Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя

Описание страницы: банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя от профессионалов для людей.

Банк обязан сообщить ФНС все известные ему счета предпринимателя

ФНС РФ в рамках дела о банкротстве ИП (гражданки) обратилась к Сбербанку с иском о взыскании около 4 млн рублей.

Эту сумму банк за 2 года до возбуждения дела о банкротстве списал в качестве очередных платежей по кредиту со счета данной гражданки, открытого ею в качестве физлица. По данному счету имели место значительные обороты, в частности, за спорный период были сняты наличные денежные средства в сумме 120 млн рублей.

При этом в качестве ИП гражданка имела задолженность перед ФНС РФ в размере примерно 16 млн рублей. Банк знал об этом, поскольку сначала получил инкассовые поручения, выставленные к счету ИП. Однако не исполнил их, так как на счете, открытом гражданке в качестве индивидуального предпринимателя, денежные средства отсутствовали. Затем банк получил запрос судебного пристава о счетах, но не сообщил о наличии потребительского счета.

По мнению ФНС РФ, действия банка неправомерны, поскольку он достоверно знал:

  • о наличии налоговой задолженности ИП;
  • о том, что инкассовые поручения, выставленные к расчетному счету бизнесмена, не могут быть исполнены;
  • о том, что в силу особенностей действующего законодательства ИФНС лишена возможности отслеживать поступление денежных средств на текущий (потребительский) счет физлица и, соответственно, не может обратить на него взыскание.

Невзирая на это, кредитная организация нарушила очередность погашения, предусмотренную п. 2 ст. 855 ГК РФ, и направила поступившие денежные средства на погашение требований приоритетного кредитора.

Суды трех инстанций отказали в удовлетворении иска.

Они исходили из того, что банк не причинил вреда имущественным правам кредитора – ФНС РФ, поскольку платежи по кредиту были произведены гражданкой в соответствии с установленным кредитным договором графиком погашения задолженности.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Дело в том, что в подобных ситуациях цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности.

Однако в данном случае у банка не имелось оснований считать, что гражданка неплатежеспособна. Ведь обязательства по погашению кредита она исполняла должным образом.

Таким образом, нет признаков недобросовестности Сбербанка.

Однако у Верховного Суда сложилось иное мнение.

Он отменил судебные акты и направил дело на новой рассмотрение.

Высшие судьи указали, что банк в нарушение Закона об исполнительном производстве сообщил приставам недостоверные сведения о наличии у гражданки иных счетов, на которые может быть обращено взыскание.

Это позволило ей проводить операции по данным счетам, в том числе снимать с них наличные денежные средства, погашать долги перед другими кредиторами, включая Сбербанк, уклоняясь от исполнения публичной обязанности. Задолженность перед бюджетом до сих пор не погашена.

В связи с этим на основании п. 1 ст. 1064 ГК РФ налоговая служба имеет право требовать от банка возмещения вреда, причиненного ей вследствие нарушения законодательства об исполнительном производстве до возбуждения дела о банкротстве налогоплательщика.

Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

Банки должны помогать ФНС выявлять личные счета ИП-должников

Верховный суд РФ вынес прецедентное решение по спору ФНС и Сбербанка. Вывод, сделанный судьями, может дать старт для массового списаниия налоговых недоимок с личных счетов индивидуальных предпринимателей, о которых не было известно налоговикам. Журналисты издания “Коммерсантъ”выяснили, что речь идет об отказе Сбербанка списывать налоговую задолженность с личного счета одного из своих клиентов, который имел статус ИП и находился в процессе банкротства. Налоговики обвинили банкиров в недобросовестных действиях и судьи с таким выводом согласились

Должнику-ИП, у которого был личный счет в Сбербанке по итогам налоговой проверки орган ФНС доначисл почти 16 млн рублей. Судебный пристав-исполнитель наложил арест на все известные ему банковские счета должника, однако о счете в Сбербанке органам ФНС и ФССП не было известно. По этому счету оборот составлял 120 млн рублей и он был предназначен для обслуживания коммерческого кредита ИП, выданного Сбербанком.

Специалисты ФНС выяснили, что банкиры скрыли от взыскания “источник, за счет которого могли быть исполнены фискальные обязательства”. В результате налоговики обратились в суд с требованием отменить все операции по этому счету в рамках статьи 10 Гражданского кодекса РФ . Специалисты ФНС сочли, что банкиры в данном случае злоупотребили своими правами. Более того, ФНС просила суд взыскать со Сбербанка 3,9 млн рублей в конкурсную массу, именно эту сумму банкиры списали со счета должника в счет погашения его кредитных обязательств. Сбербанк, в свою очередь, написал в отзыве на иск, что в 2012 году (период совершения спорных операций) законодательство не обязывало банк сообщать ФНС о наличии счетов ИП, открытых на имя физическогог лица.

Суды трех инстанций признали позицию Сбербанка состоятельной и не усмотрели в действиях банка нарушений. Кроме того, арбитры отметили, что все спорные операции были осуществлены банком за два года до начала процедуры банкротства ИП, поэтому банк не мог увидеть признаков неплатежеспособности своего клиента. Однако в ВС РФ с такими выводами не согласились и признали обоснованными доводы ФНС о злоупотреблении правом со стороны самого ИП и банка. В результате Коллегия ВС РФ по экономическим спорам отменила решения нижестоящих судов и направила дело на пересмотр. Мотивировочной части этого решения пока нет. Все юристы отмечают важность формулировок в этой ситуации, ведь именно из них банкиры узнают, должны ли они приостанавливать операции по всем счетам клиента. И может ли банк принять решение о такой блокировке счета, который не указан в распоряжении ФНС или он просто должен проинформировать ФНС о его наличии.

Читайте так же:  Размер госпошлины в суд при расторжении брака в 2019 году

Радио Business FM

СМИ: ФНС сможет получать полную информацию о банковских счетах граждан

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=http%3A%2F%2Fmtdata.ru%2Fu19%2Fphoto472F%2F20594396025-0%2Foriginal

Речь идет о вкладах, как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей и компаний.

Федеральная налоговая служба получит доступ к полной информации о банковских счетах и вкладах граждан. Как пишет «Коммерсантъ», Минюст России опубликовал приказ ФНС с новым порядком направления запросов в банки по счетам налогоплательщиков. Ожидается, что он вступит в силу в 4 апреля 2019 года.

Так, запросы можно будет производить отдельно по вкладам и по счетам. Налоговики будут обязаны указывать, кто именно их интересует (гражданин, ИП или компания) и почему проводится проверка. В отношении физлиц будут указывать наличие согласия руководителя ФНС на запрос. Запрашивать информацию налоговики смогут по состоянию, как на сегодняшний день, так и за прошедший период. Приказ не может дополнять или вводить новые обязанности для банков, говорит партнер компании Tax Advisor Дмитрий Костальгин:

— Главный документ — это Налоговый кодекс РФ. В нем записано, что банки сообщают обо всех открытых счетах в Федеральную налоговую службу. Взыскание налогов, в первую очередь, происходит за счет средств на счетах в банках. Я думаю, вряд ли это что-то изменит для налогоплательщиков. Речь идет об информации, необходимой для взыскания. Если мы говорим о том, что налоговому органу нужна информация по операциям по счету, то существует отдельная процедура, когда налоговый орган может обратиться в банк, который предоставит расширенную выписку.

— Если все это работает, есть ли смысл в подобных корректировках?

— Скорее это удобство для налоговой службы в ведении аналитики. Сказать, что это удобство для банков сложно, потому что им придется отдавать больше данных в определенном структурированном виде. От воли налогоплательщика, владельца счета ничего не зависит. Мы, может быть, и хотели бы запретить банку распространять информацию, но, к сожалению, это только в мечтах.

С одной стороны, новый порядок будет удобен для ИП. Часто бывало, что ФНС взыскивала с них налоги за счет их личных средств. По новым правилам, инспекторы смогут запросить информацию о предпринимателе и о его счетах и вкладах, которые связаны исключительно с предпринимательской деятельностью. С другой — новая система расширяет контроль налоговой, продолжает руководитель налоговой практики юридической фирмы Tilling Peters Екатерина Болдинова:

Екатерина Болдинова руководитель налоговой практики юридической фирмы Tilling Peters «Инспекторы увидят, что у физического лица на счете достаточно мало средств, при этом есть информация, что он живет на широкую ногу. Получается, человек работает, но налоги не платит. Этот момент может быть использован для начисления НДФЛ. Надо понимать, что в любом случае у налогового органа еще нет достаточного количества ресурсов для тотального контроля каждого физического лица. В начале лета в WhatsApp рассылали «пугалки», что налоговый орган отслеживает все наши переводы, ни в коем случае не даем друг другу в долг. Согласитесь, ситуация забавная. Собираются 15 человек, один заплатил, а остальные сбрасывают деньги ему на карточку. Может ли налоговый орган произвести доначисление налогов в этой ситуации? Думаю, что смотреть будут только на крупные покупки, которые сильно выбиваются за ту информацию, которая есть у физлица. Налоговые органы возмущались, что есть целая категория самозанятых граждан, которые пекут тортики, шьют игрушки, но ни перед кем не отчитываются. Контроль за средствами может быть выведен с помощью этих мер».

На прошлой неделе кабмин одобрил пакет из трех законопроектов, направленных на снижение налога для самозанятых. Налоговую нагрузку сократят с нынешних 13% до 4%. Если услуги оказываются не физическим, а юридическим лицам, ставка составит 6%. Налог отработают в нескольких регионах (Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане). В дальнейшем новый режим могут распространить на всю страну.

Что банки сообщают о нас налоговой: чем грозят запросы налоговой инспекции в банки?

Банки должны сообщать в налоговую службу обо всех фактах открытия и закрытия счетов, изменения их реквизитов, а также открытия вкладов гражданами. Иными словами, о том, сколько у нас банковских карт и вкладов, известно налоговой.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Что банки сообщают о нас налоговой: чем грозят запросы налоговой инспекции в банки?

В последнее время в СМИ активно распространяется информация о том, что с 1 июля все банки обяжут сообщать налоговой службе обо всех поступлениях, переводах и снятиях денег со счетов, принадлежащих гражданам.

Соответственно, у налоговой будет много поводов вызвать к себе для дачи объяснений по поводу денег, поступивших на карту, а при неудовлетворительном исходе беседы – выставить долг по подоходному налогу вместе с пенями и штрафом.

Так ли это на самом деле?

На сегодняшний день в источниках официального опубликования нет закона, который вносил бы подобные изменения в действующий Налоговый кодекс.

Нет его и в числе обсуждаемых в Государственной Думе законопроектов, поэтому нельзя столь категорично утверждать, что с 1 июля полномочия налоговой службы настолько расширятся.

Читайте так же:  Документы для новорожденного ребенка

Между тем, некая доля истины в слухах о взаимодействии банков с налоговой все же имеется:

  • В налоговом законодательстве есть нормы, которые обязывают банки в определенных случаях предоставлять информацию о своих клиентах и их средствах в налоговую службу.
  • С 2014 года банки должны сообщать в налоговую службу обо всех фактах открытия и закрытия счетов, изменения их реквизитов, а также открытия вкладов гражданами. Иными словами, о том, сколько у нас банковских карт и вкладов, известно налоговой.

Но вот получить в банке подробную информацию о счетах и вкладах граждан, с перечислением проведенных по ним операций и точных сумм, для налоговой не так-то просто.

Для этого требуется представить один из двух документов:

  • запрос уполномоченного органа иностранного государства (который принимается к исполнению в рамках международного договора),
  • официальное согласие на запрос отруководителя вышестоящей по степени подчиненности налоговой службы (региональной или окружной) либо согласие, подписанное руководителем (или его заместителем) Федеральной налоговой службы России.

Разумеется, последний вариант используется гораздо чаще. Но согласие руководителя на запрос сведений из банка может выдаваться не когда угодно, а лишь в рамках проводимой налоговой проверки или истребования документов при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В отношении физического лица может проводиться только камеральная налоговая проверка (невыездная).

Поводом для такой проверки является декларация, представленная физическим лицом в налоговый орган, или же иные документы, поступившие в распоряжение налоговой службы (прежде всего – в рамках электронного взаимодействия органов власти).

Например, налоговая служба получает информацию из Росреестра о том, что у гражданина в собственности находится несколько квартир, – это прямой повод инициировать камеральную проверку на предмет установления цели их использования.

Поскольку редко встречаются случаи, когда гражданин проживает сразу в нескольких квартирах, и велика вероятность того, что другие квартиры сдаются.

Если при этом в налоговой нет деклараций о доходах, она может запросить в банке информацию о поступлениях на счета этого гражданина и их источнике.

Сделать это несложно – как упоминалось выше, сведения о наличии банковских счетов и вкладов уже есть у налоговой.

Таким образом:

  • Действующее налоговое законодательство обязывает банки сообщать налоговой лишь общую информацию об открытии, закрытии или изменении счетов и вкладов гражданами.
  • А вот подробные данные о сумме средств, их движении по счетам и т.п. банк должен предоставить лишь на основании специального запроса.
  • Никакого автоматического обмена данными между банками и налоговой службой в законе на данный момент не предусмотрено – иначе это станет прямым нарушением принципа банковской тайны.

Автор: Ирина Сивакова, кандидат юридических наук

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fstatic1.banki.ru%2Fugc%2Feb%2F9e%2Fce%2F10%2F10692028

Федеральная налоговая служба (ФНС) сможет получать в банках больше информации о счетах налогоплательщиков — граждан, ИП и компаний. Это станет возможным благодаря новому порядку направления запросов в кредитные организации, который вступит в силу в апреле 2019 года, пишет «Коммерсант».

Новый документ несет ряд важных изменений, которые затронут всех налогоплательщиков. Сейчас инспекторы вправе запросить банк об открытых счетах, остатках по ним и движении средств без разбивки на вклад и расчетный счет. Новый порядок позволяет запросить отдельно по вкладам и отдельно по счетам. Кроме того, в запросе в банк налоговики будут обязаны указывать, кто именно их интересует — гражданин, ИП или компания — и в связи с чем проводится проверка. В отношении граждан в обязательном порядке будет указываться наличие согласия руководителя ИФНС или ФНС на запрос. Запрашивать налоговики смогут по состоянию как на сегодняшний день, так и за прошедший период.

Налоговый кодекс (НК) обязывает банки сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии счетов гражданам, ИП и компаниям. Сами налоговики могут запрашивать информацию о счетах, остатках и движении средств лишь в рамках проверок. Информация о счетах нужна в том числе для принудительного взыскания налогов (в отношении граждан — только по решению суда). НК дает право при наличии недоимки у ИП или компании обращать принудительное взыскание на средства клиентов в банках: сначала с рублевых счетов, если там недостаточно средств — с валютных, при недостаточности средств и на этих счетах — с металлических. Взыскание налоговых долгов со средств во вкладах и депозитах запрещено, пока срок договора не истек, однако НК дает возможность налоговикам дать поручение банку по окончании действия вклада перевести средства на рублевый счет и принудительно взыскать налог.

В ФНС сообщили, что приказ, которым утвержден новый порядок, издан с учетом поправок, внесенных в НК в 2016—2017 годах. «Получение информации от банков об операциях по счетам, вкладам (депозитам) связано с необходимостью осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах», — отметили там.

Эксперты считают, что для предпринимателей изменения могут оказаться благоприятными. В частности, теперь в формах запросов налоговики четко должны разделять: их интересуют счета гражданина как предпринимателя или все же как обычного человека. В то же время, отмечают эксперты, уточненные правила позволят получать максимально полный спектр информации о средствах граждан и могут стать базой для возможного усиления контроля.

Банки развеяли опасения: ФНС с 1 июля не получит тотальный доступ к счетам россиян

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2F1prime.ru%2Fimages%2F82897%2F98%2F828979890

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2F1prime.ru%2Fimages%2F82897%2F98%2F828979884

МОСКВА, 28 июн — ПРАЙМ, Гульнара Вахитова, Дарья Станиславец. Банковские переводы и счета граждан не будут тотально контролироваться Федеральной налоговой службой с 1 июля, никаких изменений в законодательство не вносится, сообщили агентству “Прайм” в крупнейших розничных банках, разъяснив, как дело обстоит на самом деле.

В последние дни в соцсетях активно обсуждается информация о том, что буквально через несколько дней – с 1 июля – ФНС сможет отслеживать денежные переводы граждан с карты на карту, запрашивать у россиян информацию о том, почему был сделан перевод, с какой целью.

Читайте так же:  Важность нотариального удостоверения соглашения о разделе имущества супругов

Якобы банки должны будут предоставлять в налоговую инспекцию все данные о движении средств на платежных картах физлиц “по первому запросу”, а все неопознанные поступления на карточный счет могут быть расценены как доход, за который необходимо будет уплатить налог. Клиенту банка якобы нужно будет доказать, что поступившие на его карту деньги не являются прибылью, в противном случае налоговая будет взыскивать штраф 20% от суммы неоплаченного налога, а также сам налог и пени.

По утверждению соцсетей и ряда СМИ, такое станет возможным благодаря внесению поправок в статью 86 Налогового кодекса РФ.

НАПРАСНЫЕ ПЕРЕЖИВАНИЯ

Банкиры и ФНС заверили, что эти опасения напрасны – никаких изменений для россиян не предвидится, а поправки в статью 86 уже вступили в силу с 1 июня и к карточным переводам не имеют никакого отношения.

Moody’s: Небольшие банки столкнутся с трудностями из-за новых критериев ЦБ по заемщикам

Так, ФНС ранее разъяснила, что не будет обязывать банки сообщать ей информацию о денежных переводах граждан.

“Есть статья 86, согласно которой банки обязаны сообщать в налоговый орган в трехдневный срок об открытии/закрытии счетов/вкладов/депозитов физических лиц и по запросу налогового органа предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств. Данная норма не является новой и банки работают по ней уже не первый год”, — пояснили в Альфа-банке.

“Эта обязанность существует в Налоговом кодексе несколько лет и никаких концептуальных изменений с тех пор не претерпевала”, — отметили в свою очередь и в банке “Открытие”.

В ФНС уточнили, что даже такие сведения налоговые органы могут запросить лишь при согласии руководителя регионального управления ФНС России или руководителя ФНС или его заместителя.

ВСЁ ПЕРЕПУТАЛИ

“Пункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса, который обязывает банки сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физических лиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте действовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. Никаких изменений в статью 86 НК, вступающих в силу с 1 июля 2018 года, не вносилось”, — поясняли ранее в самой ФНС.

“Последние по времени изменения в статью 86 НК РФ вносились 27 ноября 2017 года, и они уже вступили в силу с 1 июня 2018 года. Они не имеют отношения к контролю за денежными переводами граждан с карты на карту, а касаются контроля за счетами, открытыми в драгоценных металлах (такие счета, с точки зрения налогового контроля, приравняли к обычным банковским счетам)”, — сообщили в “Открытии”.

“Какие-либо изменения в порядок информирования налогового органа о движении денежных средств по банковским картам клиентов – физических лиц с 1 июля 2018 года не вносятся”, — добавили в банке.

Ранее глава крупнейшего банка России – Сбербанка – Герман Греф через пресс-службу передал, что ему неизвестно ни о каких намерениях государства внести изменения в регулирование личных платежей. “Авторы этой “новости”, появившейся в одном из интернет-изданий, случайно или намеренно всё перепутали и неверно истолковали статью Налогового кодекса, действующую ещё с 1 июля 2014 года… Поэтому я спешу успокоить наших клиентов”, — сказал Греф.

ФНС сможет получать в банках больше информации о счетах налогоплательщиков — граждан, ИП и компаний — в рамках нового порядка направления запросов в кредитные организации, который вступит в силу в апреле 2019 года. Он разделит счета и вклады (депозиты), защитит личные средства граждан от взыскания налогов в рамках их предпринимательской деятельности, а также ужесточит порядок проверок в отношении физических лиц. В то же время, отмечают эксперты, уточненные правила позволят получать максимально полный спектр информации о средствах граждан и могут стать базой для возможного усиления контроля.

Минюст зарегистрировал приказ ФНС России, которым утверждается новый порядок направления запросов в банки об остатках и движении по счетам налогоплательщиков. Он вступит в силу в апреле 2019 года и отменит ныне действующий порядок. Новый документ несет ряд важных изменений, которые затронут всех налогоплательщиков. Сейчас инспекторы вправе запросить банк об открытых счетах, остатках по ним и движении средств без разбивки на вклад и расчетный счет. Новый порядок позволяет запросить отдельно по вкладам и отдельно по счетам. Кроме того, в запросе в банк налоговики будут обязаны указывать, кто именно их интересует — гражданин, ИП или компания — и в связи с чем проводится проверка. В отношении граждан в обязательном порядке будет указываться наличие согласия руководителя ИФНС или ФНС на запрос. Запрашивать налоговики смогут по состоянию как на сегодняшний день, так и за прошедший период.

Налоговый кодекс (НК) обязывает банки сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии счетов гражданам, ИП и компаниям. Сами налоговики могут запрашивать информацию о счетах, остатках и движении средств лишь в рамках проверок. Информация о счетах нужна в том числе для принудительного взыскания налогов (в отношении граждан — только по решению суда). НК дает право при наличии недоимки у ИП или компании обращать принудительное взыскание на средства клиентов в банках: сначала с рублевых счетов, если там недостаточно средств — с валютных, при недостаточности средств и на этих счетах — с металлических. Взыскание налоговых долгов со средств во вкладах и депозитах запрещено, пока срок договора не истек, однако НК дает возможность налоговикам дать поручение банку по окончании действия вклада перевести средства на рублевый счет и принудительно взыскать налог.

Читайте так же:  Как подтвердить образование и трудовой стаж иностранцу, претендующему на должность главного инженера

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fim9.kommersant.ru%2FIssues.photo%2FDAILY%2F2018%2F120%2FKMO_120232_18903_1_t218_203036

Для чего ФНС запросила доступ к финансовым данным физлиц вне проверок

В ФНС сообщили, что приказ от 19 июля 2018 года №ММВ-7–2/[email protected], которым утвержден новый порядок, издан с учетом поправок, внесенных в НК в 2016–2017 годах. «Получение информации от банков об операциях по счетам, вкладам (депозитам) связано с необходимостью осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах»,— отметили там.

Эксперты отмечают, что на самом деле данный приказ имеет куда большее значение, чем просто приведение нормативного документа в соответствие с поправками.

Так, для предпринимателей изменения могут оказаться благоприятными. Минфин в своих многочисленных письмах неоднократно смешивал «личные» и «предпринимательские» счета граждан, являющихся ИП. Например, запрещал выдавать кредиты и открывать счета тем, кто является ИП с заблокированным счетом (см. ”Ъ” от 16 января 2017 года), допускал взыскание налоговых долгов ИП с личных вкладов и т. п. Налоговики высказывали мнение, что необходимо отличать личное от предпринимательского, однако подобные заявления не имели юридической силы (см. “Ъ” от 11 апреля 2017 года).

«Это, безусловно, положительный момент — если налоговики поставят галочку возле графы “все вклады” и запросят как о предпринимателе, то банк будет иметь полное право не раскрывать информацию о личных вкладах клиента,— уверен глава адвокатского бюро “Старинский, Корчаго и партнеры” Евгений Корчаго.— Конечно, можно схитрить и отметить одного человека и так и так, однако в документе указываются основания для запроса, так что по крайней мере при судебном разбирательстве можно будет это оспорить».

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fim3.kommersant.ru%2FIssues.photo%2FDAILY%2F2018%2F005%2FKMO_148470_00008_1_t218_235206

ФНС готовится к международному обмену сведениями о налогоплательщиках

В то же время разделение на вклады и расчетные счета облегчит принудительное взыскание налогов. «Налоговики смогут оперативно выявить средства, которые находятся именно на вкладах, и обратить на них взыскание даже в случае досрочного закрытия или пролонгации»,— поясняет партнер Taxology Алексей Артюх.

Кроме того, добавляет юрист, документ «дает большие возможности на будущее», на случай дополнительного усиления контроля. «Как минимум большие средства во вкладе могут стать поводом задать вопросу гражданину с низкими доходами о происхождении денег,— отметил эксперт.— Если же мы вернемся к риторике о начислении налога с расходов граждан (по сути — контролю за расходами), то подобные сведения будут весьма полезны». Подобные попытки уже были, налоговики доначисляли 13% на стоимость крупной покупки безработным гражданам, однако эту практику дезавуировал Верховный суд.

ФНС разделит счета и вклады. Это хорошо для бизнеса, но опасно для граждан

ФНС сможет получать в банках больше информации о счетах налогоплательщиков – граждан, ИП и компаний. Это хорошо или плохо?

Минюст зарегистрировал приказ ФНС России, которым утверждается новый порядок направления запросов в банки об остатках и движении по счетам граждан и предприятий. Он вступит в силу в апреле 2019 года. Новый документ несет ряд важных изменений, которые затронут всех налогоплательщиков, пишет «Коммерсант» .

Налоговый кодекс обязывает банки сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии счетов гражданам, ИП и компаниям. Сами налоговики могут запрашивать информацию о счетах, остатках и движении средств лишь в рамках проверок. При этом сейчас инспекторы вправе запросить банк об открытых счетах, остатках по ним и движении средств без разбивки на вклад и расчетный счет.

Налоговый кодекс дает право при наличии недоимки у ИП или компании принудительно взыскивать средства таких клиентов в банках: сначала с рублевых счетов, если там недостаточно средств – с валютных, при недостаточности средств и на этих счетах – с металлических.

Взыскание налоговых долгов за счет средств на вкладах и депозитах запрещено, пока срок договора не истек. Однако закон дает возможность налоговикам дать поручение банку по окончании действия вклада перевести средства на рублевый счет и принудительно взыскать налог.

Новый порядок позволяет налоговикам отдельно запросить информацию по вкладам и отдельно по счетам. Кроме того, в запросе в банк сотрудники ФНС будут обязаны указывать, кто именно их интересует – гражданин, ИП или компания, и в связи с чем проводится проверка. В отношении граждан в обязательном порядке будет указываться наличие согласия руководителя ИФНС или ФНС на запрос. Запрашивать информацию налоговики смогут по состоянию как на сегодняшний день, так и за прошедший период.

Для предпринимателей изменения могут оказаться благоприятными, указывают эксперты. Минфин в своих многочисленных письмах неоднократно смешивал «личные» и «предпринимательские» счета граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями. Например, запрещал выдавать кредиты и открывать счета тем, кто является ИП с заблокированным счетом, допускал взыскание налоговых долгов ИП с личных вкладов и т. п.

Налоговики высказывали мнение, что необходимо отличать личное от предпринимательского, однако подобные заявления не имели юридической силы. Теперь в формах запросов налоговики четко должны разделять, что их интересует: счета гражданина как предпринимателя или все же как обычного человека.

Новый приказ ФНС может быть весьма кстати в случае дополнительного усиления контроля за доходами и расходами россиян, считают эксперты. Крупный вклад на фоне небольших доходов может стать поводом задать гражданину вопрос о происхождении денег. Будут подобные данные полезными и в случае появления практики начислении налога с расходов граждан. Подобные попытки уже были: налоговики доначисляли 13% на стоимость крупной покупки безработным гражданам, однако эту практику дезавуировал Верховный суд.

Хочешь понять, что происходит на самом деле?

Просто и доходчиво – о самых важных новостях в обществе, политике и экономике.

Читайте так же:  Как быстро снять арест с автомобиля

Без лишних слов расскажем о том, кто виноват и что делать

Обязанности банков информировать налоговые органы о личных счетах и вкладах (по Федеральному закону № 134-ФЗ от 28 июня 2013 года)

Рассмотрим вносимые изменения в сравнении с действующей редакцией.

Прежде всего, изменения претерпели положения п. 1 ст. 86 НК РФ.

Так, согласно действующей редакции п. 1 ст. 86 НК РФ банки обязаны сообщать в налоговый орган о различных операциях (открытие/закрытие, изменение реквизитов) со счетами организации и индивидуального предпринимателя, а также о различных операциях (возможность использования, изменение реквизитов) в отношении электронных средств платежа организации и индивидуального предпринимателя.

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Frosco.su%2Fupload%2Fiblock%2F1a2%2F%25D0%25BA%25D0%25B0%25D0%25BA-%25D1%2581%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582%25D1%258C-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D1%2581%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D1%258B-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D1%258E%25D1%2580%25D0%25B8%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25BE%25D0%25B2-%25D0%25B3%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25BE%25D0%25BD%25D1%2582%25D0%25B0%25D0%25BB%25D1%258C%25D0%25BD%25D1%258B%25D0%25B9

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Frosco.su%2Fupload%2Fiblock%2F248%2F%25D0%25BA%25D0%25B0%25D0%25BA-%25D1%2581%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582%25D1%258C-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D1%2581%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D1%258B-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D1%258E%25D1%2580%25D0%25B8%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25BE%25D0%25B2-%25D0%25BC%25D0%25BE%25D0%25B1

Новая редакция п. 1 ст. 86 НК РФ расширяет обязанности банка.

  • законодатель возлагает на банки дополнительную обязанность сообщать в налоговый орган о различных операциях со вкладами (депозитами), а не только не только со счетами и электронными средствами платежа;
  • у банков возникает обязанность по уведомлению налогового органа в отношении дополнительной категории налогоплательщиков – физических лиц.

Информация будет сообщаться в налоговый орган по месту нахождения банка. Передача сообщения будет производиться в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события. Собственно формы и форматы сообщений банка налоговому органу будут предложены ФНС России.

В отношении корпоративных электронных средств платежа для переводов электронных денежных средств обязанности банков не претерпели изменения.

Изменения коснулись и положений п. 2 ст. 86 НК РФ, который регулирует выдачу банками налоговым органам установленных справок.

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Frosco.su%2Fupload%2Fmedialibrary%2Fd68%2F87Согласно действующей редакции п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам следующие справки:

  • о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке;
  • об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах);
  • выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам);
  • выписки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Frosco.su%2Fupload%2Fiblock%2F14e%2F1050%25D1%2585200-2

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Frosco.su%2Fupload%2Fiblock%2F4e6%2F725%25D1%2585249-2

Такие справки выдаются в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Согласно действующей редакции в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей такие справки могут быть запрошены налоговыми органами в случаях:

  • проведения мероприятий налогового контроля
  • в случаях вынесения решения о взыскании налога,
  • принятия решений о приостановлении операций по счетам,
  • приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.

Новая редакция п. 2 ст. 86 НК РФ расширяет перечень оснований.

С 01.07.2014 к перечисленным случаям добавляется право истребовать у организаций и индивидуальных предпринимателей документы (информацию) в соответствии со ст. 93.1 НК РФ. В свою очередь в рамках ст. 93.1 НК РФ налоговый орган вправе истребовать необходимые документы (информацию) в ходе, так называемой, встречной проверки, в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, а также вне рамок проведения налоговых проверок.

В отношении физического лица согласно действующей редакции данные справки могут быть получены только на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Frosco.su%2Fupload%2Fmedialibrary%2Fc9b%2F26

С 01.07.2014 в отношении физического лица данные справки могут быть запрошены:

  • в случаях проведения налоговых проверок. Для истребования справки потребуется согласие руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России;
  • в случаях истребования документов (информации) в соответствии с положениями п.1 ст.93.1 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 93 НК РФ документы (информация) могут истребоваться как в ходе проведения налоговой проверки, так и при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о назначениидополнительных мероприятий налогового контроля.

Следовательно, основным существенным нововведением является то, что со вступлением в силу поправок в ст. 86 НК РФ для банков установлена обязанность информировать налоговые органы о наличии счетов, вкладов (депозитов) физических лиц – простых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами.

Также налоговые органы расширяют полномочия по истребованию информации о счетах, вкладах (депозитах) организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

Для уяснения вопроса, о каких же счетах банк будет информировать налоговые органы, следует принять во внимание и поправки, внесенные в ст. 11 НК РФ в части определения понятия «счет» для целей налогового контроля.

С 1 января 2014 г.понятие «счет» включает в себя расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

До указанной даты понятие «счет» включало в себя также расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, и далее имелось дополнение – на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Как видно из данного определения понятия «счет» физические лица, не имеющие статус нотариуса или адвоката, в перечне лиц не названы, а значит, ранее они выпадали из сферы контроля налоговых органов.

В редакции ст. 11 НК РФ, действующей с 1 января 2014 г., перечень лиц, в отношении которых открывается счет, вообще отсутствует. В совокупности с изменениями, вносимыми в ст. 86 НК РФ, это может означать лишь то, что в сфере контроля налоговых органов теперь будет находиться движение по счетам всех категорий налогоплательщиков, включая и физических лиц.

Изображение - Банк обязан сообщить фнс все известные ему счета предпринимателя 34009884445
Автор статьи: Илья Апинов

Здравствуйте. Я Илья и более 5 лет занимаюсь юридическим консультированием. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here