Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц

Описание страницы: как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц от профессионалов для людей.

Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц

Известное правило «Незнание закона не освобождает от ответственности» актуально во всех правовых сферах, в том числе в земельной, в связи с чем пеня по земельному налогу для физических лиц может быть назначена как в случае умышленной неуплаты, так и в случае непредумышленной просрочки. Помимо налоговой ответственности, то есть пени и штрафа, может предусматриваться и уголовная ответственность, но это актуально лишь в тех случаях, когда неплательщик скрывает активы, за счёт которых может погасить свою задолженность.

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

Если лицо, обязанное уплачивать земельный налог, не уплачивает его или уплачивает не полностью, закон предусматривает ответственность. Если причиной неуплаты стали непредвиденные обстоятельства, чрезвычайная ситуация или стихийное бедствие, то неплательщику надо будет доказать это в судебном порядке, чтобы снизить сумму штрафа, ведь за умышленную неуплату предусмотрены выплаты в два раза выше, чем за неумышленную.

Основные положения для начисления пеней предусмотрены 122-й статьёй Налогового кодекса, которая регламентирует ответственность за полную или частичную неуплату земельного налога:

  • Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы задолженности.
  • Штраф за умышленную неуплату — 40 % от суммы задолженности.

Как показывает судебная практика, основанием для применения штрафных санкций обычно является не сам факт неуплаты, а доказанная вина должника. При этом допускается также перезачёт налога, если неплательщик имеет переплату — таким образом покрывается долг перед местным бюджетом за счёт прежних переплат, причём возможен перезачёт как за счёт земельного налога, так и за счёт других налогов. Таким образом, привлечь должника к ответственности можно тогда, когда доказана его вина и когда есть недоимка.

Как и большинство доказанных видов вины, недоимка по земельному налогу имеет

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=http%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fuploads%2F11df0687acfe68a4a7de99b49d597fdb

свой срок давности. Он указан в первом пункте 113-й статьи Налогового кодекса и составляет три года. В течение этого срока могут начисляться пени, причём считается срок с того дня, как закончился налоговый период, за который выявлена задолженность. В частности, если налоговый период — это год, то пеня может быть начислена с 1 февраля следующего года. По прошествии трёх лет, начиная с 1 февраля соответствующего года, неплательщик уже не может быть привлечён к ответственности.

Правда, чрезмерно «предприимчивым» должникам не стоит рассчитывать на то, что они могут выждать в течение трёх лет, препятствуя камеральным проверкам и затягивая время. Если уполномоченные лица налоговой службы составят акт и обоснуют факт того, что должник мешает проведению камеральных проверок, то это даст им право приостановить проведение таких проверок. Вместе с этим перестаёт «начисляться» и срок давности.

Как начисляются пени и штрафы по земельному налогу

За недоимку начисляются пени и штрафы по земельному налогу для физических лиц. Иногда эти термины используют как синонимы, хотя это ошибочно. Пеня — это ежедневная дополнительная сумма к выплате, а штраф — единовременная выплата за сам факт просрочки. Если у гражданина есть данная задолженность, то налоговый орган направляет ему уведомление с требованием оплатить налог и пени. Согласно 69-й статье Налогового кодекса, это надо сделать в течение трёх месяцев с того дня, как возникла недоимка, если её размер превышает пятьсот рублей. Если же это сумма меньше пятисот рублей или ровно в пятьсот рублей, то уведомление направляется в течение года.

Сами пени и штрафы начисляются следующим образом:

  • Чтобы получить сумму пени, берут сумму задолженности, умножают на количество дней просрочки, затем на 1/300 и на ставку рефинансирования, которая в настоящее время составляет 8%.
  • Штраф за умышленную неуплату составляет 40 % от суммы долга, за неумышленную — 20 %.

Например, если гражданин в течение 27 дней не уплачивает земельный налог, сумма которого составляет 6000 рублей, то ему будет начислена пеня в размере: 6000 * 27 * 1/300 * 8 % = 43,2 рубля. Кроме того, он должен будет уплатить штраф в размере 2400 рублей, если это было умышленное нарушение, или 1200 рублей, если недоимка возникла неумышленно.

Поскольку в 2014 году выросла кадастровая стоимость земельных участков, земельный налог также вырос — где-то в полтора раза, где-то в два, а где-то и в три. Это привело и к росту штрафов и пеней за неуплаты. В некоторой степени защищены интересы льготников, которые имеют резерв в размере десяти тысяч рублей, которые не облагаются налогом. Кроме того, завышенную более чем на 30 % относительно рыночной кадастровую стоимость можно оспорить, обратившись к экспертам и в Росреестр. И хотя суммы пеней по земельному налогу для физических лиц обычно не так высоки, штраф может составлять весьма крупную сумму.

Лучше всего не доводить ситуацию до необходимости платить пеню и штраф, а уплачивать налог вовремя. Если же всё-таки возникла просрочка, то следует, во-первых, как можно скорее погасить задолженность, а во-вторых, если это было неумышленно, приложить все усилия к тому, чтобы доказать это — можно будет уменьшить сумму штрафа вдвое.

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

  • +7 (499) 703-44-28 — Москва
  • +7 (812) 309-68-04 — Санкт-Петербург

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=https%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fimages%2Fthumbs%2Ffull%2F1cdg5xe326b49f8yz0a71428772371

​Если собираетесь покупать квартиру, знайте: платите не только вы. Государство гарантирует вам возмещение 13 % от стоимости жилья.

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=https%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fimages%2Fthumbs%2Ffull%2F5b8xfe6c2y7z93d0ag411428873259

Порядок и нюансы уплаты налога при дарении квартиры

Рассмотрим особенности налога при дарении квартиры: величину налоговой ставки, порядок уплаты. Также узнаем, кто освобождается от обязанности платить данный налог.

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=https%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fimages%2Fthumbs%2Ffull%2Fa57yc0x84dbf2z9e136g1428874698

Налог при сдаче квартиры в аренду: особенности, способы уплаты

Сдавая жильё в аренду, каждый собственник получает доход. Следовательно, он обязан платить налоги с этого дохода. Рассмотрим порядок начисления и уплаты налога, способы его снижения.

Читайте так же:  Ответственность военнослужащих за неуставные взаимоотношения

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=https%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fimages%2Fthumbs%2Ffull%2Fb27xy34c9afd8e5g016z1433100696

Подоходный налог с продажи квартиры: все, что нужно знать плательщику

Продавая квартиру, гражданин получает доход, с которого в ряде случаев придётся заплатить НДФЛ. Но этого можно избежать или уменьшить сумму налога, если будут соблюдены некоторые условия.

Одна из обязанностей каждого гражданина – вовремя платить налоги. Земельный налог в этом плане не является исключением. Если есть соответствующие основания для уплаты налога, то он должен быть внесен в установленные сроки. В противном случае в 2019 году возможно начисление пени по земельному налогу.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Земельный налог устанавливается в зависимости от расположения участка, от того насколько хорошо тот оснащен техническим обеспечением, приносит ли он доход и от прочих факторов.

Невыплата данного налога может быть классифицирована как уклонение от уплаты налогов и повлечь соответствующее наказание.

Однако несвоевременная оплата данного налога может быть двух типов:

В зависимости от ситуации с гражданина потребуют уплату различной пени. В первом случае она будет немного больше чем во втором. К людям, освобожденным от уплаты налогов, это не относится.

Оплата должна производиться до первого декабря. Если до этого срока налог не был уплачен, то автоматически начнет начисляться пеня.

В случае если граждане нарушают сроки погашения налога возможно два варианта ответственности:

Первая настает в случае, если гражданин намеренно укрывает собственные налоги или объекты, за который должен был платить налог. Во втором случае у налогоплательщика появляется долг перед местным бюджетом.

Порядок уплаты налогов рассмотрен в статье 122 НК.

При неуплате налога гражданам начисляются штрафы и пени. Данные термины часто используются как синонимы, однако, это ошибка. Под штрафом следует понимать единоразовую плату, которую потребуется внести в случае просрочки.

Пеня — это ежедневная сумма, которая прибавляется к основной сумме налога. Если за гражданином числится задолженность, то ему направляется уведомление с требованием погасить долг и начисленную пеню.

Согласно статье 69 НК, если размер налога больше 500 рублей, то обязательно нужно уплатить в течение трех месяцев. Если сумма меньше или ровна этой, то уведомление с требованием оплаты может быть прислано в течение года.

Все физические лица, которым принадлежат земельные участки, используемые ими не для ведения коммерческой деятельности должны один раз в течение года платить земельный налог.

Уплата должна быть произведена до 1-го декабря. На адрес налогового плательщика придет квитанция, в которой будет указанно сколько нужно заплатить.

Если по каким то причинам срок будет пропущен, то за каждый день просрочки будет начисляться пеня. Соответственно размер налога будет увеличиваться ежедневно.

Граждане, которые владеют земельным участком, предназначенным для собственного пользования (ни для коммерческой деятельности) должны платить земельный налог. Плата должна производиться всего один раз в течение года. Осуществлять оплату следует до первого декабря.

В случае, если налог не уплачен вовремя, расчет пени по земельному налогу производится следующим образом:

  • количество календарных пропущенных дней, начиная с первого декабря (в расчет берутся все дни);
  • размер уже начисленного налога;
  • одна трехсотая от ставки рефинансирования.

Все перечисленные пункты требуется перемножить между собой. В итоге получается сумма, которую придется заплатить.

Остановить начисление пени не получится. Перерасчет производится на момент фактической уплаты налога.

Как заполнить декларацию по земельному налогу? Смотрите тут.

В случае с юридическими лицами неуплата налога может повлечь не только начисление пени, но также и наложение различных штрафов. Согласно налоговому законодательству, штраф при неуплате налогов может начисляться и на обычных граждан, однако в случае организаций подобная мера применяется значительно чаще.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В отличие от физических лиц, организации обязаны платить налог один раз в квартал. После завершения каждого квартала на уплату налога выделяется месяц. При желании компании могут производить платеж заранее.

В статье 122 Налогового Кодекса РФ указан порядок начисления штрафов и пени в случае просрочки при неуплате налогов, в том числе и земельного налога.

Согласно данному положению налог платиться следующим образом:

  • 20% от всего размера, не заплаченного налога, данный штраф налагается на тех граждан, которые заплатили, не полностью или неумышленно;
  • 40% от всего размера не заплаченного налога, такой штраф налагается на граждан, которые знали о необходимости заплатить налог и намеренно этого не сделали.

Например, если размер налога составляет 9 тысяч рублей, то придется заплатить:

  • 1 800 — если неумышленно;
  • 3 600 — если намеренно.

Как и у большинства иных проступков у неуплаты налога есть свой срок давности. Данный момент указан в 113 статье Налогового Кодекса. В данном случае срок давности составляет три года.

Соответственно если налоговый период это год, то пеня будет начисляться с первого февраля данного года. После того как срок в три год истечет привлечь налогоплательщика к ответственности уже не получится.
Однако надеяться на то, что получится спокойно прождать три года не стоит. Вряд ли в течение всего данного срока получится избегать камеральных проверок.

Если представители налоговой в течение этого времени смогут составить акт и доказать, что должник препятствует проверкам, то срок давности автоматически перестанет начисляться.

Чтобы узнать сумму налога, которую требуется заплатить, совсем необязательно дожидаться квитанции. Есть и другие способы это сделать, например:

  • на сайте ФНС;
  • в отделении налоговой по месту регистрации земли;
  • на сайте Госуслуги;
  • на сайте судебных приставов (только в случае если накопилась большая задолженность).

На сайте налоговой можно не только посмотреть размер налога и задолженности, но также и самостоятельно распечатать квитанцию. Соответственно если квитанция где-то затерялась вам не придется идти в налоговую разбираться. Просто распечатайте ее и оплатите в отделении Сбербанка.

Рассмотрим самые удобные способы оплаты и некоторые их недостатки:

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Читайте так же:  Плюсы и минусы квартиры на первом этаже

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством. Нежелание плательщика производить соответствующие выплаты приводит к тому, что на уклоняющееся от уплаты лицо налагаются пени и штрафы.

Как начисляются пени за неуплату земельного налога?

Статья 122 НК РФ определяет сумму налоговых сборов за пользование землей физическими и юридическими лицами. В ней также указаны сроки, определенные для их погашения. Наказание за несвоевременный взнос обычно налагается на недобросовестного плательщика в виде пени. Пеня это фиксированная штрафная ставка, которая применяется к общей сумме неоплаченной пошлины и рассчитывается исходя из количества просроченных дней и величины начисленного сбора.

Вне зависимости от формы собственности размер пени за неуплату земельного налога имеет одну расчетную базу и для юридических и для физических лиц.

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета.

П= (ПНО * 1/300) * Д
Где, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по налогам, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.
П= (7350 * 1/300) * 32

Пени за неуплату земельного налога для физических лиц

Гражданам, которые владеют землей для собственного пользования и не осуществляют на ней действий, связанных с коммерческой деятельностью, полагается платить налоговые сборы один раз в год. Уплачивать начисленные платежи следует строго до 1 декабря текущего года. На адрес плательщика приходит квитанция, в которой указывается сумма к оплате и сроки ее погашения. Если сроки пропущены, то начисляется пеня за неуплату земельного налога для физических лиц.

Рассчитывается пеня по следующим показателям:

  • Количество просроченных дней, начиная с 1 декабря. Учитываются все календарные дни;
  • Размер начисленной налоговой пошлины;
  • 1/300 ставки рефинансирования.

Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить.

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=https%3A%2F%2Flaw5.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2Fmini-in

Подробно о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году рассказывается тут.

Чем грозит неуплата земельного налога? Этот вопрос волнует тех, кто по различным причинам не успел или не смог выплатить пошлину в срок. Кроме пени и штрафа к гражданам могут применяться и иные штрафные санкции.

Санкции могут носить как административный, так и уголовный характер. Ответственность за неуплату возникает после того, как неплательщику было прислано уведомление об обязательности погашения пошлины, с уже начисленной пеней. Сумму, указанную в квитанции, в течение 8 дней следует перечислить на указанный счет.

В случае отсутствия погашения задолженности правонарушение считается злостным и подлежит передаче в суд. По решению судебного органа может произойти изъятие земельного участка в связи с неуплатой земельного налога. Согласно правилам, указанным в законах РФ, к неплательщикам могут применяться и более крайний меры, такие как уголовное наказание. Однако такие обстоятельства возникают крайне редко и являются последней мерой.

Штраф за неуплату земельного налога юридическими лицами

Неуплата земельного налога юридическими лицами влечет за собой не только начисление процентов, но и возможное наложение штрафа. Согласно Налоговому кодексу штраф может налагаться на любого гражданина, просрочившего платеж. Однако по отношению к отдельным организациям данная мера применяется значительно чаще.

Исчисление штрафа ведется по следующим процентным ставкам:

  • 20% от начисленной величины пошлины, если просрочка была неумышленной, а произошла в результате форс — мажорных обстоятельств;
  • 40% — если налогоплательщик уклоняется от выплат сознательно.

При этом компании обязаны выплачивать налоги по имеющимся в пользовании земельными наделами ежеквартально. На погашение сбора отводится один месяц после окончания каждого квартала. Разрешено вносить авансовые платежи.

Сроки исковой давности за неуплату земельного налога

Исковая давность по отношению к неуплате земельного налога равна трем годам. Этот срок закреплен в статье 113 НК РФ. Его исчисление начинается со дня установления просрочки. Для физических лиц это 1 декабря, для юридических лиц иные даты, поскольку организации производят выплаты каждый квартал. Если в течение трех лет налоговое учреждение не обратится в суд с исковым заявлением об истребовании обязательств или применения иных мер, то применить к должнику претензии позже уже не получится.

Следует обратить внимание, что обязанность каждого гражданина и компании производить взносы в налоговый бюджет страны. Это касается и тех случаев, когда речь идет об уплате сбора на землю.

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2Fc8b0e59b5f3a5c046d2224af572a9ab1_compressed_v1

С 1 октября 2017 г. изменился порядок расчета пени за просрочку уплаты налога. Какие нововведения следует учитывать налогоплательщикам при расчете пени в случае образования недоимки?

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов, страховых взносов), в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Целью начисления пени является компенсация потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 г. №1069-О, от 12.05.2003 г. №175-О).

До 1 октября 2017 г. процентная ставка пеней соответствовала 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки налоговых обязательств (обязательств по уплате страховых взносов). Ставка рефинансирования равна ключевой ставки ЦБ (с 2016 г. ЦБ РФ не устанавливает ставку рефинансирования).

Важно!

С 1 октября 2017 г. вступили в силу изменения, внесенные в п.4 ст.75 НК РФ, Федеральным законом от 30.11.2016 г. №401-ФЗ (далее по тексту – Закон №401- ФЗ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

При этом процентная ставка пени принимается равной:

Для физических лиц (включая ИП):

  • 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (п.4 ст.75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2017 г. №ЗН-4-22/[email protected] «О реализации положений Федерального закона №401-ФЗ»).
Читайте так же:  Оформляем заявку в военный санаторий правильно

Важно!

С 1 октября 2017 г. длительная задержка неуплаты налога (более 30 календарных дней) будет обходиться налогоплательщику дороже.

Кроме того, ст.75 НК РФ дополнена новым п.4.1.

Речь идет об отсрочке начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в тех регионах, где установлен «кадастровый» порядок расчета налога на имущество.

Напомним, что 1 января 2015 г. вступила в силу новая глава 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 г. №284-ФЗ.

Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (п.2 ст.402 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.10.2014 г. №БС-4-11/[email protected]).

Но в некоторых субъектах РФ налог на имущество физических лиц по-прежнему считается по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор. Для таких физических лиц норма п.4.1 ст.75 НК РФ не действует.

В этом случае, на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется, начиная с 01.05.2017 г.

Важно!

Это означает, что если срок уплаты налога наступил до 01 октября 2017 г., то расчет пени производится по старым правилам, т.е. исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней образовавшейся просрочки.

Сам алгоритм расчета периода просрочки по налогам для исчисления пени не изменился.

Пени рассчитываются, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Таким образом, число дней просрочки по налогам для расчета пени определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п.3 и п.4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 г. №03-02-07/2/39318). В случае если ставка рефинансирования, попадающая на дни просрочки, изменялась, то расчет пеней производится, исходя из каждой ставки рефинансирования ЦБ РФ отдельно.

Важно!

При этом за однодневное опоздание с уплатой налогов (сборов, страховых сборов) пени начислять и уплачивать не нужно (п.3 ст.75 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 г. №03-02-07/2/39318).

Пример №1

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 г. в сумме 500 000 рублей (1/3 часть) – 25 октября 2017 г.

Предположим, что компания заплатила налог с опозданием 30 октября 2017 г.

Пени рассчитываются за период с 26 октября по 29 октября 2017 г., т.е. за 4 календарных дня.

Поскольку период просрочки не превышает 30 дней, то расчет пени осуществляется по 1/300 ставки рефинансирования.

С 18.09.2017 г. ставка рефинансирования составляет 8,5% (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017 г.).

Предположим, что ставка рефинансирования за 4 дня не менялась.

Тогда расчет пени за период просрочки составит:

(500 000 рублей х 8,5%/300) х 4 дня = 566,67 рублей.

Важно!

Аналогичный подход к расчету пени с 1 октября 2017 года будет применяться и в части страховых взносов. То есть, если просрочка по уплате страховых взносов компании составит более 30 календарных дней, то пени рассчитываются исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.

Пример №2

Срок уплаты взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сентябрь 2017 г. – 16 октября 2017 г. (перенос с выходного дня).

Компания перечислила страховые взносы с опозданием – 29.12.2017 г.

Сумма недоимки составила 100 000 рублей.

Период просрочки составляет 73 календарных дня (с 17.10.2017 г. по 28.12.2017 г.).

С 18.09.2017 г. ставка рефинансирования составляет 8,5% (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017 г.).

Предположим, что ставка рефинансирования за 73 дня не менялась.

Для того чтобы рассчитать размер пени, необходимо дни просрочки разделить на 2 периода (просрочка до 30 календарных дней включительно) и просрочка с 31 календарного дня по день, предшествующий дню уплаты страховых взносов.

Период просрочки до 30 календарных дней – с 17.10.2017 г. по 15.11.2017 г. включительно.

Расчет пени за этот период: (100 000 рублей х 8,5% / 300) х 30 дней = 850 рублей.

Период просрочки с 31 календарного дня – с 16.11.2017 г. по 28.12.2017 г. включительно.

Расчет пени за этот период: (100 000 рублей х 8,5% / 150) х 43 дня = 2 436,67 рублей.

Всего за весь период размер пени составил: 850 рублей + 2 436,67 рублей = 3 286,67 рублей.

Таким образом, если просрочка уплаты налогов (сборов, страховых взносов) компании составляет более 30 календарных дней, то размер пени с 31 календарного дня будет в 2 раза выше.

Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений. Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.

В соответствии со ст. 389 НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен земельный налог.

К плательщикам также относятся лица, имеющие право бессрочного пользования земельным участком либо право пожизненного наследуемого владения.

Налог на землю не предусмотрен для:

  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.

Также налоговый кодекс освобождает от уплаты налога граждан, владеющих землей на праве безвозмездного пользования или по договору аренды.

Читайте так же:  Удалить сайт-клон должен администратор доменного имени

В отношении земельных участков, принадлежащих инвестиционным фондам, налогоплательщиками признаются управляющие компании, уплачивающие налог за счет имущества этих же фондов.

Величина земельного налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Росреестра или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства. По заявлению налогоплательщика Росреестр обязан предоставить необходимые сведения в течение пяти дней.

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Особенности при определении налоговой базы земельного налога

Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах. В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости.

Правила изменения налоговой базы в связи с переоценкой кадастровой стоимости:

  • Если при оценке кадастровой стоимости была допущена ошибка, то перерасчет налоговой базы производится за каждый ошибочно рассчитанный ранее налоговый период.
  • В случае корректировки кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии или определению суда, изменения вступают в сил с периода, в котором гражданин обратился за пересмотром кадастровой стоимости.
  • В остальных случаях изменение налоговой базы в текущем налоговом периоде не производится и новая кадастровая стоимость участка будет учтена только в следующем году.

Для владельцев общих земельных участков налоговая база распределяется поровну либо пропорционально доле каждого из них в общей долевой собственности.

Поскольку земельный налог является местным налогом, ставки для его расчета устанавливаются нормативными актами региональных властей с учетом ограничений, предусмотренных на федеральном уровне. Максимально допустимые ставки указаны в следующей таблице:

Какого размера штраф за неуплату земельного налога?

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F09%2F1

Неуплата может быть умышленной, а может быть и неумышленной. В этом случае, и штрафы будут разные.

Содержание

За нарушение сроков оплаты земельного налога, как и любого другого налога, предусмотрена:

  • налоговая ответственность;
  • уголовная ответственность.

Налоговая ответственность наступает в случае умышленной или неумышленной неуплаты или не полной уплаты исчисленных сумм налога.

А уголовная – в случае, если налогоплательщик скрывает средства и имущество, за счёт которых можно оплатить земельный (и любой другой) налог.

Налоговая ответственность наступает в случае, если налогоплательщик не уплачивает налог умышленно или неумышленно.

Умышленной неуплатой называют деяние, когда ответственное лицо знает о том, что платить налог нужно, но не уплачивает его.

Неумышленная неуплата – это деяние, которое наступила вследствие непредвиденных обстоятельств или чрезвычайной ситуации.

И то, и другое необходимо доказывать в суде. Ровно как налоговики будут доказывать умышленность неуплаты, приводя свои доказательства, так и налогоплательщик будет доказывать неумышленность, приводя свои доказательства и доводы.

Налоговикам и налогоплательщикам есть за что «сражаться» — штраф за умышленную неуплату в 2 раза больше штрафа за неумышленную.

Ст. 122 НК РФ посвящена штрафам за полную или частичную неуплату налогов, в том числе и земельного.

За неумышленную неуплату или неполную уплату земельного налога, налоговым законодательством предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной сумы.

Если тоже деяние, но совершено умышленно, то штраф будет уже в 2 раза больше – 40% от неуплаченной суммы.

Как сказано в комментариях к ст. 122 НК РФ, сама неуплата не земельного налога в сроки, предусмотренные законодательством федерального и местного масштаба, не является налоговым нарушением.

Обязательным условием применения штрафных санкций к налогоплательщику является наличие вины последнего. Об этом же говорит и судебная практика по аналогичным делам.

Полная или частичная неуплата земельного налога означает, что у налогоплательщика возникла задолженность по данному виду налога перед местным бюджетом.

Если у налогоплательщика есть переплата по этому конкретному налогу или по другим видам, то можно произвести перезачёт, и никакого налогового правонарушения не будет.

Если есть переплата по земельному налогу, то в случае возникновения задолженности по суммы меньшей, чем переплата, перезачёт произойдёт автоматически.

Если есть переплата по любому другому налогу, то в налоговую инспекцию необходимо написать заявление на перезачёт одного налога в счёт задолженности по другому налогу.

То есть, вторым обязательным условием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ, является наличие недоимки по земельному налогу.

Также нельзя привлекать к ответственности по этой статье, если в ходе камеральной проверки была выявлена задолженность по земельному налогу, но налогоплательщик подал в налоговый орган уточнённую декларацию, и выплатил сумму долга, и пени, на него начисленные до того, как закончилась камеральная проверка.

В этом случае, также не возникло оснований для привлечения к ответственности.

Если факт неполной уплаты или неуплаты налога доказан полностью, то имеет место вина налогоплательщика. При наличии вины наступает ответственность за совершённое деяние.

В п. 1 ст. 113 НК РФ сказано, что срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года. Этот срок отсчитывается со дня возникновения задолженности по земельному налогу для физических лиц.

Для юридических лиц этот отсчитывается со дня окончания того налогового периода, в котором возникла задолженность.

Например, у физического лица возникла недоимка по земельному налогу за 2012 год. То есть он не уплатил налог до 01 февраля 2013 года.

Следовательно, с 01 февраля 2019 года налоговики не смогут привлечь его к ответственности по ст. 122 НК РФ.

Все о КБК по земельному налогу можно узнать здесь.

Точно так же и для юридических лиц. Например, ООО «Бета» не оплатила земельный налога за 1-ый квартал 2012 года. Сделать это нужно до 30 апреля 2012 года.

Следовательно, с 01 мая 2012 года у ООО «Бета» возникла недоимка по земельному налогу. С 01 мая 2019 года налоговики не смогут привлечь его к ответственности за неуплату.

Читайте так же:  Заявление на развод – подаем через интернет (онлайн)

Но налоговики имеют право приостановить течение срока давности, а затем восстановить его снова.

Сделать они это могут только на основании акта, в котором указано, что налогоплательщик всячески препятствует проведению камеральных проверок со стороны налоговой инспекции.

Как только эти обстоятельства будут устранены и налоговики составят ещё одни акт о возобновлении проверки, то и срок давности будет восстановлен.

Начисление штрафа (пени) за неуплату земельного налога ↑

Если есть недоимка по земельному налогу, то на сумму неуплаты начисляются пени и штраф. Пени и штраф начисляются в процентном отношении к сумме долга.

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F10%2F%25D0%259E%25D0%25B1%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B7%25D0%25B5%25D1%2586-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D1%258F%25D0%25B2%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25BE-%25D0%25B2%25D0%25BE%25D0%25B7%25D0%25B2%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2582%25D0%25B5-%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25BB%25D0%25B8%25D1%2588%25D0%25BD%25D0%25B5-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2587%25D0%25B8%25D1%2581%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B9-%25D1%2581%25D1%2583%25D0%25BC%25D0%25BC%25D1%258B-%25D0%25B2-%25D0%25B1%25D1%258E%25D0%25B4%25D0%25B6%25D0%25B5%25D1%2582

Фото: образец заявления о возврате (зачете) излишне перечисленной суммы в бюджет

Пени начисляются за каждый день просрочки, а штраф – единовременно.

Пени на земельный налог равно 1/300 ставки рефинансирования на день возникновения недоимки. Сегодня эта ставка равна 8%.

Формула для расчёта пени по земельному налогу выглядит следующим образом:

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F10%2F%25D0%25A4%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25BC%25D1%2583%25D0%25BB%25D0%25B0-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2581%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2582%25D1%2583-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8-%25D0%25B7%25D0%25B5%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BB%25D1%258C%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B0

Например, ООО «Вальс» имеет недоимку в местный бюджет в размере 26 000 рублей по земельному налогу.

Налог не платится уже 1,5 месяца, то есть 45 дней. Таким образом, размер пени за неуплату земельного налога будет равен:

26 000 * 45 * 1/300 * 8% = 312 рублей.

Штраф за неуплату земельного налога юридическим лицам составляет 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что неуплата произошла не по вине налогоплательщика.

Если налоговик сумеют доказать, что неуплата произошла с умыслом, то штраф будет взыскиваться в размере 40% от суммы неуплаты.

Штраф начисляется только один раз, независимо от того, сколько дней просрочки в наличии. Это наказание за совершение налогового правонарушения.

Если у физического лица возникла недоимка по земельному налогу, то согласно ст. 69 НК РФ, налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и пени, по не нему начисленные.

Сделать это налоговики должны в течение 3-ём месяцев со дня возникновения недоимки.

Если сумма неуплаты и пени на неё равна меньше 500 рублей, то направить уведомление нужно в течение года, со дня возникновения и обнаружения этой недоимки.

Пени и штраф на неуплаченную сумму налога рассчитывается и начисляется точно так же, как и для юридических лиц.

Но, физические лица уплачивают налога по уведомлениям, которые рассылает по почте налоговая инспекция.

Поэтому, чтобы начислять штраф и пени, налоговики должны быть уверены, что налогоплательщик получил налоговое уведомление.

ИП является одновременно и физическим, и юридическим лицом.

В отношении земельный участков, которые используются им для ведения предпринимательской деятельности и достижения финансовых результатов, то в отношении этого участка ИП должен уплачивать налог как юридическое лицо.

Пени и штрафы начисляются как для юридических лиц.

Если ИП владеет участком земли, и использует его для личных целей, то и земельный налог он уплачивает, на основании полученного от налогового органа, уведомления.

Пени и штрафы начисляются как для физических лиц.

В 2019 году сильно выросла кадастровая стоимость земельных участков, что привело к росту земельного налога в 1,5 – 3 раза.

Это произошло из-за того, что в 2013 году была проведена переоценка кадастровой стоимости некоторых категорий земель.

Особенно это коснулось земель, используемых для садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.

То есть, в основном налог вырос для пенсионеров – одного из самых социально незащищённых слоёв нашего общества.

Но не стоит забывать и про наличие льгот. Есть список федеральных льготников, которые имеют резерв в 10 000 рублей, необлагаемых налогом.

Местные власти могут этот список расширить, например, предоставить льготы пенсионерам.

Поэтому, прежде чем уплачивать выросший в несколько раз налог, стоит узнать, а не является ли эта категория физических лиц льготниками по земельному налогу.

Снижение штрафа судами благодаря письму Росреестра ↑

В некоторых регионах нашей страны, кадастровая стоимость значительно выше, чем рыночная стоимость аналогичных участков земли. Это можно оспорить в специальной комиссии.

Основание для обращения является:

  • недостоверность информации по поводу конкретного земельного надела;
  • установление рыночной цены, на этот участок, исходя из его площади.

Чтобы установить реальную кадастровую цену на земельный участок, необходимо провести независимую оценку рыночной стоимости. А затем подать документы в территориальное управление Росрееста.

Налогоплательщик, для того чтобы оспорить кадастровую стоимость своего участка земли, должен:

  • собрать все уведомления из налоговой инспекции с требованием уплатить налог, пени и штраф на него;
  • все документы на землю и их копии. Копии лучше заверить нотариально;
  • кадастровый паспорт земельного надела;

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fkadpass2%2Fthumbs%2Fthumbs_%25D0%259A%25D0%25B0%25D0%25B4%25D0%25B0%25D1%2581%25D1%2582%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B2%25D1%258B%25D0%25B9-%25D0%25BF%25D0%25B0%25D1%2581%25D0%25BF%25D0%25BE%25D1%2580%25D1%2582

  • отчёт независимых оценщиков об установление рыночной стоимости;
  • заключение эксперта из той же компании о том, что предыдущая оценка рыночной стоимости была проведена с нарушением правил. Такой документ необходим, если разница в рыночной стоимости составляет 30% и более.

Весь этот пакет документов необходимо передать в специальную комиссию по решению споров о кадастровой стоимости. Такие жалобы рассматривают в течение 30 дней с момента регистрации заявления.

Заявления на пересмотр кадастровой стоимости бывают двух типов:

После рассмотрения и удовлетворения жалобы налогоплательщика, Росреестр должен написать в налоговую инспекцию о произошедшей переоценке и о новой кадастровой стоимости участка.

Налоговики должны пересчитать налог на землю на этот период и, следовательно, снизить штраф, если он уже начислен.

Если дело о начислении штрафа рассматривается в суде, то по письму из Росреестра суд также пересматривает кадастровую стоимость участка земли, снижает налог и штраф.

Как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме узнайте здесь.

Какие бывают льготы по земельному налогу для многодетных семей можно посмотреть здесь.

Каждому налогоплательщику необходимо внимательно относится к уплате налога на землю. Способов оплаты множество, уже давно не нужно стоять в банках в очереди.

Можно оплачивать налог и через терминал, и через интернет, используя различные сервисы.

Изображение - Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.6 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here