Как подтвердить, что контрагент является самозанятым

Описание страницы: как подтвердить, что контрагент является самозанятым от профессионалов для людей.

Как подтвердить, что контрагент является самозанятым

Как юридическое лицо при выплате дохода физическому лицу, оформленному до договору ГПД, может доказать, что этот человек является самозанятым и что ООО (ИП) не является налоговым агентом и нет обязанности платить за него страховые взносы?

В договоре с самозанятым обязательно следует указать, что контрагент является плательщиком налога на профессиональный доход, поэтому организация не будет являться налоговым агентом. Также следует запросить у физического лица специальную справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход и чек. Все эти документы самозанятый может сформировать за несколько минут в специальном приложении «Мой налог».

Для самозанятых граждан вводится так называемый налог на профессиональный доход (НПД). Под этим доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. При этом организация-заказчик не признается налоговым агентом по такому доходу.

На данный момент нет официальных разъяснений о том, как организациям подтверждать самозанятость их контрагентов, однако можно воспользоваться аналогичными разъяснениями в отношении ИП.

Так, в письме Минфина РФ от 07.03.2014 № 03-04-06/10185 чиновники указали, что в договоре о выполнении работ (оказании услуг) между физическим лицом и организацией должен быть отражен статус физического лица. В этом случае ссылки в платежном поручении на договор будет достаточно. При приобретении у физического лица работ или услуг за наличный расчет можно запросить у физического лица чек, который самозанятый может сформировать в приложении «Мой налог». В чеке будет указан статус физического лица, что очень важно при возникновении споров.

Также в приложении «Мой налог» каждый самозанятый может сформировать справку о постановке на учет физлица в качестве налогоплательщика НПД. Следует запросить у контрагента эту справку и указать ее реквизиты в договоре.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговом кодексе РФ версии 2018 года, легко составить перечень признаков, характеризующих такого человека:

  • он официально не трудоустроен и не является индивидуальным предпринимателем;
  • свою деятельность он осуществляет самостоятельно, без привлечения наёмной силы;
  • он получают плату за работу, к которой имеет способности;
  • он не уплачивает налоги со своих доходов.

Эти признаки позволяют определить соответствующую аудиторию и назвать самозанятыми гражданами всех тех, кто не платит налоги, но занимается микробизнесом, наподобие:

  • репетиторства,
  • фотографирования,
  • ремонта обуви,
  • работы няней или горничной,
  • переводческой деятельности,
  • журналистики,
  • фриланса,
  • и т.

Документы, подтверждающие доход физического лица: перечень, особенности

Как зарегистрироваться самозанятым лицом Для регистрации самозанятого лица понадобятся два документа:

  • паспорт;
  • заполненное уведомление (бланк) рекомендованной формы.

Уведомление вместе с паспортом подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания. А если нет никакой регистрации — по месту фактического проживания. Предполагается, что в будущем отношения государства с самозанятыми будут определять в основном местные власти.

Да и уже в 2018 году от них зависит перечень видов деятельности, дающих право на статус самозанятого лица. Поэтому ключевое значение должно иметь то, где человек живёт и оказывает услуги, а не где зарегистрирован. Сейчас такой же порядок действует в отношении ИП, уплачивающих единый налог на вменённый доход (ЕНВД) или применяющих патентную систему налогообложения (ПСН).

Самозанятые граждане в 2018 году: кто такие? как получить патент?

Предприниматель, применяющий ПСН, отдельно оплачивает стоимость патента, а отдельно — взносы. Что до отчётности самозанятых, то предполагается, что от них будет требоваться только оплачивать патент. Так сейчас обстоит дело и с ИП. Хотя от ИП на ПСН всё же требуется вести книгу учёта доходов и расходов.
Власти понимаю, что одним из барьеров, мешающих самозанятым становиться ИП, выступает нежелание возиться с отчётностью и нарываться на санкции за её сдачу невовремя. Уже утверждены планы ограничить с 2019 года доход самозанятых планкой в 1 млн рублей в год. При превышении этого барьера предполагается предлагать им становиться ИП.

В рамках госпрограммы по поддержке малого и среднего бизнеса желающим открыть собственное дело также предоставляются:

  • юридические консультации по бизнес-вопросам;
  • приглашения на бесплатные бизнес-тренинги;
  • оценка индивидуальных способностей к самозанятости;
  • помощь в выборе направления деятельности с учетом подходящих бизнес-идей;
  • знакомство с нормативно-правовой базой;
  • помощь в подборе помещения для аренды, компенсация расходов на оплату госпошлины, изготовление печати, нотариальные услуги – данные виды помощи получают не все будущие бизнесмены, и в каждом случае вопрос предоставления поддержки рассматривается индивидуально.

Идеями для самозанятости могут стать любые услуги, не нарушающие действующее законодательство.

О фрилансерах Несмотря на широкую трактовку фрилансеров как свободных работников (без ограничения видов деятельности), в бытовом понимании к ним относят, прежде всего, тех, кто работает через интернет – копирайтеров и корректоров, дизайнеров и контент-менеджеров, программистов и переводчиков, а также юристов, врачей и бухгалтеров, консультирующих по скайпу или на специальных онлайн-ресурсах. Законодательно фрилансер отличается от удаленного сотрудника тем, что ему поручается разовый заказ с четко сформулированной задачей (техническим заданием), без оформления в штат и предоставления полного соцпакета. Юридически деятельность оформляется договором, но часто работодатели не спешат его подписывать и сделать отчисления в пенсионный фонд, предпочитая оплатить работу наличными или прямым переводом с карты на карту.

Читайте так же:  Инвентаризационная стоимость квартиры — простой расчет

Введение понятия самозанятости и соответствующих патентов на частный бизнес сегодня часто называют наиболее простым и доступным вариантом приведения взаимоотношений между такими физическими лицами и государством в цивилизованное русло. Недоработки законодательства, требующие рассмотрения Предложение законодателей работать официально вызвало широкое обсуждение среди общественности, в рамках которого заинтересованные граждане поднимают те моменты, которые были упущены чиновниками. Прежде всего, обращает на себя внимание недовольство относительно высокой ставкой налога, входящей в стоимость патента.
Многие недовольны тем, что государство никоим образом не участвует в деятельности самозанятых людей, забирая при этом половину платежа.

Что такое патент для самозанятых граждан и как его получить в 2017-2018 году?

Но уже сегодня можно говорить о первых сформировавшихся юридических основах такого бизнеса, действующих процедурах его регистрации и легального осуществления, а также о порядке расчета и уплаты обязательных платежей. Все базовые положения охватывает патентная система налогообложения для самозанятых граждан и льготные условия уплаты НДФЛ. Но следует учесть, что первые законодательные инициативы и сейчас и, по всей видимости, еще в течение нескольких лет будут активно совершенствоваться по мере их внедрения и применения на практике. Кроме того, закон о самозанятых граждан до сих пор не принят – над ним продолжают работать. Предполагается, что в течение года многое должно измениться. Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.
Чиновники хорошо понимают такие мотивы, но со своей стороны предлагают другие, возможно, более весомые доводы. Так, легализация своего бизнеса поможет:

  • работать, не боясь претензий со стороны налоговиков и прочих государственных служб;
  • получить доступ к банковским кредитам (на основе официально подтверждённого дохода);
  • открыто рекламировать свою деятельность в СМИ;
  • обращаться в суды для защиты своих интересов;
  • производить отчисления в Пенсионный фонд, обеспечивая тем самым свою старость;
  • зарабатывать трудовой стаж, который может помочь при дальнейшем официальном трудоустройстве у какого-либо нанимателя;
  • пользоваться государственными льготами (наподобие «налоговых каникул», введённых в 2016 году), программами поддержки, грантами и т.

