ушел в убыток.

Так вот, Конституционный Суд решил, что в отношении таких индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенке 6% и действительно тратят свои деньги на развитие бизнеса, и у них есть все подтверждающие документы, существует несправедливость. ИП-шники в части, касающейся уплаты страховых взносов, поставлены в неравные условия, в сравнении с ИП или организациями, которые работают на упрощенке (база доходы – расходы) и платят налог 15% с разницы. И Конституционный Суд решил, что данный индивидуальный предприниматель, если он ведет учет расходов, имеет полное право не платить 1% страховых взносов со всех 10 млн. руб.

В моем примере он вообще этот процент платить не будет, потому что Конституционный суд решил, что он должен заплатить теперь 1% с разницы доходы минус расходы, как и при упрощенке 15%. Грубо говоря, ИП заработал 10 млн. руб. и потратил 9,99 млн. руб., и прибыль составила 10 тыс. руб. Кроме фиксированных 23 тыс. руб. он больше платить никому ничего не должен, он не будет платить 1% со всех 10 млн. руб. Это прекрасная норма. Огромное спасибо Конституционному Суду.

Как к этому будут относиться налоговики? На самом деле, вам должно быть по барабану, как они будут относиться. Потому что в пункте 2 настоящего Постановления Конституционного Суда написано следующее: «настоящее Постановление окончательно, не подлежит обжалованию, вступает в силу со дня официального опубликования, действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами».

Я невероятно рад за здравомыслие нашего Конституционного Суда и за тех бизнесменов, которые тратят все деньги на развитие, а потом им приходилось из-за платежей Пенсионному фонду уходить в убыток. Теперь, коллеги, закон на вашей стороне. Законодатели обязаны будут внести изменения в законы. С другой стороны, внесут они изменения или нет – никого это больше не волнует. Еще раз повторюсь, что настоящее Постановление окончательное, не подлежит обжалованию, никакие должностные лица, включая налоговую инспекцию, не имеют права его толковать, подтверждать, выпускать разъяснения. Оно просто действует. Всем рекомендую, ознакомьтесь и используйте в его в своей работе. В том числе, для оптимизации налогов в рамках группы компаний.
Спасибо, уважаемые коллеги, надеюсь, эта статья пошла вам на пользу.

Взносы ИП теперь исчисляются с ПРИБЫЛИ, а не с ДОХОДА (Конституционный суд РФ)

09/12/2016

Редкая положительная новость в последнее время о снижении налоговой нагрузки на ИП-шников

Как известно ИП платят различные взносы пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательное медицинское страхование. Ранее, часть таких сборов приходилось исчислять исходя из всех поступивших на счет ИП сумм без учета расходов бизнеса. Теперь Конституционный суд постановил, что подобная практика была несправедливой, нарушала права предпринимателей, и что исчисление подобных взносов должно проводиться из чистой прибыли предпринимателя (доходы минус расходы).

10/12/2016

Что это такое? Вы совсем с ума сошли, что ли? Просто удивительно! – сказал Путин.

10/12/2016

Ниасилил. У них то понос то золотуха. Можно просто 5 лет НИЧЕГО НЕ ТРОГАТЬ И НИЧЕГО НЕ МЕНЯТЬ?

10/12/2016

Хочется спросить, этот ИП – он совсем с головой не дружит? Он проработал 4 месяца, заплатил в пфр всю сумму взноса, ему выкатили счет на максимальный взнос и причина этому, вероятно, отсутствие факта подачи декларации.

зарегистрированного с 23 апреля 2013 года по 26 августа 2014 года в качестве индивидуального предпринимателя, недоимки по страховым взносам в размере 117 872,07 рубля (с учетом частичной оплаты) за неполный 2014 год. За указанный отчетный период индивидуальный предприниматель получил доход в размере 16 586 507 рублей и произвел расходы на сумму 16 547 872 рубля. Исходя из размера рассчитанной им чистой прибыли он уплатил страховые взносы в размере фиксированного платежа, установленного для случаев, когда величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, которые составили 38 635 рублей. По мнению указанного территориального управления Пенсионного фонда Российской Федерации, страховые взносы подлежали уплате исходя из общей суммы полученного плательщиком дохода, превысившего 300 000 рублей, и составили, с учетом максимального размера взносов, установленного законом, 138 627,84 рубля (без учета частичной оплаты).

