Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога

Описание страницы: фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога от профессионалов для людей.

ФНС раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога

Управление ФНС РФ выпустило письмо, разъясняющее порядок идентификации плательщиков земельного налога.

Дело в том, что ст. 83 НК РФ обязывает владельцев участков регистрироваться по месту нахождения собственности. Поэтому если компания, не состоящая на учете по месту нахождения участка, предоставит декларацию по нему, то инспекциям следует придерживаться определенной процедуры:

1) получить информацию о правах на участок в ЕГРН;

2) если информация о налогоплательщике в ЕГРН не найдена, то определить его можно на основе других правоустанавливающих документов. Это могут быть свидетельства, государственные акты, выданные до вступления в силу Закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ. Уточняющие вопросы следует отправлять в уполномоченные органы;

3) после подтверждения прав на участок инспекция самостоятельно регистрирует организацию по месту дислокации участка.

Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

Какие сведения о налогоплательщике есть у ФНС России

Различные данные на налогоплательщиков, а также налоговых агентов и плательщиков взносов попадают к ФНС и ее территориальным органам из нескольких источников. У нашего сайта есть возможность представить вашему вниманию практически полный перечень информации о налогоплательщике, которой владеют чиновники заранее.

Сразу скажем, ФНС сведения о налогоплательщиках аккумулирует и обновляет практически ежедневно. Как в своих закрытых базах, так открытых источниках и государственных реестрах.

В основном, сведения о налогоплательщике представлены 2 типами информации:

  1. Учетные данные плательщика налогов (взносов), налогового агента (это своего рода досье).
  2. Иные данные (среди них – результаты проверок, долги по обязательным отчислениям в бюджет, результаты рассмотрений на комиссии по легализации).
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Его базу составляют регистрационные данные налогоплательщика, которые были заявлены им при государственной регистрации и постановке на налоговый учет.

Среди них есть идентификационные данные налогоплательщика – ИНН, КПП и др., а также отчасти персональные данные налогоплательщика.

Вот что включает основное налоговое досье:

  • название организации/ИП/Ф.И.О. физического лица;
  • ИНН и код причины постановки на учёт;
  • информация о правопреемниках (предшественниках) предприятия: дата и форма реорганизации;
  • налоговый учет: с какой даты и в какой инспекции стоит;
  • миграция плательщика (налогового агента) из одного региона в другой и из одной инспекции ФНС в другую: дата, какой налоговый орган;
  • юридический адрес;
  • адрес реального местонахождения по факту;
  • виды деятельности: названия и коды ОКВЭД, заявленные при госрегистрации;
  • виды деятельности по факту (становится известно налоговикам из анализа расчетного счета фирмы и оборотов по нему);
  • наличие лицензий: вид деятельности, дата выдачи, срок действия;
  • руководитель – полное Ф.И.О.;
  • главный бухгалтер – полное Ф.И.О.;
  • учредители и доли в уставном капитале;
  • размер уставного капитала;
  • обособленные подразделения;
  • недвижимость;
  • имущество в аренде;
  • транспортные средства;
  • земельные участки.

Остальные сведения о налогоплательщике, которые есть в распоряжении налоговиков, носят производных характер. Это:

  • проведенные выездные и камеральные налоговые ревизии: дата, номер акта проверки, решения, период и результаты проверки, основные найденные нарушения);
  • причины плохого финансового положения и/или проблем с выплатой зарплаты, как их видит плательщик;
  • факты приглашения должностных лиц организации на комиссии по легализации (в инспекцию, межведомственную) и результаты их рассмотрения;
  • актуальные данные о долгах по всем налогам, взносам;
  • заключенные государственные и/или муниципальные контракты;
  • факты миграции плательщика.

88% плательщиков земельного налога уже получили уведомления на его уплату

В настоящее время налоговыми органами в адрес 24 117 990 налогоплательщиков-физических лиц (88% от общего количества плательщиков земельного налога) направлены налоговые уведомления на уплату данного налога.

На Интернет-сайте ФНС России размещен Интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», где налогоплательщик может найти информацию о сроках уплаты земельного налога, ставках и налоговых льготах, которые установлены в конкретном муниципальном образовании.

В форме налогового уведомления содержится следующая информация:

  • налоговый период, за который исчислен налог (гр.1);
  • кадастровый номер земельного участка (гр.2);
  • место нахождения земельного участка (адрес) (гр.3);
  • налоговая база (кадастровая стоимость) (гр.4);
  • доля в праве (гр.5);
  • необлагаемая налогом сумма (гр.6);
  • налоговая ставка (гр.7);
  • количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году (гр.8);
  • коэффициент для индивидуального жилищного строительства (гр.9);
  • сумма налоговых льгот (только в случае если налогоплательщик частично освобожден от уплаты налога, например, в размере 50 % от суммы налога) (гр.10).

Сумма исчисленного земельного налога, отражаемая в графе 11 налогового уведомления, рассчитывается следующим образом:
((гр.4 х гр.5)-гр.6 ) х гр.7 х гр.8 х гр.9)- гр.10

При установлении несоответствия данных налогового уведомления с документами, которыми располагает налогоплательщик, а именно:

  • неверно отображен период владения земельным участком;
  • некорректно отражена доля в праве;
  • ошибка в адресе места нахождения земельного участка;
  • земельный участок никогда не принадлежал налогоплательщику
Читайте так же:  Детально о составлении жалобы в прокуратуру на судебных приставов исполнителей по алиментам

следует сообщить об указанных фактах в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Для этого в уведомлении предусмотрена форма заявления, которую необходимо заполнить и направить в налоговый орган.

Налоговый орган, получив сведения о некорректной информации, отображенной в налоговом уведомлении, направит соответствующий запрос в территориальный орган Росреестра для проверки. После получения ответа налоговые обязательства будут уточнены и в адрес налогоплательщика направлено новое налоговое уведомление.

В случае, если налогоплательщик имеет право на налоговую льготу, а в графе 10 и (или) графе 6 не отображена сумма налоговой льготы и (или) не указана необлагаемая налогом сумма (для определенных категорий налогоплательщиков) – необходимо сообщить об этом в налоговый орган и приложить документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы или на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму.

ФНС России обращает внимание, что разъяснения по вопросу определения кадастровой стоимости земельного участка относятся к компетенции территориальных органов Росреестра.

Для получения разъяснений о порядке применения нормативных правовых актов муниципальных образований (в том числе применения налоговых льгот, ставок по земельному налогу и др.) следует обращаться в финансовые органы муниципальных образований.

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Читайте так же:  Кто и как часто должен убираться в подъезде

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

ФНС России ответила на вопросы о налогообложении земельных участков

ФНС России рассмотрела шесть вопросов о налогообложении земельных участков и администрировании налога (письмо ФНС России от 20 марта 2018 г. № БС-4-21/[email protected]). В письме разъяснено:

Освобождены ли от уплаты земельного налога налогоплательщики на ЕСХН? Ответ – в материале “Плательщики земельного налога” в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

  • в каком порядке осуществляется определение налогоплательщика по налогу, если сведения о ранее возникших правах на земельные участки нет у органов Росреестра;
  • как применяются муниципальные нормативно-правовые акты о льготах по земельному налогу для пенсионеров;
  • используется ли повышенная ставка земельного налога к сельхозучасткам, не используемым по назначению;
  • по какой налоговой ставке следует облагать участки, занятые зданиями трансформаторных подстанций и распределительных пунктов;
  • по какой ставке облагается участок под ИЖС, принадлежащий юрлицу;
  • как заполнить декларацию по земельному налогу в случае применения двух разных повышающих коэффициентов в течение одного налогового периода.

По данным ФНС – 88% плательщиков земельного налога уже получили уведомления на его уплату

В настоящее время налоговыми органами в адрес 24 117 990 налогоплательщиков-физических лиц (88% от общего количества плательщиков земельного налога) направлены налоговые уведомления на уплату данного налога.

На Интернет-сайте ФНС России размещен Интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», где налогоплательщик может найти информацию о сроках уплаты земельного налога, ставках и налоговых льготах, которые установлены в конкретном муниципальном образовании.

В форме налогового уведомления содержится следующая информация:

налоговый период, за который исчислен налог (гр.1);
кадастровый номер земельного участка (гр.2);
место нахождения земельного участка (адрес) (гр.3);
налоговая база (кадастровая стоимость) (гр.4);
доля в праве (гр.5);
необлагаемая налогом сумма (гр.6);
налоговая ставка (гр.7);
количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году (гр.8);
коэффициент для индивидуального жилищного строительства (гр.9);
сумма налоговых льгот (только в случае если налогоплательщик частично освобожден от уплаты налога, например, в размере 50 % от суммы налога) (гр.10).

Сумма исчисленного земельного налога, отражаемая в графе 11 налогового уведомления, рассчитывается следующим образом:
((гр.4 х гр.5)-гр.6 ) х гр.7 х гр.8 х гр.9)- гр.10

Читайте так же:  Как избежать штрафа за документы с ошибками

При установлении несоответствия данных налогового уведомления с документами, которыми располагает налогоплательщик, а именно:

неверно отображен период владения земельным участком;
некорректно отражена доля в праве;
ошибка в адресе места нахождения земельного участка;
земельный участок никогда не принадлежал налогоплательщику
следует сообщить об указанных фактах в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Для этого в уведомлении предусмотрена форма заявления, которую необходимо заполнить и направить в налоговый орган.

Налоговый орган, получив сведения о некорректной информации, отображенной в налоговом уведомлении, направит соответствующий запрос в территориальный орган Росреестра для проверки. После получения ответа налоговые обязательства будут уточнены и в адрес налогоплательщика направлено новое налоговое уведомление.

В случае, если налогоплательщик имеет право на налоговую льготу, а в графе 10 и (или) графе 6 не отображена сумма налоговой льготы и (или) не указана необлагаемая налогом сумма (для определенных категорий налогоплательщиков) – необходимо сообщить об этом в налоговый орган и приложить документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы или на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму.

ФНС России обращает внимание, что разъяснения по вопросу определения кадастровой стоимости земельного участка относятся к компетенции территориальных органов Росреестра.

Для получения разъяснений о порядке применения нормативных правовых актов муниципальных образований (в том числе применения налоговых льгот, ставок по земельному налогу и др.) следует обращаться в финансовые органы муниципальных образований.

Инспектор ФНС спрашивает о происхождении суммы на вкладе в банке. Деньги вносил в этот банк в 2008 году и периодически пролонгировал вклад.

Подтвердить уплату НДФЛ с этой суммы не могу.

Т к срок нахождения денег на счете больше трех лет, то , по моему мнению, перспектив у ФНС привлечь меня к ответственности и обязать уплатить налоги и штрафы нет.

Как стоит ответить на вопрос инспектора ? Нужно ли сообщить, что средства находятся в банке с 2008 года или пусть сами запросы шлют ?

04 Сентября 2015, 22:30 Сергей, г. Москва

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Ff%2F8%2Fd%2Ff8da6a8c98afcde128ced94f64d8bf73_65_76

Здравствуйте. если прислали письменный запрос — значит что то заподозрили- но что именно? не уплату налогов? или от вас требуют налоговую декларацию?

на самом деле можете ответить что это личные накопления… малоли… родственники дали, и т.д. копили сами долгое время а потом отнесли в банк

Исковая давность- 3 года… все что было ранее 3х лет — через суд им уже не взыскать.

они требуют явиться или нет? можете письмо выложить?

если будут настаивать — то по возможности закройте вклад а потом снова откроете его уже в др банке.

Скорее всего налоговая уже запросила какие то сведения в банке и потом написала письмо вам.

про штрафы речь я так понимаю пока не идет. — иначе бы они совсем по другому бы ставили вопросы. а подтверждать 2 ндфл вы в принципе не обязаны… во первых- прошло много лет — справки утеряны например… тех организаций где работали- уже может не было… во вторых — обязанность доказать правонарушение- на гос органе, в том числе и в суде.

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F2%2Fd%2Ff%2F2df7b30f14ef9283dc2250820ac7886c_65_76

Здравствуйте.Можете сказать, что родственники дарили.

«ст. 217. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц. 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. ;» ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/[email protected] «О налогообложении доходов физических лиц»

Д.В.ЕГОРОВ. Исковая давность 3 года, что было раньше теперь им не взыскать

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F2%2F9%2Fa%2F29ac528f45837d77f8e356cd1a48f6a8_65_76

Выложите, пожалуйста, запрос из ИФНС.

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F5%2F5%2Ff%2F55f5a784aaed788306b919e0a80acdb9_65_76

Здравствуйте, Сергей. Подскажите, в какой форме вам пришел запрос?

В принципе можете не отвечать, никакой административной ответственности за это не будет, но, возможно, в этом случае, вас неофициально возьмут на заметку на будущее, а можете ответить, что вложили в банк 2008 году личные накопления, которые до этого хранили в наличных денежных средствах.

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fa%2F6%2F5%2Fa656b06d092c459ab0ad91389ec16ee0_65_76

Инспектор ФНС спрашивает о происхождении суммы на вкладе в банке.
Сергей

Инспектор ФНС может «спрашивать» только в ходе камеральной или выездной проверки. Такие проверки проводятся в случае неточностей в представленных декларациях и только в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В отношении физических лиц такие «вопросы» возникать в принципе не могут, если только физик не является контрагентом по сделке с юридическим лицом или ИП, в отношении которого ведётся проверка.

А потому инспектору ФНС можете вообще ничего не отвечать о происхождении денежных средств на вкладе.

Потому что с некоторых пор — а именно, с 01 июля 2014 года — налоговый орган вправе запрашивать сведения непосредственно в банках (п. 2 ст. 86 Налогового кодекса РФ)

Происхождение денег на вкладе, открытом в 2008 году, Вы можете никому не пояснять, и дело даже не только в том, что срок исковой давности по уплате налога истёк… Просто любые сведения налоговому органу предоставляются на основании каких-то проводимых мероприятий. И если Вам ничего о таких мероприятиях неизвестно, то и сведения пусть налоговый орган ищет сам.

Читайте так же:  Порядок расторжения брака в суде при наличии детей, подсудность

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F8%2F0%2F1%2F8019bbc596ebdeda01e903d80955a7aa_65_76

Сергей, здравствуйте! Согласно ст. 82 НК РФ налоговый контроль должен осуществляться строго в соответствии нормами НК РФ.

Статья. 82 НК РФ

4. При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции Российской Федерации, настоящего Кодекса, федеральных законов, а также в нарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.

Статья 86 НК РФ

2. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

Из статьи 86 НК следует, что для получения информации из банка о счетах налогоплательщика налоговый орган обязан получить согласие на запрос у вышестоящего налогового органа. Вы на запрос инспектора, в свою очередь вправе поинтересоваться получила ли налоговая инспекция согласие вышестоящего налогового органа на запрос в банк о вашем счете в банке.

Статья 87. НК РФ Налоговые проверки

1. Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
1) камеральные налоговые проверки;
2) выездные налоговые проверки.

Из ст. 87 НК следует вывод, что информацию налоговые органы вправе затребовать только в рамках камеральной или выездной проверок. В запросе, который Вам сделал инспектор он обязан был сообщить в рамках какой проверки он запрашивает документы. Если не указал, то Вы можете указать ему на нарушение ст.87 НК и не отвечать по существу вопроса.

Если же инспектор сообщит, что информация затребована в рамках камеральной проверки, то он обязан сообщить на основании какой вашей декларации проводится камеральная проверка. Если вы не подавали уточняющей декларации за 2008 год, то и камеральной проверки за тот год в соответствии со ст 88 НК быть не может.

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

1.Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.
(в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ)

Если счет в банке, по которому сделан запрос находится за пределами территории РФ, то Вы вправе до 31.12.2015 года предоставить в налоговый орган специальную декларацию, в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках».Тогда все вопросы по счету к вам отпадут. Налоговым органам законом не предоставлено право затребовать информацию об источниках дохода, по данным полученным в специальных декларациях. Правда, тогда нужно будет заплатить НДФЛ за 2015 в размере 13% от суммы, которая находилась на счете на 01.01.2015 г., поскольку эта сумма будет продекларирована.

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fa%2F4%2F3%2Fa43d721bed080a2ed451c8c122816758_65_76

Добрый день, Сергей.

Налоговая инспекция может проверить вас по вопросам правильности исчисления и уплаты налогов и ваши доходы только за последние три года: 2014, 2013, 2012.

Статья 89 Налогового кодекса:

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим

Доходы, полученные вами ранее, находятся вне пределов налогового контроля.

В силу ст.113 Кодекса, лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения истекли три года.
Течение срока давности привлечения лица к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения прекращается с момента оформления акта налоговой проверки, в котором указаны документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, выявленные в ходе проверки. Указанная правовая позиция содержится в п.4.2 постановлении Конституционного суда Российской Федерации от 14.07.2005 N 9-П.
Согласно ст.ст.23, 78, 87, 113 Кодекса, с учетом ч.6 ст.13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации следует, что срок давности взыскания налоговых платежей объективно ограничивается тремя годами, предшествующими году проверки.
Из анализа п.4 ст.69, п.п.5 и 6 ст.75 Кодекса следует, что пени по общему правилу взыскиваются одновременно с недоимкой по налогам, за просрочку которых они начислены.
Таким образом, взыскание налогов и пеней за пределами трехлетнего срока налоговой проверки, равно как и привлечение общества к ответственности ущемляет права налогоплательщика и является незаконным.
(ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС УО от 15 августа 2007 года Дело N Ф09-6441/07-С2)

Читайте так же:  Как рассчитать долю в квартире — пример в дробях по формуле

Поэтому если деньги зачислены вами на счет в банке в 2008 году, они относятся к доходам 2008 года, и налоговая их проверять не вправе.

Нужно ли сообщить, что средства находятся в банке с 2008 года или пусть сами запросы шлют?
Сергей

Зачем вам привлекать лишний интерес к себе? Ответьте им корректно: деньги являются моими личными сбережениями. Источник происхождения: подарили родственники (статья 217 Налогового кодекса:

освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом).

С уважением, Роман.

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fc%2F8%2F9%2Fc89a7951b273e091d32d28ae60fc77ea_65_76

Сергей, насколько я понимаю «спрашивает» — означает, что вопрос задан в устной форме и реального письменного запроса не существует. Что вполне логично, потому что представить, что налоговая служба задает вопрос о происхождении средств, находящихся на вкладе с 2008 года, довольно сложно. Учитывая, что данный вопрос фактически не является официальным, ответ на него также может быть аналогичным. Как правильно заметил коллега Артемьев, питать излишнее раздражение налоговиков не следует, но и слишком распространяться не стоит. Достаточным будет указывать на личные сбережения, не разъясняя далее, что под этим подразумевается.

При этом как я понимаю, пополнение вкладов Вы осуществляли и в более близкие к моменту возникновения вопроса сроки (т.е. в пределах трехлетнего срока также). Но и в этом случае при отсутствии письменного запроса нет смысла давать какой-то расширенный ответ. В случае настойчивого требования инспектора, предложите ему оформить запрос в установленном порядке со ссылкой на нормы закона.

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fimages%2Fdesign%2Favatar_female_lawyer_default

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

О порядке признания физлиц и юрлиц плательщиками земельного налога в случае отсутствия в ЕГРП информации о правах на земельные участки

Вопрос: О порядке признания физических или юридических лиц налогоплательщиками земельного налога в случае отсутствия в ЕГРП информации о правах на земельные участки.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 17 апреля 2013 г. N БС-4-11/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом.

Статьей 8 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации” установлено, что в случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее – ЕГРП) информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим или юридическим лицам до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”, которые в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с записями в ЕГРП, либо на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков.

В этой связи налогоплательщиком признается лицо, чье право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельный участок удостоверяется актом (свидетельством, другими документами) о праве этого лица на данный земельный участок, выданным уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления в порядке, установленном законодательством, действовавшим в месте и на момент издания такого акта.

Для получения сведений о правообладателе земельного участка следует обратиться в соответствующий орган местного самоуправления и ФКУ “Земельная кадастровая палата” по области, которому Приказом Росреестра от 11.03.2010 N П/93 переданы полномочия по ведению государственного кадастра недвижимости, государственному кадастровому учету недвижимого имущества, предоставлению сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости.

Изображение - Фнс раскрыла источники получения информации о плательщиках земельного налога 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 15

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here