Многие организации пользуются услугами физических лиц: у одних работает копирайтер, у других — дизайнер, у третьих — частное лицо, занимающееся внешнеэкономической деятельностью. Оформляют такое сотрудничество двумя способами:

  • Работают нелегально. Договор не составляется, в штате сотрудник не числится, а оплату переводят на карту. Все довольны. Организация экономит на зарплатных налогах 30% и НДФЛ, а работник получает всю сумму без удержаний и не отчитывается перед государством.
  • Заключают договор гражданско-правового характера. Организация уплачивает взносы в ПФР и ФОМС, а с физического лица удерживается 13% НДФЛ.

Однако, с 1 января 2019 года начал действовать налог на профессиональный доход или “налог для самозанятых”. Теперь с такими сотрудниками можно работать в открытую и не платить налоги. Как это сделать и какие документы оформить, узнаете в этой статье.

С нового года в 4-х регионах России начал действовать новый налог на профессиональный доход (НПД). В народе его называют «налог на самозанятых». Правительство решило провести эксперимент и вывести из тени безработных. Выяснилось, что в России более 38 млн человек нигде не работают, а государство не получает 9 трлн рублей. Эксперимент проходит в Москве и МО, Калуге и Калужской области, Казани и по Республике Татарстан, рассчитан на 10 лет и будет действовать с 01 января 2019 года до 31 декабря 2028 года. Если результаты эксперимента устроят правительство, новый налог введут во всех регионах.

Кто-то из самозанятых называет новый закон «миной замедленного действия», а кто-то ждал его с нетерпением. Это те, кто устал работать «в тёмную», боятся контрольных проверок налоговиков и штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Они готовы платить налоги и работать спокойно.

Это специалисты, которые работают только на себя, не имеют сотрудников и общаются с заказчиками напрямую.Они могут оказывать услуги как физическим лицам, так и организациям. Чаще всего, это люди из сферы услуг — таксисты, копирайтеры, сантехники, уборщицы, интернет-маркетологи и другие. Они могут днём работать как наёмные сотрудники, а в свободное время подрабатывать как самозанятые. Например, Софья работает посменно продавцом в магазине автозапчастей. В те дни, когда она свободна, пишет статьи, посты для автомобильных сайтов и групп. Закон ограничил доход самозанятых — не более 2,4 млн рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц.

Нет видео.
Читайте так же:  Какие причины можно указать в исковом заявлении на развод и нужно ли это делать
Видео (кликните для воспроизведения).

Государство учло опасения самозанятых и создало для работы такие условия:

Представим такую ситуацию. В оптово-розничной компании работает кладовщиком дядя Саша. Его оклад равен 30 тысячам рублей, и работодатель платит за него налоги в бюджет:

  • страховые взносы 30% – 9000 рублей
  • НДФЛ 13% – 3900 рублей
  • Итого сборов: 12 900 рублей

Предположим, что в 2019 года дядя Саша выходит на пенсию. Отдел кадров предлагает нового сотрудника Владимира, который зарегистрировался как самозанятый. Организация заключает с ним гражданско-правовой договор и увеличивает его зарплату на 6% — налог на профессиональный доход. Экономия очевидна: вместо 12 900 рублей налоги составят 1800 рублей.

Оптимизировать налоги с помощью перевода сотрудников в самозанятые не удастся

Нельзя расстаться с работником и оформить его как самозанятого. Согласно п.п. 8 п.1 статьи 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018г., работодатель в течение 2-х лет после увольнения не может заключить договор с бывшим сотрудником. Это грозит доначислением страховых взносов, подоходного налога и сверху штрафом. Отследить нарушение просто: в чеке, который формируется в приложении “Мой налог”, самозанятый указывает ИНН плательщика. Эти сведения сразу поступают в ФНС. Легко сопоставить, являлся ли самозанятый сотрудником данной организации. Поэтому, опасно привлекать бывших работников, зато можно работать с новыми.

Строительные организации могут использовать труд иностранцев из Армении, Киргизии, Республики Беларусь и Казахстана. Они имеют право оказывать услуги на территории России как самозанятые.

  • Меньше работы отделу кадров. При приёме на работу физического лица появляется много бумажной волокиты: принять на работу, оформить трудовой договор, включить в штатное расписание, рассчитать зарплату и перечислить налоги, начислять отпускные. При работе с самозанятым достаточно оформить договор и получить чек за оказанные услуги.
  • Низкие налоги. Затраты на самозанятого равны нулю. Все налоги они платят сами, зато организация экономит на страховых взносах 30%, подоходном налоге и социальных выплатах.
  • Увеличение расходов. Стоимость услуг включается в расходы организации. Бумажный или электронный чек, полученный от самозанятого, можно списать в затраты и снизить налогооблагаемую базу.

Схема работы похожа на взаимодействие с ИП. Чтобы налоговики не переквалифицировали договор с самозанятыми в трудовой, воздержитесь от таких фраз как «заработная плата», «испытательный срок», «место работы» и «должность». Вместо этого пишите «исполнитель», «подрядчик», «срок действия договора». Иначе налоговая инспекция доначислит самозанятому НДФЛ, страховые взносы и все социальные выплаты: отпускные, компенсации и больничные.

Заключите с самозанятым договор гражданско-правового характера — возмездное оказание услуг, аренды, подряда и другие. Обязательные пункты договора:

  • укажите статус физического лица — самозанятый, который обязуется платить налоги за себя самостоятельно
  • обозначьте размер штрафа — 30%. Если человек перестанет быть самозанятым раньше срока действия договора, из этой суммы вы заплатите страховые взносы
  • внесите пункт о том, что самозанятый не снимется с учета на время действия договора

Возьмите справку, что человек зарегистрировался как самозанятый. Справка формируется в приложении «Мой налог». Для этого самозанятому нужно зайти в Личный кабинет, перейти на вкладку «Настройки», спуститься в раздел «Справки» и нажать «Сформировать». Справка выдается мгновенно в ПДФ-формате. Внизу бланка есть электронная подпись самозанятого, что делает бумажку документом. Никаких дополнительных заверений не требуется.

Изображение - Как подтвердить, что контрагент является самозанятым proxy?url=https%3A%2F%2Fmcob.ru%2Ffiles%2Farticles%2Fkak-naladit-rabotu-s-samozanyatymi-grazhdanami%2Fsparvkabig

Вот так выглядит справка самозанятого с сайта ФНС

Новый налоговый режим выгоден для организаций при работе с самозанятыми. Юрлица экономят на налогах, социальных взносах и оформлении дополнительных бумаг.

Заключайте договора с «новыми» самозанятыми, а вот увольнение сотрудников для перевода в статус самозанятого грозит штрафами, пенями и начислением 43% налогов.

Грамотно оформляйте договора гражданско-правового характера, чтобы ФНС не могла переквалифицировать договор в трудовой.

Изображение - Как подтвердить, что контрагент является самозанятым proxy?url=https%3A%2F%2Fmcob.ru%2Ffiles%2Farticles%2Fkak-naladit-rabotu-s-samozanyatymi-grazhdanami%2Favtor

Автор: Елена Воробьёва

Руководитель департамента бухгалтерского и правового консалтинга

Как подтвердить, что контрагент является самозанятым

Изображение - Как подтвердить, что контрагент является самозанятым proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.profiz.ru%2Fupl%2Fpictures%2FKR_2019%2FNews%2FUuqh2Is40r4

Привлекать самозанятых для решения текущих бизнес-задач может быть выгоднее, чем задействовать обычных физлиц. Ведь с выплат не надо будет удерживать НДФЛ и платить взносы. ФНС собрала основные вопросы, которые возникают у юрлиц, решивших опробовать новшество. О самых интересных расскажем в обзоре.

Вы не обязаны перезаключать договор с контрагентом — физлицом или ИП, если он стал самозанятым. Можно продолжить работать с ним по старому соглашению, если, конечно, смена режима налогообложения не повлияла на существенные условия договора.

Налоговики рекомендуют подписать допсоглашения с предпринимателями, в договорах с которыми стоимость товаров, работ, услуг или имущественных прав указана с НДС.

Чем подтвердить расходы, когда письменного договора с самозанятым нет

Если услуги можно оказать сразу же, заключив договор, то оформлять его письменно не нужно. В этом случае подтвердите затраты чеком, который выдал вам самозанятый гражданин. Проверьте, чтобы в нем был ваш ИНН и название услуг.

Храните чек так, как вам удобно: в электронном виде или распечатанном.

Как быть, если самозанятый работает через посредника

Если вы заключили договор с посредником, который действует в интересах самозанятого, то имейте в виду, что в этом случае последний не обязан передавать вам чек. Ведь вы взаимодействуете с посредником.

Читайте так же:  Причины и последствия признания брака недействительным

Полагаем, в этом случае расходы можно признавать так же, как при работе с обычными контрагентами. Чек самозанятого не нужен.

Что делать, если доходы самозанятого превысили 2,4 млн руб.

Со дня, когда доходы контрагента-самозанятого превысили 2,4 млн руб., вы обязаны удерживать НДФЛ и перечислять взносы с выплат в его пользу. Речь идет о самозанятом, у которого нет статуса ИП. Переоформлять договор с ним необязательно, разъясняет ФНС.

Рекомендуем в договорах с самозанятыми предусмотреть, что контрагент обязан сразу же сообщать об утрате своего статуса, и что ему будет, если он этого не сделает.

Работодатели придумали как съэкономить налоги: перевести работников в «самозанятые»

25 октября 2018 года Госдума начала одобрение нового закона о самозанятых. Проект предусматривает введение нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 2019 года в некоторых регионах страны. Мы уже описывали подробности этого закона в статье.

Изображение - Как подтвердить, что контрагент является самозанятым proxy?url=http%3A%2F%2Fen.iraaaas.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F7d3d76bf-650f-4ce2-9df3-bcf34b38e7b9

Сразу же после одобрения закона, в Интернете стали массово появляться сообщения о том, что работодатели могут съэкономить на НДФЛ и страховых взносах, если перевести работников в «самозанятые» и заключить с ними договор в таком статусе. Действительно ли можно будет съэкономить? Если да, то как оформить документы?

Если у организации или ИП есть работники по трудовому договору, то с их доходов нужно платить, как правило:

  • НДФЛ – 13 процентов;
  • страховые взносы во внебюджетные фонды – общая нагрузка в районе 30 процентов.

По новому закону для самозанятых, оказывающих услуги физическим лицам, предлагается установить ставку налога 4%, для тех, кто оказывает услуги ИП и юридическим лицам — 6%. Платить страховые взносы в ПФР и другие фонды им не требуется.

Изображение - Как подтвердить, что контрагент является самозанятым proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Но такие ставки только для самих самозанятых. Как с ними работать “юрикам” и ИП и по каким ставкам облагать вознагражение в их пользу?

Инициатива такая: можно уводить работников и потребовать от них регистрации в качестве “самозанятых”. А потом работать с ними в таком статусе – не платить ни налоги, ни страховые взносы. Но тут сразу мы натыкаемся на ряд вопросов. Еще можно понять, если юридическое лицо заключает договор на оказание услуг с ИП. В таком случае, действительно, заказчик может не платить обозначенные налоги.

Но если работодатель (организация или ИП) заключит и самозанятым физическим лицом (не являющимся ИП) договор на оказание услуг, то в рамках такого договора страховые взносы в пенсионный и медицинский фонды платить, все равно, потребуется. А это – уже 27, 1 процента от зарплаты.

Более того, даже если в 2019 году заключить договор гражданско-правового характера с «физиком», то с дохода работодателю также потребуется платить 13 процентов в виде НДФЛ.

В результате – никакой экономии для работодателя нет. А вопросы есть:

  • какими документами подтвердить, что ваш партнер является “самозанятым”?;
  • как узнать, есть ли у него статус ИП?;
  • обязательно ли требовать от него документы (паспорт, СНИЛС и прочее)?.

Более того, новый налог «для самозанятых» нельзя будет платить по ставке 6 процентов, поскольку новый закон запрещает гражданам использовать в новом режиме доходы, полученные от компании, бывшей их работодателем в предыдущие 2 года. Об этом пишет портал “Блог кадровика”. То есть, быстро перерегистрироваться в “самозанятые” и вернуться к прежнему работодателю в таком статусе – бессмысленно!

В итоге: схема по переводу работников из обычных работников в «самозанятые» работать, видимо, не будет. По крайней мере – до 2021 года, пока не истечет двухлетний период.

Какой документ подтверждает расходы компании (или ИП) при работе с самозанятыми?

Изображение - Как подтвердить, что контрагент является самозанятым proxy?url=https%3A%2F%2Fip-samozanyat.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2Flist

После старта пилотного проекта многие компании и ИП стали сотрудничать с самозанятыми гражданами.

И у многих возникает вопрос о том, какие документы подтверждают расходы на оплату услуг самозанятых граждан, при расчете налоговой базы. Какие документы устроят ФНС для подтверждения таких расходов?

Акт о выполненных работах? Чек? Или что-то другое?

Какой документ необходим для подтверждения расходов?

Обязательный документ, который подтверждает расходы организации (или ИП) при оплате услуг самозанятых – это чек, который обязан выдать самозанятый гражданин.

Отсутствие такого чека – основание в отказе по учету расхода. Это следует помнить всем бухгалтерам, которые имеют дело с самозанятыми гражданами.

Основанием данной позиции является письмо Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2019 г. № СД-4-3/[email protected] “О применении налога на профессиональный доход” в котором написано:

Согласно положениям частей 8 — 10 статьи 15 Закона N 422-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем) является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.

Акт может выступать дополнительным документом , отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты.

Таким образом, наличие чека – необходимое условие для учета расходов компаний или ИП, которые сотрудничают с самозанятыми гражданами.

Читайте так же:  Центробанк рассказал, как защитить биометрические данные клиентов

Может ли акт о выполненных услугах являться заменой чека?

Нет, не может. Об этом важном нюансе написано в выдержке из письма ФНС выше.

Что делать, если самозанятый не хочет выдавать кассовый чек?

Такое тоже может произойти. В этом случае можно пожаловаться в ФНС:

Но нужно будет так или иначе подтвердить свою жалобу.

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Нажимая на кнопку “Комментировать”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Первое, что необходимо сделать компании, это определить, является ли физическое лицо плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), то есть самозанятым.

Это можно сделать несколькими путями.

1. Запросить у физического лица справку о регистрации в качестве самозанятого. Эту справку он может сформировать в мобильном приложении «Мой налог» и направить вам в подтверждение своего статуса плательщика налога на профессиональный доход.

2. Проверить статус «самозанятого» на сайте ФНС.

Во-вторых, нужно определить, относится ли ваша сделка с физическим лицом к тем сделкам, которые являются объектом налогообложения налога на профессиональный доход.

Например, физическое лицо, являющееся самозанятым, передает в аренду российской организации нежилое помещение. В пп. 3 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ указано, что для целей налогообложения налогом на профессиональный доход не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений). В таком случае эта сделка будет квалифицирована как гражданско-правовая сделка с физическим лицом, доходы от которой облагаются НДФЛ, а не НПД, и компания как налоговый агент обязана удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Иначе она рискует быть привлечена к ответственности по ст. 123 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, руководителям компании и бухгалтерам необходимо проверить сделку до ее исполнения.

Третье, что необходимо учесть, это то, что компании и ИП, применяющие ОСН, УСН или ЕСН, не смогут учесть расходы при определении налоговой базы при отсутствии чека от самозанятого, сформированного в соответствии со ст. 14 Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, то есть сформированного с использованием мобильного приложения “Мой налог” с указанием ИНН покупателя.

В-четвертых, не забывайте об особенностях заключения сделок с физическими лицами, установленные гражданским законодательством.

Например, в своем письме от 13.02.2019 г. № СД-4-3/[email protected] ФНС России указала, что плательщиком налога на профессиональный налог могут быть несовершеннолетние с 14 лет, поэтому самозанятыми могут быть, с точки зрения гражданского законодательства, не полностью дееспособные лица. Так, в статье 26 Гражданского кодекса РФ установлена дееспособность физических лиц с 14 до 18 лет. Она, по общему правилу, предусматривает обязательное письменное согласие родителей на заключение сделки. Поэтому при заключении сделки с самозанятым не забывайте учитывать гражданское законодательство.

Данная статья написана при использовании правовых актов по состоянию на 15.02.2019 г.

Транспортные услуги – популярное прикрытие для обналички.

Об этом знают и налоговые инспекторы, и бизнесмены. Либо налогоплательщик обращается напрямую к транспортной компании – «фирме-однодневке». Либо поступает «умнее»: через промежуточную компанию, которая обладает признаками «жизни», выходит на обнальную контору. В этих двух случаях ничего никогда и никем не перевозилось.

Есть третий вариант. Транспортная компания (ОСН) – посредник между заказчиком услуг (ОСН) и реальными перевозчиками («физики» либо ИП на спецрежимах). В этой схеме услуги оказаны, но с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Ради НДС.

Как доказать реальность транспортных услуг в третьем варианте? Доказать, что эти услуги «не для получения вычетов НДС»… Разберем примеры из свежей судебной практики.

Постановление АС Восточно-Сибирского от 26.09.2018 года по делу №А33-31014/2017. Налогоплательщик сотрудничал с транспортной компанией, которая привлекала для перевозок ИП. Может быть, индивидуальные предприниматели на самом деле перевозили товар… Но какое это имеет значение, если налогоплательщик и его контрагент безграмотно оформляли документы и не учли детали. Итак, какие ошибки совершили фигуранты дела.

Ошибка №1. Документы не содержат обязательные реквизиты:

  • В путевых листах отсутствуют: номера удостоверений водителей, инициалы водителей, сведения о прицепе, расстояние от места отбытия груза до пункта назначения, масса груза, конкретные адреса места отгрузки и места разгрузки, идентифицирующая груз информация (в графе «наименование груза»).
  • В товарно-транспортных накладных нет информации о перевозчиках, подписей ответственных лиц экспедитора и сведений, позволяющих достоверно идентифицировать груз.

Ошибка №2. Документы содержат противоречивые сведения:

  • Транспортные средства, указанные в ТТН, принадлежат индивидуальным предпринимателям. Эти ИП не являлись сотрудниками транспортной компании, а также не оказывали услуги по договорам ГПХ.
  • Водители, указанные в ТТН и путевых листах, не состояли в трудовых или гражданско-правовых отношениях с транспортной компанией и не получали вознаграждение.

Ошибка №3. Индивидуальные предприниматели не подтвердили факт оказания услуг:

  • По расчетному счету перевозчика отсутствуют платежи за транспортные услуги индивидуальным предпринимателям.
  • Директор транспортной компании указал, что арендовал транспортные средства у ИП. Но ИП эту информацию не подтвердили документально.
Читайте так же:  Кпп индивидуального предпринимателя

Ошибка №4. Отсутствие косвенных обстоятельств реальности отношений:

  • Транспортная компания не предоставила документы на приобретение и списание ГСМ, их оприходование и дальнейший учет. Эти документы смогли бы подтвердить отношения с владельцами транспортных средств (статья 636 ГК РФ и статья 646 ГК РФ о несении арендатором расходов, связанных с эксплуатацией автомобилей).

Постановление АС Центрального округа от 21.11.2018 года по делу №А36-8901/2016. Похожая история: налогоплательщик сотрудничал с двумя перевозчиками, у которых не было водителей и транспортных средств. На первый взгляд, эти перевозчики не оказывали услуги. Но это субъективная оценка… Они выполняли функции диспетчеров, т.е. подбирали для заказчиков водителей с личным авто и координировали доставку грузов. Налогоплательщик доказал реальность услуг следующими аргументами.

Аргумент №1. Документы оформлены в соответствии с требованиями законодательства:

  • Договоры. Привлечение третьих лиц прописано в условиях договора.
  • Акты оказанных услуг.
  • Реестры с учетом перевезенного товара.
  • Товарные накладные по форме ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортные и транспортные накладные.

Аргумент №2. Свидетельские показания:

  • Руководители контрагентов подтвердили факт сотрудничества и указали ИП и физлиц, которых привлекли для перевозок. Доставку товара подтвердили и грузополучатели.

Аргумент №3. Анализ расчетного счета:

  • Налогоплательщик перечислял перевозчикам денежные средства за «автотранспортные услуги», затем эти деньги с таким же назначением платежа перевозчики перечисляли физическим лицам и ИП.

Аргумент №4. Информация во всех документах совпадает:

  • «При этом реестры с актами оказанных услуг позволяют проследить движение груза от заявителя до покупателей и соотносятся с товарными накладными и актами сверок». Инспекция не доказала согласованность действий налогоплательщика и «настоящих» перевозчиков (ИП и физлиц).

Грамотно оформленные документы не означает «достоверные». Учтите, что инспекция проверит указанную информацию (марку и номер и машины, водителей), сделает запрос в ГИБДД и установит настоящих перевозчиков. Реальные исполнители услуг расскажут правду и… есть шанс, что расходы по налогу на прибыль признают. Как и произошло в Определении ВС РФ от 23.11.2018 года № 306-КГ18-18926 по делу №А57-28349/2017.

Проверяющие установили, что транспортные услуги оказывали индивидуальные предприниматели на спецрежимах. Чтобы получить вычет НДС, между ИП и налогоплательщиком появились перевозчики на ОСН. Предприниматели с потрохами сдали компанию. Тем не менее, инспекция признала расходы по налогу на прибыль:

«Доводы жалобы о том, что затраты на оплату услуг по перевозке грузов учтены налоговым органом в расходах для целей налогообложения прибыли в полном объеме сами по себе не свидетельствуют о том, что налоговый орган признал реальность спорных операций с указанными контрагентами, а также достоверность информации, содержащейся в представленных документах».

Изображение - Как подтвердить, что контрагент является самозанятым proxy?url=http%3A%2F%2Fturov.pro%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2FOlga


Ольга Никитина

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»

Любой руководитель и бухгалтер должны помнить: согласно п.1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Заключение договора перевозки груза подтверждается транспортной накладной, составленной грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза) по форме утвержденной в приложении № 4 Постановления Правительства РФ от 15.04.2011 №272 (с изм. от 16.03.2018) «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом».

Данный документ составляется в 3 экземплярах (оригиналах): для грузоотправителя, грузополучателя и перевозчика. И подписывается ими или их уполномоченными лицами.

Транспортная накладная должна содержать следующие сведения: грузоотправитель, грузополучатель, наименование груза, сопроводительные документы на груз, адрес места погрузки, адрес места выгрузки, дата и время подачи транспортного средства, марка и номер транспортного средства.

Таким образом, имея в наличии заполненную транспортную накладную, заказчик транспортных услуг в любой момент может уточнить все подробности сделки, а следовательно, провести цепочку к остальным первичным документам, подтверждающим перемещение товара.

Эти же действия могут произвести налоговые инспекторы при проверке документов. Кроме того, проверяющие могут:

  • Опросить руководителя транспортной компании;
  • Запросить переписку с ним или его сотрудниками;
  • Проверить назначение платежей при списании денег с расчетного счета налогоплательщика;
  • Проверить журналы въезда транспортных средств на территорию грузополучателя;
  • Проверить наличие у перевозчика собственных или арендованных транспортных средств, указанных в транспортных накладных;
  • Опросить водителей.

Напомню также, что достаточную полную информацию содержат путевые листы, которые в обязательном порядке должны оформляться в транспортных компаниях. Поэтому подтвердить реальность сделки несложно, как и наоборот.

Изображение - Как подтвердить, что контрагент является самозанятым 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here