Данные с флешки не подтверждают право на вычет

Описание страницы: данные с флешки не подтверждают право на вычет от профессионалов для людей.

Компания судилась с ИФНС за право получить вычеты по НДС.

Одной из основных претензий инспекции стало отсутствие у организации части счетов-фактур и соответствующих им товарных накладных с актами оказанных услуг.

Компания не смогла показать суду их оригиналы и в качестве альтернативы предъявила:

  • флеш-носитель, на котором содержались сканы накладных, актов оказанных услуг и счетов-фактур;
  • электронную и почтовую переписку с контрагентами по поводу восстановленных счетов-фактур.

Судьи не признали эту информацию достаточной для подтверждения права на вычет НДС.

Согласно пункту 1 ст. 172 НК РФ вычеты применяются только при наличии соответствующих первичных документов на основании счетов-фактур, оформленных по правилам п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе или в электронной форме (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Между тем фотокопии счетов-фактур, содержащиеся на флеш-носителе, не являются соблюдением указанной нормы. Такие данные не могут являться документами, подтверждающими право на заявленный налоговый вычет по НДС, так как не соответствуют требованиям, предъявляемым к первичным документам, их копиям или дубликатам.

Ни в ходе проведения проверки, ни в ходе судебного разбирательства организация не представила первичных бухгалтерских документов, которые подтверждали бы факт принятия товаров и работ на учет.

В связи с изложенным удовлетворить требования компании на основе имеющихся у нее сведений не представляется возможным, – резюмировали судьи.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Право на вычет НДС не подтверждается документами, которые хранятся на флешке

Сканы первичных учетных документов, которые хранятся на флешке, не соответствуют требованиям, предъявляемым к копиям «первички». Поэтому такие документы не могут являться основанием для принятия НДС к вычету. Правомерность этого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 14.01.19 № 304-КГ18-22885.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Инспекция отказала налогоплательщику в вычете НДС. Причина — организация не представила первичные учетные документы, обосновывающие принятие товаров на учет.

Налогоплательщик обратился в суд. По его мнению, факт принятия товаров на учет подтверждается данными бухгалтерских регистров. Также прямым доказательством принятия товаров на учет является отсутствие дебиторской задолженности по сделкам, в отношении которых заявлены спорные вычеты. Кроме этого, налогоплательщик представил налоговикам флеш-носитель, на котором хранились сканы первичных документов.

Однако судьи поддержали проверяющих, указав на следующее. Вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия на учет товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Довод о том, что принятие товаров на учет подтверждается данными бухгалтерских регистров, не принимается, поскольку записи в них отражаются исключительно на основании данных первичных учетных документов (ст. 10 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Ссылку налогоплательщика на представление флеш-носителя, который содержит сканы товарных накладных, актов оказанных услуг, актов сверки по всем контрагентам, суд тоже отклонил. Обоснование — данные с флешки не могут являться документами, подтверждающими право на вычет НДС, так как не соответствуют требованиям, предъявляемым к первичным документам, их копиям или дубликатам.

В итоге суд признал отказ в вычете НДС правомерным.

Бухгалтерские регистры и сканы с флешки не подтверждают право на вычет НДС

Фирма попыталась подтвердить право на вычет НДС, сославшись на бухгалтерские регистры и сканы первички с флешки. Но Верховный суд с таким подходом не согласился.

Для вычета НДС нужно подать в налоговую инспекцию документы. Они должны соответствовать ряду требований. Иначе вычет предоставлен не будет.

Организация заявила о своем праве на вычет НДС. При этом она не предоставила необходимую первичку. Документы хранились на флешке. Налоговая отметила, что порядок подачи документации не соблюден. Из-за этого в вычете было отказано.

Организация с решением налоговиков не согласилась. Был подан иск в суд. Свою позицию фирма обосновала тем, что принятие продукции на учет (операция, на которую нужно было получить вычет) подтверждается бухгалтерскими регистрами. Еще одним подтверждением можно считать отсутствие дебиторского долга по сделкам. Истец отметил, что налоговикам были предъявлена флешка со сканами первичных бумаг.

Читайте так же:  Госзакупки переведут в интернет

Суды встали на сторону налоговой. Вычет производится только при предъявлении счет-фактур и первичных документов. Основание – статьи 171-172 НК. Довод о бухгалтерских регистрах принят не был, так как эти регистры формируются на основании первички. Основание – статья 10 ФЗ №402 от 6 декабря 2011 года. Сканы с флешки право на вычет подтвердить не могут. Они не соответствуют установленным требованиям.

Источник: определение ВС №304-КГ18-22885 от 14 января 2019 года.

Инспекторы теперь будут чаще снимать вычеты по НДС. Повод им дал Верховный суд.

Изображение - Данные с флешки не подтверждают право на вычет proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2Fb59127ea538a62b4cecfe1b9bab38f47

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Изображение - Данные с флешки не подтверждают право на вычет proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fstat-blocks%2Fcart-rnk

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Подпишитесь на нас Вконтакте

© 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Российский Налоговый Курьер» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

Нельзя подтвердить право на вычет НДС сканом первички, сброшенным на флешку

Суды согласились с налоговиками – сканы не отвечают требованиям к таким документам.

Фирма заявила ряд вычетов по НДС, однако не представила по некоторым операциям никакой первички. Полученные от контрагентов счета-фактуры имелись, но факт оприходования приобретенного товара не был никак подтвержден ни в ходе выездной проверки, ни в судах.

Пытаясь настоять на своем, фирма принесла в суд флешку, которую приобщили к материалам дела. На флешке были сканы товарных накладных, актов, а также актов сверки по всем контрагентам истца. Но суды не приняли такие доказательства – они не соответствуют требованиям, предъявляемым к первичным документам, их копиям и дубликатам.

Так что по делу № А46-15590/2016 суды вынесли вердикт, невыгодный для налогоплательщика. ВС поддержал такое решение (определение 304-КГ18-22885 от 14 января 2019 года).

Вот и наступил май. А значит, россияне, обязанные подать декларации по НДФЛ для доплаты налога, это уже сделали. А те, кто, наоборот, претендует исключительно на возврат налога, могут спокойно, без очередей отправиться в инспекции.

Самые популярные вычеты — это имущественный вычет при покупке жилья и социальные вычеты по расходам на образование и лечение. Как заявить и подтвердить право на жилищный вычет, мы рассказываем практически ежегодно. А вот о расходах на обучение и лечение не писали довольно давно. Так что посмотрим, на каких условиях государство готово «софинансировать» эти расходы вашей семьи.

В первую очередь необходимо получить справки 2-НДФЛ от всех ваших работодателей и на их основе заполнить разделы декларации об облагаемых доходах, которые и будут уменьшаться на социальные вычеты. В принципе обязанность прикладывать к декларации эти справки Налоговым кодексом не предусмотрена — они ведь и так есть в инспекции. Однако если вы хотите получить вычеты за один визит к налоговикам и у вас нет никакого желания спорить с ними по столь мелочному поводу, то справку хотя бы от основного работодателя лучше приложить.

Изображение - Данные с флешки не подтверждают право на вычет proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fimages%2Fdigit%2F_elver%2Fimages%2Fpreview_360_X%2F09257

Заявить вычет дистанционно, без встречи с инспектором лицом к лицу, вряд ли получится

Второй важный момент — заранее определитесь со способом подачи декларации. От этого зависит форма подачи подтверждающих вычеты документов. Если вы будете отправлять декларацию по почте (ценным письмом с описью вложени я п. 4 ст. 80 НК РФ ), то ни в коем случае не прикладывайте к ней оригиналы подтверждающих вычеты документов (договоры, чеки и т. д.) — только копии! Иначе их кто-нибудь где-нибудь может потерять. И будьте готовы к тому, что в процессе проверки декларации вас наверняка попросят подойти в инспекцию и предъявить оригиналы. Если же вы будете подавать декларацию лично, то в пакет с декларацией тоже вложите копии, но обязательно захватите с собой и оригиналы подтверждающих документов (инспектор сличит их и оставит себе копи и Письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 № 20-14/4/[email protected] ). В любом случае без личного визита к налоговикам вам не обойтись.

Третий момент — никакого заявления на вычеты теперь составлять не над о п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 5 ст. 1 Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ . Нужно лишь заявление на возврат налога (об этом в самом конце).

Читайте так же:  Свидетельство о постановке юрлица на налоговый учет

И, как всегда, настоятельно рекомендуем саму декларацию заполнять не вручную, а в специальной программе «Декларация 2010». Процесс заполнения декларации такой же простой, как и в прошлые годы, — сначала вносите личные данные, потом данные об облагаемых доходах и уже в конце переходите в раздел «Вычеты». После заполнения подраздела по стандартным вычетам (просто перенесите все данные из справок 2-НДФЛ ) переходите в подраздел по социальным вычетам. А там вы просто берете суммы ваших расходов из платежных документов (квитанции, чеки ККТ, платежные поручения) и вносите их в нужное поле — обучение детей, свое обучение, лечение. Если вы «вылезете» за максимумы вычетов, то программа сама скорректирует их итоговые суммы. В конце жмем кнопку «Проверить», исправляем ошибки, распечатываем и подписываем декларацию. На всякий случай файл с декларацией копируем на флешку, чтобы в случае чего исправить его в инспекции. Осталось приложить к декларации (помимо копий платежных документов) еще ряд подтверждающих документов — и можно отправляться на почту или сразу в инспекцию.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Всю нужную для получения вычетов информацию мы свели в таблице — просто найдите свой вычет, удостоверьтесь, что имеете на него право, и узнайте, что, помимо платежек, вам нужно приложить к декларации.

Обратите внимание, что предоставление некоторых указанных в таблице документов из НК РФ не следует. Но если вы хотите получить вычет за один визит к налоговикам, то рекомендуем приложить к декларации копии всех (!) документов, которые мы указали в таблице. Иначе в лучшем случае налоговикам придется запрашивать нужные для проверки вычета документы у других лиц (например, у школ, больниц, загсов), а в худшем — вам просто откажут в вычете и отправят в суд.

Нужно ли повторно представлять подтверждающие документы при получении имущественного налогового вычета?

Сталкиваясь с процедурой оформления декларации на имущественный налоговый вычет, многие налогоплательщики не могут получить всю причитающуюся им сумму единовременно. Это связано с тем, что ежегодно можно вернуть подоходный налог (НДФЛ) не более той суммы, которую за вас перечислил работодатель. Соответственно, сумма подоходного налога напрямую зависит от официальной заработной платы. Если ее недостаточно для того, что получить имущественный вычет в полном объеме за один год, приходится оформлять декларации в течение нескольких лет.

Пакет документов на возврат налога с покупки жилья

Те, кто уже подавал документы на возврат налога с покупки жилья, знают, что пакет документов достаточно большой, остальные могут ознакомиться с ним на нашем сайте. И перспектива каждый год копировать эту кипу документов (особенно кредитные договоры, которые иногда составляются на 20-30 листах) никого не радует.

Поэтому у нас часто интересуются: если все подтверждающие документы для получения имущественного вычета представлены в налоговую, нужно ли их сдавать повторно, когда будет оформляться 3-НДФЛ в следующие годы для получения остатков?

Согласно законодательству полный пакет документов необходимо представлять при первичном обращении в инспекцию с целью возврата 13% с покупки жилого имущества.

Если декларация подается повторно, те документы, которые уже представлялись копировать и заново сдавать не нужно.

В пункте 5 статьи 93 НК РФ сказано, что во время камеральной проверки инспектор не имеет права повторно требовать у налогоплательщика представить документы, которые ранее уже подавались. Также об этом говориться в Письме Федеральной налоговой службы России от 12 августа 2013 года № АС-4-11/[email protected]

Таким образом, если вы не первый год оформляете декларацию 3-НДФЛ на получение имущественного налогового вычета, повторно уже представленные документы подавать не нужно.

Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Когда ваша декларация 3-НДФЛ готова, ее нужно отправить в налоговую. Рассмотрим один из способов подачи: через личный кабинет налогоплательщика.

Мы предлагаем вашему вниманию видео-инструкцию и, ниже, пошаговую фото-инструкцию.

Через личный кабинет можно направить не только саму декларацию, но и комплект сопутствующих документов.

Поручите заполнение и отправку декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

Шаг первый: зайдите в ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо знать ИНН (это ваш логин) и пароль.

Кроме того, вход можно осуществить с помощью подтвержденного профиля на сайте госуслуг.

После входа необходимо выбрать вкладку “Жизненные ситуации”:

Шаг второй: Выберите вкладку “Подать декларацию 3-НДФЛ”:

Читайте так же:  Ответственность военнослужащих за неуставные взаимоотношения

Не забудьте зарегистрироваться в онлайн-сервисе НДФЛка.ру – мы поможем вернуть вам максимально возможную сумму налогового вычета!

Шаг третий: Выберите способ подачи декларации и год , за который вы подаете декларацию:

Шаг четвертый: прикрепите файл декларации в формате xml, полученный ранее в нашем сервисе, а также документы, подтверждающие право на вычет:

Если у вас нет электронной подписи, то нужно получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Если сертификат уже получен, то переходим к следующему шагу.

Закажите получение электронной подписи через онлайн-сервис НДФЛка.ру: мы не только заполним для вас декларацию, но и самостоятельно отправим ее в вашу налоговую инспекцию!

На этом этапе обязательно прикрепите документы, подтверждающие доходы и расходы, заявленные в декларации. Обратите внимание! Суммарный объем всех отправляемых файлов не должен превышать 20 МБ.

Шаг пятый: после того, как вы подгрузили все подтверждающие документы, необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи.

Ваши документы отправлены в налоговый орган. О результате камеральной налоговой проверки вы сможете узнать также из “Личного кабинета”, и ходить в налоговую инспекцию нет необходимости.

Шаг шестой: Как только декларация будет проверена, вам придут сведения о результате камеральной проверки:

После завершения проверки и подтверждения суммы налога к возврату, в разделе “МОИ НАЛОГИ” вы увидите сумму налога к возврату.

Заполните заявление на возврат налога, введите номер счета для перечисления и подтвердите отправку.

Статус заявления на возврат можно отследить в сообщениях – налоговая пришлет вам уведомление:

Онлайн-сервис НДФЛка.ру желает вам удачного декларирования! Помните, что мы всегда с вами на связи и готовы решить любой вопрос по заполнению декларации 3-НДФЛ!

Изображение - Данные с флешки не подтверждают право на вычет proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.ru%2Fstore%2Fimages%2F4%2F51258

Ежемесячно с каждой 1000 руб. вашей зарплаты около 302 руб. работодатель платит за вас в различные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) и 130 руб. вы отдаете через работодателя в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если бы этих отчислений не было, каждый работник получал бы на 43% больше, чем сейчас. Согласитесь, неплохая прибавка. Не все знают, что в некоторых случаях часть денег можно вернуть – например, если вы оплачивали себе обучение, делали пожертвование или гасили проценты по ипотеке.

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается НФДЛ. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение или обучение. Претендовать на налоговый вычет могут граждане России, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%. Если у человека нет источника дохода, на налоговый вычет претендовать нельзя. А вот в ситуации, когда гражданин проработал весь прошлый год, а затем потерял работу, налоговый вычет можно вернуть, поскольку за предыдущий налоговый период он уплачивал НДФЛ.

Изображение - Данные с флешки не подтверждают право на вычет proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.ru%2Fstore%2Fdoc%2Fimage%2F2017_06_14_tax_deduction_3-01

Размер налогового вычета зависит от зарплаты, при этом он ограничен определенной величиной (см. табл. ниже).

Например, в прошлом году вы заплатили за свое лечение 50 000 руб. Ваша ежемесячная зарплата – 100 000 руб., на руки вы получаете 87 000 руб. и 13 000 руб. платите налога. Соответственно за прошлый год вы получили 1 200 000 руб. (1 044 000 руб. на руки и 156 000 руб. отдали государству). Значит, в этом году вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 50 000 руб. (фактически понесенные расходы). В случае подтверждения налоговым органом права на вычет из бюджета вам вернут 6500 руб. (13% от 50 000 руб.).

Если при тех же исходных данных вы заплатили за лечение не 50 000 руб., а 500 000 руб., то в следующем году вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 120 000 руб. (как видно из таблицы, это предельный размер вычета за лечение). В случае подтверждения налоговым органом права на вычет из бюджета вам вернут 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

Если же вы заплатили за лечение 50 000 руб., а ваша зарплата за этот год составляет всего 120 000 руб. (104 400 руб. на руки и 15 600 руб. налог), то вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 50 000 руб. Если налоговые органы подтвердят ваше право на вычет из бюджета, вам вернут 6500 руб. (13% от 50 000 руб.).

Изображение - Данные с флешки не подтверждают право на вычет proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.ru%2Fstore%2Fdoc%2Fimage%2F2017_06_14_tax_deduction_3-02

Если вы обратитесь за получением налогового вычета к работодателю, принцип предоставления вычета будет несколько иной. Например, в январе-марте этого года вы оплатили расходы на лечение в размере 150 000 руб. Ваша ежемесячная зарплата (выплачивается в последний день текущего месяца) составляет 100 000 руб. (87 000 руб. на руки, 13 000 руб. – налог в бюджет). В указанном порядке производились выплаты за январь-март.

Читайте так же:  На каких основаниях можно расторгнуть договор дарения (дарственную)

В марте вы обратились в налоговую за подтверждением права на вычет в размере фактических затрат – 150 000 руб. Через 30 дней, то есть в апреле, налоговый орган подтвердил право на вычет в размере 120 000 руб. (максимальный размер вычета) и налога к возврату в размере 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). Тогда же вы представили подтверждение работодателю.

30 апреля, при выплате зарплаты за апрель, работодатель выдал вам 100 000 руб. (вместо 87 000 руб.), в составе которых неудержанный им налог составил 13 000 руб. Таким образом, вы фактически реализовали право на вычет в размере 100 000 руб., вам фактически вернули налог в размере 13 000 руб.

Однако вам подтверждено право на вычет в размере 120 000 руб.

31 мая, при выплате зарплаты за май, работодатель применил вычет в размере 20 000 руб. (120 000 – 100 000) и удержал НДФЛ в размере 10 400 руб. (вместо 13 000 руб.), выдав на руки 89 600 руб. (100 000–10 400) вместо 87 000 руб. Таким образом, вы фактически применили вычет в размере 20 000 руб., и вам фактически вернули налог в размере 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего при выплате зарплаты за апрель-май вам вернули налог (максимальное значение) на общую сумму 15 600 руб. (13 000 + 2600). Право на вычет в размере 120 000 руб. (максимальный размер вычета) реализовано полностью. Налог, который работодателю следовало возвратить физлицу путем возврата денежных средств, удержанных с зарплаты за январь-март, в этом примере отсутствует.

Изображение - Данные с флешки не подтверждают право на вычет proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.ru%2Fstore%2Fdoc%2Fimage%2F2017_06_14_tax_deduction_3-03

“Право.ru” благодарит за помощь в создании этого материала юриста Taxology Анну Макаеву.

По результатам проведения камеральной проверки документов в налоговой инспекции, происходит подтверждение налогового вычета физическому или юридическому лицу. При проведении данной процедуры, налогоплательщик должен быть ознакомлен с порядком и сроками ее проведения, чтобы правильно и последовательно выполнять все необходимые действия, которые могут существенно повлиять на принятие решения.

И так, самые важные моменты, на которые следует обратить внимание налогоплательщику – физическому лицу при прохождении процедуры камеральной проверки на подтверждение налогового вычета.

Согласно статьи 87 Налогового Кодекса РФ, камеральная проверка является формой контроля и одним из видов налоговых проверок налогоплательщиков со стороны налоговых органов и проводится в отношении юридических и физических лиц. Проверка, проводится по месту нахождения контролирующего органа на основе всех имеющихся документов о деятельности налогоплательщика, налоговых деклараций и подтверждающих документов.

Камеральная проверка, в соответствии с п.2 ст.88 Налогового кодекса РФ, проводится в течение 3-х месяцев. Срок проведения камеральной проверки исчисляется со дня подачи налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые подтверждают правильность расчетов и обоснованность затребованных выплат.

Информационное письмо ФНС РФ б/н от 11.04.2006 г определят срок уведомления о результатах проверки налогоплательщика, им является день, следующий за днем окончания проверки. Если по результатам проверки не найдено нарушений и неточностей в представленных документах, то гражданин, в письменной форме, информируется о величине налогового вычета и способе его получения.

И вот, на вопросах о сроках проведения проверки, следует заострить внимание. Зачастую, работники налоговой службы, неправильно исчисляют срок начала проверки, не день подачи, а день, когда документы были получены налоговым инспектором для проведения проверки. Известны также случаи, когда дата начала проверки отсчитывалась со дня вынесения решения о проверке. Самовольная трактовка налогового законодательства со стороны контролирующих органов является недопустимой и противоречит существующим нормативным актам Российской Федерации, в которых есть четкое определение даты начала проверки. Им является день подачи документов в налоговую инспекцию.

Поэтому, для предупреждения нарушения прав налогоплательщиков, необходимо заявление на подтверждение налогового вычета, подавать в двух экземплярах, на втором экземпляре, который остается у налогоплательщика, должна быть поставлена отметка уполномоченного работника налоговой службы с указанием даты, когда декларация и уточняющие документы были сданы на проверку.

Перечень документов для подтверждения налогового вычета.

Чтобы правильно разобраться в этом вопросе, налогоплательщику нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Не следует полагаться на советы своих знакомых, которые проходили такую процедуру. Дело в том, что у каждой налоговой службы есть свои тонкости и специфика рассмотрения таких дел, поэтому перечень документов, которые подтверждают понесенные налогоплательщиком затраты надо получить только в налоговой инспекции. Если вы не представите все необходимые документы на подтверждение налогового вычета, то проведение камеральной проверки может не состояться. Процедура начала проверки связана с наличием декларации и представлением налогоплательщиком подтверждающих документов. В письме Минфина РФ от 13.04.2007 г. № 03-02-07/2-69 четко обозначено, что исчисление срока камеральной проверки начинается с того дня, когда в налоговый орган будет предоставлена декларация и последний из подтверждающих документов.

Читайте так же:  В мфц не возьмут комиссию за оплату налогов

Налоговые органы вправе потребовать от налогоплательщика – физического лица только те документы, которые подтверждают указанные в декларации сведения, и являются основанием для подтверждения налогового вычета. Согласно постановлению ФАС Волго-Вятского округа от 03.02.2005 г. № А43-19621/2004-32-840, в требовании о предоставлении документов на подтверждение налогового вычета, налоговая инспекция должна четко и конкретно указать, какие документы необходимы для проверки.

Налогоплательщику необходимо собрать полный пакет документов, так как от этого зависит срок проведения проверки и срок получение имущественного налогового вычета.

Если, в ходе проверки, будут выявлены нарушения и несовпадения сведений, обозначенных в налоговой декларации и подтверждающих документах, то представители налоговой инспекции вправе затребовать от налогоплательщика дополнительные документы и пояснения по вопросам несоответствия. Возможно, нужно будет внести изменения в представленные документы. Такие действия вполне правомерны и проводятся в соответствии со статьями 31 ,88 ,93 Налогового кодекса РФ. Так, в ходе камеральной проверки, инспектор вправе потребовать объяснения и дополнительные сведения, также, получать документы, подтверждающие полноту и своевременность уплаты НДФЛ. Хотя, надо отметить, что срок, в течение которого необходимо предоставить дополнительно затребованные документы и внести требуемые исправления, данными статьями не оговорен. Такая неопределенная ситуация, создает условия для необъективного проведения процедуры рассмотрения вопроса о получении налогового вычета в отношении налогоплательщика.

Надо отметить, что если в заполнении налоговой декларации в ходе проведения проверки выявлены ошибки, неточности и несоответствия или расхождения с подтверждающими документами, то налогоплательщику нужно будет предоставить уточненную декларацию. В этом случае, отсчет срока проведения проверки на подтверждение налогового вычета, будет начинаться со дня подачи уточненной декларации.

Форма предоставления поясняющих дополнительных документов для подтверждения налогового вычета.

В ходе проверки, налогоплательщик, в соответствии с пунктом 4 статьи 88 Налогового кодекса, вправе давать пояснения по представленным документам, что позволит снять некоторые спорные вопросы в первоначальном рассмотрении и не затягивать сроки проведения проверки, а, соответственно, и сроки получения налоговых вычетов.

Важно, также, знать, в какой форме нужно давать пояснения по процедуре проверки документов.

Если налогоплательщик на приеме у налогового инспектора на все вопросы дает пояснения в устной форме, то такие пояснения не имеют никакой правовой основы. Не принимаются к рассмотрению и пояснения, отправленные по электронной почте на сайт налоговой инспекции, поскольку они не имеют соответствующих реквизитов и просто могут быть не доставлены.

Часто налоговые инспекторы делают запросы и предъявляют претензии в устной форме или в телефонном режиме. Такая практика, не допустима. Чтобы в процессе процедуры камеральной проверки на подтверждение налогового вычета, не оказалось, что некоторые уточняющие документы отсутствуют, необходимо придерживаться в отношении с инспектором необходимых формальных отношений. Каждый запрос на предоставление уточняющих документов или пояснений, должен быть соответственно оформлен и направлен налогоплательщику. Налогоплательщик со своей стороны должен предоставить письменное пояснение или необходимый документ, с указанием даты подачи и подписью. Только соблюдение таких правил позволит избежать недоразумений в отношении с налоговыми службами, и позволит гражданину получить положительный ответ по выплате налоговых вычетов.

На вопрос, не нарушают ли требования о представлении дополнительных документов экономических и гражданских прав и свобод граждан, есть ответ главного финансового ведомства страны. В письме Минфина РФ от 24.08.2005г. № 03-02-07/1-22 указывается, что представление первичных документов для процедуры проверки на подтверждение налогового вычета лишь подтверждает правильность и полноту уплаты налогов, а, отнюдь, не являются нарушением прав и свобод налогоплательщика.

Изображение - Данные с флешки не подтверждают право на вычет 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 20

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here