А по факту – если ип дурак, то законодательство не нужно изменять. Если он за 4 месяца ничего не заработал – значит нефиг было ввязываться в этот бизнес. Взносы фиксированные, их можно вычесть из своего дохода, заработал меньше – сам дурак.

10/12/2016

Можно просто 5 лет НИЧЕГО НЕ ТРОГАТЬ И НИЧЕГО НЕ МЕНЯТЬ?

Когда я был офисным планктоном, то у меня была мысль “можно хоть 1 месяц ничего не менять?”

А потом я понял, конечно нельзя. Скорость изменения законодательства прямо пропорциональна количеству воровства бюджетных денег. Пока юристы, бухгалтера и аудиторы штудируют новые тупые законы, тем, кто эти законы вбрасывает, открыт зеленый свет на воровство миллиардов. Законодательная система – это туман в глаза народу. Ведь если начать копать законодательство, то к таким выводам приходишь, что хочется уже вчера собрать шмотки и отвалить куда подальше с этой местности (чего всем искренне желаю, ибо тут ничего позитивного в ближайшие лет 10-15 не светит)

10/12/2016

Ребят вы чего то не в ту степь ударились.
У меня знакомая буквально 2 месяца назад налетела на списание охренительной суммы с ее счета как раз таки вот по тому поводу который теперь КС признал незаконным.
Она сидит на 15% Доход – Расход, и взносы во всякие там фонды платила тоже с Доход-Расход, наивно полагая что типа раз это логично, то и правильно

И тут вдруг обнаруживает что у нее со счета в банке испаряется круглая такая сумма денег. А в обосновании стоит что это кажется Пенсионный и в какой там фонд мы платим страховые взносы в принудительном порядке без какого либо уведомления и извещения списал с ее счета недоимку за последние года три ибо типа платить она взносы должна была именно с ДОХОДА (без учета РАСХОДОВ) .

Так вот теперь она спокойно пойдет и получит свои средства обратно, ИМХО видимо по суду, но при наличии решения КС это уже чисто формальность.
И таких ИП я так понимаю тысячи по стране.

И чего Вам не понравилось в этом ?

С другой стороны я вот сижу на 6% с Дохода.
Расходы не фиксирую и не считаю и потому плачу взносы именно с Дохода, а получается что могу то также с разницы. но только вот проблема – как я эти расходы блин докажу то ? Сижу то я на 6% именно в силу того что администрирование расходов слишком для меня накладно.
Боюсь как бы после этого решения не пошли изменения в том плане что налоги то можешь платить с ДОХОДА по 6% и расходы никого твои с точки зрения налогов не волнуют, а вот взносы в фонды надо считать с ДОХОД – РАСХОД, а значит все расходы надо в точности учесть, короче КУДИР со всеми бумажками могут снова ввести в обязаловку для предоставления всвязи с расчетами для взносов.
ИМХО тогда смысл 6% вообще пропадет, потому что если вести полноценный учет ДОХОДЫ – РАСХОДЫ, то и платить уж тогда по 15% выгоднее.

Конституционный суд разрешил платить страховые взносы с чистой прибыли

Автор: Марина Труханова

КС рассказал, какую сумму следует брать в расчет при определении размера страховых взносов для ИП: все полученные им доходы или чистую прибыль. За соответствующими разъяснениями обратился Кировский областной суд.

Облсуд рассматривает дело о взыскании с предпринимателя Владимира Тищенко недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд (дело № 33а-4811/2015) за неполный 2014 год. В указанное время его доходы составили порядка 16,59 млн руб., а расходы – около 16,55 млн руб. Так как чистая прибыль за расчетный период не превышала 300 000 руб. и составила 38 635 руб., он посчитал, что должен уплатить страховые взносы в размере фиксированного платежа (абз. 1 ч. 1.1 ст. 18 закона о страховых взносах).

Однако ПФР посчитал, что считать страховые взносы нужно было, исходя из всей суммы доходов. Управление фонда обратилось в Юрьянский районный суд, требуя взыскать с Тищенко недоимку по взносам в размере 138 627 руб. (без учета частичной оплаты). Райсуд в удовлетворении иска отказал (дело № 2-270/2015), объяснив это тем, что взыскание взносов со всей суммы доходов приведет к несоразмерному ограничению прав предпринимателя и будет противоречить природе социального страхования. Апелляция в декабре прошлого года это решение отменила, указав, что по закону все четыре страховых взноса уплачиваются, исходя из всей суммы доходов, вне зависимости от того, какая их часть была потрачена на осуществление хоздеятельности.

Тищенко подал кассационную жалобу в президиум областного суда, который, рассмотрев ее, пришел к выводу, что п. 1 ч. 8 ст. 14 закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» во взаимосвязи со ст. 227 НК являются “достаточно неопределенными”, поскольку “не содержат понятия дохода для целей исчисления и уплаты страховых взносов”. Все это приводит к тому, что ИП вынужден уплачивать обязательные публичные платежи в сумме, несоразмерной результатам его экономической деятельности, из-за чего тот “фактически неправомерно лишается собственности”. Кировский областной суд приостановил производство по делу и обратился в КС с заявлением о проверке конституционности указанных норм.

КС напомнил, что хотя в налоговом законодательстве не используется понятие “прибыль”, в силу взаимосвязанных положений ст. 210, 221 и 227 НК, при исчислении НДФЛ для ИП в качестве налоговой базы используются доходы за вычетом расходов на хоздеятельность. Аналогично нужно поступать и при расчете публичных платежей в фонды.

То, что в п. 1 ч. 8 ст. 14 закона о страховых взносах есть отсылка к ст. 227 НК (особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц), которая применяется в системной связи с п. 1 ст. 221 НК (профессиональные налоговые вычеты), “свидетельствует о намерении федерального законодателя определять для целей установления размера страховых взносов доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, как валовый доход за минусом документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов”, указал Конституционный суд. Такое толкование налогового законодательства согласуется с позицией КС, озвученной в вынесенных ранее постановлениях № 7-П от 24 февраля 1998 года и № 5-П от 13 марта 2008 года.

Суд постановил, что оспариваемые нормы не противоречат Конституции РФ “в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем”. Но указал при этом, что по своему конституционно-правовому смыслу они предполагают, что для данной цели доход ИП необходимо уменьшать на величину документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением прибыли.

Ознакомиться с полным текстом постановления КС № 27-П от 30 ноября 2016 года можно здесь.

Конституционный суд изменил правила расчета фиксированного страхового взноса в ПФР для ИП

Конституционный суд в постановлением от 30.11.2016 № 27-П внес принципиальные изменения в правила расчета страховых взносов в ПФР для индивидуальных предпринимателей.

Речь идет о дополнительном взносе в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 тысяч рулей. А конкретно о том, как считать доход, с которого ИП обязан платить страховые взносы.

По действующему в настоящее время закону 112-ФЗ ИП рассчитывают дополнительный взнос исходя из общей суммы доходов без их уменьшения на сумму расходов.

Конституционный суд решил, что ИП вправе для определения суммы дополнительного страхового взноса в ПФР уменьшить суму полученных доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСНО получил годовой доход 16’586’507 рублей, а его расходы составили 16’547’872 рублей. Он посчитал, что его доход равен разнице между доходами и расходами и заплатил в ПФР только фиксированный взнос с доходов до 300 тысяч рублей. Но при проверке ПФР доначислил ему страховые взносы исходя из максимально возможного размера.

Индивидуальный предприниматель обратился в суд – мол как же я могу заплатить такую уйму денег, когда мой чистый доход – всего ничего и не покрывает той суммы страховых взносов, которые к доплате начислил ПФР. Суд встал на сторону ИП. И вынес постановление о недопустимости начисления страховых взносов исходя из совокупной суммы доходов без учета его расходов, связанных с получением этих доходов.

ПФР подал апелляцию, которая вышестоящим судом была сначала была удовлетворена, так как закон был на стороне ПФР, но потом суд приостановил рассмотрение дела и направил запрос в Конституционный суд.

Конституционный суд (КС) признал обязанность ИП платить страховые взносы с даты регистрации ИП до его ликвидации и саму обязанность ИП платить страховые взносы не противоречащими Конституции РФ.

А далее КС рассмотрел правила начисления страховых взносов, введенных с 2014 года.

Напомню, что при этой системе начисления страховых взносов ИП оплачивает фиксированный взнос, который имеет 2 оставляющих:

• С доходов до 300 тысяч рублей ИП платить фиксированную сумму, которая рассчитывается из 1 МРОТ
• С доходов, которые превышают 300 тысяч рублей ИП дополнительно платит в ПФР 1% с разницы между суммой полученных доходов и суммой в 300 тысяч рублей. При этом сумма дохода для начисления страховых взносов на расходы не уменьшается.

КС провел анализ правил уплаты страховых взносов за ряд лет, а также главы 34 «Страховые взносы» НК РФ, которая вступает в силу с 2017 года, и выявил, что всегда страховые взносы уплачивались с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Это постановление КС окончательно, не подлежит обжалованию и не требует дополнительного подтверждения государственными органами. Оно вступает в силу со дня официального опубликования.

Что означает это решение для нас, индивидуальных предпринимателей?

1.Это решение рассматривало частный случай – индивидуальный предприниматель применял ОСНО.

А будет ли это правило касаться ИП, которые применяют другие системы налогообложения?

Пока никаких официальных разъяснений по этому поводу нет. Однако есть вполне обоснованные надежды на то, что как минимум это коснется тех ИП, которые применяют УСН «Доходы минус расходы».

Я буду пристально следить за этим вопросом и сразу сообщу вам, если что нового появится.

2. Коль скоро КС признал правила исчисления страховых взносов, которые действовали с 2014 года по 2017 год не правомерными, то ИП имеют полное право потребовать возврата излишне уплаченных страховых взносов.

Как это реально сделать этот возврат? Пока не знаю. Но я не менее вас заинтересована об этом узнать. И вы тоже об этом узнаете.

Но уже точно те ИП, которые применяют общую систему налогообложения за 2016 год могут уменьшить свои доходы на расходы при расчете суммы страховых взносов.

Чтобы не пропустить важные для вас материалы, подпишитесь на рассылку. Подписаться можно с главной страницы сайта или с всплывающего окна при закрытии странички.

Кроме того, я приглашаю вас на вебинар о том, как правильно заплатить страховые взносы ИП за 2016 год. Вебинар состоится 21 декабря в 20-00 по московскому времени.

Зарегистрироваться на вебинар можно из всплывающего окошка или на странице Вебинар страховые взносы ИП 2016

Конституционный суд разрешил предпринимателям платить взносы с доходов за вычетом расходов, переплату можно вернуть

Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит. Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы.

1. 23 153,33 руб., из них в ПФР 19 356,48 рублей и в ФФОМС 3 796,85 рублей, — нужно заплатить до 31 декабря 2016 года (платят все предприниматели)
2. 1% с доходов — нужно заплатить до 1 апреля 2017 года (платят те, кто заработал более 300 000 рублей за 2016 год)

Взносы с доходов считают по такой формуле:

Доходый ИП за год

Из разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы. То есть Конституционный суд обязал ПФР исчислять пенсионные взносы ИП по чистому доходу.

Редакция журнала «Бухгалтерия ИП» готовит пошаговую инструкцию для предпринимателей, как вернуть уплаченные ранее взносы и как считать по новым правилам взносы за 2016 год с доходов. В честь такого хорошего решения суда мы хотим сделать подарок всем предпринимателям — снизили на 25% цену на подписку на журнал “Бухгалтерия ИП”. Спешите подписаться, чтобы заблаговременно вернуть или зачесть страховые взносы.

Внимание! Решение суда касалось ИП, которые платят НДФЛ и работают на общем режиме. Однако опрошенные нами эксперты сказали, что вмененщикам, упрощенцам и тем, кто купил патент, тоже можно учесть расходы. Подробности — на вебинаре “Как ИП платить взносы за себя и за работников“.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

ИП не должны платить страховые взносы в ПФР исходя из валового дохода

Именно такой вывод сделал Конституционный суд в Постановлении от 30.11.2016 № 27-П по делу о проверке конституционности п. 1 ч. 8 ст. 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и ст. 227 НК РФ в связи с запросом Кировского областного суда.

Фабула: ИП уплатил за 2014 г. пенсионные отчисления в размере 11 319 руб., исчислив их из суммы чистого дохода в размере 38 000 руб. Однако в региональном Пенсионном фонде посчитали, что налог нужно платить с суммы общего дохода, который составил более 16 миллионов, и насчитали ИП выплату в 138 000 руб.

Суд общей юрисдикции эту позицию поддержал, поскольку нормы закона для исчисления страховых взносов не предусматривают уменьшения общего размера доходов на сумму произведенных расходов. Кировский областной суд счел такое положение закона недостаточно определенным как не содержащее понятия дохода для целей исчисления и уплаты страховых взносов, что приводит «к возложению на индивидуального предпринимателя бремени уплаты обязательных публичных платежей, несоразмерного результатам его экономической деятельности и не учитывающего его фактическую способность к их уплате, поскольку сумма страховых взносов превышает сумму заработанных им денежных средств в отчетном периоде», то есть ИП «фактически неправомерно лишается собственности».

– Устанавливая дифференцированный механизм определения размера страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, учитывающий величину получаемого дохода, федеральный законодатель преследовал цель нивелировать негативные последствия повышения размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для малого предпринимательства, и в особенности для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих низкодоходные виды деятельности, – напомнил КС РФ, – предоставить им возможность продолжать осуществлять хозяйственную деятельность в пределах правового поля, а представителям бизнеса с большим доходом – позволить формировать свои пенсионные права в большем объеме.

КС в целом признал положения, поставленные под сомнение Кировским районным судом, не противоречащими Конституции РФ, однако указал, что при исчислении страховых взносов доход ИП «подлежит уменьшению на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода». Это означает, что предпринимателю вернут деньги, взысканные Пенсионным фондом.

Теперь взносы в ПФР можно платить с доходов за вычетом расходов

Один отважный предприниматель обратился в Конституционный суд РФ с целью доказать, что страховые взносы в ПФР правильно и логично уплачивать с той суммы, которая получается при вычете из доходной части расходов. Суд с его доводами согласился.

Конституционный суд РФ, рассмотрев запрос Кировского областного суда, разъяснил, как ИП, перечисляющим страховые взносы за «себя», платить взнос в ПФР с дохода более 300 тысяч рублей.

Запрос инициировали в ходе рассмотрения иска УПФР Юрьянского района к Тищенко В.В.

Тищенко — ИП на УСН — отстаивал своё право уплачивать дополнительный взнос в ПФР не с дохода свыше 300 тысяч рублей, а c суммы конечной прибыли, превышающей 300 тысяч рублей.

1. Он оспаривал требование от него Пенсионным фондом недоимки в 1% с дохода в 1 624 872 рубля, апеллировав, что за вычетом расходов получил прибыль лишь в 38 635 рублей и соответственно не должен платить этот взнос, т. к. сумма не превышает необходимую.
2. Районный суд вынес решение в его пользу.
3. ПФР не согласился и подал апелляцию на решение райсуда.
4. Коллегия облсуда отменила решение районного, сославшись, что по Закону о сборах ИП уплачивает доп. сбор в 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
5. Тищенко обратился к Председателю суда. Областной судья, получив дело, решил получить официальное заключение Конституционного суда и приостановил судебное рассмотрение. Основанием этому выступила неоднозначность трактовки норм Закона о сборах в сочетании с нормами Налогового Кодекса. НК РФ не определяет конкретный доход для расчёта доп. сбора в ПФР. Таким образом, нарушается право пользоваться собственным трудом и полностью получать законные доходы.

Конституционный суд признал неправомерными действия органов ПФР, рассчитывающих взнос для ИП на УСН по формуле: (доход – 300 т.р.)х1%

ИП, уплачивающие взносы только за себя, должны считать дополнительный платёж по формуле: (доходы – расходы – 300 т.р.)х1%

Значит, если прибыль меньше необходимой суммы, то и этот взнос не взыскивается. Решение Конституционного суда подлежит применению с официального опубликования 02.12.2016. Обжаловать решение КС нельзя.

Эта норма применима как к будущим периодам, так и к сборам, уплаченным с 2014 года. Следовательно, ИП, переплатившие деньги в ПФР, смогут их вернуть. Платить по новому можно начать уже с 2017 года. Надеяться на то, что будет реализована процедура взаимозачета переплаты и новых начислений — не стоит.

Оцените статью: