Как платить налоги, если у вашего банка отозвали лицензию

Как платить налоги, если у вашего банка отозвали лицензию

В Минфине пояснили, что можно предпринять фирме, которой нужно заплатить налоги, но ее расчетные счета открыты в том банке, который недавно лишился лицензии.

Налоговый кодекс не содержит правила о том, что в таком случае можно освободить себя от уплаты налогов. Но у фирмы есть право подать налоговикам заявление с просьбой предоставить отсрочку или рассрочку для уплаты.

Для одобрения такого заявления должны иметь место и быть подтверждены документами условия, указанные в п. 2 ст. 64 НК РФ.

Кроме того, по ходатайству фирмы, пока это заявление будет рассматриваться, ей могут приостановить исполнение обязанности по внесению налогов.

• ФНС разработала новые правила информирования налогоплательщиков и приема деклараций 11 марта
• Как исправить ошибки прошлых периодов 5 марта
• Налоговики рассказали, какую отчетность нужно сдать в II квартале 2019 года 4 марта
• Третий этап амнистии капиталов стартует сегодня 1 марта
• Почему при сдаче отчетности без доверенности не обойтись 27 февраля

© Журнал «Время Бухгалтера» 2004 — 2019 | РУНА консалтинговая группа

Уплата налогов через банк, у которого отозвана лицензия

Будет ли обязанность по уплате налога признана исполненной, если после предъявления платежного поручения на оплату налога у банка отозвали лицензию и деньги в бюджет не поступили? Ответ на этот вопрос не очевиден. Суды учитывают добросовестность налогоплательщика.

С начала 2015 года ЦБ РФ лишил лицензии многие банки, и довольно часто появляется информация об отзыве лицензии у очередной кредитной организации.

В связи с этим многих налогоплательщиков беспокоит вопрос о том, будет ли обязанность по уплате налога признана исполненной, если после предъявления платежного поручения на оплату налога у банка отозвали лицензию и деньги в бюджет не поступили.

Уплату налогов рассматривают через добросовестность

На первый взгляд, ответ на этот вопрос очевиден. Налоговый кодекс говорит о том, что с момента предъявления в банк поручения на перечисление налога в бюджет при наличии достаточных средств на счете считается, что налогоплательщик свою обязанность исполнил (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Однако все не так однозначно. Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ (определение КС РФ от 25.07.2001 № 138-О) указанные выше положения Налогового кодекса действуют только в отношении добросовестных налогоплательщиков. В связи с этим у налогового органа есть право провести проверку добросовестности действий налогоплательщиков и банков. В случае, если инспекция докажет недобросовестность компании, ее обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, а недоимку придется уплатить.

Арбитражные суды подтверждают правомерность действий налоговых органов. Примером может быть дело (решение АС г. Москвы от 30.03.2015 по делу № А40-152175/2014), в котором налогоплательщик пытался обжаловать действия налогового органа и признать обязанность по уплате налога на добавленную стоимость исполненной.

Обстоятельства дела были следующими. Общество перечислило через расчетный счет в банке сумму в счет уплаты НДС за I квартал 2014 года. Банк списал денежные средства со счета, а вот в бюджет они уже не поступили.

После наступления срока уплаты налога на добавленную стоимость налоговая потребовала погасить образовавшуюся недоимку. Общество ответило, что указанную сумму уплатило и представило налоговому органу копию платежного поручения. Инспекция убедилась, что деньги в бюджет не поступили и списала сумму недоимки с другого расчетного счета Общества.

Общество обратилось в суд с требованием о признании действий налогового органа незаконными, а обязанности по уплате НДС – исполненной.

Налогоплательщик настаивал на том, что выполнил свою обязанность по уплате налога, ссылаясь на положения Налогового кодекса. По мнению Общества, все требования закона были выполнены: платежное поручение предъявлено в банк, требуемая сумма на счете Общества была.

Налоговый орган заявил о недобросовестности действий налогоплательщика, ссылаясь на следующие обстоятельства:

• сумма налога была уплачена за счет средств, полученных Обществом от подконтрольной компании по договору займа по внутрибанковским проводкам; до получения займа остаток на счете был минимальным;
• обычно Общество уплачивало налоги через свой расчетный счет, открытый в другом банке;
• кроме уплаты налога, Общество никаких реальных платежей по хозяйственным операциям через данный счет не производило;
• Общество заплатило сумму НДС досрочно, никакой необходимости в этом не было;
• уплаченная Обществом через проблемный банк сумма была меньше суммы НДС, подлежащей оплате. В установленный законом срок Общество не смогло бы произвести оплату в полном объеме в связи с отзывом лицензии у банка;
• налогоплательщик знал о том, что банк не сможет перечислить деньги в бюджет: на следующий день после предъявления в банк платежного поручения налогоплательщик получил выписку по расчетному счету. В ней было указано, что платеж не прошел из-за недостаточности средств на корреспондентском счете банка.

Сам по себе договор займа между взаимозависимыми лицами законом не запрещен и не свидетельствует автоматически о недобросовестности налогоплательщика. Наличие такого договора может являться доказательством недобросовестности налогоплательщика при наличии других обстоятельств, например, если:

• собственных денежных средств, достаточных для уплаты налога, на счете компании в банке нет;
• налогоплательщик получил денежные средства от своей подконтрольной компании, которая имела счет в том же банке, то есть в обход корреспондентского счета в банке, на котором уже не было достаточных денежных средств.

Суд посчитал, что Общество вместе с взаимозависимым лицом действовали недобросовестно. Зная, что у банка нет средств на корреспондентском счете, а у самого налогоплательщика – на его расчетном счете, они заключили формальный договор займа. Налог также был уплачен формально, никакого экономического смысла в этом не было. То есть налогоплательщик преднамеренно использовал счет в проблемном банке для перечисления сумм налога в бюджет.

Суд признал обязанность по уплате налога неисполненной и подтвердил правомерность действий налогового органа по взысканию недоимки. Суды апелляционной и кассационной инстанций поддержали выводы суда первой инстанции (пост. Девятого ААС от 19.05.2015 № 09АП-16481/15, АС МО от 31.08.2015 № Ф05-11508/15).

Как обосновать исполнение обязанности по уплате налога

С учетом итогов рассмотрения указанного дела можно сформулировать следующие рекомендации.

Налоги необходимо уплачивать с одного счета, по которому проводятся основные хозяйственные операции.

На момент предъявления платежного поручения в банк на счете должен быть реальный остаток денежных средств в размере не менее суммы налога, подлежащей уплате.

Нужно помнить, что сам по себе факт отзыва лицензии у банка не свидетельствует о неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Если плательщик действовал добросовестно, налоговая не сможет взыскать налог повторно.

Если у банка была отозвана лицензия или от банка была получена информация о невозможности исполнения платежного поручения на уплату налога, для подтверждения обязанности по уплате налога необходимо обратиться в Управление ФНС России по субъекту РФ. Управление проведет проверку, по результатам которой подтвердит исполнение.

Перечисленные суммы будут отражены в карточке “Расчеты с налогоплательщиком”. А задолженность перед бюджетом будет взыскиваться налоговым органом с банка.

Людмила Титова, адвокат, адвокатское бюро Forward Legal

У банка отозвали лицензию. Считаются ли налоги клиентов перечисленными?

В последнее время ЦБ очень часто отзывает лицензию у коммерческих банков. Налоги же, направленные через эти банки незадолго до отзыва лицензии, зачастую зависают и в бюджет не поступают. На практике налоговики на местах признают зависшие суммы недоимкой и взыскивают их с плательщиков. Правомерны ли такие действия налоговиков?

В последнее время Центральный банк России в пугающих количествах отзывает лицензии коммерческих банков. Причем происходит это, как правило, неожиданно.

Итак, в один не прекрасный день, попытавшись связаться с банком он-лайн, вы видите сообщение, что счета приостановлены. Никаких проблем с приставами, налоговой и фондами у вас не имеется, так что причин для блокировки нет… неужели у банка отозвана лицензия?

Проверить подозрения можно на сайте www.cbr.ru/credit/dl_msg.asp – тут публикуется информация об отзыве лицензий. Нашли свой банк? Загляните на страничку www.cbr.ru/credit/likvidbase/LikvidBase.aspx – здесь вы найдете информацию об адресах и реквизитах временных администраторов: именно им до введения процедуры банкротства нужно будет направлять требования к банку, в том числе и по возврату средств, оставшихся на счетах.

Как быть с налогами, оплаченными через банк, в котором отозвана лицензия?

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога (пеней, штрафов) считается исполненной в день представления в банк платежного поручения на перечисление при условии, что на счете в этот день было достаточно средств для оплаты. Если у банка лицензия отозвана, то деньги с вашего счета спишутся, а вот на единый казначейский счет, куда поступают перечисления в бюджет, не поступят. Зависнут. В принципе, в налоговом законодательстве такие платежи так и называют – «зависшими».

«Зависшие» платежи, налоговики, естественно, не увидят. А поскольку информация об оплате налогов у налоговой службы будет отсутствовать, они вполне правомерно посчитают, что в плательщика возникла задолженность, и, скорее всего, направят требование о её оплате.

Игнорировать такое требование не желательно, ведь в дальнейшем налоговая может начать процедуру принудительного взыскания. Но и повторно исполнять налоговую обязанность не надо – ведь фактически она уже исполнена и отзыв лицензии у банка в перечень причин, по которым уплата налога «не считается», не входит.

Установив наличие «зависших» платежей, следует первым делом обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. В нём необходимо указать:

• реквизиты зависших поручений;
• сумму остатка на счете на момент уплаты;
• требование признать платежи уплаченными на основании п. 3 ст. 45 НК РФ.

К заявлению нужно будет приложить копии платежных поручений с отметками банка и выписку с расчётного счета, из которой будет видно, что денег на счете было достаточно и списание их произошло.

Заявление может выглядеть примерно так:

Если после получения такого заявления налоговая инспекция откажет признавать вашу обязанность по уплате налогов исполненной (а скорее всего, так и произойдёт), этот отказ нужно обжаловать: сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем – в суде.

И налоговая инспекция, и суд обязательно будут проверять, не было ли в вашей попытке оплатить налоги через проблемный банк признаков недобросовестности, т.е. желания уклонится от уплаты под благовидным предлогом.

Что чаще всего проверяют? Исходя из судебной практики, не в пользу плательщика могут сыграть следующие обстоятельства:

• Налог оплачен до наступления установленного законом срока его уплаты, непосредственно перед отзывом лицензии, в сумме, не соответствующей реальным обязательствам. Ну, например, НДС за 2 квартал уплачен досрочно – 15 июля – за день до отзыва у банка лицензии и в сумме, в три раза превышающей обычный платеж (установить его можно, анализируя декларации за предыдущие 3-4 квартала). В такой ситуации нужно доказывать реальность платежа – например, предъявив декларацию за 2 квартал, из которой видно, что сумма платежа, хотя и уплаченного досрочно, соответствует начислению.
• Налог оплачен через проблемный банк при наличии счетов в других банках, причём остатков средств на этих других счетах было достаточно для уплаты. Здесь доказывать что-либо будет сложно, но можно попытаться указать арбитрам на то, что налоговые платежи всегда (или чаще всего) производились именно с этого счета.
• Налог оплачен через проблемный банк впервые (ранее использовались другие счета).

Если суд не найдёт признаков недобросовестности, он своим решением признает ваши налоговые обязательства исполненными. С этого момента претензии налоговиков к вам должны исчезнуть, в том числе должны быть сложены пени и прекратиться взыскание.

Правда, задолженность из карточек «Расчеты с бюджетом» никуда не денется – по-прежнему будет отражаться в актах сверок и справках. Но у таких сумм появится отметка «зависшие платежи».

Исключить такую «якобы задолженность» из карточек налоговики смогут только после ликвидации проблемного банка. Поэтому если вы узнаете о том, что банк наконец-то ликвидирован, сообщите об этом в налоговую – это поможет быстрее избавиться от «зависшей» недоимки.

Для признания уплаченными страховых взносов, «зависших» в проблемном банке, придётся действовать аналогично: заявление в фонд со ссылкой на пункт 5 статьи 18 закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования» (его положения аналогичны статье 45 Налогового кодекса) и обжалование отказа в арбитражном суде с получением решения о признании обязанности исполненной.

Кстати, в налоговом учёте можно признать долг банка безнадёжным только после его ликвидации – только тогда, приложив выписку из ЕГРЮЛ, его можно будет списать. А упрощенщики учесть «зависшие» долги и уменьшить на них облагаемые доходы не смогут вообще никогда, ведь перечень расходов, поименованный в Налоговом кодексе, не содержит такого вида как «убыток от признания безнадежных долгов».

Налоговые последствия: если у банка отозвали лицензию

ЦБ РФ продолжает отзывать лицензии у кредитных структур, тем самым не только замораживая деньги предприятий, но и подвергая их налоговым рискам. «Расчет» попросил Ольгу Пономареву, управляющего партнера Группы юридических и аудиторских компаний «СБП», напомнить, когда ФНС потребует повторно оплатить налог в случае отзыва лицензии у банка.

Обычно на своих банковских счетах бизнес держит оборотные средства, деньги на выплату зарплаты, хранит вклады и аккумулирует средства на выплату налогов и взносов. По данным газеты «Известия», из-за отзыва лицензий у банков российский бизнес в 2016 году пострадал более чем на 200 млрд рублей. Какая часть из потерянных средств пришлась на налоги, но не дошла до бюджета, сказать сегодня сложно, но эта сумма однозначно исчисляется десятками миллионов.

Что в такое «смутное» время официальной зачистки банковского сектора стоит предусмотреть бизнесу, когда ЦБ лишает лицензии TOP-банки, финансовые учреждения с госучастием и ведущие кредитные структуры в регионах? Как избежать обвинений в неуплате налогов?

Напомню, что обязанность по уплате налога считается исполненной ровно с того момента, как фирма предъявит в банк платежное поручение на перечисление средств со своего счета (п. 3 ст.45 НК РФ).

Но есть три условия, которые должны быть соблюдены: в платежный день на счету у компании должно быть достаточно денег для оплаты, поручение должно быть правильно заполнено и у компании не должно быть иных финансовых/долговых требований, которые исполняются в первоочередном порядке (см. ст. 855 ГК РФ об очередности списания денежных средств со счета).

Организации может грозить повторное взыскание: если совпадают даты операций по открытию счета, зачислению на него средств и их переводу в бюджет; если фирма перечисляет налоги досрочно и в больших, нежели положено, суммах. Помните, что наличие хотя бы одного из этих фактов повышает налоговые риски.

По закону при соблюдении таких условий даже после отзыва у банка лицензии налог будет считаться уплаченным, потому что в этом случае ревизоры не имеют права повторно взыскать с фирмы эту сумму. Вот только на практике далеко не всегда такие налоговые платежи – «предъявил платежку в банк – исполнил налоговые обязательства» – признавались судом надлежаще исполненными. Многие арбитры ссылаются в своих решениях на правовую позицию Конституционного суда. Согласно Постановлению № 24-П КС РФ, обязанность компании считается исполненной только в тот момент, когда банк списал с расчетного счета средства в уплату налога. При этом конституционные арбитры считают, что доказывать злой умысел фирм и кредитных учреждений, которые предоставляют в «еле живой» банк платежки на оплату налогов, должны фискальные органы. Если им удастся это сделать, то суд будет считать, что организация от исполнения своей обязанности уклонилась, и в ход пойдут санкции, предусмотренные налоговым законодательством.

Если руководству фирмы стало известно из публикаций в прессе, что кредитное учреждение не проводит платежи, ведет запись на выдачу вкладов, в банке введено внешнее управление и его финансовое состояние неблагополучно, не стоит переводить средства в казну из этой кредитной структуры. Если у компании есть счета в других банках, которые не являются проблемными, но фирма почему-то настойчиво уплачивает налоги только со своих счетов в банке, который на грани лишения лицензии или уже «лопнул», это заставит насторожиться налоговых инспекторов, и они могут потребовать повторного перечисления денег в бюджет.

Напомню, что обязанность по уплате налога считается исполненной ровно с того момента, как фирма предъ-явит в банк платежное поручение на перечисление средств со своего счета.

Кроме того, организации может грозить повторное взыскание:

• если совпадают даты операций по открытию счета, зачислению на него средств и их переводу в бюджет;
• если фирма перечисляет налоги досрочно и в больших, нежели положено, суммах.

Помните, что наличие хотя бы одного из этих фактов повышает налоговые риски – компании, скорее всего, придется заплатить налог повторно, а также выплатить пени и штраф.

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. Интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Как оплатить налоги, если у банка отозвали лицензию?

Добрый день! отозвали лицензию у банка, расчетный счет организации заблокирован, операции на проводятся, а с 15 августа сроки по оплате взносов ПФР, 20- НДФЛ, затем НДС и прибыль. И что делать?

Организации должны перечислять налоги (сборы) строго в безналичной форме со своих расчетных счетов. Вносить платежи наличными вправе лишь предприниматели и граждане. Это следует из пунктов 1 и 3 статьи 45, абзаца 2 пункта 4 статьи 58 Налогового кодекса РФ.

Однако возможность платить налоги и сборы наличными через представителя-гражданина можно отстоять.

Для этого используйте следующие аргументы.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как организация может заплатить налог, если банк, в котором открыт ее счет, лишен лицензии?

В письме от 18.09.2015 № СА-4-8/16492@ ФНС России разъяснила, как организация может исполнить обязанность по уплате налогов, если банк, в котором у нее открыт счет, был лишен лицензии.

Как пояснила налоговая служба, банковские правила допускают перевод денежных средств без открытия банковского счета. Однако сделать это можно только по поручению физического лица (ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1).

При этом наличные денежные средства принимаются в уплату налоговых платежей только от физических лиц (см. положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Вместе с тем при уплате налогов и сборов налогоплательщик может действовать через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 27 НК РФ законными представителями организации признаются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или учредительного документа.

Законным представителем организации, как правило, является генеральный директор, действующий на основании устава.

Уполномоченным представителем считается юридическое или физическое лицо, которое осуществляет полномочия на основании доверенности (ст. 29 НК РФ).

Доверенность от имени организации может быть выдана также любому работнику этой организации.

Таким образом, обязанность по уплате налогов может быть исполнена плательщиком самостоятельно или через представителя (законного или уполномоченного).

При перечислении суммы налогов наличными денежными средствами через представителя в платежном поручении в строке 24 “Назначение платежа” должна содержаться полная информация о налогоплательщике, чья обязанность исполняется в документе, подтверждающем право законного или уполномоченного представителя уплатить налог.

Заметим, что Минфин России неоднократно высказывал противоположную точку зрения. Так, по мнению финансового органа, представитель организации не может уплатить налог за нее наличными денежными средствами. При этом не имеет значения, с чем связана необходимость такой уплаты (см. письма Минфина России от 05.03.2015 № 03-01-11/11754, от 11.07.2014 № 03-02-08/33873).

Суды тем не менее признавали такое право за организацией (см. постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.08.2008 № А42-6789/2007).

Вместе с тем в комментируемом письме ФНС России отметила, что если у банка, в котором у налогоплательщика открыт единственный счет, отозвана лицензия, другой банк не может открыть такому налогоплательщику новый счет. Связано это с тем, что налогоплательщик все равно может исполнить обязанность по уплате налога. Следовательно, для другого банка открытие организации нового счета станет обстоятельством, влекущим налоговую ответственность (п. 1 ст. 132 НК РФ).

Таким образом, вопрос об уплате налогов через представителя решается в пользу организации, несмотря на разъяснения финансового органа.

Отзыв лицензии у банков и санация — как быть ИП и юрлицам

В этой статье редакция портала «24Direktor.ru» рассмотрит вопросы, связанные с отзывом банковской лицензии в разрезе для ИП и юридических лиц: страхование вкладов (депозитов) и денежных средств на расчетных счетах, примеры ситуаций с планом действий. А также — как быть с кредитом и так ли страшна санация.

Содержание:

Вопросами обеспечения функционирования системы страхования вкладов (осуществление возмещающих выплат пострадавшим вкладчикам, управление фондом страхования банковских вкладов) занимается государственная корпорация — Агентство по страхованию вкладов (сокращенно АСВ).

Закон о страховании вкладов гласит, что если банковское учреждение входит в систему страхования вкладов, то денежные средства ИП и юридических лиц*, размещенные на расчетном счете (открытым для ведения бизнеса), депозите или корпоративной банковской карте — являются застрахованными государством до 1.4 млн руб (в одном банке). Если деньги находятся в разных банковских учреждениях, то они застрахованы независимо друг от друга.

* Лишь с 1 января 2019 (наконец-то!) деньги юрлиц застрахованы, но под действие закона попадают только лица, относящиеся к малым предприятиям.

Исключение! Не страхуются деньги, которые:

• Размещены в субординированном депозите (это депозит, который привлекается банком на срок не менее 5 лет и который не может быть востребован до окончания срока действия договора);
• Переданы банку в доверительное управление;
• Размещены в филиале российского банка за границей.

07.03.2019 стало известно, что отозвали лицензию у Роскомснаббанка.

План действий для ИП и юридических лиц:

* Ликвидация банка инициируется, если имущества банковской организации предостаточно для покрытия взятых на себя обязательств. В противном случае запускается процесс банкротства.

Нюансы:

• Начисленные проценты по депозитам также выплачиваются.
• Если деньги размещены в иностранной валюте, то при наступлении страхового случая они пересчитываются в рублях по курсу ЦБ РФ.
• И, напоследок, не забудьте предупредить своих контрагентов, чтобы они не перечисляли деньги на счет банка, у которого отозвали лицензию.

Если Вы столкнулись с отзывом банковской лицензии, то наш сервис может помочь Вам подобрать новый банк для открытия расчетно-кассового обслуживания. С помощью него можно легко отфильтровать банковские учреждения по определенным критериям, а затем, использовав опцию сравнения, выбрать наиболее оптимальный банк.

Стоит отметить, что многие банки предлагают скидку на открытие / ведение РКО для новых клиентов, которые перед этим столкнулись с отзывом лицензии.

Что делать с зависшей платежкой из-за отзыва лицензии у банка

Если платежка была направлена в бюджет (взносы в ПФР, налоги и т.п.) в момент отзыва лицензии у вашего банка, то можно вздохнуть — всё в порядке! Это касается и ИП и юрлиц. Обязанность по уплате подобных платежей считается исполненной плательщиком со дня предъявления в банк платежного поручения на перечисление денег в бюджет. Чтобы платеж зачли уплаченным — необходимо:

1. Распечатать выписку по счету;
2. Распечатать платежку с отметкой банковского учреждения, что поручение принято к исполнению;
3. Наведаться в бюджетную организацию, объяснив там суть ситуации и написав соответствующее заявление с требованием считать данный платеж перечисленным (прикрепив в качестве приложения — выписку по счету и платежку).

Если платежка была вами инициирована прочему контрагенту в момент отзыва лицензии у вашего банка и деньги не успели «проскочить», то эти денежные средства не могут быть застрахованными АСВ, т.к. имеется неопределенный статус. Они зависают на корреспондентском счете вашего банка и их должны вернуть обратно на ваш счет. Если этого не произошло, то нужно отозвать распоряжение о переводе денежных средств (на основе письменного заявления, направленную временной администрации банка). Тогда банковская организация вернет на счет деньги, которые станут автоматически застрахованными АСВ.

В такой ситуации вам придется снова делать платеж в пользу контрагента (согласно вашим договорным обязательствам), но уже открыв счет в другом банке.

Если контрагент перечислил вам деньги в момент отзыва лицензии у вашего банка и они не успели «проскочить», то денежные средства вначале зависнут на корреспондентском счете вашего «банка-страдальца» и затем будут возвращены обратно на счет контрагента. Ну а если деньги успели «проскочить», то необходимо решить процедурные вопросы с Агентством по страхованию вкладов согласно плану, описанному выше.

В такой ситуации контрагент вправе требовать от Вас выполнения своих обязательств, т.к. проблемы вашего банка его не касаются.

Нюансы:

• Если на счет ИП или юр лица поступили деньги (в качестве налогооблагаемого дохода) в момент отзыва лицензии, то эти поступления признаются доходом, т.е. налог необходимо будет заплатить.
• ИП и юр лица, находящиеся на УСН доходы минус расходы — не могут учесть в расходах суммы безнадежных ко взысканию банковских долгов. Согласно п.1 ст. 346.16 НК РФ имеется конкретный список расходов, уменьшающие доходы. В данном списке не предусмотрены такого рода расходы, как убытки от списания безнадежных долгов.
• Юр лица вправе учесть «зависшие» деньги (как безнадежные долги) в расходах при исчислении налога на прибыль организаций, но только после ликвидации банка (согласно п. 2 ст. 266 НК РФ). Чтобы учесть безнадежные долги рекомендуется эту сумму включить в реестр требований кредиторов банка (хотя и не обязательно это делать согласно Писем Министерства финансов РФ от 25.11.2008 №03-03-06/2/158 (п. 2), от 21.02.2008 №03-03-06/1/124; Постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.04.2016 №Ф04-799/2016)

Во-первых, отзыв лицензии у банка — не снимает с вас обязательств по выплате зарплат. Во-вторых, за каждый день просрочки вы в любом случае обязаны будете заплатить компенсацию сотрудникам согласно ТК РФ. Поэтому важно как можно оперативнее открыть новый счет в другой банковской организации и оформить зарплатный проект.

Что касается сотрудников, то деньги на их картах застрахованы АСВ в рамках 1.4 млн. рублей.

Даже если у банка отозвали лицензию, то кредит, выданный на нужды бизнеса, в любом случае придется погасить как положено. Иначе будут начислены пени, кредитная история будет испорчена, а дело может быть передано в суд.

Условия кредита останутся прежними (срок/график платежей/проценты) и перезаключать договор не требуется.

Если банк лишили лицензии, то ЦБ РФ вводит в него временную администрацию. А это значит гасить кредит вначале нужно всё ещё в пользу банка. Но в любом случае необходимо уточнить у временной администрации банка актуальные реквизиты для перечисления денег. Это можно сделать либо по телефону горячей линии банка-страдальца, либо проверить на их официальном сайте. Если информацию не удалось получить, то можно позвонить в ЦБ РФ (телефоны есть на их сайте).

Затем спустя в среднем два месяца (но может и больше года) запускается процесс ликвидации/банкротства банка и с этого момента все кредитные дела переходят к Агентству по страхованию банковских вкладов. А это значит реквизиты снова поменяются (и их необходимо будет уточнить). АСВ публикует реквизиты для перечисления долга по кредиту вот здесь.

При этом есть один нюанс. Согласно закону «О потребительском займе» (статья 5, пункт 22) кредитор обязан предоставить вариант оплаты без комиссии. Соответственно эта роль ложится на АСВ, которое не всегда быстро может предложить вариант погашения кредита без комиссии. Поэтому возможно пару платежей всё же придется провести с комиссией.

Что делать с зависшими платежами по кредиту для бизнеса

Если вами был проведен платеж по погашению кредита в момент отзыва лицензии, то может сложиться непростая ситуация.

Индивидуальный предприниматель / юр лицо гасит долг по кредиту пополнив свой банковский счет, который открыт в этом же банке-страдальце, а далее банк списывает эти деньги согласно графику платежей. В такой ситуации, если платеж не успел «проскочить», то по сути вы не погасили свою кредитную задолженность и деньги «зависают» на вашем счете. В данном случае ИП / юрлицо попадает под закон о страховании вкладов и вправе получить «зависшие» денежные средства в рамках 1.4 млн руб согласно плану, описанному выше.

Важно! Чтобы не было просрочки по кредиту — и индивидуальному предпринимателю, и юр лицу, необходимо заново осуществить платеж, но уже по реквизитам, которые предоставит временная администрация банка.

Если же платеж успел «проскочить», то рекомендуем позвонить временной администрации банка по горячей линии, чтобы там подтвердили получение денег (а лучше получить это подтверждение в письменном виде с печатью временной администрации).

Санация банка — это комплекс мероприятий по «оздоровлению» банковской организации с целью спасти его от банкротства и восстановить платежеспособность. Инициатором санации может выступить как сам банк, так и ЦБ РФ.

По сути, процедура санации банка — это «вливание» денег в данное кредитное учреждение, а также реструктуризация задолженностей/расходов, оптимизация всех бизнес-процессов (начиная от изменения системы управления и заканчивая корректировкой методики работы банка).

Финансирование банка может происходить за счет средств:

• Агентства по страхованию вкладов;
• ЦБ РФ;
• Прочих инвесторов-банков.

Со списком банков на санации можете ознакомиться здесь

Бизнесу, «невхожему в кабинеты банка», спрогнозировать санацию очень сложно. Итак, чем грозит санация банка? Начнем с того, что в какой-то степени санирование выгодно всем: индивидуальные предприниматели и юридические лица сохранят все свои деньги на расчетном счете/депозите. А далее, с одной стороны, есть возможность спокойно и без последствий «перекочевать» на РКО к другой банковской организации. С другой стороны, если остаться у текущего, то зачастую в процессе санации, стремясь удержать клиентов — банк может предложить более выгодные условия. Стоит отметить, что лишь единожды был случай, когда ЦБ РФ лишил лицензии санируемый им банк.

Если ваш банк попал под санацию, в котором взят кредит для бизнеса, то не забывайте периодически узнавать — не поменялись ли реквизиты или может появились какие-то нюансы с погашением задолженности.

Редакция портала «24Direktor» надеется, что статья оказалась вам полезной. Если Вы увидели неточность в данной статье или есть полезная информация для ее дополнения, то будем благодарны, если Вы нам пришлете.

Оцените статью: